Allegato
DIREZIONE GENERALE PROGRAMMAZIONE E BILANCIO
SERVIZIO BILANCIO E CONTABILITA'
CONTO CONSUNTIVO
2017
RELAZIONE ILLUSTRATIVA
AL CONTO FINANZIARIO DELL'ESERCIZIO 2017
Premessa
In applicazione dell'articolo 32, secondo comma, del vigente
Regolamento di autonomia finanziaria si espongono qui di seguito i
risultati della gestione del bilancio per l'esercizio finanziario
2017, sia per la parte delle entrate che per quella delle spese,
distintamente rappresentati per ciascuno dei quattro Centri di
Responsabilita' - Segretariato generale, Direzione generale gestione
affari generali, Direzione generale gestione risorse umane e
formazione e Direzione generale sistemi informativi automatizzati - e
per capitoli, riferiti rispettivamente al conto della competenza ed a
quello dei residui. Il bilancio consuntivo, cosi' come quello di
previsione 2017, viene redatto in termini di competenza e di cassa.
Preliminarmente si evidenzia che nel quadro organizzativo di
riferimento la figura del Segretario generale, oltre ad essere
indicata quale vertice dell'organizzazione amministrativa
dell'Istituto, viene altresi' individuata come titolare di un
autonomo Centro di Responsabilita'; in tale contesto provvede al
complessivo coordinamento e controllo della gestione delle risorse
umane, finanziarie e strumentali di pertinenza delle singole
direzioni generali, nell'ambito delle funzioni ad esso attribuite ed
analiticamente elencate all'articolo 6 del Regolamento di
organizzazione e, contestualmente, partecipa alla diretta gestione
delle risorse finanziarie assegnate al CdR 1.
Il presente schema di conto finanziario viene utilizzato per la
rappresentazione delle scritture relative all'esercizio finanziario
2017, atteso che, per il 2018, e' stato adottato il riformulato
schema di bilancio approvato con D.P. n 35 del 4 luglio 2017. Il
nuovo documento, pur nel rispetto dell'autonomia finanziaria
dell'Istituto, e' redatto conformemente ai principi di armonizzazione
dei sistemi contabili della pubblica amministrazione di cui alla
riforma del bilancio dello Stato e della contabilita' pubblica che,
nel prendere avvio dalla legge 31 dicembre 2009, n. 196, si completa
con i decreti legislativi del 12 maggio 2016, nn. 90 e 93, nonche'
con la legge 4 agosto 2016, n. 163.
◊ Gestione di competenza
Nello stato di previsione della spesa del Ministero dell'Economia
e delle Finanze, per l'esercizio finanziario 2017, relativamente allo
stanziamento delle risorse statali da trasferire alla Corte dei
conti, compare una nuova classificazione, con una variazione nella
denominazione del capitolo 2160, ora identificato come "Somme da
assegnare alla Corte dei conti" (4.1.1) (1.1.1), articolato in vari
piani gestionali e che, al p.g. 01, e' comprensivo delle
disponibilita' in precedenza stanziate sul capitolo 2162 "Spese di
natura obbligatoria della Corte dei conti", ormai abolito.
In particolare, per il conseguimento della Missione riconosciuta
alla Corte dei conti ed individuata dal citato Regolamento di
autonomia finanziaria nella "Tutela delle finanze pubbliche", sono
stati inizialmente stanziati a favore dell'Istituto € 262.617.376,00.
Sulla base del predetto importo, indicato nel disegno di legge n.
4127 presentato alla Camera dei Deputati il 29 ottobre 2016, e'
stato redatto il bilancio di previsione per l'esercizio
finanziario 2017. L'iniziale stanziamento, e' stato ridotto di €
100.614,001 , come gia' evidenziato nella nota illustrativa alla
manovra di assestamento del bilancio di previsione dell'Istituto,
approvato con D.P. n. 73 del 2 novembre 2017, con il quale e'
stata registrata una variazione complessiva di € 2.736.287,03.
Quest'ultima variazione risulta motivata dalla necessita' di
adeguare, da un lato, il capitolo di entrata (cap. 110)
all'ammontare dei trasferimenti sopra indicati, e dall'altro,
quello di accertare l'esatto importo dell'avanzo di
amministrazione (cap. 130) per l'anno 2016. Di contro, le
variazioni ai capitoli di spesa sono state apportate a seguito
delle documentate richieste espresse dai titolari dei Centri di
Responsabilita' interessati.
Con successivi provvedimenti2 , il MEF ha provveduto ad effettuare
ulteriori aggiustamenti per un importo complessivo di € 207.085,58
comprensivo dell'assegnazione delle risorse previste dal decreto
legislativo 19 agosto 2016, n. 177 a compensazione delle maggiori
spese derivanti dall'assunzione in mobilita' del personale
proveniente dal Corpo Forestale.
Le variazioni cosi' disposte producono un finanziamento
complessivo pari ad € 262.723.847,58 rispetto ad una previsione
definitiva di € 262.516.762,00.
L'analisi della ripartizione della spesa, rappresentata nella
Tabella n. 2, evidenzia che il 78,66% delle risorse risulta
destinato ad oneri inderogabili, il 15,19% a quelle di adeguamento
al fabbisogno rimodulabili ed il restante 6,15% alle spese per
investimenti.
