ALLEGATO 1
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ISTRUZIONI PER IL CONTRIBUENTE
La certificazione unica dei redditi di lavoro dipendente e di quelli
a questi assimilati deve essere consegnata al contribuente
(dipendente, percettore di redditi assimilati a quelli di lavoro
dipendente e/o pensionato) dai datori di lavoro o enti eroganti e
dagli enti pubblici o privati che erogano trattamenti pensionistici
entro il 28 febbraio del periodo d'imposta successivo a quello cui si
riferiscono i redditi certificati ovvero entro 12 giorni dalla
richiesta del dipendente in caso ai cessazione del rapporto di
lavoro. I dati contenuti nella certificazione riguardano i redditi
corrisposti nell'anno indicato nell'apposito spazio, le relative
ritenute operate e le detrazioni effettuate, i dati previdenziali ed
assistenziali relativi alla contribuzione versata o dovuto all'INPS,
all''INPDAI e all'INPDAP nonche' l'importo dei contributi
previdenziali e assistenziali a carico del lavoratore versati o
dovuti agli stessi enti previdenziali.
1. TRATTAMENTO DEI DATI PERSONALI
La legge n. 675 dei 1996 ha introdotto un nuovo sistema di tutela nei
confronti dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali;
qui di seguito si illustra sinteticamente come verranno utilizzati
tali dati contenuti nella presente certificazione e quali sono i
nuovi diritti che il cittadino ha in questo ambito.
1.1 Informativo ai sensi dell'art. 10 della legge n. 675 dei 1996 sul
trattamento dei dati personali
il Ministero delle finanze desidera informarLa, anche per gli altri
soggetti a cio' tenuti, che il certificato dei redditi di lavoro
dipendente e assimilati, che attesta l'ammontare complessivo delle
somme e dei valori percepiti, delle ritenute subite alla fonte e dei,
contributi previdenziali e assistenziali dovuti, contiene diversi
dati personali.
I dati in possesso dell'Amministrazione, finanziaria possono essere
forniti ad altri soggetti pubblici (quali, ad esempio, i Comuni,
l'I.N.P.S.) per lo svolgimento delle rispettive funzioni
istituzionali, nei limiti stabiliti dalla legge e dai regolamenti.
1.2 Dati personali
La maggior parte dei dati presenti nella certificazione (quali, ad
esempio, quelli anagrafici, quelli necessari per la determinazione
dell'imponibile, dell'imposta) devono essere indicati
obbligatoriamente per non incorrere in sanzioni di carattere
amministrativo e, in alcuni casi, di carattere penale.
Altri dati (ad esempio, quelli relativi agli oneri deducibili o per i
quali spetta la detrazione dell'imposta) possono, invece, essere
forniti facoltativamente dal contribuente qualora egli intenda
avvalersi dei benefici previsti.
1.3 Dati sensibili
L'effettuazione della scelta per la destinazione dell'8 per mille
dell'Irpef e' facoltativa.
Tale scelta costituisce, secondo la legge n. 675 del 1996, dato di
natura "sensibile".
1.4 Modalita' del trattamento
Gli stessi dati contenuti nella presente certificazione vengono
trascritti nella dichiarazione che ogni sostituto e' obbligato a
presentare all'Amministrazione finanziaria (mod. 770). Tali dati,
verranno trattati con modalita' prevalentemente informatizzate e con
logiche pienamente rispondenti alle finalita' da perseguire anche
mediante:
- verifiche dei dati esposti nelle dichiarazioni con altri dati in
possesso dell'Amministrazione finanziaria, anche forniti, per obbligo
di legge, da altri soggetti (ad esempio da altri sostituti
d'imposta);
- verifiche dei dati esposti nelle dichiarazioni con dati in possesso
di altri organismi (quali, ad esempio, banche, istituti
previdenziali, assicurative, camere di commercio, P.R.A.).
