parte integrante, i quali ne disciplinano anche gli aspetti
operativi, tecnici e di controllo informatico.
3. I protocolli adottati nell'ambito del SIPA, sono redatti e
sottoscritti per tipologia di titoli.
Art. 98
Controlli della Banca d'Italia
1. Per consentire la corretta finalizzazione dei pagamenti, la
Banca effettua controlli di natura informatica sull'esistenza e sulla
congruita' dei dati dei titoli ad essa trasmessi in via telematica,
in modo da garantire l'autenticita' e l'integrita' dei flussi.
2. Le specifiche per l'effettuazione dei controlli di cui al
comma 1, le modalita' e l'estensione dei controlli medesimi, sono
descritte negli allegati tecnici che formano parte integrante dei
protocolli d'intesa.
3. La Banca non e' tenuta a controlli di tipo amministrativo
diversi da quelli indicati nel comma I.
Art. 99
Annullamento e rettifiche dei titoli informatici
1. Non sono ammesse modifiche ai dati dei titoli informatici dopo
il loro invio alla Banca. Dovendovi provvedere, l'amministrazione
emittente deve chiedere in via telematica la restituzione del titolo
per il successivo annullamento e la riproposizione del pagamento,
sempre che il titolo non sia stato gia' estinto o inviato al sistema
bancario o postale per il regolamento.
2. Per gli aspetti operativi delle operazioni di cui al comma 1 si
fa rinvio ai protocolli d'intesa e ai relativi allegati tecnici.
Art. 100
Estinzione contabile dei titoli di spesa informatici
1. Eseguiti i controlli di cui all'articolo 98, la Banca provvede
all'estinzione dei titoli e da' corso alle operazioni per finalizzare
i pagamenti nei confronti degli aventi diritto sotto la data di
esigibilita' indicata negli stessi o, in mancanza, in quella prevista
dai protocolli d'intesa.
Art. 101
Pagamento in contanti relativi ai titoli di spesa informatici
1. All'atto dell'estinzione dei titoli, gli importi relativi ai
pagamenti da eseguire in contanti presso gli sportelli delle
Tesorerie sono versati in un apposito conto fruttifero per il MEF, in
attesa che i creditori si presentino per la riscossione.
2. I titoli di spesa informatici per i pagamenti in contanti presso
gli uffici postali e gli istituti di credito sono estinti mediante
bonifici domiciliati.
3. Le somme da pagare in contanti rivenienti dall'estinzione dei
titoli di cui ai commi 1 e 2 possono essere riscosse fino al termine
del secondo mese successivo alla data di esigibilita'.
4. Le somme non riscosse entro il termine di cui al comma 3 sono
riversate in Tesoreria con le modalita' di cui all'articolo 96.
Capo II
Titoli informatici
Art. 102
Mandati informatici
1. I mandati informatici hanno un numero d'ordine progressivo per
esercizio e per capitolo di bilancio e devono contenere gli elementi
previsti nell'apposito protocollo d'intesa e relativo allegato
tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti anche gli
aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.
2. Ai mandati informatici si applicano, in quanto compatibili, le
modalita' di intestazione dei titoli di spesa di cui agli articoli 72
e seguenti e quelle di estinzione di cui agli articoli 82 e seguenti.
3. I mandati estinguibili in contanti presso le tesorerie e presso
gli uffici postali, recanti data di esigibilita' 31 dicembre sono
estinti l'ultimo giorno lavorativo dell'esercizio qualora il 31 sia
festivo o non lavorativo per il sistema bancario, accreditando il
relativo importo nel conto di cui all'articolo 101, comma 1, in
attesa che il pagamento venga finalizzato il primo giorno lavorativo
dell'anno successivo.
Art. 103
Ordini di prelevamento fondi dai conti correnti di tesoreria centrale
1. Gli ordini di prelevamento informatici hanno un numero d'ordine
progressivo per esercizio e per conto corrente e devono contenere gli
elementi previsti nell'apposito protocollo d'intesa e relativo
allegato tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti
anche gli aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.
2. Agli ordinativi informatici si applicano, in quanto compatibili,
le modalita' di intestazione dei titoli di spesa di cui agli articoli
72 e seguenti e quelle di estinzione di cui agli articoli 82 e
seguenti.
Art. 104
Ordini di accreditamento informatici
1. Le amministrazioni dello Stato e gli altri soggetti collegati al
SIRGS emettono ordini di accreditamento informatici. Gli ordini di
accreditamento sono firmati digitalmente e sono trasmessi alla Banca.
2. I flussi relativi agli ordini di accreditamento informatici
pervengono distintamente per gli ordini da utilizzare con ordinativi
e buoni, da commutare in quietanza di contabilita' speciale e
riguardanti la sistemazione di titoli in attesa di nuova imputazione.
3. Gli ordini di accreditamento devono contenere gli elementi
previsti nell'apposito Protocollo d'intesa e relativo allegato
tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti anche gli
aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.
Art. 105
Titoli informatici emessi su ordini di accreditamento
1. I titoli hanno un numero d'ordine progressivo per esercizio e
per ordine di accreditamento e devono contenere gli elementi previsti
nell'apposito protocollo d'intesa e relativo allegato tecnico di cui
all'articolo 97, nei quali sono definiti anche gli aspetti normativi
operativi e tecnici della procedura.
2. Ai titoli informatici tratti su ordini di accreditamento si
applicano, in quanto compatibili, le modalita' di intestazione dei
titoli di spesa di cui agli articoli 72 e seguenti e quelle di
estinzione di cui agli articoli 82 e seguenti.
Art. 106
Ordinativi informatici emessi su contabilita' speciali
1. Gli ordinativi informatici hanno un numero d'ordine progressivo
per esercizio e per contabilita' speciale e devono contenere gli
elementi previsti nell'apposito protocollo d'intesa e relativo
allegato tecnico di cui all'articolo 97, nei quali sono definiti
anche gli aspetti normativi operativi e tecnici della procedura.
2. Agli ordinativi informatici si applicano, in quanto compatibili,
le modalita' di intestazione dei titoli di spesa di cui agli articoli
72 e seguenti e quelle di estinzione di cui agli articoli 82 e
seguenti.
Capo III
Pagamento degli ordini di spesa fissa informatici
Art. 107
Pagamento di stipendi, pensioni e spese fisse varie
1. Le competenze del Dipartimento dell'amministrazione generale,
del personale e dei servizi del tesoro in materia di erogazione di
assegni vari in favore di particolari categorie nonche' di servizi
relativi all'erogazione di trattamenti economici a carico del
bilancio dello Stato si estrinsecano in pagamenti per:
a) stipendi a favore del personale dipendente dall'Amministrazione
statale;
b) pensioni di guerra ed assegni congeneri nonche' assegni annessi
alle decorazioni al valor militare;
c) pensioni privilegiate ordinarie tabellari di cui alla tabella 3
annessa al decreto del Presidente della Repubblica 29 dicembre 1973,
n. 1092;
d) altre spese fisse a carico delle amministrazioni statali
(affitti di locali, canoni, annualita' ecc.).
2. I pagamenti sono disposti dal CESSII sulla base di ruoli, ovvero
sulla base di specifiche deleghe ad esso indirizzate dalle competenti
Amministrazioni, a seguito di accordi o convenzioni che indicano il
capitolo di bilancio dal quale devono essere prelevati i fondi.
3. Il pagamento delle retribuzioni, delle spese fisse varie e delle
pensioni di guerra e degli assegni congeneri di cui al decreto del
Presidente della Repubblica 29 aprile 2002, n. 123, e disposto con
ordinativi collettivi di pagamento tratti sui pertinenti capitoli di
bilancio, emessi in forma dematerializzata e sottoscritti dal
responsabile del pagamento mediante firma digitale con validita'
legale.
4. Il CESSII consente alle Amministrazioni competenti l'accesso
alle informazioni contabili ed anagrafiche del personale da loro
dipendente, anche se amministrato dalle DPSV.
5. In via eccezionale e per motivi di urgenza, le DPSV possono
disporre pagamenti su ruoli di spesa fissa utilizzando la modulistica
prevista dalla normativa vigente.
Art. 108
Imputazione delle spese
1. Per la corretta imputazione delle spese, la RGS comunica al
competente Servizio centrale del Dipartimento dell'Amministrazione
generale, del personale e dei servizi del tesoro, in via provvisoria
entro il 31 ottobre di ogni anno e in via definitiva entro il 2
gennaio dell'anno successivo, i capitoli di bilancio previsti nella
nuova legge di bilancio e segnala entro la stessa data l'elenco
informatico dei corrispondenti capitoli che vanno ad essere
sostituiti da quelli di nuova istituzione, al fine di provvedere al
relativo aggiornamento automatico.
2. Entro il 15 gennaio il Servizio centrale di cui al comma 1
trasmette alla Banca l'elenco informatico aggiornato dei capitoli di
bilancio sui quali possono essere emessi ordinativi sia informatici
sia manuali.
Art. 109
Pagamenti in contanti
1. I pagamenti degli ordini di spesa fissa informatici da eseguire
in contanti, con esclusione di quelli riguardanti le pensioni di
guerra e gli assegni congeneri, possono essere localizzati presso le
Tesorerie che li effettuano esclusivamente a favore della persona
tenuta a dare la quietanza, nominativamente indicata nella
disposizione di pagamento. Il quietanzante deve esibire il codice
fiscale ai fini della individuazione della relativa quota nel sistema
informativo della Banca.
Art. 110
Numerazione degli ordini di pagamento
1. Agli ordini di pagamento emessi in forma dematerializzata viene
attribuita una numerazione progressiva per anno finanziario.
Art. 111
Rendicontazione dei pagamenti
1. La rendicontazione dei titoli estinti e' effettuata dalla Banca
alla Corte dei conti in via telematica.
2. La Banca fornisce al Dipartimento dell'amministrazione generale,
del personale e dei servizi del tesoro un flusso giornaliero relativo
agli ordini collettivi informatici estinti, alle singole quote
regolate tramite bonifici o pagate presso le Tesorerie, nonche' alle
quote non finalizzate con l'indicazione dei dati della relativa
quietanza di cui all'articolo 96, comma 3.
Art. 112
Informazioni sui pagamenti telematici
1. Il Dipartimento dell'amministrazione generale, del personale e
dei servizi del tesoro rende disponibili mensilmente a tutte le
Amministrazioni centrali sul sito Internet del N EF i dati relativi
ai pagamenti telematici, opportunamente distinti per tipologia di
spesa.
Art. 113
Scritture di rettifica
1. Il Dipartimento dell'amministrazione generale, del personale e
dei servizi del tesoro comunica alla Corte dei conti, agli altri
uffici destinatari dei flussi informativi sui pagamenti nonche' alla
Banca, le rettifiche di imputazione dei titoli di spesa informatici
pagati che risultino emessi su errati capitoli di bilancio.
2. Le rettifiche di cui al comma 1 sono effettuate nelle evidenze
del SIRGS e della Corte dei conti senza interessare le scritture
contabili delle Tesorerie.
TITOLO III
TITOLI DI SPESA CARTACEI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 114
Modalita' di compilazione dei titoli di spesa
1. I titoli di spesa sono compilati su appositi modelli approvati
dal MEF, riproducibili anche con procedure informatiche.
2. Per la redazione e la firma dei titoli di spesa deve essere
usato inchiostro indelebile di colore nero o nero bluastro o azzurro.
3. E' ammesso l'uso della stampa e dei timbri a stampiglia per la
scritturazione di tutti gli elementi dei titoli di spesa, purche' sia
impiegato inchiostro indelebile dei suddetti colori.
4. Sui titoli di spesa emessi dalle sole Amministrazioni dello
Stato va apposto, ove prescritto, il sigillo metallico ufficiale con
lo stemma della Repubblica fornito dall'Istituto Poligrafico e Zecca
dello Stato S.p.a. Per tale timbratura puo' essere usato inchiostro
colorato, purche' indelebile. Le Amministrazioni dello Stato, in
attesa della fornitura del prescritto sigillo metallico ufficiale,
sono autorizzate ad apporre sui titoli di spesa un timbro di gomma,
dandone notizia alla competente Tesoreria . Le predette
Amministrazioni devono comunicare all'I.Ge.P.A. e alla Tesoreria
interessata l'avvenuto rilascio del sigillo metallico.
Art. 115
Firma dei titoli di spesa
1. I titoli di spesa tratti su contabilita' speciali e su ordini di
accreditamento sono firmati dai titolari della funzione o da chi
legittimamente li sostituisce o sia stato a cio' delegato sotto la
responsabilita' del titolare.
Art. 116
Comunicazione delle firme autografe alle Tesorerie
1. I soggetti abilitati alla emissione dei titoli di spesa cartacei
hanno l'obbligo di comunicare alla Tesoreria, mediante lettera
ufficiale, la propria firma autografa e quella del loro eventuale
sostituto, segnalando, inoltre, se esistano o meno funzionari tenuti
a controfirmare i titoli di spesa, anche a scopo di riscontro; in
caso affermativo vanno comunicate alla Tesoreria le firme dei
funzionari stessi nonche' quelle dei loro sostituti.
