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Ministero delle Finanze
Dipartimento delle Entrate
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Modello per la regolarizzazione della situazione
patrimoniale o delle scritture contabili
(Art. 4, commi 1 e 3, D.L. 29 aprile 1996, n. 230)
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DATI RELATIVI ALLA SOCIETA', ENTE O IMPRESA INDIVIDUALE
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Codice fiscale: | | | | | | | | | | | | | | | | |
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Denominazione (o Cognome e nome)
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Domicilio fiscale: Via Citta': Prov.:
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SEZ. I - ESERCENTI ATTIVITA' D'IMPRESA IN CONTABILITA' ORDINARIA
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1 Descrizione | 2 Saldo prima | 3 Importo della | 4 Saldo dopo la
delle voci | della rego- | regolarizza- | regolarizza-
| larizzazione | zione | zione
______________|_________________|___________________|________________
Eliminazione | | |
di attivita' | | |
______________|_________________|___________________|________________
1) | | |
______________|_________________|___________________|________________
2) | | |
______________|_________________|___________________|________________
3) | | |
______________|_________________|___________________|________________
4) | | |
______________|_________________|___________________|________________
5) | | |
______________|_________________|___________________|________________
6) | | |
______________|_________________|___________________|________________
(A) TOTALE | | |
______________| |___________________|
Iscrizione di | | |
attivita' | | |
______________|_________________|___________________|________________
1) | | |
______________|_________________|___________________|________________
2) | | |
______________|_________________|___________________|________________
3) | | |
______________|_________________|___________________|________________
4) | | |
______________|_________________|___________________|________________
5) | | |
______________|_________________|___________________|________________
6) | | |
______________|_________________|___________________|________________
(B) TOTALE | | |
______________| |___________________|
Eliminazione | | |
di passivita'| | |
______________|_________________|___________________|________________
1) | | |
______________|_________________|___________________|________________
2) | | |
______________|_________________|___________________|________________
3) | | |
______________|_________________|___________________|________________
4) | | |
______________|_________________|___________________|________________
5) | | |
______________|_________________|___________________|________________
6) | | |
______________|_________________|___________________|________________
(C) TOTALE | | |
______________| |___________________|
Iscrizione di | | |
passivita' | | |
______________|_________________|___________________|________________
1) | | |
______________|_________________|___________________|________________
2) | | |
______________|_________________|___________________|________________
3) | | |
______________|_________________|___________________|________________
(D) TOTALE | | |
| |___________________|
______________|_________________| |________________
|Totale imponibile| Aliquota | Imposta dovuta
______________|_________________|___________________|________________
Importo da as-| | |
soggettare ad | | |
imposta sosti-| | |
tutiva | | |
(A+B+C+D) | | 10% |
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Determinazione della riserva da regolarizzazione
(art. 4, comma 2, D.L. 29 aprile 1996, n. 230)
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Importo di cui al totale A (-) | |
______________________________________|_______________|
Importo di cui al totale B (+) | |
______________________________________|_______________|
Importo di cui al totale C (+) | |
______________________________________|_______________|
Importo di cui al totale D (-) | |
______________________________________|_______________|
1) Totale (-A+B+C-D) | |
______________________________________|_______________|
2) (meno) imposta sostitutiva dovuta | |
______________________________________|_______________|
3) importo della riserva da regola- | |
rizzazione | |
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SEZ. II - ESERCENTI ATTIVITA' D'IMPRESA IN CONTABILITA' SEMPLIFICATA
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| 1 Incrementi | 2 Decrementi
______________________________________|_______________|______________
A) Rim. finali di cui all'art. 59 del | |
Tuir | |
______________________________________|_______________|______________
B) Rim. finali di cui all'art. 60 del | |
Tuir | |
______________________________________|_______________|______________
C) Beni di cui all'art. 67 del Tuir | |
______________________________________|_______________|______________
D) Totale righi (A+B+C) | |
______________________________________|_______________|______________
|Totale imponibile | Aliquota |Imposta dovuta
__________________|___________________|_______________|______________
Importo da assog- | | |
gettare ad impo- | | |
sta sostitutiva; | | |
Tot. righi | | |
(1+2+3) col.1 e 2 | | 10% |
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SEZ. III - ESTREMI DEL VERSAMENTO
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Importo versato: In unica soluzione: I I Rateale: I I
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Data di versamento| Cod. concessione: | |
/ / | | |
__________________|===================|_______________|==============
| Riservato all'Ufficio
|______________________________
| |
Data _____________ |Centro di ser- |
| vizio |______________
| |
|Ufficio delle |
| Imposte |______________
| |
Firma ___________________________ |numero proto- |
| collo |______________
|_______________|______________
| |
In qualita' di __________________ |data |______________
|_______________|______________
cod. fisc.: _____________________
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ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO
Il presente modello deve essere compilato dagli esercenti attivita'
d'impresa in regime di contabilita' ordinaria o dalle imprese che
determinano il reddito in base all'articolo 79 del testo unico delle
imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 che, ricorrendone i presupposti,
intendano regolarizzare, rispettivamente, la situazione patrimoniale
iniziale e le scritture contabili dell'esercizio successivo al
periodo d'imposta 1995.
Si fa presente che tutti gli importi da indicare nel modello di
regolarizzazione devono essere riportati esattamente, senza alcun
arrotondamento ad eccezione dell'imposta sostitutiva il cui importo
deve essere arrotondato alle 1.000 lire superiori se le ultime tre
cifre superano le 500 lire e a quelle inferiori nel caso contrario.