A corredo del conto consuntivo e' predisposta inoltre la Tabella
n. 3, dimostrativa fra gli altri, degli avanzi di amministrazione
maturati nell'ultimo quinquennio (2013/2017). La disponibilita' di
soddisfacenti avanzi, se da un lato ha consentito, e tuttora
consente, di compensare la riduzione delle risorse iniziali,
dall'altro permette di pianificare nel tempo i molteplici
interventi di ristrutturazione straordinaria e di riqualificazione
per i lavori di recupero e messa a norma dei locali e degli
impianti in uso sull'intero territorio nazionale, compresi quelli
volti ad una maggiore razionalizzazione degli spazi nonche' per
l'adeguamento alle crescenti esigenze derivanti dallo sviluppo dei
sistemi operativi.
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1 Vedi DMT 146189 registrato alla Corte dei conti il 17.08.2017 al
n. 1088.
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2 Vedi DMT 121556 registrato alla Corte dei conti il 23.10.2017 al
n. 1328, DMT 142791 registrato alla Corte dei conti il 14.09.2017 al
n. 1176, DMT 170121 registrato alla Corte dei conti il 01.12.2017 al
n. 1643, DMT 205510 registrato alla Corte dei conti il 28.12.2017 al
n. 1772, DMT 206500 registrato alla Corte dei conti il 28.12.2017 al
n. 1786.
◊ Gestione delle entrate e delle spese - parte generale
Il totale delle entrate accertate a consuntivo ammonta ad €
266.232.814,39 (come da schema del conto finanziario per il 2017 -
Parte I - Entrate) al netto dell'avanzo di amministrazione
dell'esercizio precedente accertato in € 39.364.326,73 che per
effetto di arrotondamenti di sistema per di € 0,24, si attesta ad €
39.364.326,97. Le somme riscosse sono pari ad € 265.632.726,47 mentre
quelle rimaste da riscuotere ammontano ad € 600.087,92. Quest'ultimo
importo e' costituito da € 47.501,34, quale rimanenza di somme per
entrate diverse, da € 544.587,08, per rimborsi da ricevere per
competenze anticipate dalla Corte dei conti ai consiglieri di nomina
regionale ed ancora non ripianate dalle competenti regioni, e da €
7.999,50, per residue somme da introitare a titolo di fondo
perequativo, gia' impegnate dal MEF al termine dell'esercizio 2017 e
versate sul conto di tesoreria dell'Istituto nel mese di febbraio
2018.
In relazione alle spese (Parte II), le somme impegnate ammontano
ad € 272.092.783,21 quelle pagate ad € 194.403.204,24 e quelle
rimaste da pagare ad € 77.689.578,97; di conseguenza, le economie di
gestione risultano pari ad € 33.008.305,76.
La quantificazione dell'avanzo di esercizio per l'anno in corso,
dell'importo di € 11.814.823,30 deriva dal risultato differenziale
tra le entrate accertate nell'esercizio in corso di €
266.232.814,39 aumentate dei maggiori accertamenti dei residui
attivi di € 133.318,363 e delle riduzioni degli impegni di anni
precedenti (€ 9.905.025,11) nonche' dei residui perenti al 31
dicembre 2017 (€ 7.636.449,25) ai quali vanno detratti €
272.092.783,21 relativi alle somme impegnate sulla competenza ed €
0,60 quale arrotondamenti.
L'avanzo di amministrazione, al termine dell'esercizio 2017
risulta definitivamente accertato in € 51.179.150,27. Tale importo
e' comprensivo delle somme vincolate sul fondo reiscrizione
residui perenti, delle economie derivanti dalle cessazioni del
personale (di magistratura ed amministrativo) oltre ad una
restante quota che costituisce l'avanzo non vincolato.
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3 Vedi dettaglio nella Parte III - gestione dei residui.
1. Analisi delle singole poste del bilancio di competenza
Sono riportati di seguito i fatti piu' rilevanti della gestione
delle entrate e delle spese con riguardo alla ripartizione delle
risorse per ciascun Centro di Responsabilita'.
Parte I - Entrate
Cap. 110 - Il fondo per il funzionamento della Corte dei conti,
finanziato dal capitolo 2160 iscritto nello stato di previsione del
MEF, prevede uno stanziamento iniziale di € 262.617.376,00 al quale
si aggiungono le variazioni disposte in corso d'anno analiticamente
illustrate in premessa.
Conseguentemente le entrate accertate a fine esercizio ammontano
ad € 262.723.847,58 interamente riscosse.
Cap. 120 - L'accertamento delle entrate eventuali e diverse, pari
ad € 1.448.644,34 (Tabella n. 4), presenta un cospicuo incremento di
€ 233.644,34, mentre la somma effettivamente riscossa, nella misura
del 96,72%, ammonta ad € 1.401.143,00. Tale importo e' quello
risultante dai trasferimenti sul conto acceso presso la Tesoreria
centrale della Banca d'Italia intestato alla Corte dei conti e la
differenza con le entrate accertate determina, per l'esercizio
finanziario in esame, una somma rimasta da riscuotere pari ad €
47.501,34.