1.5 Titolari del trattamento.
Il primo titolare del trattamento e' il soggetto che elabora tali
dati (cioe' il sostituto d'imposta) il quale tratta i dati personali
con le modalita' e le logiche che devono essere state precisate
nell'informativa che questi ha gia' reso all'interessato. La
dichiarazione del sostituto puo' essere consegnata a un intermediario
previsto dalla legge (banche, agenzie postati, Caf, associazioni di
categoria professionisti) il quale invia i dati al Ministero delle
finanze. Gli intermediari e l'amministrazione finanziaria, secondo
quanto previsto dalla legge n. 675 del 1996, assumono la qualifica di
"titolare del trattamento dei dati personali" quando tali dati
entrano nella loro disponibilita' e sotto il loro diretto controllo.
I "titolari del trattamento" possono avvalersi di soggetti nominati
"responsabili".
In particolare sono titolari:
- il Ministero delle finanze, Dipartimento delle Entrate, presso il
quale sara' conservato ed esibito a richiesta, l'elenco dei
responsabili della stessa amministrazione;
- gli intermediari, i quali qualora si avvalgono della facolta' di
nominare dei responsabili, devono comunicarlo agli interessati
rendono noti i dati identificativi dei responsabili stessi.
1.6 Diritti dell'interessato
Presso il titolare o i responsabili del trattamento l'interessato
potra' accedere ai propri dati personali per verificarne l'utilizzo
o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti
dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento,
se trattati in violazione di legge.
1.7 Destinazione dell'8 per mille dell'Irpef
La presente certificazione in via generale resta nella disponibilita'
dell'interessato, tuttavia, qualora ne ricorrano le condizioni essa
puo' essere utilizzata per effettuare la scelta in ordine alla
destinazione dell'8 per mille dell'Irpef. Questa scelta, la cui
effettuazione e' facoltativa e la cui mancanza non comporta alcuna
conseguenza negativa per l'interessato, costituisce secondo la legge
n. 675 del 1996 dato di natura "sensibile".
1.8 Consenso
Il Ministero delle finanze, in quanto soggetto pubblico, non deve
acquisire il consenso degli interessati per poter trattare i loro
dati personali. Il menzionato consenso non e' necessario agli
intermediari per il trattamento dei dati diversi da quelli sensibili,
in quanto il loro conferimento e' obbligatorio per legge.
Gli stessi intermediari sono, invece, tenuti od acquisire il consenso
degli interessati per trattare il dato sensibile relativo alla scelta
dell'8 per mille dell'Irpef e per poterlo comunicare
all'Amministrazione finanziaria o agli altri intermediari sopra
indicati.
Tale consenso viene manifestato mediante la firma con la quale si
effettua la scelta. La presente informativa viene data in generale
per tutti i titolari del trattamento sopra indicati ad eccezione del
sostituto di imposta, che deve avervi provveduto autonomamente.
2. UTILIZZO DELLA CERTIFICAZIONE
2.1 Il contribuente che nell'anno ha posseduto i redditi attestati
nella presente certificazione (CUD 2000) e' esonerato dalla
presentazione all'Amministrazione finanziaria sia di questa
certificazione sia della dichiarazione dei redditi. Il contribuente
puo', tuttavia presentare la dichiarazione dei redditi oppure, se ne
ricorrono le condizioni e intende avvalersi dell'assistenza fiscale,
il mod. 730 (secondo le modalita' indicate nelle relative
istruzioni), qualora, ad esempio, nell'anno abbia sostenuto oneri,
diversi da quelli eventualmente attestati nella presente
certificazione, che intende portare in deduzione dal reddito o in
detrazione dall'imposta (in tali oneri sono comprese anche le spese
mediche sostenute dal contribuente e rimborsate da un'assicurazione
sanitaria stipulata dal datore di lavoro la cui esistenza e'
segnalata al punto 21 della certificazione). I titolari soltanto di
piu' trattamenti pensionistici per i quali si sono rese applicabili
le disposizioni concernenti il casellario delle pensioni sono
esonerati dall'obbligo di presentazione della dichiarazione dei
redditi. Tale informazione e' riportata nelle Annotazioni della
presente certificazione. Qualora ricorrano le condizioni indicate
nel paragrafo SCELTA PER LA DESTINAZIONE DELL'OTTO PER MILLE
DELL'IRPEF, la presente certificazione puo' essere inviata
all'amministrazione finanziaria al fine di esprimere tale scelta.