Sez. I - Esercenti attivita' d'impresa in contabilita' ordinaria.
- Eliminazione di attivita'
In corrispondenza della colonna 1 devono essere indicate le voci
-dell'attivo dello stato patrimoniale iniziale, corrispondente allo
stato patrimoniale relativo al bilancio dell'esercizio 1995,
interessate dalla regolarizzazione, in quanto in tale voce sono
comprese poste fittizie, inesistenti o indicate per valore superiore
a quello effettivo. Nella colonna 2 deve essere indicato l'importo
complessivo della predetta voce di bilancio, quale risulta prima
della regolarizzazione stessa; nella colonna 3 deve essere indicata
l'importo complessivo che si intende eliminare e nella colonna 4 la
differenza degli importi delle precedenti due colonne.
- Iscrizione di attivita'
In corrispondenza della colonna 1 devono essere indicate le voci
dell'attivo dello stato patrimoniale iniziale interessate dalla
regolarizzazione, in quanto in tale voce sono comprese poste in
precedenza omesse. Valgono, ai fini della compilazione delle
successive colonne, le indicazioni fornite per l'eliminazione delle
attivita', con la precisazione che, nella colonna 4, deve essere
indicata la somma degli importi indicati nelle due colonne
precedenti.
- Eliminazione di passivita'
In corrispondenza della colonna 1 devono essere indicate le voci del
passivo dello stato patrimoniale iniziale interessate dalla
regolarizzazione, in quanto comprensive di poste che si intendono
eliminare perche' fittizie, inesistenti o indicate per un importo
superiore a quello effettivo. Nella colonna 4 deve essere riportata
la differenza degli importi indicati nelle due colonne precedenti.
- Iscrizione di passivita'
In corrispondenza della colonna 1 devono essere indicate le voci del
passivo dello stato- patrimoniale iniziale interessate dalla
regolarizzazione, in quanto in tale voce sono comprese poste in
precedenza omesse. Nella colonna 4 deve essere riportata la somma
degli importi indicati nelle due colonne precedenti. Si ricorda che
secondo quanto indicato nell'art.4 comma 2, del decreto n. 230 del
1996, l'iscrizione di passivita' e' consentita con riferimento a
quelle costituite da debiti verso fornitori in precedenza omessi.
IMPORTO DA ASSOGGETTARE AD IMPOSTA SOSTITUTIVA
Nel presente riquadro deve essere riportata la somma dei maggiori e,
in valore assoluto, dei minori valori, risultanti dai totali (A),
(B), (C) e (D); la suddetta somma costituisce la base su cui va
applicata l'imposta sostitutiva del 10 per cento, da indicare nella
colonna 4.
DETERMINAZIONE DELLA RISERVA DA REGOLARIZZAZIONE
Se il risultato della somma algebrica dei totali (-A), (B), (C) e
(-D), da indicare nel rigo 1, e' negativo, non si determina alcuna
riserva da regolarizzazione e, pertanto, i righi 2 e 3 non devono
essere compilati. Qualora il risultato indicato nel rigo 1 sia
positivo, lo stesso va diminuito dell'importo dell'imposta
sostitutiva, da indicare nel rigo 2. La differenza, che costituisce
la riserva da regolarizzazione, va indicata nel rigo 3. Ove
l'imposta sostitutiva di rigo 2 sia di importo superiore a quello di
rigo 1, nel rigo 3 va indicato zero.
Sezione II - Esercenti attivita' d'impresa in contabilita'
semplificata
La presente sezione e' riservata ai soggetti esercenti attivita'
d'impresa che determinano il reddito in base all'articolo 79 del
testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del
Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, che, ai sensi
del comma 3 dell'art. 4 del citato decreto n. 230 del 1996, possono
regolarizzare unicamente i beni di cui agli artt. 59, 60 e 67 del
testo unico delle imposte sui redditi. Si tratta delle rimanenze
finali dei beni indicati nelle lettere a) e b) del comma 1 dell'art.
53 del citato testo unico e delle opere, forniture e servizi di
durata ultrannuale nonche' dei beni materiali strumentali per
l'esercizio dell'impresa.
In corrispondenza di ogni singola voce, deve essere riportato
l'importo della regolarizzazione, utilizzando la colonna 1 e/o 2 a
seconda che la regolarizzazione comporti l'iscrizione o
l'eliminazione delle predette attivita'. La somma degli importi
(A+B+C) della colonna 1 e della colonna 2 deve essere riportata nel
successivo rigo, denominato "Importo da assoggettare ad imposta
sostitutiva", che costituisce la base su cui va applicata l'imposta
sostitutiva del 10 per cento, da indicare nella colonna 2.
Sezione III - Estremi del versamento
Nella presente sezione devono essere indicati gli estremi del
versamento che, nel caso in cui l'ammontare dell'imposta sostitutiva
dovuta sia superiore ai 5 milioni per le persone fisiche o ai 10
milioni Fer gli altri soggetti, puo' essere rateizzato, ai sensi del
comma 4 del citato art. 4. Si fa presente che gli attestati di
pagamento non devono essere allegati al modello di regolarizzazione.
Il modello, sottoscritto dal titolare dell'impresa individuale o dal
legale rappresentante della societa', deve essere consegnato o
spedito a mezzo raccomandata senza ricevuta di ritorno al Centro di
servizio, ove istituito, o all'Ufficio delle imposte competente in
ragione del domicilio fiscale posseduto alla data di presentazione
del modello stesso.