Cap. 125 - Al capitolo affluiscono le entrate relative ai rimborsi
delle competenze spettanti ai Consiglieri di nomina regionale
anticipate dalla Corte. Le modalita' ed i tempi di rimborso sono
definite con apposite convenzioni stipulate con le Regioni
interessate. Trattandosi di rimborsi per spese anticipate, le entrate
accertate corrispondono alle somme richieste a rimborso al termine
dell'esercizio finanziario. L'accertamento cosi' come descritto
ammonta ad € 1.434.280,03; le somme riscosse sono pari ad €
889.692,95, per una differenza da riscuotere di € 544.587,08.
Cap. 126 - I fondi qui inscritti corrispondono ai versamenti
rilevati sul conto di Tesoreria corrispondenti alle quote di compensi
corrisposti ai magistrati ed al personale dirigenziale per la loro
partecipazione a Collegi arbitrali. L'iniziale assegnazione,
prudenzialmente quantificata in € 5.000,00, si e' rivelata inferiore
all'importo effettivamente accertato di € 7.999,50, interamente
rimasto da riscuotere. La presente voce di entrata, alquanto
contenuta, risulta dall'applicazione dell'articolo 1, comma 18, della
legge 6 novembre 2012, n. 190 che ha introdotto per i magistrati il
divieto di ricoprire incarichi nei collegi arbitrali, fatto salvo il
completamento di quelli gia' esistenti.
Cap. 128 - Sul capitolo vengono contabilizzate le entrate
provenienti da altre Amministrazioni a seguito della condivisione e
realizzazione di alcuni sistemi informativi. In particolare, in
attuazione delle convenzioni stipulate con il CNEL e con l'Avvocatura
generale dello Stato sono stati messi a disposizione delle suddette
Amministrazioni parte dei servizi informativi in dotazione della
Corte, utili non solo alle comuni esigenze delle stesse, ma anche
alla riduzione della pertinente spesa di questo Istituto, con
conseguente devoluzione di parte dei risparmi in tal modo conseguiti,
al Fondo unico di amministrazione ed al Fondo per la remunerazione
della retribuzione di posizione e di risultato per il personale
dirigenziale, ai fini del finanziamento di adeguate politiche
premiali a favore del personale contrattualizzato. I precitati
accordi prevedono una partecipazione alla spesa che, per il 2017, ha
generato versamenti di € 178.042,94 da parte del CNEL e di €
440.000,00 da parte dell'Avvocatura per un totale di € 618.042,94.
L'ammontare definitivo delle risorse finanziarie accertate e'
determinato, pertanto, in € 266.232.814,39.
Cap. 130 - L'avanzo di amministrazione dell'esercizio finanziario
2016, inizialmente previsto in € 42.000.000,00, e quantificato in
occasione della manovra di assestamento in € 39.364.326,73, per
effetto di arrotondamenti di sistema pari ad € 0,24, si attesta ad €
39.364.326,97.
Parte II - Spese
Gli stanziamenti appostati sui capitoli di spesa sono stati
quantificati, in perfetta conformita' a quanto richiesto dai titolari
dei quattro Centri di Responsabilita', sulla base delle esigenze
dagli stessi rappresentate. I trasferimenti del MEF, tenuto conto
delle disponibilita' costituite dall'avanzo di amministrazione e
della politica di contenimento della spesa da tempo in atto, si sono
presentati ancora adeguati alle esigenze manifestate, in piu'
occasioni, dai vertici dell'Amministrazione relativamente alla
necessita' di disporre di finanziamenti coerenti con la posizione che
la Corte dei conti occupa nel panorama istituzionale del Paese. Si
procede ora alla descrizione dell'andamento dell'utilizzo delle
risorse finanziarie assegnate a ciascun Centro di Responsabilita',
con particolare attenzione ad alcuni degli aspetti piu' significativi
dell'intera gestione.
C.d.R. 1 - Segretariato generale
Le risorse di questo Centro di Responsabilita', destinate al
funzionamento degli organi di governo dell'Istituto (Ufficio della
Presidenza, Consiglio di presidenza, Uffici del Segretariato
generale) e della Biblioteca centrale, nonche' al trattamento
economico ed alla formazione del personale di magistratura, al netto
dei fondi di riserva, sono state impegnate per circa l'87,37%, mentre
le relative economie di gestione calcolate in € 14.069.002,34 ne
rappresentano il 12,63%. Le somme pagate, a fronte degli impegni
assunti, sono pari all'81,87%.
Nell'ambito del CdR 1 sono iscritti altresi', il capitolo 602 -
Fondo di riserva - per un complessivo stanziamento di € 1.657.193,70
ed il capitolo 603 - Fondo speciale per la reiscrizione dei residui
passivi perenti per un ammontare complessivo di € 9.050.660,59;
pertanto le economie di gestione 2017, al lordo dei predetti fondi,
assommano ad € 24.776.856,63. Le piu' significative somme rimaste da
pagare, si rinvengono in corrispondenza dei capitoli destinati al
pagamento delle competenze del personale di magistratura, in ragione
del meccanismo procedurale previsto nell'ambito del sistema
NoiPa/Corte dei conti/Banca d'Italia (in particolare trattasi dei
ripianamenti delle retribuzioni relativi al mese di dicembre) nonche'
del limite ai tetti stipendiali di cui all'articolo 5, comma 2, del
decreto legge del 31 maggio 2010, n. 78 convertito con modificazioni
nella legge 30 luglio 2010, n. 122, il cui corrispondente importo va
comunque versato all'Erario dello Stato.