2. Le comunicazioni di cui al comma 1 possono essere trasmesse da
amministrazioni o autorita' sovraordinate ove cio' sia previsto da
disposizioni legislative o regolamentari.
3. Le comunicazioni previste dal comma 1 sono valide fino a quando
non avvenga un cambiamento, anche provvisorio, nelle persone dei
funzionari predetti e vanno eseguite normalmente a cura degli stessi
funzionari cessanti. Ove cio' non sia possibile, la segnalazione va
fatta dai funzionari subentranti mediante lettera ufficiale munita di
timbro d'ufficio.
4. Nel caso in cui i titoli di spesa siano firmati dai funzionari
che legittimamente sostituiscono il capo dell'ufficio o l'addetto al
riscontro contabile, e' da presumere che l'intervento dei sostituti
sia dovuto all'assenza o all'impedimento del titolare e tale
circostanza non va segnalata alla competente Tesoreria. E' consentito
che le firme autografe dei responsabili di contabilita' speciali che
emettono i titoli di spesa siano impresse mediante sistemi
automatizzati o informatici.
Art. 117
Avvisi di emissione dei titoli di spesa
1. L'ufficio emittente compila apposito avviso per dare notizia
agli interessati dell'avvenuta emissione dei titoli di spesa.
2. Per i pagamenti in contanti presso la Tesoreria, l'avviso e'
allegato ai titoli di spesa e viene inviato agli interessati a cura
della Tesoreria medesima.
3. Le Tesorerie che ricevono i titoli di cui al comma 2 non
corredati del relativo avviso, ove siano a conoscenza dell'indirizzo
del creditore, provvedono a compilarlo e ad inviarlo agli
interessati, segnalando l'omissione all'ufficio emittente nei casi di
ripetuta inadempienza.
4. Trascorsi quattro mesi dalla data di ricevimento dei titoli di
spesa da pagare in contanti senza che gli intestatari si siano
presentati per la riscossione, le Tesorerie ne danno comunicazione
alle amministrazioni emittenti.
Art. 118
Rettifica e annullamento dei titoli di spesa
1. I titoli di spesa debbono essere scritti con chiarezza e
nitidezza, senza cancellature o alterazioni di sorta.
2. In caso di errore si provvede alla rettifica mediante apposita
annotazione, consistente nella ripetizione degli elementi
rettificati, ovvero all'annullamento del titolo ed alla emissione di
un altro in sostituzione.
3. Le annotazioni debbono essere datate e firmate dalle competenti
autorita' nonche' completate con il timbro d'ufficio.
4. La rettifica dei titoli in tutto o in parte estinti, emessi
dalle autorita' locali e non soggetti al controllo preventivo di
ragioneria, giacenti presso la Tesoreria competente, e eseguita
presso quest'ultima, con le modalita' indicate nel comma 3.
Art. 119
Assegnazione dei titoli di spesa per il pagamento
1. I titoli di spesa cartacei da estinguere in contanti sono
pagati, di norma presso le Tesorerie. I titoli possono essere
assegnati, per il pagamento, agli uffici postali o ad altri uffici
pagatori autorizzati operanti nell'ambito della organizzazione
amministrativa statale.
Art. 120
Recapito dei titoli di spesa per il pagamento
1. I titoli di spesa cartacei sono recapitati alle Tesorerie
competenti per il pagamento dagli uffici ordinatori della spesa
tramite spedizione per posta a mezzo plico raccomandato o, qualora
esigenze di particolare cautela lo richiedano, con plico assicurato.
2. In caso di urgenza i titoli sono consegnati a mano, racchiusi in
apposito plico chiuso, presso la Tesoreria competente da persone
espressamente incaricate della consegna, i cui nominativi sono
preventivamente comunicati alla Tesoreria dagli uffici ordinatori
della spesa.
3. I titoli di spesa da pagare, sia quelli recapitati per posta,
sia quelli consegnati a mano, sono accompagnati da un elenco
descrittivo degli stessi in duplice copia, numerato progressivamente
per esercizio finanziario e per ciascuna Tesoreria, firmato dal capo
dell'ufficio o dal funzionario che lo sostituisce in caso di assenza
o impedimento. Una copia dell'elenco, debitamente controfirmata per
ricevuta, viene restituita dalla Tesoreria all'ufficio ordinatore
della spesa.
4. Le disposizioni di cui al presente articolo si applicano anche
alle Tesorerie per i titoli di spesa che esse inviano agli altri
uffici pagatori.
5. I titoli di spesa pagabili presso gli uffici postali sono
inviati dalle Tesorerie alle coesistenti filiali provinciali di
Poste, ovvero alla struttura periferica designata dalla predetta
societa' previe intese con il MEF e con la Banca.
Art. 121
Smarrimento, sottrazione o distruzione dei titoli
di spesa prima del pagamento
1. Nel caso in cui un titolo di spesa cartaceo emesso da
un'Amministrazione statale venga smarrito, sottratto o distrutto
prima del pagamento, deve esserne data immediata comunicazione
all'Amministrazione che ha emesso il titolo.
2. Qualora lo smarrimento o la distruzione sia avvenuto presso la
Tesoreria statale o presso l'ufficio postale incaricato del
pagamento, gli stessi presentano una dichiarazione di smarrimento che
deve contenere:
a) le precise caratteristiche del titolo;
b) l'assicurazione che il pagamento non e' stato effettuato;
c) l'assunzione dell'obbligo di tenere indenne l'Erario da
qualunque danno possa derivargli per l'avvenuto smarrimento;
d) l'impegno di restituire il titolo in caso di successivo
rinvenimento.
3. L'Amministrazione che ha emesso il titolo andato smarrito o
distrutto puo' disporre tutte le iniziative che riterra' necessarie
per la verifica delle circostanze in cui e' avvenuto lo smarrimento o
la distruzione.
4. Il pagamento del titolo smarrito o distrutto puo' avvenire solo
con l'emissione di un duplicato da parte della stessa Amministrazione
che aveva emesso il titolo originario. Il duplicato, che sostituisce
a tutti gli effetti il titolo di spesa smarrito o distrutto, e' un
nuovo titolo che ha un proprio numero progressivo ed una propria data
di emissione e contiene le stesse indicazioni di quello originario e
la dichiarazione che trattasi di "duplicato". Il nuovo titolo deve
essere firmato per traenza e, ove previsto, per riscontro, dai
responsabili in carica.
5. Qualora il titolo dichiarato smarrito o distrutto venisse
ritrovato, lo stesso deve essere immediatamente inviato
all'Amministrazione emittente per l'annullamento.
6. Per lo smarrimento degli ordini di trasferimento fondi si
applicano le disposizioni di cui all'articolo 161, comma 5.
Art. 122
Titoli di spesa smarriti, sottratti o distrutti dopo il pagamento
1. In caso di smarrimento, sottrazione o distruzione presso la
Tesoreria di un titolo di spesa cartaceo pagato ma non ancora
prodotto in contabilita', la RGS (per i titoli emessi dalle
Amministrazioni centrali), ovvero la DPSV (per i titoli emessi dalle
amministrazioni periferiche), puo' autorizzare la sostituzione del
titolo stesso con una dichiarazione, redatta dalla Tesoreria che ha
effettuato il pagamento, contenente:
a) gli elementi identificativi del titolo;
b) la data in cui e' avvenuto il pagamento;
c) l'esito degli accertamenti eseguiti con speciale riguardo alle
risultanze delle scritture contabili;
d) l'assunzione dell'obbligo di tenere indenne l'erario da
qualunque danno possa derivargli in dipendenza dell'avvenuto
smarrimento.
2. Tale dichiarazione e' integrata da un'attestazione da
rilasciarsi dalla DPSV, ove si tratti di ordini di spesa fissa o di
titoli di spesa relativi al servizio sui depositi definitivi, dalla
quale risulti che nelle corrispondenti scritture di prenotazione il
titolo di spesa smarrito, sottratto o distrutto non e' discaricato.
3. Se lo smarrimento o la sottrazione o la distruzione del titolo
sia avvenuto presso altro ufficio pagatore prima che sia prodotto in
versamento, di regola puo' essere sostituito solo da un duplicato,
emesso nelle forme stabilite e munito di quietanza del creditore.
Qualora il beneficiario che ha quietanzato il titolo sia nel
frattempo deceduto, in mancanza della firma di quietanza, si unisce
al duplicato il certificato di morte del beneficiario.
4. In casi eccezionali la RGS, ovvero la DPSV, puo' autorizzare il
rimborso del titolo pagato contro produzione, in luogo del titolo
smarrito, sottratto o distrutto, di una dichiarazione analoga a
quella di cui al comma 1, seguita dalla quietanza della parte e
vidimata dal capo dell'ufficio dal quale dipende il funzionario che
ha effettuato il pagamento.
5. I titoli pagati, smarriti, sottratti o distrutti dopo che siano
gia' stati prodotti in contabilita' o in versamento, possono essere
sostituiti da un'attestazione, a firma del capo della Tesoreria che
ha effettuato il pagamento, tale attestazione deve riportare tutti
gli elementi caratteristici del titolo e la data dell'avvenuto
pagamento.
Art. 123
Recapito alla Tesoreria dei titoli di spesa pagati dagli uffici
postali e dagli uffici statali autorizzati
1. I titoli di spesa pagati dagli uffici postali sono recapitati
dalla filiale provinciale di Poste, ovvero dalla struttura periferica
designata dalla predetta societa', previe intese con il MEF e con la
Banca, alla Tesoreria dalla quale gli stessi titoli sono stati
originariamente inviati.
2. Il recapito dei titoli e' effettuato mediante spedizione per
posta a mezzo plico raccomandato o assicurato ovvero mediante
consegna a mano in plico chiuso nel qual caso la Tesoreria rilascia
ricevuta provvisoria, firmata dal capo della Tesoreria medesima e
munita del timbro ufficiale, contenente l'indicazione della quantita'
e dell'importo complessivo dei titoli prodotti in versamento.
3. I titoli di spesa pagati da altri uffici autorizzati possono
essere versati direttamente agli sportelli della Tesoreria, in luogo
del contante, ovvero essere recapitati alla stessa mediante
spedizione per posta a mezzo plico raccomandato o assicurato.
4. I titoli di cui ai commi precedenti sono accompagnati da elenchi
descrittivi degli stessi, compilati distintamente per ciascuna
tipologia di titolo, nonche' dalla distinta di versamento mod. 124
T., gli elenchi e la distinta di versamento sono firmati dai
responsabili dei servizi di pagamento di Poste o degli altri uffici
statali autorizzati e muniti del timbro ufficiale.
5. Gli elenchi descrittivi dei titoli di spesa sono custoditi dalle
Tesorerie, allegati alla relativa distinta di versamento mod. 124 T.
6. I titoli riconosciuti regolari dalle Tesorerie sono dalle stesse
rimborsati con le modalita' di cui all'articolo 90.
Art. 124
Restituzione dei titoli di spesa per i quali non deve essere
effettuato il pagamento
1. La restituzione dei titoli di spesa da parte delle Tesorerie e'
subordinata ad apposita richiesta scritta dell'amministrazione
emittente. Nel caso di titoli di spesa pagabili presso gli uffici
postali o gli altri uffici abilitati, la richiesta va inoltrata anche
all'ufficio pagatore che e' tenuto a restituire i titoli alla
Tesoreria per il successivo inoltro all'amministrazione emittente.
2. Le Tesorerie restituiscono d'iniziativa i titoli di spesa privi
dei prescritti requisiti di carattere formale nonche' quelli che non
possono essere piu' pagati per decesso del creditore o per altra
causa.
3. Nel caso in cui, all'atto del pagamento, vengano riscontrate
difformita' fra le generalita' del creditore riportate sul titolo di
spesa e quelle risultanti sul documento di riconoscimento, la
Tesoreria e gli altri uffici pagatori si astengono dal restituire
d'iniziativa i titoli di spesa. Per la variazione di intestazione dei
titoli, l'interessato deve presentare i documenti giustificativi alt'
amministrazione emittente che provvede a chiederne la restituzione.
Art. 125
Annullamento di titoli di spesa non pagati
1. Nel caso debba essere annullato un titolo di spesa non ancora
pagato dalla Tesoreria, l'amministrazione emittente ne chiede la
restituzione alla Tesoreria medesima che provvede ad annullare la
relativa prenotazione.
2. L'amministrazione emittente deve far risultare l'annullamento
del titolo di spesa con l'indicazione, sullo stesso, della parola
"annullato" seguita dalla data, dalla firma e dal timbro d'ufficio.