2.2. La dichiarazione dei redditi deve essere presentata quando
nell'importo delle detrazioni, indicato nel punto 8 della presente
certificazione, sono comprese detrazioni alle quale il contribuente
non ha piu' diritto e che, pertanto, debbono essere restituite (ad
esempio, quando sono state attribuite detrazioni per familiari a
carico che hanno superato il limite reddituale previsto per essere
considerati tali, che, per il 1999, e' di £ 5.500.000). Se il
contribuente ha posseduto nell'anno, in aggiunta ai redditi attestati
dalla presente certificazione, altri redditi (altri stipendi,
pensioni, indennita', redditi di terreni e fabbricati, ecc.) propri o
dei figli minori a loro imputabili per usufrutto legale, deve
consultare le istruzioni per la compilazione della dichiarazione dei
redditi al fine di verificare se sussistono le condizioni per
l'esonero dalla presentazione della dichiarazione.
2.3. Si ricorda che i soggetti che hanno detenuto investimenti
all'estero ovvero attivita' estere di natura finanziaria devono, in
ogni caso, presentare l'apposito modulo disponibile presso i Comuni e
le rivendite autorizzate.
2.4. La certificazione della situazione reddituale puo' essere
effettuata direttamente dal contribuente sulla base dei dati
contenuti nella presente certificazione qualora l'interessato non sia
tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi.
3. SCELTA PER LA DESTINAZIONE DELL'OTTO PER MILLE DELL'IRPEF
Sulla base delle scelte effettuate dai contribuenti nella
dichiarazione dei redditi, una quota pari all'otto per mille del
gettito Irpef e' destinato a scopi di interesse sociale o di
carattere umanitario a diretta gestione statale; a scopi di carattere
religioso caritativo a diretta gestione della Chiesa cattolica; per
interventi sociali ed umanitari anche a favore dei paesi del terzo
mondo da parte dell'Unione italiana delle Chiese cristiane avventiste
del 7 giorno; per interventi sociali ed umanitari anche a favore dei
paesi del terzo mondo da parte delle Assemblee di Dio in Italia; a
scopi di carattere sociale, assistenziale, umanitario o culturale a
diretta gestione della Chiesa Valdese, Unione delle Chiese metodiste
e Valdesi; per gli interventi sociali, assistenziali, umanitari e
culturali in Italia e all'estero, direttamente dalla Chiesa
Evangelica Luterana in Italia e attraverso le Comunita' ad essa
collegate; per la tutela degli interessi religiosi degli ebrei in
Italia, per la promozione della conservazione delle tradizioni e dei
beniculturali ebraici, con particolare riguardo alle attivita'
culturali, alla salvaguardia del patrimonio storico, artistico e
culturale, nonche'' ad interventi sociali e umanitari volti in
special modo alla tutela delle minoranze contro il razzismo e
l'antisemitismo a diretta gestione dell'Unione delle Comunita'
ebraiche.
La ripartizione tra le Istituzioni beneficiarie avviene in
proporzione alle scelte espresse. La quota d'Imposta non attribuita
viene ripartita secondo la proporzione risultante dalle scelte
espresse; le quote non attribuite spettanti alle Assemblee di Dio in
Italia e alla Chiesa Valdese, Unione delle Chiese metodiste e Valdesi
sono devolute alla gestione statale. Per il 1999 i contribuenti sono
ammessi ad effettuare la scelta mediante la presente certificazione
se nel punto 9 risultano indicate ritenute. Sono, inoltre, ammessi ad
effettuare la scelta i contribuenti che, in aggiunta ad uno o piu'
redditi di lavoro dipendente e/o assimilati, hanno conseguito altri
redditi, diversi da quelli derivanti dall'esercizio di impresa o di
arti e professioni, ma sono esonerati dalla presentazione della
dichiarazione in quanto l'imposta lorda corrispondente al reddito
complessivo, diminuita delle detrazioni per redditi di lavoro
dipendente e per carichi di famiglia e delle ritenute, non supera £
20.000.