Un cenno particolare va inoltre fatto sull'andamento del capitolo
101, sul quale gravano i compensi per le indennita' di diretta
collaborazione che presenta un iniziale stanziamento pari ad €
1.250.000,00 ed un importo complessivo impegnato di € 1.053.843,02
con un pagato complessivo di € 1.011.144,65, corrispondente
all'intero anno. Le economie sono pari ad € 196.156,98. L'andamento
del capitolo conferma il trend di riduzione della spesa gia'
riscontrato nel biennio precedente.
In corrispondenza dei capitoli 151-201-202-203 e 204 (assegni ai
componenti del Consiglio di presidenza, stipendi ed altri assegni
fissi al personale di magistratura e relativi oneri accessori,
competenze dovute ai Consiglieri di nomina regionale), si rileva una
consistente disponibilita' residua, tenuto anche conto che, nel corso
dell'anno sono state collocate a riposo 9 unita' di personale, mentre
altre 2 sono passate ad altra magistratura.
Nel mese di aprile, a fronte dei predetti pensionamenti, si e'
proceduto all'immissione in ruolo di 11 referendari vincitori di
concorso e 12 Consiglieri di nomina governativa.
Limitatamente al cap. 204 si rileva l'assunzione di 4 Consiglieri
di nomina regionale assegnati alle Sezioni regionali di controllo per
le Regioni Veneto, Sicilia e Basilicata.
Lo stanziamento del capitolo 423 (spese per il Seminario di
formazione permanente) e' stato impegnato per circa il 50% ed i
pagamenti presentano una percentuale di impiego del 60,86%. Il
fenomeno che, come opportunamente illustrato nelle relazioni
precedenti, sconta il percorso della programmazione formativa
solitamente articolata in un arco temporale triennale, sta assumendo
un livello di utilizzo piu' in linea con le previsioni di bilancio.
Le iniziative formative di seguito elencate che non esauriscono la
programmazione approvata dal Consiglio del Seminario per il 2017,
hanno riguardato per grandi linee:
a) corso tecnico pratico in tema di bilanci armonizzati e
linee-guida degli enti locali. Problematiche applicative e casi
pratici. Il corso e' stato replicato in tre edizioni secondo una
ripartizione per macro-aree regionali (Nord, Centro e Sud). In
considerazione del carattere eminentemente tecnico-pratico il corso
e' stato aperto ai magistrati e funzionari in servizio presso la
sezione delle Autonomie e le Sezioni regionali di controllo;
b) seminario di aggiornamento riservato ai magistrati contabili ed
organizzato in collaborazione con la Corte costituzionale sui temi
del diritto costituzionale e della contabilita' pubblica;
c) terzo Meeting dell'Eurosai Working group on the audit of founds
allocated to disaster and catastrophes;
d) corso istituzionale per i magistrati di nuova nomina diretto a
10 neo-referendari e 9 Consiglieri di nomina governativa;
e) corso sul nuovo codice della giustizia contabile;
f) corso tecnico pratico in tema di "Equilibri di bilancio tra
principi normativi ed applicazioni operative". Il corso si e' svolto
in continuita' con l'attivita' formativa del Seminario in materia di
armonizzazione dei bilanci.
Per quel che riguarda la spesa per la formazione del personale -
di magistratura e contrattualizzato - (capp. 423, 431 e 491) occorre
evidenziare, come sempre, che sui relativi capitoli gravano anche le
spese per i viaggi del personale discente e dei docenti, qualora
fuori sede e poiche' le richieste di rimborso per corsi frequentati
nell'ultimo trimestre dell'anno vengono presentate a ridosso della
chiusura dell'esercizio finanziario, le corrispondenti liquidazioni
finiscono inevitabilmente per essere effettuate con imputazione ai
residui.
L'esposizione relativa a questo CdR. si conclude con un breve
cenno alle spese relative alla gestione complessiva della Biblioteca
"Antonino Di Stefano".
La Biblioteca della Corte dei conti, annoverata fra le principali
Biblioteche giuridiche nazionali, sia per entita' del patrimonio
librario posseduto, che per qualita' dei servizi erogati,
rigorosamente sottoposti a rilevazioni statistiche e della customer
satisfaction, e' struttura di supporto all'attivita' istituzionale
che assolve il ruolo di organismo di riferimento per le necessita' di
studio e documentazione dei vertici dell'Istituto, del corpo
magistratuale e dei dipendenti tutti, nonche' di un'ampia platea di
fruitori esterni, proponendosi come professionale centro di
diffusione della cultura giuridica e di erogazione di servizi
informativi. La Biblioteca continua a perseguire il miglioramento
della produttivita' e della qualita' dei servizi, nonche' della
propria offerta culturale cercando, nel contempo, di razionalizzare
la spesa per gli acquisti di beni librari e per il funzionamento
della struttura, anche grazie ad accordi di collaborazione ed al
regime di reciprocita' gratuita, nei servizi di prestito
interbibliotecario e di document delivery, instaurato con altre
Istituzioni culturali. Fra i progetti di rilievo, che non esauriscono
il dato complessivo delle misure adottate, si citano: la migrazione
dell'applicativo di gestione dei servizi di Biblioteca in hosting
presso il fornitore e la condivisione di contratti per banche dati
giuridiche esposte sulla Intranet con conseguenti economie di scala.