Capo II
Titoli emessi su ordini di accreditamento
Art. 126
Ordinativi e baroni
1. Gli ordinativi mod. 31 C.G. e i buoni mod. 31 bis C.G. emessi su
ordini di accreditamento devono contenere, oltre agli elementi di cui
all'articolo 71, le seguenti indicazioni:
a) l'amministrazione che ha emesso l'ordine di accreditamento;
b) il numero del capitolo del bilancio;
c) il numero che identifica l'ordine di accreditamento nel sistema
informativo della Banca, comunicato dalla Tesoreria al funzionario
delegato;
d) l'indicazione delle ritenute e dell'imposta di bollo o della
relativa esenzione, per i pagamenti disposti con ordinativi;
e):la firma dell'addetto al riscontro contabile, qualora previsto.
Art. 127
Buoni di prelevamento in contanti
1. I prelevamenti in contanti debbono essere limitati alle sole
somme occorrenti per i pagamenti che non sia possibile disporre
mediante ordinativi a favore dei creditori. Essi vengono eseguiti dai
funzionari delegati, nei limiti del relativo importo indicato
sull'ordine di accreditamento, mediante buoni ntestati al nome
proprio. I buoni possono essere intestati, sotto la responsabilita'
del funzionario delegato, anche a un funzionario dipendente che non
abbia funzioni di contabilita' o di controllo nella gestione del
funzionario delegato, circostanza, questa, che deve essere fatta
risultare con apposita dichiarazione.
2. In via eccezionale, su autorizzazione del MEF, il funzionario
delegato puo' emettere buoni anche a favore di funzionari
appartenenti ad uffici da esso dipendenti. La predetta
autorizzazione, da rinnovare annualmente, puo' essere rilasciata solo
sulla base di un apposito provvedimento emanato dall'Amministrazione
centrale competente a emettere l'ordine di accreditamento a favore
del funzionario delegato, previa intesa con il MEF.
3. I buoni intestati ai funzionari dipendenti di cui ai commi 1 e 2
devono indicare cognome, nome e qualifica di questi ultimi e possono
essere riscossi anche con prelevamenti parziali, a seconda delle
necessita'. in questo caso l'intestatario, per ogni prelevamento, e'
tenuto a rilasciare quietanza sui buoni; la Tesoreria incaricata dei
pagamenti scrittura l'importo prelevato in conto sospeso e trattiene
i buoni fino alla loro completa estinzione.
4. I buoni sui quali sono stati effettuati prelevamenti parziali e
non completamente estinti sono ridotti al termine dell'esercizio
all'importo effettivamente pagato e contabilizzato in uscita dalle
Tesorerie.
5. I buoni possono essere resi esigibili anche con delega, nelle
forme e nei limiti stabiliti dall'articolo 383 del regio decreto 23
maggio 1924, n. 827, e successive modificazioni.
6. I buoni di prelevamento emessi dai cassieri delle
amministrazioni centrali e periferiche dello Stato possono essere
estinti mediante accreditamento del relativo importo in conto
corrente bancario o postale intestato al cassiere medesimo, in tal
caso il buono deve recare le coordinate del conto da accreditare,
secondo le modalita' di cui all'articolo 82, comma I.
7. Negli altri casi i buoni di prelevamento possono essere estinti
mediante accreditamento in conto corrente bancario o postale
intestato al funzionario delegato, soltanto sulla base di specifica
autorizzazione da parte del MEF; su tali buoni, i funzionari delegati
devono indicare le coordinate del conto da accreditare, secondo le
modalita' di cui all'articolo 82, comma 1, nonche' il riferimento
all'autorizzazione del Ministero.
Art. 128
Compilazione dei buoni e degli ordinativi
1. Gli ordinativi possono essere individuali ovvero collettivi per
pagamenti da farsi per lo stesso titolo a favore di diversi
creditori. Sono considerati individuali gli ordinativi intestati a
piu' persone per somma indivisibile per il cui pagamento e'
prescritta la contemporanea quietanza di tutti i creditori.
2. Gli ordinativi sono intestati e resi estinguibili con
l'osservanza delle disposizioni previste dagli articoli 72 e
seguenti.
3. Gli ordinativi collettivi devono essere resi esigibili con la
medesima modalita' di estinzione di cui al comma 2 per tutte le quote
in essi comprese.
4. Gli ordinativi collettivi da pagare in contanti, quando siano
parzialmente estinti al termine dell'esercizio successivo a quello di
emissione, debbono essere ridotti nell'importo alla somma
effettivamente pagata e scritturati in uscita dalle Tesorerie.
5. Le Tesorerie segnalano le quote rimaste da pagare ai funzionari
delegati affinche' provvedano, ove dovuto, all'emissione di nuovi
titoli di spesa.
6. Gli ordinativi e i buoni sono emessi in conto competenza o in
conto residui a seconda che il relativo ordine di accreditamento
provenga dall'esercizio in corso o da quelli precedenti.
Art. 129
Firma dei buoni e degli ordinativi
1. I buoni e gli ordinativi devono essere firmati dal funzionario
delegato, con l'aggiunta della sua qualifica ufficiale, che deve
corrispondere all'intestazione dell'ordine di accreditamento, e
dall'addetto all'ufficio contabile o di riscontro, ove previsto.
2. Il funzionario delegato segnala alla Tesoreria competente, con
le modalita' di cui all'articolo 116 la propria firma autografa,
unitamente a quella dell'addetto all'ufficio contabile o di
riscontro, ove previsto, nonche' le firme del sostituto o dei
delegati ove nominati ai sensi degli articoli 130 e 131.
3. La Tesoreria ammette a pagamento, previa verifica, che le firme
di traenza siano conformi a quelle ad essa segnalate.
4. La persona che sostituisce il funzionario delegato nei casi di
assenza o impedimento oppure che sia stata da lui delegata, prima di
apporre la propria firma sui titoli di spesa deve far precedere alla
qualifica ufficiale del funzionario delegato la parola "per" e
aggiungere l'indicazione della propria qualifica.
5. Nel caso di cambiamento di gestione di cui all'articolo 132, ove
trattisi di sostituzione transitoria, il funzionario subentrante,
prima di apporre la propria firma sui titoli, deve far seguire alla
propria qualifica ufficiale la parola "reggente".
6. Per la firma dei titoli emessi sulle aperture di credito a
favore di funzionari delegati dipendenti dall'Amministrazione
autonoma dei Monopoli di Stato valgono le particolari disposizioni
previste dagli ordinamenti che regolano i servizi di detta
Amministrazione.
Art. 130
Intervento del sostituto in caso di assenza o impedimento
del funzionario delegato
1. Il funzionario delegato puo', sotto la propria responsabilita'
personale, conferire incarico a colui che legittimamente e' chiamato
a sostituirlo in caso di assenza (per qualsiasi causa) o impedimento,
di continuare la emissione degli ordinativi e dei buoni sugli ordini
di accreditamento a lui intestati, in sua vece e per suo conto,
quando si verifichino le predette circostanze.
2. L'incarico di cui al comma 1, a carattere anche continuativo,
deve essere specificato nella comunicazione delle firme che il
funzionario delegato e' tenuto ad effettuare alla Tesoreria ai sensi
dell'articolo 116, comma 2, e deve risultare da apposita
dichiarazione da trasmettere alla competente Amministrazione che ha
emesso l'ordine di accreditamento e alla Corte dei conti.
3. La Tesoreria da' corso al pagamento dei titoli recanti la firma
del sostituto dovendosi presumere, in tali casi, l'assenza o
l'impedimento del funzionario delegato.
4. L'incarico per la firma dei buoni e degli ordinativi, qualora
sia stato dato a carattere continuativo, ha valore fino a quando non
venga revocato con la stessa procedura prevista dal comma 2.
Art. 131
Deleghe di firma degli ordinativi
1. I funzionari delegati che, per la molteplicita' delle loro
funzioni, si trovino nella impossibilita' di firmare gli ordinativi
possono, con regolare atto di delega, affidarne la firma ad uno o, se
necessario, a due funzionari del rispettivo ufficio.
2. Le disposizioni di cui al comma 1 sono estese ai funzionari
incaricati di sottoscrivere gli ordinativi a scopo di riscontro.
3. La delega e' incondizionata ed il relativo atto di conferimento,
da redigersi in duplice esemplare, deve indicare il motivo del
rilascio e contenere la dichiarazione che il funzionario delegato che
ha conferito la delega assume la piena responsabilita' degli
ordinativi firmati dai delegati, come fossero firmati da lui stesso.
4. Un esemplare dell'atto di delega e' conservato dai delegati e
l'altro, munito del visto dei medesimi, va spedito alla Ragioneria
competente all'esame del rendiconto.
5. ll funzionario che abbia conferito delega di firma deve:
a) farne annotazione nel primo rendiconto che viene prodotto dopo
il rilascio della delega stessa;
b) darne notizia all'Amministrazione che ha emesso l'ordine di
accreditamento nonche' alla Corte dei conti e alla Tesoreria, alla
quale va comunicata la firma autografa dei delegati ai sensi
dell'articolo 131, comma 2;
c) prenderne nota nel registro mod. 26 C. G.
6. Nel caso di revoca della delega di firma va seguita la procedura
di cui ai precedenti commi.
7. I funzionari cui sia stata conferita delega per la firma degli
ordinativi non possono, a loro volta, rilasciare delega ad altre
persone.
Art. 132
Passaggio di gestione tra funzionari delegati
1. In caso di sostituzione transitoria o definitiva del funzionario
delegato, il funzionario subentrante e' autorizzato a emettere
ordinativi e buoni sugli ordini di accreditamento intestati al
cessante, previo passaggio di gestione, fino all'esaurimento
dell'apertura di credito. In tal caso il funzionario cessante deve
trasmettere alla Tesoreria apposita comunicazione dell'avvenuto
passaggio di gestione, sottoscritta anche dal funzionario
subentrante, con allegato un prospetto in duplice copia recante
l'elenco dei singoli ordini di accreditamento con l'indicazione
dell'importo originario di ciascuno, dell'importo complessivo degli
ordinativi e dei buoni emessi durante la sua gestione; a fronte di
tale comunicazione la Tesoreria effettua apposita annotazione nelle
corrispondenti schede mod. 14 C.G. tenute sotto forma di evidenze
informatiche e restituisce un esemplare del prospetto munito del
visto di concordanza a firma del capo della Tesoreria medesima.
2. Qualora il funzionario delegato cessante sia impossibilitato ad
effettuare la comunicazione di cui al comma precedente, vi provvede
il funzionario delegato subentrante.
3. Il cambiamento di gestione non interrompe la progressione
numerica degli ordinativi e dei buoni.
Art. 133
Prenotazione dei buoni e degli ordinativi
1. Le Tesorerie prenotano sulla scheda mod. 14 C.G. gli ordinativi,
i buoni per i prelevamenti in contanti e quelli emessi per la
regolazione delle ritenute, di norma, nello stesso giorno in cui i
titoli ad esse pervengono.
2. Nella prenotazione di ciascun titolo deve essere indicato anche
l'ufficio incaricato del pagamento.
3. Le Tesorerie accertano che l'importo dei buoni e degli
ordinativi trovi capienza nelle disponibilita' del relativo ordine di
accreditamento e dopo averli muniti del proprio visto, trattengono
quelli da pagare presso le stesse e trasmettono gli altri agli uffici
incaricati del pagamento.
4. Le Tesorerie restituiscono ai funzionari delegati, con apposita
lettera di accompagnamento, i titoli che non abbiano i prescritti
requisiti di carattere formale e quelli che non trovino capienza
nella disponibilita' del relativo ordine di accreditamento.
Art. 134
Rettifica di buoni e ordinativi erroneamente imputati
1. Quando si accerti che un buono od ordinativo sia stato
erroneamente emesso su un ordine di accreditamento diverso da quello
su cui doveva trarsi, il funzionario delegato ne da' tempestiva
comunicazione alla Tesoreria la quale, ove il titolo non sia stato
ancora estinto, provvede alla rettifica della imputazione e delle
scritture di prenotazione.
2. Qualora il buono o l'ordinativo sia stato gia' pagato e non sia
possibile provvedere alla rettifica di cui al comma 1, il funzionario
delegato emette un altro titolo sull'ordine di accreditamento, a
carico del quale deve gravare la spesa, con il vincolo di
commutazione in quietanza in conto entrate eventuali del MEF.
3. Se il rendiconto sia gia' stato reso, il funzionario delegato
comunica le variazioni all'Amministrazione competente per gli
opportuni provvedimenti.
Art. 135
Elenchi mod. 66 T. / 31-ter C.G. dei buoni e degli ordinativi estinti
1. Le Tesorerie producono mensilmente, con procedura informatica,
il prospetto mod. 66 T./31-ter C.G., per ciascun ordine di
accreditamento, contenente l'elenco dei buoni mod. 31-bis C.G. per i
prelevamenti in contanti, di quelli per il versamento delle ritenute,
degli ordinativi estinti, con l'indicazione dell'importo totale dei
pagamenti del mese, dei mesi precedenti e di quello generale.
