Allegato
Rapporto da redigere ai sensi dell'articolo 9, comma 1-quater del
decreto-legge n. 185 del 2008
(Schema minimale)
Lo schema riportato di seguito indica i contenuti minimi
indispensabili ai fini della redazione del rapporto.
1. Formazione dei debiti.
a. Quadro di riferimento.
Descrizione dettagliata delle procedure di spesa e delle
modalita' di gestione dei capitoli di spesa (o di determinate
tipologie di spese) in corrispondenza delle quali si formano delle
posizioni debitorie, evidenziando quelle che mostrano maggiore
criticita' (debiti di importo elevato, carattere ricorrente, ecc.);
b. Meccanismi di formazione dei debiti.
Illustrazione, per ogni procedura indicata nel quadro di
riferimento, dei meccanismi che determinano la formazione dei debiti
(modalita' attraverso cui insorgono obblighi nei confronti di terzi,
soggetti che ordinano la spesa, ...) nonche' delle cause alla base
della formazione dei debiti stessi (complessita' della procedura,
insufficienza degli stanziamenti, tempi lunghi nelle integrazioni
degli stanziamenti, ...).
2. Quadro riepilogativo della consistenza dei debiti.
Riepilogo, anche attraverso la compilazione e l'analisi della
Tavola 1 sotto riportata, della consistenza dei debiti e lo
smaltimento delle posizioni debitorie alla fine dell' esercizio di
riferimento. I dati contenuti nella Tavola 1 sono ottenuti come
aggregazione delle informazioni di cui alle Tavole 2 e 2-bis previste
nel paragrafo 3.
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3. Analisi dettagliata delle posizioni debitorie.
Descrizione dettagliata delle situazioni debitorie e delle
relative cause, anche attraverso la compilazione e l'analisi delle
Tavole 2 e 2-bis sotto riportate.
L'amministrazione, per ogni capitolo e piano gestionale, provvede
alla compilazione della Tavola 2 riportata di seguito. Nella predetta
Tavola 2 non vanno indicate eventuali posizioni debitorie nei
confronti della Tesoreria, da indicare invece nella Tavola 2-bis. La
somma dei dati individua la consistenza totale del debito alla fine
dell'esercizio di riferimento. Si precisa che i dati dovranno
rappresentare la situazione debitoria al netto dello smaltimento con
l'indicazione, nell'apposita colonna, dell'ammontare dei debiti
smaltiti nel corso dell'esercizio di riferimento per anno di
formazione del debito. Nella quantificazione dello smaltimento si
deve considerare sia il pagamento del debito che la sua riduzione in
seguito ad accordi transattivi.
Le cause che hanno determinato l'insorgenza dei debiti e le
particolarita' di questi, le misure adottate, l'eventuale ricorso ad
accordi transattivi che hanno estinto o ridotto i debiti in misura
inferiore al loro valore nominale (con l'indicazione del relativo
ammontare) - come gia' segnalato in questo e nei paragrafi precedenti
- o qualsiasi altra informazione che venga ritenuta utile ai fini
dell'analisi, devono essere brevemente richiamati nell'apposito
spazio per le annotazioni previsto nella Tavola.
Qualora il Ministero presenti debiti nei confronti della
Tesoreria per il ripiano degli speciali ordini di pagamento in conto
sospeso, procede in questa sede a fornirne evidenza attraverso la
compilazione della Tavola 2-bis da redigersi secondo lo schema della
Tavola 2.
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4. Misure e interventi attuati/programmati per evitare la formazione
dei debiti
Questa sezione e' dedicata alla descrizione delle misure e degli
interventi messi in atto o da attuare per evitare la formazione di
posizioni debitorie da parte delle amministrazioni. Essa dovra'
contenere:
a. Descrizione delle modalita' con le quali sono state attuate
le istruzioni riportate nella circolare n. 7 della Ragioneria
Generale dello Stato in tema di programmazione della spesa e
soddisfacimento prioritario delle spese inderogabili, ricorrenti e
certe.
b. Illustrazione, anche attraverso la compilazione e l'analisi
della Tavola 3 e della Tavola 3-bis, dell'eventuale ricorso agli
strumenti di flessibilita' di bilancio per la copertura dei debiti,
quali le variazioni compensative, l'utilizzo dei fondi da ripartire
di pertinenza di ciascuna amministrazione (ad esempio fondo per i
consumi intermedi), nonche' l'assestamento di bilancio.
c. Descrizione, a completamento delle informazioni inserite
nelle Tavole 3 e 3-bis, del ricorso in generale ai suddetti strumenti
di flessibilita', anche per finalita' diverse dallo smaltimento dei
debiti, con indicazione, nel caso particolare dei fondi da ripartire
dell'amministrazione, dell'ammontare di eventuali risorse finanziarie
rimaste inutilizzate alla fine dell'esercizio di riferimento.
Illustrare, in particolare, anche il ricorso ai fondi di riserva per
spese impreviste al fine di evitare la formazione di nuove situazioni
debitorie nell'esercizio corrente.
d. Indicazione dell'eventuale ricorso ad ulteriori misure di
contenimento e razionalizzazione della spesa quali ad esempio la
riorganizzazione delle attivita', la ridefinizione dei fabbisogni di
spesa e la riprogrammazione delle risorse, fornendo tutti gli
elementi descrittivi necessari a far comprendere i provvedimenti
intrapresi e l'esito raggiunto o atteso: risorse dedicate, risparmi
ottenuti o attesi, tempo impiegato o atteso per il raggiungimento
degli effetti, ecc.
e. Illustrazione del ricorso programmato agli interventi sopra
descritti relativamente al prossimo futuro e indicazione della
previsione del risparmio di spesa da essi ricavabile.
f. Indicazione di eventuali ulteriori politiche di contenimento
della spesa o di miglioramento delle procedure di spesa che
potrebbero essere messe in atto dall'amministrazione di concerto con
il Ministero dell'economia e delle finanze o con altri soggetti
coinvolti nelle attivita' che danno origine alla formazione di
debiti.
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