C.d.R. 2 - Direzione Generale gestione affari generali
Le risorse finanziarie a disposizione di questo CdR sono
finalizzate al funzionamento degli uffici delle sedi centrali e
regionali, in relazione all'acquisizione di beni e servizi.
I fondi complessivamente impegnati, al netto dei residui di
stanziamento4 di € 1.318.266,17, sono pari ad € 19.098.317,33, il
79,91% dello stanziamento definitivo, con una percentuale di somme
pagate che sfiora il 79,89%. Le economie pari ad € 3.481.823,67
rappresentano poco meno del 14,57% del totale.
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4 Articolo 34-bis, comma 3, Legge n. 196/2009.
Le attivita' espletate dalla Direzione generale che maggiormente
hanno influenzato l'andamento della spesa, si possono riassumere, in
linea di massima, con gli interventi in materia di Assicurazione
sanitaria in collaborazione con la Consip
S.p.a. per la definizione degli atti di gara e l'espletamento
della relativa procedura concorsuale, conclusasi con l'aggiudicazione
e stipula del contratto di erogazione del servizio di assistenza
sanitaria integrativa in favore del personale amministrativo
dell'Istituto.
Al fine di un maggiore contenimento delle spese energetiche il CdR
ha provveduto al potenziamento, alla riqualificazione ed alla
bonifica degli impianti di climatizzazione e di illuminazione
perimetrale della sede centrale come previsto dalle normative
vigenti.
Con riferimento, invece, al trasferimento del personale di via
Monzambano ed alla ricollocazione di alcuni uffici della DGSia, sono
stati necessari interventi di modifica e di riorganizzazione nella
destinazione d'uso di alcuni ambienti precedentemente adibiti ad
archivi.
Relativamente, poi, agli interventi nell'ambito della telefonia,
l'attivazione della Convenzione Consip denominata "Reti lan 5" con la
Societa' Telecom S.p.a., ha dato inizio all'adeguamento di tutte le
reti locali presenti nelle sedi, centrali e regionali, dell'Istituto
al fine di aggiornare l'infrastruttura LAN, a garanzia di uno
standard di servizio che soddisfi le esigenze attuali e quelle future
dell'Amministrazione, intervenendo sulle reti di tutte le sedi.
Altri interventi hanno interessato la verifica del cablaggio, il
ripristino della funzionalita' e la certificazione della rete.
Gli interventi programmati per il 2017 hanno riguardato le sedi di
Catanzaro, Palermo e Roma, dove sono stati effettuati anche lavori di
adeguamento della cabina di trasformazione con il rinnovamento totale
degli apparati e delle componenti in ottemperanza alle vigenti norme.
Il trasferimento degli uffici e del personale della Sezione del
controllo per il Lazio da via Monzambano alla sede centrale, oltre ai
gia' cennati interventi di adeguamento dei locali, ha richiesto anche
tutti gli adempimenti di ordine pratico di trasloco con il trasporto
degli arredi, delle apparecchiature e del materiale cartaceo nonche'
di configurazione delle postazioni di lavoro e degli apparecchi
telefonici.
Nel corso dell'anno si e' concluso il trasferimento degli uffici e
del personale della Sezione giurisdizionale regionale, della Procura
regionale e del Saur per il Veneto presso Palazzo de' Camerlenghi.
Inoltre, e' proseguito il progetto di graduale installazione dei
sistemi di rilevazione delle presenze del personale che nel corso del
2017 ha interessato le sedi di Ancona, Napoli, Torino, Perugia,
Catanzaro e Venezia.
In materia di gestione integrata della salute e della sicurezza
sui luoghi di lavoro sono state garantite le prestazioni conseguenti
all'adesione alla nuova Convenzione Consip aventi per oggetto le
visite periodiche per la sorveglianza sanitaria di tutto il personale
di magistratura ed amministrativo.
Nel rispetto delle prestazioni richieste dalla citata Convenzione,
sono state portate a compimento le prescritte indagini ambientali
presso le sedi centrali.
Sono stati infine erogati appositi corsi di formazione in materia
di salute e di sicurezza sui luoghi di lavoro.
E' stata condotta una graduale verifica dei piani di emergenza
delle sedi dell'Istituto presso tutte le sedi territoriali con
particolare riguardo alle sedi a piu' alto rischio sismico.
Il processo di razionalizzazione del servizio di telefonia e'
proseguito con la progressiva acquisizione di telefoni IP ai fini del
completamento della migrazione alla tecnologia VoIP. Cio' ha
richiesto la graduale sostituzione degli apparati telefonici in
dotazione all'Amministrazione, sia nelle sedi centrali che nelle sedi
regionali, non piu' adeguati alla nuova tecnologia.