2. Il prospetto mod. 66 T./31-ter C.G. e' prodotto anche per
ciascun ordine di accreditamento commutato in quietanza.
3. Il prospetto mod. 66 T./31-ter C.G. e' inviato alla Corte dei
conti con la contabilita' mensile di tesoreria, unitamente ai buoni e
agli ordinativi estinti; una copia del prospetto e' inviata al
funzionario delegato interessato per essere allegata al rendiconto
della rispettiva apertura di credito.
Art. 136
Riepiloghi modelli 57 T. degli elenchi mod 66 T./31-ter C.G.
1. Il totale dei pagamenti del mese su ciascun ordine di
accreditamento, di cui agli elenchi mod. 66 T./31-ter C.G., e'
riportato nei riepiloghi mod. 57 T., per ordine progressivo del
capitolo e del numero degli ordini di accreditamento, distintamente
per competenza e residui.
2. Il mod. 57 T. e' prodotto dalle Tesorerie, con procedura
informatica, in triplice esemplare di cui uno va allegato alla
contabilita' degli ordini di accreditamento da inviare alla Corte dei
conti, uno e' trasmesso a cura della Tesoreria, all'Ufficio centrale
del bilancio presso il competente Ministero ed uno viene trattenuto
agli atti della Tesoreria medesima.
3. Nel caso di ordini di accreditamento emessi dagli uffici
periferici delle Amministrazioni dello Stato, investiti di funzioni
decentrate, viene prodotto altro esemplare del riepilogo mod. 57 T.
da inviare alla competente RPS.
4. Gli ordini di accreditamento completamente estinti sono elencati
in apposito mod. 57 T. prodotto nel mese in cui e' avvenuto l'ultimo
pagamento.
5. I modd. 57 T. di cui al presente articolo sono riepilogati nella
nota sommaria mod. 74 T.
Art. 137
Contabilita' degli ordini di accreditamento
1. Le contabilita' dei pagamenti su ordini di accreditamento emessi
dalle Amministrazioni centrali sono rese dalle Tesorerie alla Corte
dei conti ed al competente Ufficio centrale del bilancio.
2. Le contabilita' dei pagamenti su ordini di accreditamento emessi
dagli uffici periferici ai sensi della legge 17 agosto 1960, n. 908,
sono prodotte dalle Tesorerie provinciali alla Sezione regionale del
controllo della Corte dei conti e alla RPS che hanno eseguito il
controllo preventivo sui predetti ordini.
3. Le contabilita' di cui ai precedenti commi nonche' gli elaborati
di cui agli articoli 135 e 136 sono trasmessi mensilmente e possono
essere prodotti anche su supporto informatico che sostituisce la
documentazione cartacea.
4. L'Amministrazione centrale della Banca invia alla RGS flussi
informatici sui movimenti degli ordini di accreditamento, con le
modalita' previste nel protocollo d'intesa e relativo allegato
tecnico di cui all'articolo 97.
Art. 138
Visto di concordanza sulla situazione contabile degli ordini di
accreditamento
1. I funzionari in verifica presso gli uffici periferici dello
Stato o presso i cassieri delle amministrazioni centrali possono
chiedere alle Tesorerie l'apposizione del "visto di concordanza"
sulla situazione contabile degli ordini di accreditamento gestiti dai
funzionari preposti agli uffici verificati.
2. Ai fini di cui al comma 1 i predetti funzionari compilano
appositi prospetti, in duplice esemplare, contenenti l'elenco dei
singoli ordini di accreditamento con l'indicazione dell'importo
originario di ciascuno, dell'importo complessivo degli ordinativi e
dei buoni emessi, e li inviano, per il tramite del titolare
dell'ufficio sottoposto a verifica, alla competente Tesoreria.
3. La Tesoreria accerta la corrispondenza dei dati esposti nel
prospetto con quelli risultanti dalle proprie scritture e, ove rilevi
discordanze, deve farne menzione sul prospetto medesimo mediante
apposite annotazioni; restituisce, quindi, al funzionario in verifica
un esemplare del prospetto, convalidato con il timbro ufficiale e con
la firma del capo della Tesoreria medesima, trattenendone una copia
agli atti.
Capo II
Ordinativi su ruoli di spesa fissa
Art. 139
Ordinativi mod. 56 C.G.
1. Gli ordinativi cartacei mod. 56 C.G. emessi dalle DPSV su ruoli
di spesa fissa devono contenere, oltre agli elementi di cui
all'articolo 71, le seguenti indicazioni:
a) il numero progressivo del ruolo dell'Amministrazione;
b) l'Amministrazione cui fa capo la spesa;
c) il codice meccanografico che individua l'Amministrazione e il
capitolo.
2. Gli ordinativi sono intestati e resi estinguibili con
l'osservanza delle disposizioni previste dagli articoli 72 e
seguenti.
TITOLO IV
CONTI CORRENTI DI TESORERIA E CONTABILITA' SPECIALI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 140
Conti di tesoreria
1. I conti aperti presso la tesoreria statale si distinguono in:
a) conti correnti della tesoreria centrale;
b) contabilita' speciali.
Art. 141
Apertura, chiusura e modifica della denominazione dei conti di
tesoreria
1. La RGS, di norma, su richiesta del titolare del conto o del
funzionario delegato alla gestione dei fondi , autorizza la Banca
all'apertura e alla chiusura dei conti di tesoreria nonche' alla
modifica dell'intestazione degli stessi.
2. Ai fini della chiusura dei conti che presentano disponibilita'
di somme, i titolari comunicano alla RGS la destinazione delle
stesse.
3. Nei casi previsti dalla normativa di riferimento le
disponibilita' residue relative a somme trasferite dallo Stato devono
essere riversate all'entrata del bilancio statale.
4. La chiusura delle contabilita' speciali di cui all'articolo 585
del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, non movimentate da piu' di
un anno, se non richiesta dai titolari, avviene ai sensi e con le
modalita' di cui all'articolo 10, comma 5, del decreto del Presidente
della Repubblica 20 aprile 1994, n. 367, previa autorizzazione della
RGS.
Capo II
Conti correnti di tesoreria centrale
Art. 142
Normativa di riferimento
1. I conti correnti di tesoreria centrale sono aperti ai sensi
della normativa seguente:
a) decreto legislativo luogotenenziale 10 agosto 1945, n. 510;
b) articoli 576 e seguenti del regio decreto 23 maggio 1924,
n. 827, e successive modificazioni;
c) articolo 2 della legge 29 ottobre 1984, n. 720;
d) articolo 2, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662;
e) specifiche disposizioni legislative e regolamentari.
Art. 143
Funzionamenlo dei conti correnti della tesoreria centrale
1. I titolari dei conti correnti aperti presso la Tesoreria
centrale o altro soggetto legittimato ad agire per conto chiedono
all'I.Ge.P.A. o ad altro Ufficio cui sia stata attribuita la
competenza alla movimentazione del conto il prelevamento dei fondi
dai conti loro intestati, nel rispetto degli obblighi che la
normativa vigente prevede per l'assolvimento dei loro compiti
istituzionali e secondo le modalita' operative approvate dalla RGS.
2. Gli ordini di prelevamento fondi di cui al comma 1 sono inviati
dalla RGS alla Banca per l'estinzione.
3. Le modalita' di invio ed estinzione degli ordini di prelevamento
fondi sono stabilite dal protocollo d'intesa e relativi allegati
stipulato tra la RGS e la Banca.
Capo III
Contabilita' speciali
Art. 144
Contabilita' speciali di tesoreria unica - tabella A
della legge 720/1984
1. Le contabilita' speciali di tesoreria unica (tabella A) sono
accese a favore dei soggetti tenuti al rispetto della normativa di
cui all'articolo 1 della legge 29 ottobre 1984, n. 720, e successive
modificazioni.
2. Qualora il soggetto ne faccia esplicita richiesta, la
contabilita' speciale puo' essere aperta presso una Tesoreria diversa
da quella competente per territorio.
3. Per il funzionamento delle contabilita' speciali si fa rinvio
alla specifica normativa in vigore.
Art. 145
Contabilita' speciali di conto corrente
1. Le contabilita' speciali di conto corrente aperte presso le
tesorerie provinciali si distinguono in:
a) contabilita' speciali di cui agli articoli 585 e seguenti del
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827;
b) contabilita' speciali di tesoreria unica ai sensi della legge
29 ottobre 1984, n.720, tabella B, e successive modificazioni;
c) contabilita' speciali accese ai sensi di particolari
disposizioni legislative e regolamentari.
Art. 146
Contabilita' speciali ex articoli 585 e seguenti
del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827
1. Sulle contabilita' speciali di cui alla lettera a)
dell'articolo 145 sono effettuati versamenti da parte di speciali
amministrazioni o funzionari per formare fondi sui quali i titolari
dispongono con ordinativi di prelevamento.
2. Su tali contabilita' speciali non possono essere versati fondi
di bilancio, salvo che cio' sia autorizzato da speciali disposizioni
legislative.
Art. 147
Contabilita' speciali di tesoreria unica - tabella B
della legge 720/1984
1. Il funzionamento delle contabilita' speciali di cui alla lettera
b) dell'articolo 145 e' disciplinato dall'articolo 2 della legge 29
ottobre 1984, n. 720, e successive modificazioni.
Art. 148
Contabilita' speciali autorizzate da speciali disposizioni
legislative o regolamentari
1. Le contabilita' speciali di cui alla lettera c)
dell'articolo 145 sono aperte sulla base di:
a) ordinanze;
b) decreti emanati ai sensi degli articoli 8 e 10 del decreto del
Presidente della Repubblica 20 aprile 1994, n. 367, e successive
modificazioni;
c) altre particolari disposizioni legislative e regolamentari.
Art. 149
Ordinativi tratti su contabilita' speciali
1. Gli ordinativi su contabilita' speciali devono contenere, oltre
agli elementi di cui all'articolo 71, le seguenti indicazioni:
a) la firma dell'addetto al riscontro contabile, qualora previsto;
b) altre indicazioni o codici previsti da norme legislative o
regolamentari, da disposizioni impartite dal MEF ovvero da protocolli
convenzionali tra le amministrazioni interessate e le Tesorerie,
previa intesa con 1'I.Ge.P.A..
2. Gli ordinativi sono intestati e resi estinguibili con
l'osservanza delle disposizioni previste dagli articoli 72 e
seguenti.
Art. 150
Divieto di girofondi
1. Le Tesorerie non possono dar corso ai titoli emessi dai titolari
delle contabilita' speciali di un'amministrazione statale per il
trasferimento dei fondi su altra contabilita' speciale della medesima
amministrazione, con esclusione di quelli emessi dalle
Amministrazioni a cio' autorizzate dalla legge 3 marzo 1960, n. 169,
o da altre disposizioni legislative.
Capo IV
Rendicontazione
Art. 151
Rendicontazione sulla gestione delle contabilita' speciali e dei
conti correnti
1. Le Tesorerie rendicontano i movimenti delle contabilita'
speciali e dei conti correnti con le modalita' previste
dall'articolo 24.
2. I funzionari delegati titolari delle contabilita' speciali di
cui agli articoli 146 e 148 rendono al competente Ufficio di
riscontro della RGS il conto amministrativo della gestione nei
termini previsti dalle norme di riferimento e con le modalita'
stabilite dal predetto Dipartimento.
Art. 152
Flussi informativi dei movimenti delle contabilita' speciali e dei
conti correnti
1. La Banca trasmette giornalmente alla RGS, per il tramite della
RUPA, flussi informativi dei movimenti dei conti di tesoreria
(contabilita' speciali di conto corrente, conti di tesoreria unica e
conti correnti della tesoreria centrale).
TITOLO V
PAGAMENTI PER CONTO DI AMMINISTRAZIONI E AZIENDE AUTONOME
Art. 153
Emissione ed intestazione dei titoli di spesa
1. Le disposizioni delle presenti Istruzioni relative all'emissione
e all'intestazione dei titoli di spesa si applicano anche ai
pagamenti disposti dalle amministrazioni statali aventi autonomia
contabile e di bilancio nonche' dagli altri soggetti a cio'
autorizzati da disposizioni legislative o regolamentari, che sono
titolari di conti correnti presso la Tesoreria centrale dello Stato.
2. Prima di disporre i pagamenti le amministrazioni interessate
hanno l'obbligo di versare le somme occorrenti nei rispettivi conti
correnti di cui al comma I.
Art. 154
Imputazione dei pagamenti
1. Le Tesorerie contabilizzano i pagamenti effettuati giornalmente
distintamente per amministrazione emittente e li rendicontano
mensilmente a ciascuna amministrazione anche mediante strumenti
informatici.