Per esprimere la scelta i contribuenti devono apporre la propria
firma nel riquadro corrispondente ad una, e ad una soltanto, delle
sette istituzioni beneficiarie della quota dell'otto per mille
dell'Irpef e devono Ffrmare la dichiarazione posta in fondo
all'apposito spazio destinato alla scelta della destinazione
dell'otto per mille dell'Irpef. Tale scelta non determina maggiori
imposte da pagare. La presente certificazione e rilasciata in
duplice esemplare. Per effettuare la scelta, uno dei due esemplari va
consegnato, entro il termine di presentazione della dichiarazione dei
redditi:
- in busta chiusa allo sportello di una banca o di una Agenzia
postale che provvedera' a trasmetterlo all'Amministrazione
finanziaria. La busta deve recare l'indicazione "SCELTA PER LA
DESTINAZIONE DELL'OTTO PER MILLE DELL'IRPEF", l'anno cui la
certificazione si riferisce nonche' il codice fiscale, il cognome e
nome del contribuente. Il servizio di ricezione delle scelte da parte
delle banche e delle Agenzie postali e' gratuito;
- ad un intermediario abilitato alla trasmissione telematica
(professionisti, CAF). Quest'ultimo deve rilasciare, anche se non
richiesta, una ricevuta di presentazione della certificazione e
l'impegno a trasmettere la scelta. Gli intermediari hanno facolta' di
accettare la certificazione e possono chiedere un corrispettivo per
l'effettuazione del servizio prestato.
4. CERTIFICAZIONE DEI DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPS
La presente certificazione sostituisce la copia del modello 01/M che
veniva consegnato, annualmente o alla risoluzione del rapporto di
lavoro, dal datore di lavoro al lavoratore dipendente in base alle
norme preesistenti al decreto legislativo n. 314 del 1997. Il
lavoratore dipendente puo' utilizzarla per consegnarla all'INPS ai
fini della determinazione del diritto e della misura delle
prestazioni nonche' degli altri adempimenti istituzionali
relativamente ai periodi per i quali non risultano acquisiti negli
archivi dell'INPS i flussi informativi delle dichiarazioni unificate
ai fini fiscali e previdenziali. In tal caso il lavoratore deve
accertarsi che il campo "qualifica" risulti compilato.
5. CERTIFICAZIONE DEI DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPDAI
La presente certificazione sostituisce il modello DAP/12 che veniva
consegnato annualmente in copia all'assicurato e trasmesso all'INPDAI
in base alla previgente normativa. La suddetta certificazione unica
puo' essere utilizzata ai fini della determinazione del diritto e
della misura delle prestazioni a carico dell'Ente e per gli altri
adempimenti istituzionali, relativamente ai periodi per i quali non
risultino acquisiti presso l'Ente medesimo i flussi informativi delle
dichiarazioni unificate ai fini fiscali e previdenziali.
6. CERTIFICAZIONE DEI DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPDAP
La presente certificazione sostituisce il modello 103 che veniva
consegnato annualmente, in base alla previgente normativa,
all'assicurato dagli enti iscritti alle casse pensioni confluite
all'INPDAP. La medesima certificazione, a partire dall'anno 1999,
viene consegnata anche al dipendente delle amministrazioni dello
Stato.
7. TRATTENUTE PER CONTRIBUZIONE A CARICO DEL LAVORATORE
L'importo complessivo dei contributi trattenuti al dipendente viene
attestato nell'apposito punto di ciascuna sezione relativa ai dati
previdenziali e assistenziali. Tale importo non comprende le
trattenute operate per i pensionati che lavorano.