Nel 2017 e' proseguito, il processo di razionalizzazione della
spesa mediante ricorso prioritario agli strumenti di e-procurement
messi a disposizione dalla Consip
S.p.a. sulla piattaforma "acquisitinretepa" anche per
l'acquisizione di gas naturale ed energia, gasolio da riscaldamento e
carburanti extra-rete.
Di seguito si procede all'analisi di alcuni capitoli di spesa fra
i piu' significativi per l'esercizio in esame.
Il capitolo 442, relativo alle spese per contratti di utenza, ha
fatto registrare impegni complessivi per € 3.481.118,79 che, pur se
inferiori allo scorso esercizio, si avvicinano all'intero
stanziamento di bilancio, facendo cosi' registrare un'economia di
soli € 1.619,21. La previsione e' stata formulata in coerenza con le
risorse occorrenti, valutate tenendo conto anche delle iniziative
intraprese in ordine all'adesione alle convenzioni CONSIP per le
utenze di gas, luce ed altro, volte al contenimento della spesa senza
incidere negativamente sul servizio agli utenti.
Le risorse disponibili sul capitolo 443 hanno permesso di
garantire il necessario buon andamento delle attivita' degli uffici
ubicati nella capitale consentendo, al tempo stesso, una consistente
economia rispetto ai fondi stanziati (€ 371.755,13). Le somme rimaste
da pagare, pari ad € 326.860,87, si riferiscono prevalentemente a
fatture pervenute dopo i termini di chiusura dell'esercizio.
Sul capitolo 445 l'impegno per le spese di manutenzione,
riparazione ed adattamento dei locali e dei relativi impianti e' pari
all'87,47% dello stanziamento definitivo. Le economie conseguite, per
un ammontare di € 286.441,17, sono il risultato dell'adesione alla
convenzione Consip per l'erogazione dei servizi attraverso il
facility management.
Sul capitolo 451, relativo alle spese postali, si sono registrati
impegni per € 173.303,79, che rappresenta il 52,84% dello
stanziamento, con un totale di somme pagate pari all'89,77% con
conseguenti economie di € 154.696,21.
Per quanto riguarda, invece, il capitolo 454 relativo a spese per
interventi e convenzioni in materia di sicurezza, si precisa che le
risorse disponibili sono state utilizzate per € 473.522,67, con una
percentuale rispetto allo stanziamento definitivo del 71,23%, e
pagate per € 333.069,23, pari al 70,34% dell'impegnato. L'ammontare
delle economie realizzate su tale capitolo e' quantificato in €
191.267,83.
Il capitolo 455, sul quale confluiscono le spese relative agli
automezzi commerciali, presenta impegni per € 31.840,84 con un pagato
di € 24.412,72 ed un'economia di € 10.659,16.
Relativamente al capitolo 461 si evidenzia che le somme per fitti
ed oneri accessori delle sedi regionali sono state impegnate per il
96,76%, quasi interamente pagate, mentre le economie ammontano ad €
72.827,11.
Sul capitolo 463 per spese di funzionamento delle sedi regionali
risultano impegnati € 3.977.915,52 pari all'80,91% dello
stanziamento, restano da liquidare € 302.446,58. Le economie
ammontano ad € 938.687,78.
Il capitolo 465, utilizzato per le spese di manutenzione ordinaria
degli immobili, ha fatto registrare impegni per € 820.781,02, pari al
65,66% dello stanziamento, di cui pagati circa l'86,92%. La somma non
utilizzata ammonta ad € 429.218,98.
Le spese di giustizia di cui al capitolo 469, per le quali e'
stato stanziato in via precauzionale un importo di € 350.000,00,
hanno fatto registrare impegni per € 171.156,49 quasi interamente
pagati con una economia di € 178.843,51.
Le risorse stanziate sul capitolo 550, pari ad € 1.600.000,00,
destinate ad interventi per il benessere del personale, sono state
utilizzate solamente per la parte relativa all'importo contrattuale
risultante a seguito di aggiudicazione della gara svolta da CONSIP
quale centrale di committenza per la fornitura del Servizio di
assistenza sanitaria integrativa per il personale amministrativo.
L'importo di aggiudicazione e' stato pari ad € 1.187.033,00 con
un'economia di € 412.967,00.
Per quanto riguarda le risorse relative ai capitoli 740 e 760,
queste si riferiscono all'acquisto di mobili ed arredi,
rispettivamente, per le sedi centrali e regionali. La spesa totale,
che tiene conto anche dei complementi d'arredo, e' stata pari ad €
339.426,17. Di contro i capitoli 742 e 762, inerenti alle spese per
attrezzature ed apparecchiature non informatiche, ha fatto registrare
uscite complessive per € 434.797,36.
Da ultimo, sul capitolo 790, a fronte di un impegnato di €
2.938.395,82, si e' registrato un utilizzo effettivo di €
1.620.129,65 per spese di ristrutturazione e manutenzione
straordinaria degli edifici della Corte, al netto dei residui di
stanziamento (€ 1.318.266,17). La percentuale di pagato
sull'impegnato effettivo e' risultato del 44%.
Per completezza espositiva, relativamente agli interventi di
riqualificazione e adeguamento normativo delle sedi della Corte, si
evidenzia che parte di essi sono curati dai competenti Provveditorati
alle OO.PP.