2. Le amministrazioni interessate verificano la regolarita' dei
pagamenti e inviano alla RGS e all'Amministrazione centrale
dell'Istituto incaricato del servizio di tesoreria un prospetto
riepilogativo dei pagamenti medesimi distinti per Tesoreria che li ha
effettuati, evidenziando, per ciascuna di esse, l'importo complessivo
di quelli non riconosciuti regolari.
3. La RGS dispone, per l'importo complessivo dei pagamenti
riconosciuti regolari di pertinenza di ciascuna amministrazione, un
ordine di prelevamento dal conto corrente che ogni amministrazione
intrattiene presso la Tesoreria centrale. La Tesoreria centrale
esegue il prelevamento per l'addebito dei pagamenti medesimi, emette
contestualmente quietanza di fondo somministrato a favore
dell'Amministrazione centrale dell'Istituto incaricato del servizio
di tesoreria ed invia detta quietanza alla medesima Amministrazione
centrale.
4. La RGS da' comunicazione alle amministrazioni interessate
dell'avvenuto addebitamento dei pagamenti nei rispettivi conti
correnti.
TITOLO VI
PAGAMENTI IN CONTO SOSPESO E TITOLI DI SPESA DA REGOLARIZZARE
Art. 155
Scritturazione in esito definitivo dei pagamenti in conto sospeso
1. I pagamenti in conto sospeso di cui all'articolo 17 sono
scritturati in esito definitivo con le modalita' previste dagli
articoli seguenti.
Art. 156
Titoli di spesa collettivi
1. I titoli di spesa collettivi sono contabilizzati in esito
definitivo quando siano state pagate tutte le quote oppure per la
somma effettivamente pagata:
a) quando le quote insolute non siano piu' dovute o non possano
piu' pagarsi;
b) quando sia trascorso il termine fissato per il pagamento.
2. Nei casi di cui al comma 1 i titoli sono resi in contabilita' e
agli stessi e' allegata una dimostrazione nella quale sono riportate
le caratteristiche del titolo, la somma pagata e quella da pagare.
Gli importi pagati sono portati in detrazione del conto sospeso.
Art. 157
Titoli di spesa trasportati al nuovo esercizio
1. I titoli di spesa trasportati al nuovo esercizio e scritturati
dalle Tesorerie in conto sospeso ai sensi dell'articolo 17, sono
contabilizzati in esito definitivo nel momento in cui agli stessi
viene attribuita la nuova imputazione.
Art. 158
Titoli di spesa pagati per conto di altre Tesorerie
1. I titoli di spesa emessi a carico del bilancio dello Stato,
delle amministrazioni od aziende autonome dello Stato sulle
contabilita' speciali, da pagarsi in contanti fuori della provincia
in cui hanno sede le autorita' emittenti, sono trasmessi dalla
Tesoreria che li riceve a quella della provincia ove i creditori si
trovano con elenco descrittivo mod. 129 T. a firma del capo della
Tesoreria. Ogni elenco deve avere un numero d'ordine progressivo per
esercizio e per Tesoreria destinataria.
2. Ciascuna Tesoreria, con elenchi mod. 129 T., spedisce entro il
giorno 23 di ogni mese alle Tesorerie assegnatarie i titoli di spesa
estinti per loro conto, scritturati fra i pagamenti in conto sospeso.
Qualora per qualsiasi ragione le spedizioni non possano essere
effettuate nel termine suindicato, esse vengono rinviate al mese
successivo.
3. Il giorno 28 del mese la Tesoreria pagatrice scarica dal conto
sospeso collettivi l'importo complessivo pagato e la Tesoreria
assegnataria pone in esito definitivo i titoli pagati gia' pervenuti,
scritturando al conto sospeso quelli non ancora ricevuti. Sui titoli
pagati e' riportata l'annotazione che trattasi di: "titolo pagato da
altra Tesoreria e scritturato in conto sospeso il ............".
4. Nel caso in cui il giorno 28 sia festivo o non lavorativo, le
menzionate scritturazioni contabili di accreditamento e di
addebitamento, sono eseguite il precedente giorno lavorativo.
Art. 159
Pagamenti urgenti
1. Fermo restando il divieto assoluto di emettere e pagare titoli
di spesa provvisori, qualora le amministrazioni statali debbano
effettuare pagamenti urgenti e improcrastinabili e non sia possibile
far pervenire tempestivamente alle Tesorerie i titoli di spesa
(mandati informatici o ordini di accreditamento) per ristrettezza di
tempo o per difficolta' di comunicazioni, le amministrazioni stesse,
per il tramite dei competenti Uffici centrali del bilancio o delle
RPS, inoltrano alla RGS apposita richiesta di pagamento urgente.
Verificata la presenza dei predetti requisiti, la RGS autorizza la
Banca a effettuare i pagamenti urgenti richiesti, pur in assenza del
titolo di spesa che li disponga. Detti pagamenti sono contabilizzati
dalla Banca in conto sospeso collettivi ai sensi dell'articolo 17. Le
amministrazioni statali competenti emettono tempestivamente il titolo
di spesa destinato alla regolarizzazione del pagamento urgente.
Art. 160
Titoli di spesa pagati da regolarizzare
1. Sono scritturati a "titoli di spesa da regolarizzare" ed
evidenziati nel modello giornaliero 82T e in quello mensile 59T i
titoli di spesa pagati:
a) dalle Tesorerie e non contabilizzati per riscontrate
irregolarita', anche di carattere formale;
b) dagli altri uffici pagatori e rimborsati dalle Tesorerie per i
quali siano state riscontrate successivamente irregolarita';
c) prodotti in contabilita' e successivamente stralciati dalla
Corte dei conti o dalle Amministrazioni centrali o periferiche
competenti, comprese quelle a ordinamento autonomo.
2. I titoli di cui al comma 1, anche quando sono inviati per la
regolarizzazione ad altre Tesorerie o agli uffici pagatori o alle
Amministrazioni emittenti, continuano a figurare fra i titoli di
spesa da regolarizzare presso la Tesoreria, che non li contabilizza
in uscita fino a che non siano restituiti regolarizzati o non ne
venga rimborsato l'importo.
3. In sostituzione dei titoli spediti per la regolarizzazione viene
emessa apposita dichiarazione, contenente gli estremi dei titoli
stessi e la indicazione dell'ufficio destinatario, custodita con le
cautele e modalita' previste per la conservazione dei titoli di spesa
estinti. Le Tesorerie curano che le partite di cui trattasi vengano
eliminate con la massima urgenza.
TITOLO VII
ALTRE DISPOSIZIONI
Capo I
Trasferimento fondi tra Tesorerie
Art. 161
Ordini di pagamento per trasferimento fondi
1. Il trasferimento dei fondi da una Tesoreria ad un'altra puo'
essere eseguito soltanto nell'interesse delle amministrazioni
pubbliche nell'ambito dei loro rapporti con il servizio di tesoreria.
2. Per il trasferimento dei fondi si utilizza una procedura
telematica che prevede, a fronte del versamento delle somme da
trasferire, l'emissione di quietanza mod. 121T imputata ad apposito
capitolo fuori bilancio. La procedura genera automaticamente presso
la Tesoreria assegnataria un ordine di pagamento per l'esecuzione del
trasferimento fondi.
3. Alla quietanza e all'ordine di pagamento si applicano le
disposizioni vigenti in materia di quietanze d'entrata e di titoli di
spesa.
4. Gli ordini di pagamento inestinti al termine del quinto
esercizio successivo a quello di emissione sono trasmessi dalle
Tesorerie alla RGS, su richiesta di quest'ultima, ai fini
dell'incameramento all'erario dello Stato.
5. In caso di smarrimento dell'ordine di trasferimento fondi prima
del pagamento la Tesoreria rilascia il certificato sostitutivo mod.
128 T.
Capo II
Perenzione titoli di spesa
Art. 162
Perenzione dei titoli di spesa
1. I titoli di spesa non riscossi entro i termini previsti da
disposizioni legislative, regolamentari o dalle presenti istruzioni,
sono soggetti a perenzione.
2. I creditori possono richiedere la riemissione dei titoli di
spesa colpiti da perenzione alle amministrazioni emittenti, purche'
non sia sopraggiunta prescrizione.
3. Agli adempimenti conseguenti alle disposizioni dei commi 1 e 2
si provvede secondo le disposizioni di cui agli articoli 443 e 451
del regio decreto 23 maggio 1924, n.827, e successive modificazioni,
nonche' di quelle contenute nella circolare di chiusura delle
contabilita' emanata annualmente dalla RGS.
Art. 163
Termine di perenzione dei titoli di spesa e degli ordini di
accreditamento
1. La perenzione di cui all'articolo 162 si verifica:
a) per gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento e su
contabilita' speciali, qualora restino interamente inestinti al
termine dell'esercizio finanziario successivo a quello di emissione;
b) per gli ordini di accreditamento, qualora siano rimasti in
tutto o in parte inestinti alla fine dell'esercizio finanziario di
emissione ad eccezione di quelli per i quali sia stato chiesto il
trasporto al nuovo esercizio.
2. I titoli di spesa colpiti dalla perenzione debbono considerarsi
privi di validita' e, come tali, vanno restituiti alle
amministrazioni emittenti per l'annullamento.
3. Agli ordini di pagamento per trasferimento fondi si applicano le
disposizioni di cui all'articolo 161, comma 4.
4. Le disposizioni del presente articolo non si applicano ai titoli
di spesa telematici di cui agli articoli 102 e seguenti.
Art. 164
Quote insolute su titoli di spesa collettivi
1. Il termine di perenzione di cui all'articolo 162, comma 1, si
applica anche alle quote insolute dei titoli di spesa collettivi.
Detti titoli, alla chiusura dell'esercizio finanziario successivo a
quello di emissione, vegono ridotti dalle Tesorerie all'importo
effettivamente pagato e contabilizzati in esito definitivo.
2. Le Tesorerie segnalano alle amministrazioni emittenti le quote
rimaste insolute.
Capo III
Atti impeditivi al pagamento
Art. 165
Sospensione del pagamento
1. Le Tesorerie sospendono i pagamenti solo su disposizione delle
amministrazioni emittenti i titoli di spesa o in presenza degli atti
previsti dall'art. 498 R.D. 23 maggio 1924, n. 827.
2. In caso di atti impeditivi contro soggetti privati beneficiari
di titoli di spesa la Tesoreria, citata a rendere dichiarazione di
terzo, provvede agli adempimenti previsti dall'art. 498 R. D. n. 827
del 1924 e rende la dichiarazione rappresentando soltanto di aver
sospeso il pagamento dei titoli e di aver trasmesso gli atti
all'amministrazione ordinatrice della spesa.
3. In mancanza di titoli a favore del soggetto privato esecutato,
la Tesoreria dichiara di non aver ricevuto titoli di spesa
successivamente alla notifica dell'atto impeditivo.
4. Qualora l'atto impeditivo sia rivolto contro uffici centrali o
periferici dello Stato, aziende e amministrazioni autonome statali,
ovvero altri enti pubblici o enti operanti nel settore dei pagamenti
pubblici, la Tesoreria vincola le eventuali disponibilita' del
debitore esecutato nella misura stabilita dalla legge e rende la
conseguente dichiarazione di terzo. Ove non esistano ovvero siano
insufficienti le disponibilita' dell'Amministrazione centrale
esecutata, la Tesoreria vincola le disponibilita' eventualmente
esistenti delle Amministrazioni periferiche da essa dipendenti.
5. La Tesoreria trasmette alle Amministrazioni interessate,
all'Avvocatura dello Stato e ai funzionari delegati copia dell'atto
impeditivo e della dichiarazione di terzo.
6. Le eventuali inibitorie o diffide notificate, anche a mezzo di
ufficiale giudiziario, alla Tesoreria non determinano la sospensione
dei pagamenti. La Tesoreria da' informativa di tali atti
all'Amministrazione emittente, senza dare comunicazione agli
interessati circa l'inefficacia degli atti stessi.
Art. 166
Evidenza degli atti impeditivi
1. Le Tesorerie tengono evidenza in apposita rubrica, anche con
modalita' informatiche, di tutti gli atti impeditivi, ancorche' nulli
o inefficaci.
2. Nella rubrica sono annotati:
- il numero di iscrizione della procedura nel ruolo generale;
- i dati identificativi del creditore procedente;
- il legale che assiste i creditori procedenti nella procedura
esecutiva;
- i dati identificativi del debitore esecutato;
- l'importo pignorato;
- l'importo accantonato o i titoli restituiti e il relativo
controvalore;
- la data di resa della dichiarazione di terzo;
- la data di notifica dell'ordinanza di assegnazione e della sua
esecuzione;
- gli eventuali provvedimenti di sospensione della procedura e/o
dell'esecuzione dell'ordinanza di assegnazione, di estinzione della
procedura esecutiva e gli atti introduttivi del giudizio di
accertamento dell'obbligo.