C.d.R. 3 - Direzione Generale gestione risorse umane e formazione
A questo CdR sono assegnate le risorse finanziarie necessarie alla
corresponsione del trattamento economico fondamentale ed accessorio,
nonche' al versamento degli oneri contributivi a carico
dell'Amministrazione per il personale amministrativo. I centri di
spesa operanti nella Direzione generale in questione hanno impegnato
il 96,16% delle somme disponibili e pagato il 73,61%. Le economie
rappresentano il 3,84% dello stanziamento complessivo, attestandosi
sull'importo di € 4.735.313,67.
Per quel che riguarda i capitoli relativi agli stipendi del
personale amministrativo gli impegni, in corrispondenza dei capitoli
251 - 252 - 253, si riferiscono al ripianamento dovuto dalla Corte
alla Banca d'Italia per le somme da questa anticipate, nonche' ai
rimborsi dovuti alle Amministrazioni centrali dello Stato che ne
abbiano fatto richiesta, per gli emolumenti corrisposti al personale
comandato presso la Corte.
Le somme rimaste da pagare si riferiscono alle mensilita' di
novembre/dicembre 2017 compresa XIII mensilita', nonche' i versamenti
per le ritenute IRPEF e corrispondenti addizionali ed i relativi
contributi previdenziali, nonche' per i rimborsi a favore delle
Amministrazioni del comparto Stato le cui richieste sono pervenute
successivamente alla chiusura dell'esercizio.
Nel 2017 e' stato altresi' completato il percorso di inserimento
nel cedolino unico delle voci di spesa che compongono il trattamento
economico del personale amministrativo. Sono confluiti, pertanto, in
detta procedura, anche le competenze per lavoro straordinario e le
diversificate indennita' comprese nel FUA.
Anche per il 2017 la Corte, nel rispetto della normativa in
materia di turn over, ha attivato le sole procedure di mobilita',
laddove previste (articolo 30 del decreto legislativo n. 165/2001),
nonche' quelle preordinate all'acquisizione di personale in comando
da altre amministrazioni. Tale politica assunzionale ha comunque
garantito la pressoche' piena copertura del personale necessario. In
particolare, si e' provveduto ad acquisire in temporanea posizione di
comando n. 47 unita' di personale, provenienti in prevalenza dal
comparto Regioni ed autonomie locali, con priorita' per il personale
dei ruoli delle Province, interessato dal progetto di ricollocazione
obbligatoria.
Nel corso dell'anno esaminato sono state, inoltre, avviate e
portate a compimento procedure cumulative di mobilita', con
definitivo inserimento nel ruolo dell'Istituto di 38 unita' di
personale, comprensive di 6 unita' provenienti dal Corpo forestale,
ripartite fra le varie sedi (centrali e regionali). Tali immissioni
in ruolo, sono state piuttosto contenute rispetto a quelle degli anni
precedenti, in considerazione dell'avvenuto scorrimento di
graduatorie relative a procedure concorsuali espletate dalla Corte
dei conti in anni precedenti (58 unita' incluse 11 appartenenti alle
categorie protette) mirando al contestuale raggiungimento
dell'invarianza della spesa, tenuto anche conto del numero di
cessazioni dal servizio avvenute nello stesso anno (66 unita').
Per i capitoli destinati agli emolumenti accessori, si precisa che
nel corso del 2017, il "pagato" relativo al compenso per lavoro
straordinario (cap. 260) si riferisce al periodo gennaio/agosto 2017;
mentre le residue somme impegnate corrispondono alle spese
dell'ultimo quadrimestre che saranno oggetto di ripianamento a Banca
d'Italia nell'esercizio successivo.
La spesa sostenuta per i buoni pasto a favore del personale
amministrativo (cap. 265), rileva un impegnato dell'88,21%, pagato
per una percentuale dell'83%. L'economia su tale capitolo si attesta
ad € 300.701,31.
Da ultimo, relativamente al cap. 491, destinato alla formazione
del personale, si evidenzia che lo stanziamento e' stato impegnato
per il 62,95% ed i pagamenti si sono attestati sulla percentuale del
73,74%. Sono stati complessivamente organizzati 114 corsi formativi
con la partecipazione di 1.099 dipendenti provenienti tanto dall'area
del controllo, che da quella della giurisdizione e
dell'amministrazione attiva. Tali corsi sono stati erogati anche
attraverso convenzioni con le Universita' e tramite la Scuola
Nazionale dell'Amministrazione (SNA), nel rispetto delle priorita'
indicate dalla Direttiva presidenziale.
C.d.R. 4 - Direzione Generale Sistemi informativi automatizzati
Il CdR. gestisce tre capitoli di spesa, di cui due di parte
corrente (capp. 431 e 437) ed uno di parte capitale (cap. 700). Al
termine dell'esercizio risulta impegnato il 99,96% della
disponibilita' complessiva, che tiene conto anche dei residui di
stanziamento provenienti dal capitolo 700, pari ad € 3.886.427,22. Il
totale impegnato, al netto di questi ultimi, e' di € 31.962.431,36 a
fronte del quale sono stati effettuati pagamenti per il 38,26%. Le
economie, pari ad € 14.311,79, rappresentano una percentuale risibile
rispetto allo stanziamento complessivo. Si conferma quindi il trend
degli esercizi precedenti.