3. Nella medesima rubrica vengono inoltre annotate le comunicazioni
intese a portare a conoscenza della Sezione le sentenze dichiarative
di fallimento, i provvedimenti di liquidazione coatta amministrativa,
i decreti di ammissione alla procedura di amministrazione controllata
e di concordato preventivo, nonche' i provvedimenti che comunque
incidono sulla capacita' di riscuotere e dare quietanza dei
beneficiari dei titoli di spesa; in presenza di tali comunicazioni, i
titoli a favore dei soggetti interessati devono essere restituiti
all'Amministrazione emittente unitamente a copia della comunicazione
ricevuta.
4. Le evidenze di cui sopra vanno completate con i riferimenti ai
corrispondenti atti risolutivi.
Art. 167
Dichiarazione di quantita'
1. Ciascuna Tesoreria rende la dichiarazione di quantita' con le
modalita' previste dal Codice di procedura civile esclusivamente con
riguardo ai conti accesi presso la stessa, ai titoli di spesa e ai
cespiti giacenti presso la medesima.
2 La dichiarazione di terzo deve contenere tutte le indicazioni
prescritte dall'articolo 547 del Codice di procedura civile, nonche'
l'esatta descrizione dei titoli di spesa o disponibilita' di
tesoreria colpite (specie, data, numero, creditore, importo, bilancio
di esercizio, capitolo). Deve altresi' specificare i pignoramenti ed
i sequestri precedentemente eseguiti presso la medesima Tesoreria in
danno del medesimo soggetto debitore.
Art. 168
Impignorabilita' e/o insequestrabilita' delle somme
1. In tutti i casi in cui l'ordinamento giuridico riconosca
impignorabili e/o insequestrabili determinate disponibilita', le
Tesorerie sono tenute ad apporre ugualmente il vincolo ad eccezione
dei soli casi in cui norme di legge espressamente le esonerino
dell'obbligo di accantonare.
2. In tale ultimo caso le Tesorerie dovranno rendere la
dichiarazione indicando le eventuali disponibilita' di pertinenza
dell'amministrazione debitrice e dichiarando di non aver apposto il
vincolo in quanto espressamente esonerate da una disposizione di
legge, i cui estremi dovranno essere esattamente indicati.
Art. 169
Risoluzione degli atti impeditivi
1. L'impedimento al pagamento cessa:
a) in caso di procedura esecutiva non iscritta a ruolo, qualora
siano decorsi 90 giorni dalla notifica dell'atto di pignoramento o
qualora sia intervenuto atto di rinuncia all'esecuzione;
b) in caso di provvedimento definitivo di estinzione emesso dal
giudice dell'esecuzione;
c) a seguito di sentenza passata in giudicato che accerti la
nullita' della procedura esecutiva;
d) nel caso in cui il sequestro perda efficacia, ai sensi
dell'art. 669 novies c.p.c., ovvero venga revocato o nei limiti in
cui il provvedimento originario sia modificato, ai sensi
dell'art. 669 decies c.p.c..
2. Nei casi indicati nel comma 1, la Tesoreria procede allo
svincolo dell'accantonamento, previa acquisizione di idonea
attestazione della Cancelleria competente.
3. I titoli di spesa riammessi a pagamento devono pervenire alla
Tesoreria accompagnati da una nota autorizzativa dell'Amministrazione
emittente.
4. La cessazione degli effetti degli atti impedimenti va annotata
nella rubrica di cui all'art. 166 con indicazione dei documenti
giustificativi e di essa va data notizia all' Amministrazione
interessata.
Art. 170
Ordinanze di assegnazione
1. Le Tesorerie eseguono tempestivamente, e comunque nel termine
previsto dalla legge, le ordinanze di assegnazione di somme oggetto
di pignoramento o sequestro su richiesta dei creditori assegnatari.
2. Qualora i creditori non richiedano una diversa modalita' di
pagamento (accreditamento in conto corrente bancario o postale,
pagamento in contanti presso la Tesoreria), il pagamento viene
eseguito trasmettendo al domicilio anche elettivo del creditore un
vaglia cambiario non trasferibile della Banca d'Italia a lui
intestato a mezzo del servizio postale mediante piego assicurato.
Art. 171
Fermi amministrativi
1. Qualora pervengano alle Tesorerie da Amministrazioni centrali
dello Stato ovvero da uffici periferici provvedimenti di fermo
amministrativo, le Tesorerie sospendono il pagamento dei titoli
giacenti o successivamente pervenuti a favore del soggetto nei cui
confronti e' disposto il fermo, restituendoli all'Amministrazione
emittente e dandone notizia all'ufficio che ha disposto il
provvedimento. L'efficacia del fermo cessa per revoca del medesimo
ovvero - nel caso in cui non siano stati indicati i titoli di spesa
per i quali si e' chiesta la sospensione del pagamento e non siano
pervenuti alla Tesoreria titoli di spesa a favore del
debitore - decorso il termine di 60 giorni dal ricevimento del
provvedimento.
PARTE QUARTA
DEPOSITI
TITOLO I
DEPOSITI PROVVISORI
Art. 172
Costituzione di depositi provvisori in contante presso le Tesorerie
1. Presso le Tesorerie possono essere costituiti depositi
provvisori nell'interesse della pubblica amministrazione nei casi
previsti da disposizioni legislative o regolamentari ovvero su
autorizzazione del MEF
2. Il versamento per la costituzione dei depositi provvisori e'
effettuato con i valori di cui all'articolo 47.
3. Per la costituzione di un deposito provvisorio l'interessato
presenta alla Tesoreria la distinta di versamento mod. 125 T.
contenente:
a) le indicazioni delle complete generalita' della persona fisica
del depositante, specificando ove del caso la denominazione dell'ente
per conto del quale il deposito e' costituito;
b) la causale del deposito;
c) l'indicazione, nei casi previsti, dell'amministrazione nel cui
interesse il deposito e' costituito.
4. Le Tesorerie rilasciano la quietanza mod. 123 T. nella quale
sono riportati tutti i dati indicati nella distinta di versamento di
cui al comma precedente.
Art. 173
Tipologie di depositi provvisori
1. Sono costituiti come depositi provvisori presso le Tesorerie:
a) i depositi per concorrere alle aste nell'interesse dello Stato
e di altre amministrazioni ed enti pubblici, anche ad ordinamento
autonomo;
b) le somme versate nei conti correnti postali delle Tesorerie per
le quali risulti dubbia l'imputazione;
c) gli importi dei vaglia cambiari, emessi in commutazione di
titoli di spesa, che non sia stato possibile recapitare ai
beneficiari o che siano stati da questi restituiti, nei casi previsti
dall'articolo 96, comma 5;
d) le somme rivenienti dall'estinzione dei titoli di spesa da
accreditare in conto corrente bancario o postale e restituite dalle
banche o dalle Poste in quanto non potute accreditare, per qualsiasi
causa, nei conti dei creditori, nei casi previsti dall'articolo 96,
comma 5;
e) i depositi a garanzia dell'estrazione delle vincite di concorsi
a premi, lotterie, tombole e pesche di beneficenza;
f) i depositi per la revisione di analisi di sostanze destinate
all'alimentazione;
g) i depositi per il rilascio di certificati di importazione e di
esportazione nell'ambito degli stati membri dell'Unione Europea o di
paesi terzi;
h) ogni altro deposito previsto da disposizioni legislative o
regolamentari ovvero autorizzato, in casi eccezionali, dagli uffici
del MEF.
Art. 174
Norme particolari per la costituzione di alcuni depositi provvisori
1. Per i depositi provvisori di cui all'articolo 173, lettera a),
il depositante deve esibire alla competente Tesoreria la lettera
d'invito dell'amministrazione cauzionata o il relativo bando di gara
dai quali risulti la richiesta di costituzione del deposito.
2. Per i depositi di cui all'articolo 173, lettera e),
l'interessato deve esibire alla competente Tesoreria provinciale la
comunicazione con la quale l'amministrazione cauzionata richiede la
costituzione del deposito.
Art. 175
Estinzione dei depositi provvisori
1. L'estinzione dei depositi puo' avvenire mediante:
a) restituzione del deposito all'avente diritto;
b) incameramento a favore dell'erario dello Stato per decorso del
termine biennale;
c) incameramento del deposito da parte dell'amministrazione
cauzionata.
2. L'estinzione dei depositi e' disposta dalla competente DPSV per
quelli costituiti presso le Tesorerie provinciali e dall'IGe.P.A. per
quelli costituiti presso la Tesoreria centrale.
Art. 176
Restituzione dei depositi provvisori
1. Gli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, autorizzano la
restituzione dei depositi provvisori previo nulla osta da parte
dell'amministrazione che ne aveva disposto o richiesto la
costituzione.
2. La restituzione del deposito va fatta a favore del depositante o
del suo legale rappresentante o di altro avente diritto quale risulta
dai documenti esibiti alla DPSV o all'I.Ge.P.A..
3. Per la restituzione parziale o totale di ciascun deposito
l'ufficio competente ne autorizza la Tesoreria presso la quale e'
stato costituito, trasmettendo la relativa quietanza mod. 123 T.
L'autorizzazione e' compilata sul retro della quietanza nel caso di
restituzione totale.
4. Nel caso di restituzione parziale la quietanza mod. 123 T. va
allegata al primo ordinativo mod. 180 T. e viene trattenuta dalla
Tesoreria fino all'estinzione totale del deposito.
5. La Tesoreria annota sulla quietanza mod. 123 T. o su apposita
evidenza da allegare alla stessa le singole restituzioni parziali e
ad avvenuta estinzione del deposito allega la quietanza all'ultimo
ordinativo mod. 180 T.
6. All'ordine di restituzione totale e all'ordinativo mod. 180 T.
per la restituzione parziale si applicano le disposizioni per
l'intestazione e l'estinzione dei titoli di spesa previste dalle
presenti Istruzioni.
7. Ove un deposito debba essere totalmente o parzialmente
introitato a favore dell'erario, il competente ufficio indica
sull'ordine di restituzione il vincolo di commutazione in quietanza
di entrata con la specificazione del capitolo del bilancio dello
Stato.
Art. 177
Incameramento dei depositi su disposizione dell'Amministrazione
cauzionata
1. Gli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, sulla base di
appositi decreti emessi dalle autorita' cauzionate nei casi di
inadempienza da parte dei depositanti, dispongono, mediante
autorizzazione redatta sul retro della quietanza o su foglio a parte,
il versamento del relativo importo secondo le modalita' indicate nel
decreto di incameramento o, in mancanza, in conto entrate eventuali
del Tesoro.
2. Nel caso di incameramento parziale del deposito, la parte
residua che non sia piu' soggetta a vincoli e' restituita all'avente
diritto. Qualora permanga l'originario vincolo, la parte non
incamerata viene invece commutata in altro deposito provvisorio
avente le stesse caratteristiche del precedente.
Art. 178
Incameramento dei depositi provvisori per decorso del termine
biennale
1. Le Tesorerie, entro il mese di febbraio di ciascun anno,
segnalano agli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, mediante gli
elenchi modd. 118-ter T. e 118quater T., i depositi provvisori ancora
vigenti alla scadenza dell'esercizio successivo a quello di
costituzione.
2. Gli uffici di cui all'articolo 175, comma 2, effettuati gli
accertamenti di competenza circa la validita' dei depositi,
dispongono l'incameramento di quelli per i quali non si debba
procedere alla restituzione agli aventi diritto.
3. Per l'incameramento dei depositi i competenti uffici emettono un
ordine cumulativo, da estinguere mediante commutazione in quietanza
da imputare al capo X, cap. 2368 del bilancio dello Stato, con
allegato l'elenco in duplice esemplare dei depositi da incamerare
nonche' la distinta di versamento mod. 124 T.
4. Le Tesorerie inviano agli uffici indicati all'articolo 175,
comma 2, la quietanza di cui al comma 3, con allegato un esemplare
dell'elenco dei depositi incamerati.
Art. 179
Depositi a cauta custodia
1. I depositi a cauta custodia costituiti su richiesta
dell'autorita' amministrativa o giudiziaria sono ricevuti dalle
Tesorerie previa ricognizione dei valori consegnati, anche se
presentati in pieghi gia' chiusi e muniti di ceralacca.
2. Della ricognizione di cui al comma 1, da effettuarsi con
l'intervento di un rappresentante dell'Amministrazione a favore della
quale il deposito e' costituito, viene redatto e sottoscritto
processo verbale in quattro esemplari di cui il primo e' unito al
piego, il secondo e il terzo sono trasmessi all'LGe.P.A. e alla DPSV.
3. Per i depositi costituiti presso la Tesoreria centrale sia il
secondo sia il terzo esemplare del verbale di cui al comma 2 sono
inviati all'I.Ge.P.A.
4. La restituzione dei depositi, da effettuarsi mediante consegna
agli aventi diritto degli stessi oggetti facenti parte del deposito,
e' disposta con apposito ordine stilato sul retro della quietanza o
su foglio ad essa allegato, emesso dalle DPSV o dall'I.Ge.P.A., a
seconda che i depositi siano costituiti presso le Tesorerie
provinciali o presso la Tesoreria centrale.
Art. 180
Depositi a cauta custodia di partecipazioni azionarie dello Stato
1. Le partecipazioni delle Amministrazioni statali in societa' per
azioni sono costituite in deposito a cauta custodia presso la
Tesoreria centrale, su richiesta dell'Amministrazione titolare della
partecipazione, previa autorizzazione dell'I.Ge.P.A..
2. I depositi di cui al comma 1 si concretizzano nel materiale
trasferimento presso la Tesoreria del relativo certificato azionario,
ovvero in una scritturazione contabile per i titoli dematerializzati
accentrati presso la societa' di gestione centralizzata dei titoli di
Stato.
3. Una volta costituito il deposito la relativa quietanza mod. 123T
viene consegnata all'Amministrazione titolare del deposito.
4. Ogni successiva acquisizione della medesima partecipazione
azionaria comporta il discarico contabile del deposito esistente e la
costituzione di un nuovo deposito rappresentativo dell'intera
partecipazione detenuta.
5. Per la contabilizzazione delle operazioni di cessione parziale o
totale delle partecipazioni azionarie detenute valgono le medesime
regole previste per la restituzione dei depositi provvisori di cui
all'articolo 176.
TITOLO II
DEPOSITI DEFINITIVI
Art. 181
Gestione dei depositi definitivi
1. I depositi definitivi sono costituiti nell'interesse della
pubblica amministrazione nei casi previsti da disposizioni
legislative o regolamentari ovvero su autorizzazione del MEF.
2. I depositi definitivi sono costituiti esclusivamente in
numerario, previa presentazione alla Tesoreria competente della
distinta di versamento mod. 125-bisT sottoscritta dall'interessato.
3. I depositi sono gestiti dal MEF, con le modalita' previste dal
decreto Ministeriale 2 novembre 2004, per il tramite delle DPSV
territorialmente competenti, alle quali le Tesorerie inviano copia
della distinta di versamento di cui al comma 2, attestante la
costituzione del deposito.
4. Le somme depositate, versate sulle apposite contabilita'
speciali di girofondi aperte presso ogni Tesoreria provinciale, sono
mensilmente girate su un apposito conto corrente di Tesoreria
centrale.
5. Per la restituzione delle somme depositate e per il pagamento
dei relativi interessi si applicano le disposizioni previste dagli
articoli 153 e 154, riguardanti i pagamenti per conto delle
amministrazioni ed aziende autonome.
PARTE QUINTA
TITOLI DI STATO
TITOLO I
TITOLI DEMATERIALIZZATI
Art. 182
Emissione BUONI ordinari del tesoro
1. Le emissioni dei buoni ordinari del tesoro sono fissate con
singoli decreti del direttore generale del tesoro, pubblicati nella
Gazzetta Ufficiale, nei quali vengono indicati l'importo, la durata,
la scadenza, le date ed eventualmente il prezzo base di collocamento
ed ogni altra caratteristica.
2. Le richieste di acquisto dei buoni ordinari del tesoro vengono
effettuate dagli operatori per via telematica e le relative
operazioni sono affidate alla Banca nell'ambito del servizio di
tesoreria dello Stato.
3. I buoni ordinari del tesoro sono rappresentati da iscrizioni
contabili a favore degli aventi diritto nei conti aperti presso gli
intermediari abilitati e confluiscono nella gestione accentrata dei
titoli di stato.
4. La Tesoreria provinciale di Milano emette, per l'importo
complessivo dei buoni relativi a ciascuna scadenza, quietanze mod.
121 T con imputazione al pertinente capitolo di bilancio.
Art. 183
Pagamento degli interessi e rimborso del capitale dei buoni ordinari
del tesoro
1. Il pagamento degli interessi e il rimborso del capitale dei
buoni ordinari del tesoro sono effettuati dalla Tesoreria provinciale
di Milano per il tramite della societa' di gestione accentrata dei
titoli di Stato.
2. L'importo degli interessi riconosciuto in via anticipata ai
sottoscrittori viene scritturato dalla predetta tesoreria in conto
sospeso, dal quale viene discaricato all'atto in cui il Dipartimento
del tesoro ne autorizza la contabilizzazione in esito definitivo, per
la successiva imputazione al bilancio dello Stato da effettuarsi a
cura dello stesso Dipartimento.
Art. 184
Contabilita' mensile dei buoni ordinari del tesoro
1. Entro il giorno 10 di ogni mese la Tesoreria provinciale di
Milano invia al Dipartimento del tesoro la contabilita' relativa ai
buoni ordinari del tesoro emessi e agli interessi esitati nel mese
precedente.
2. La contabilita' di cui al comma 1 e' costituita dalle quietanze
mod. 121 T. e dal mod. 206 T. relativo agli interessi a carico del
bilancio dello Stato.
3. La Banca invia mensilmente al Dipartimento del tesoro il mod. 78
Cat. riassuntivo, nel quale sono evidenziati gli importi relativi al
capitale rimborsato e agli interessi esitati nel mese precedente.
Art. 185
Emissione dei titoli del debito pubblico
1. Le emissioni dei titoli di Stato a medio-lungo termine sono
stabilite con singoli decreti del Ministro dell'economia e delle
finanze, pubblicati nella Gazzetta Ufficiale, nei quali vengono
indicati le caratteristiche del prestito e le modalita' di esecuzione
delle aste.
2. Le richieste di acquisto dei titoli vengono effettuate dagli
operatori per via telematica e le relative operazioni sono affidate
alla Banca.
3. I rapporti fra il MEF e la Banca, correlati all'effettuazione
delle aste, sono disciplinati da specifici accordi.
4. I titoli di Stato a medio-lungo termine sono rappresentati da
iscrizioni contabili a favore degli aventi diritto nei conti aperti
presso gli intermediari abilitati e confluiscono nella gestione
accentrata dei titoli di Stato.
5. A fronte dei titoli sottoscritti, la Tesoreria provinciale di
Roma emette, distintamente per capitale, per dietimi di interesse e
per scadenza dei titoli, quietanze mod. 121 T con imputazione al
pertinente capitolo di bilancio.
Art. 186
Servizio finanziario dei titoli del debito pubblico
1. Il rimborso del capitale dei titoli del debito pubblico a medio
lungo termine dematerializzati e il pagamento dei relativi interessi
sono effettuati dalla Tesoreria provinciale di Roma per il tramite
della societa' di gestione accentrata dei titoli di Stato.
2. La Tesoreria provinciale di Roma, entro il giorno 10 del mese,
invia al Dipartimento del tesoro la contabilita' dei pagamenti
riferiti al mese precedente.
3. I pagamenti di cui al comma 2 sono riportati sul mod. 78 Cat.,
distintamente per capitale e interessi, nonche' sulla nota
riepilogativa mod. 260 D.P. e vengono imputati direttamente al
bilancio dello Stato dal Dipartimento del tesoro dopo le prescritte
verifiche.
TITOLO II
NORME TRANSITORIE IN MATERIA DI TITOLI DI STATO NON DEMATERIALIZZATI
Art. 187
Rimborso del capitale e pagamento degli interessi dei titoli di Stato
non dematerializzati.
1. Le Tesorerie eseguono, per conto del Dipartimento del tesoro, il
pagamento degli interessi e il rimborso del capitale dei titoli di
Stato al portatore scaduti e non prescritti.
2. Le Tesorerie provvedono, altresi', al pagamento dei tagliandi
maturati e non prescritti relativi ai titoli nominativi.
3. Il rimborso del capitale di titoli nominativi appartenenti a
prestiti scaduti e non prescritti e' disposto dal Dipartimento del
tesoro mediante emissione di mandati pagabili presso le Tesorerie.
4. Il pagamento di singole cedole o tagliandi relativi a prestiti
vigenti, sia al portatore sia nominativi, puo' avvenire solo qualora
il detentore rilasci una dichiarazione con la quale attesta, sotto la
propria responsabilita', la mancata detenzione del mantello. In caso
contrario le cedole non prescritte relative a titoli al portatore
possono essere presentate all'incasso presso le Tesorerie solo alla
scadenza del prestito congiuntamente al mantello del titolo, il
pagamento dei tagliandi relativi ai titoli nominativi e' invece
disposto dal Dipartimento del tesoro all'atto della presentazione dei
titoli scaduti e non prescritti come previsto al comma 3.
5. Le Tesorerie custodiscono i fogli di ruolo relativi a titoli
nominativi, emessi per un capitale nominale pari o superiore a
2.582,28 euro, appartenenti a prestiti vigenti. Il pagamento degli
interessi su detti titoli si effettua presso la Tesoreria che detiene
il relativo foglio di ruolo, sul quale deve essere annotato il
pagamento medesimo.
6. La Tesoreria sospende il pagamento dei titoli o delle cedole
esibiti per la riscossione riconosciuti illegittimi, sospetti di
falsita' o deteriorati, li prende in carico e li trasmette al
Dipartimento del tesoro per l'eventuale convalida ed il successivo
pagamento mediante emissione di buoni o mandati ovvero per la
dematerializzazione dei titoli appartenenti a prestiti vigenti.
7. Le Tesorerie effettuano il pagamento ai beneficiari dei buoni e
mandati emessi dal Dipartimento del tesoro.
8. I buoni e i mandati inestinti cessano di avere effetto al
termine dell'esercizio successivo a quello di emissione e vengono
restituiti al Dipartimento del tesoro al quale gli interessati
possono chiederne la riemissione nel caso in cui il relativo diritto
non sia prescritto.
9. Sulle cedole, sui tagliandi, sui titoli, sui mandati e sui buoni
estinti le Tesorerie appongono il timbro a calendario con la dicitura
"pagato".
10. I pagamenti di cui al presente articolo sono imputati
direttamente al bilancio dello Stato dal Dipartimento del tesoro,
sulla base delle contabilita' mensili inviate dalle Tesorerie e dopo
i prescritti controlli.
Art. 188
Contabilita' dei pagamenti di debito pubblico
1. Le contabilita' dei pagamenti del debito pubblico di cui
all'articolo 187, distinte per competenza e residui e per titoli
nominativi e al portatore, sono rese dalle Tesorerie alla fine di
ogni mese.
2. Il capo della Tesoreria, accertatosi che i titoli e i valori
pagati non manchino di alcuna delle prescritte formalita' e
riconosciuta, mediante il confronto con le scritture e con i titoli e
valori medesimi, l'esatta compilazione degli elenchi e della nota
riassuntiva mod. 260 D.P., appone la propria firma sugli uni e
sull'altra.
3. Il confezionamento dei pieghi, nei quali si racchiudono i soli
titoli e valori estinti viene effettuato alla presenza del direttore
della DPSV.
4. In sede di confezionamento dei pieghi le Tesorerie redigono
apposito verbale in quattro esemplari delle operazioni effettuate, di
cui uno da consegnare al direttore della DPSV con allegate copie
degli elenchi analitici e della nota riassuntiva, un altro da spedire
al Dipartimento del tesoro in piego separato da quello contenente i
titoli e i valori, unitamente agli originali degli elenchi analitici
e della nota riassuntiva di cui sopra, gli altri da trattenere agli
atti delle Tesorerie. Sui pieghi e' apposto il sigillo della DPSV e
quello della Tesoreria.
5. Le contabilita' sono spedite al Dipartimento del tesoro in piego
assicurato, entro il 10 del mese successivo a quello cui i pagamenti
si riferiscono.
6. Qualora a seguito delle prescritte verifiche da parte del
Dipartimento del tesoro dovessero emergere irregolarita' nei
pagamenti, lo stesso ne da' comunicazione alla Tesoreria competente
che provvede alla relativa sistemazione.
PARTE SESTA
MONETE METALLICHE
Art. 189
Somministrazione delle monete di nuova fabbricazione
1. La Cassa speciale per le monete a debito dello Stato custodisce
le monete di nuova fabbricazione che le vengono fornite dall'Istituto
Poligrafico e Zecca dello Stato S.p.a. e provvede, su disposizione
del Dipartimento del tesoro, alla loro somministrazione alle
Tesorerie.
2. Nel giorno di effettiva consegna delle monete, la Tesoreria di
Roma emette una quietanza mod. 121 T con imputazione al capo X,
capitolo 5010, per riconoscere all'erario il controvalore complessivo
delle monete relativo a ciascuna somministrazione. La predetta
Tesoreria invia, con cadenza settimanale, alla competente direzione
del Dipartimento del tesoro le quietanze di cui sopra per il
successivo inoltro alla Cassa speciale.
3. In attesa che la Cassa speciale riceva le quietanze di cui al
comma 2, il verbale di consegna delle monete al vettore incaricato di
effettuarne la spedizione alle Tesorerie costituisce, in via
provvisoria, documento di discarico contabile per il cassiere
speciale.
4. Le Tesorerie all'atto del ricevimento delle monete le assumono
in carico per il valore dichiarato sui contenitori, senza procedere
alla contestuale apertura dei medesimi, salva la possibilita' di
segnalare eventuali differenze che dovessero emergere in occasione
dei successivi controlli, come previsto dall'articolo 190.
5. Le Tesorerie redigono apposito verbale per il valore dichiarato
delle monete ricevute; detto verbale e' inviato alla Cassa speciale,
ai fini del discarico delle proprie scritture, entro sette giorni dal
ricevimento delle monete.
Art. 190
Differenze riscontrate nella somministrazione delle monete
1. Qualora, al momento della verifica in dettaglio, la Tesoreria
che ha ricevuto le monete dovesse riscontrare differenze di valore
nominale in piu' o in meno, la stessa ne da' comunicazione, con
apposito verbale, alla competente direzione del Dipartimento del
tesoro e alla Cassa speciale.
2. In caso di monete mancanti l'Istituto Poligrafico e Zecca dello
Stato S.p.a. riconosce alla Cassa speciale l'ammontare di tali
monete.
3. Le differenze in piu' o in meno riscontrate da ciascuna
Tesoreria sono accentrate presso il servizio Cassa Generale della
Banca, che comunica alla Cassa speciale il relativo saldo risultante
al 15 dicembre di ciascun anno.
4. Il Servizio Cassa Generale restituisce alla Cassa speciale
oppure riceve da quest'ultima monete pari al controvalore del saldo
delle differenze.
Art. 191
Ritiro dalla circolazione delle monete logore, danneggiate o alterate
1. Le monete logorate dall'uso, le cui impronte non siano
scomparse, quelle danneggiate e quelle alterate per motivi non dolosi
sono ritirate dalle Tesorerie e da esse spedite, per le valutazioni
di competenza, alla Cassa speciale, unitamente al relativo verbale di
ritiro, copia del quale deve essere rilasciata all'esibitore.
2. La Cassa speciale dispone il rimborso, a favore dell'esibitore,
delle monete logore o danneggiate, mediante trasferimento fondi dalla
Tesoreria provinciale di Roma alla competente Tesoreria che procede
al pagamento dell'ordine di trasferimento fondi con le modalita'
richieste dall' esibitore, previo ritiro della copia del verbale di
cui sopra in possesso dell'esibitore medesimo.
3. La Cassa speciale comunica alla Tesoreria interessata i motivi
per i quali eventuali monete non sono state ammesse al rimborso, al
fine di informare l' esibitore.
4. Le monete che rechino sfregi o simboli che mostrino
l'intendimento di offesa allo Stato sono ritirate dalle Tesorerie
alle quali vengono presentate, previo rilascio all'esibitore di
apposita ricevuta, e trasmesse alla competente autorita' giudiziaria.
Art. 192
Monete sospette di falsita'
1. Le Tesorerie ritirano dalla circolazione le monete sospette di
falsita' presentate agli sportelli, previa compilazione di apposito
verbale copia del quale deve essere rilasciata all'esibitore.
2. Le monete sospette di falsita', unitamente al verbale di cui al
comma 1, sono inviate al CNAC istituito presso l'Istituto Poligrafico
e Zecca dello Stato S.p.a. ai fini della relativa perizia.
3. Ove da tale perizia le monete risultino legittime, l'Istituto
Poligrafico e Zecca dello Stato S.p.A. comunica l'esito dell'esame
alla Cassa speciale per le monete a debito dello Stato la quale, dopo
aver informato la Tesoreria che ne aveva effettuato il ritiro,
dispone il rimborso del controvalore delle monete mediante
trasferimento fondi dalla Tesoreria di Roma alla competente Tesoreria
che provvede al pagamento dell'ordine di trasferimento fondi con le
modalita' richieste dall'esibitore.
4. Il rimborso di cui al comma 3 e' disposto per l'importo
effettivo delle monete riconosciute legittime, senza alcuna
trattenuta e senza spese a carico dell'esibitore.
PARTE SETTIMA
CHIUSURA DELL'ESERCIZIO FINANZIARIO
Art. 193
L'esercizio finanziario
1. L'esercizio finanziario per la gestione delle entrate e delle
spese dello stato, comprese quelle delle amministrazioni aventi
organizzazione autonoma, inizia il 1 ° gennaio e termina il 31
dicembre dello stesso anno.
2. La chiusura dell'esercizio finanziario si effettua il 31
dicembre dell'anno cui l'esercizio si riferisce o il precedente
giorno lavorativo qualora il 31 dicembre sia festivo o non lavorativo
per le Tesorerie.
3. Con circolare emanata annualmente dal MEF, pubblicata nella
Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana, sono disciplinati gli
adempimenti in materia di entrate e di spese, connessi con la
chiusura dell'esercizio, di competenza delle amministrazioni statali
e delle Tesorerie.
Art. 194
Termine per l'invio dei titoli di spesa alle Tesorerie
1. Con la circolare di cui all'articolo 193, comma 3, sono
disciplinati i termini per l'emissione dei titoli di spesa e per il
relativo invio, nei casi previsti, agli uffici tenuti ad effettuarne
il controllo, al fine di consentire l'estinzione dei titoli stessi
entro la chiusura dell'esercizio.
2. Per le finalita' di cui al comma 1 le amministrazioni emittenti
e gli altri uffici interessati hanno cura di far pervenire i titoli
di spesa alle Tesorerie entro il termine del 20 dicembre o il
precedente giorno lavorativo qualora il 20 dicembre sia non
lavorativo per le Tesorerie medesime.
3. Le Tesorerie restituiscono alle amministrazioni emittenti i
titoli pervenuti dopo il termine di cui al comma 2 ad eccezione di
quelli:
a) quantitativamente limitati per i quali 1' amministrazione
emittente segnali per iscritto l'urgenza del pagamento;
b) riguardanti il pagamento di retribuzioni al personale
dipendente;
c) relativi al versamento delle disponibilita' residue degli
ordini di accreditamento;
d) concernenti i buoni mod. 31 bis C.G. per il versamento delle
ritenute erariali.
4. Per i mandati informatici emessi dalle amministrazioni centrali
dello Stato e dalle amministrazioni periferiche a cio' autorizzate,
il termine per il loro invio alla banca e' fissato al 21 dicembre o
al precedente giorno lavorativo qualora il 21 dicembre sia non
lavorativo per le Tesorerie.
5. Il termine previsto al comma 2 non si applica agli ordini di
prelevamento dai conti correnti in essere presso la Tesoreria
centrale, emessi dal MEF.
6. Le Tesorerie restituiscono comunque i titoli di spesa imputati
all'esercizio e ad esse pervenuti dopo la chiusura dello stesso.
Art. 195
Trasporto al nuovo esercizio dei titoli di spesa
1. In chiusura di esercizio sono trasportati al nuovo esercizio:
a) gli ordinativi su ordini di accreditamento e su contabilita'
speciali nonche' gli altri titoli di spesa inestinti al 31 dicembre e
pagabili entro la fine dell'esercizio successivo;
b) i titoli di spesa pagati entro il termine di validita' ma non
scritturati in uscita, per giustificati motivi, dalle Tesorerie.
2. Non sono trasportabili all'esercizio successivo i buoni mod. 31
bis C.G., tranne quelli pagati entro il 31 dicembre da altri uffici
pagatori e prodotti successivamente in versamento alla Tesoreria.
3. I titoli di spesa a carico del bilancio dello Stato, con
esclusione degli ordini di pagamento emessi su ruoli di spesa fissa,
pagati nell'esercizio successivo a quello di emissione, prima che
pervenga alla Tesoreria la segnalazione della nuova imputazione, sono
scritturati in conto sospeso.
4. Gli ordinativi inestinti al 31 dicembre, tratti su ordini di
accreditamento non trasportati, possono essere pagati nell'esercizio
successivo anche prima che pervengano alle Tesorerie i nuovi ordini
di accreditamento.
5. I titoli emessi a carico del bilancio dello Stato e pagati
nell'esercizio successivo a quello di emissione sono imputati al
conto dei residui dell'esercizio in cui ne viene effettuata la
scritturazione in esito definitivo.
6. Per gli ordini di trasferimento fondi rimasti inestinti al 31
dicembre si osservano le disposizioni di cui all'articolo 161.
7. Le Tesorerie restituiscono alle amministrazioni emittenti i
titoli di spesa che non debbano essere piu' pagati alla fine
dell'esercizio perche' colpiti da perenzione ai sensi
dell'articolo 162.
Art. 196
Titoli di spesa telematici
1. Le disposizioni sul trasporto dei titoli di spesa di cui
all'articolo 195 non si applicano agli ordini di pagamento telematici
su ruoli di spesa fissa e agli altri titoli di spesa telematici che,
sulla base di specifiche disposizioni, sono estinti automaticamente
all'atto in cui pervengono alla Tesoreria competente.
Art. 197
Ordini di accreditamento totalmente o parzialmente inestinti alla
chiusura dell'esercizio
1. Le Tesorerie provvedono all'annullamento o alla riduzione
all'importo effettivamente pagato degli ordini di accreditamento
rimasti, rispettivamente, in tutto o in parte inestinti alla chiusura
dell'esercizio, fatta eccezione per quelli trasportati di cui al
comma successivo.
2. Su richiesta del funzionario delegato le Tesorerie trasportano
al nuovo esercizio gli ordini di accreditamento rimasti totalmente o
parzialmente inestinti alla fine dell'esercizio, emessi su capitoli
riguardanti spese in conto capitale nonche' su capitoli relativi a
spese correnti per i quali specifiche disposizioni legislative o
regolamentari ne consentano il trasporto.
3. Con la circolare prevista dall'articolo 193, comma 3, sono
stabiliti i termini e le modalita' relativi agli adempimenti di cui
al presente articolo, di competenza dei funzionari delegati e delle
Tesorerie.
Art. 198
Titoli di spesa emessi nel mese di dicembre in conto dell'esercizio
successivo
1. Negli ultimi dieci giorni del mese di dicembre le
amministrazioni statali competenti possono emettere titoli di spesa
in conto dell'esercizio successivo. I titoli pervenuti alle Tesorerie
sono ammessi a pagamento a partire dal primo giorno lavorativo del
nuovo esercizio.
Art. 199
Imputazione dei versamenti affluiti nei conti correnti postali delle
Tesorerie
1. I versamenti a favore dell'erario effettuati sui conti correnti
postali delle Tesorerie e contabilizzati dalle medesime
nell'esercizio successivo a quello in cui sono stati eseguiti, sono
imputati in conto residui.
Art. 200
Riporto a nuovo esercizio delle risultanze contabili dell'esercizio
chiuso
1. Le risultanze contabili determinate alla chiusura
dell'esercizio, sono riportate dalle Tesorerie il primo giorno
dell'anno nei registri generali mod. 82-83 T. di cui all'articolo 13,
relativi al nuovo esercizio, con le seguenti modalita':
a) nella sezione mod. 82 T:
1) alla voce "debito trasportato" le rimanenze dell'esercizio
chiuso, distintamente per Erario dello Stato, contabilita' speciali,
conti di tesoreria unica e depositi provvisori;
2) alla voce "precedenti" le rimanenze degli interessi B.O.T. e
del conto sospeso "collettivi";
3) negli appositi riquadri le rimanenze riguardanti i titoli di
spesa da regolarizzare;
b) nella sezione mod. 83 T., alla voce "totale rimanenza esercizio
precedente", il saldo relativo a tutte le partite in titoli.
Art. 201
Variazioni alle scritture dell'esercizio chiuso
1. Dopo il 31 dicembre e' consentito alle Tesorerie di effettuare
contabilizzazioni di entrate a carico dell'esercizio chiuso solo a
fronte di annullamento o riduzione di documenti di entrata emessi
nello stesso esercizio. In tale caso si procede con le modalita' di
cui all'articolo 64.
2. Le variazioni alle entrate di bilancio dell'esercizio chiuso
sono prenotate dalle RPS ed eseguite dalle Tesorerie entro i termini
previsti dalla circolare di cui all'articolo 193, comma 3.
3. Qualora si renda necessario annullare le scritture di esito di
titoli di spesa pagati nell'esercizio chiuso, emessi a carico del
bilancio dello Stato o su contabilita' speciali, le Tesorerie vi
provvedono effettuando le variazioni al "debito trasportato".
4. Per le variazioni alle scritture relative ai pagamenti a carico
di amministrazioni ed aziende autonome, si applicano le disposizioni
di cui all'articolo 31.
PARTE OTTAVA
DISPOSIZIONI FINALI
Art. 202
Informatizzazione delle scritture
1. Tutti i registri, i modelli, i titoli, i certificati, i conti, i
sottoconti, le dichiarazioni, le annotazioni, le attestazioni,
nonche' i restanti documenti comunque denominati nelle presenti
istruzioni, possono essere prodotti e resi con modalita' informatiche
e trasmessi in via telematica.