L'analisi dell'andamento dell'attivita' realizzata mostra che,
anche per effetto delle piu' contenute previsioni di spesa realizzate
a seguito della riduzione degli stanziamenti in sede di assestamento
al bilancio, risultano limitati gli effetti evidenziati nei decorsi
esercizi in ordine ai continui e sostanziali differimenti nelle
procedure di gara che hanno portato ad un forzato mancato utilizzo
dei fondi, rispetto alle previsioni definitive, in particolare per le
spese di investimento per lo sviluppo del sistema i n f o r m a t i v
o ( c a p . 700). L'esame approfondito dei capitoli di spesa
evidenzia che il capitolo 437 e' stato impegnato quasi interamente, a
fronte di un pagato del 47,79%. Per il capitolo 700 l'impegno
effettivo sulla relativa disponibilita', al netto dei residui di
stanziamento, e' stato pari ad € 8.939.763,09. Su questa ultima somma
si riscontra una percentuale di pagato del 13,68%. L'andamento dei
pagamenti e' dovuto paradossalmente, in parte, al ritardo con il
quale le ditte interessate presentano le proprie fatture e, in parte,
alle obbligazioni derivanti dai contratti di sviluppo e manutenzione
dei sistemi informativi, per i quali le spese dell'ultimo trimestre
vengono fisiologicamente liquidate nell'anno successivo.
Oltre che a prestare particolare attenzione al miglioramento del
livello dei servizi erogati in un contesto di politiche di riduzione
delle spese di funzionamento, come richiesto dalle norme di spending
review, le attivita' poste in essere sono interamente riconducibili a
quelle riportate nel documento di pianificazione per il triennio
2017-2019.
Detti interventi hanno mirato da un lato a proseguire le attivita'
di informatizzazione
- avviate negli anni precedenti - con particolare attenzione alle
ampliate funzioni istituzionali nell'ambito del controllo e,
dall'altro, a consolidare i numerosi sistemi informativi in
esercizio, che vanno comunque adeguati sia all'evoluzione normativa
che alle innovazioni tecnologiche. Particolare attenzione e' stata
dedicata, inoltre, all'attivita' di progressiva dematerializzazione
del cartaceo, sia nell'ambito dell'amministrazione attiva, con il
fascicolo del personale, che nell'ambito del controllo con la
dematerializzazione dei rendiconti contabili, nonche' della
giurisdizione con riferimento ai conti giudiziali. In tale ambito,
infatti, il triennio di riferimento ha visto allocati importanti
investimenti nei sistemi di gestione documentale e di conservazione
sostitutiva.
Nonostante l'alta aleatorieta' della pianificazione di un budget
annuale o triennale per il settore informatico, influenzato da
numerosi fattori tra cui spiccano la variabilita' dei requisiti
funzionali ed i continui cambiamenti tecnologici, si e' potuto
realizzare un significativo ridimensionamento del volume dei residui
di stanziamento. In particolare i dati numerici riferiti a tale
tipologia rispetto all'esercizio precedente risultano pressoche'
dimezzati.
Gli interventi di maggiore rilevanza si possono cosi' riassumere:
a) anche per l'anno 2017 sono proseguite le collaborazioni fra
C.d.c. ed altre Amministrazioni Pubbliche, attraverso le convenzioni
gia' stipulate nel campo dei processi d'integrazione dei servizi ICT
dell'Istituto con quelli del CNEL (Consiglio Nazionale Economia e
Lavoro) e dell'Avvocatura dello Stato che, oltre ai contenuti
tecnologici, hanno portato a sensibili risparmi sulla spesa in ambito
ICT, grazie alla condivisione delle infrastrutture ed alla
contribuzione alle spese sostenute da parte delle Amministrazioni
Pubbliche convenzionate;
b) sviluppo di iniziative connesse all'impianto delle
infrastrutture condivise per gli enti associati (IDEA@PA), nonche'
quelle connesse al Disaster Recovery delle infrastrutture ICT ed alla
Continuita' Operativa dei servizi IT. La Corte dei conti ha attuato
un percorso evolutivo nel settore dell'IT Service Management (ITSM),
che prevede che la gestione del ciclo di vita dei servizi sia
monitorato attraverso l'integrazione delle migliori best practices
internazionali, con particolare riferimento al framework ITIL. Nello
specifico contesto operativo, tra le altre, sono gestite tutte le
componenti che prevedono il cloud computing che nei diversi modelli
di distribuzione (privato, ibrido, pubblico, comunita') e nei vari
modelli di servizio (IaaS, PaaS, SaaS) costituisce un'importante leva
sia relativamente alla innovazione tecnologia che a quella
organizzativa e di cambiamento culturale, leva sulla quale la Corte
dei conti vuole puntare per l'evoluzione del contesto operativo;
c) nell'ambito del controllo sulla finanza territoriale, secondo
quanto stabilito nel relativo Protocollo d'Intesa del 25 maggio 2016,
la Corte dei conti ha messo in comune la propria banca dati sugli
organismi partecipati con il Ministero dell'Economia e delle Finanze,
unificando la rilevazione dei dati all'interno del sistema
informativo "Patrimonio PA" del Dipartimento del Tesoro. Pertanto, al
fine di garantire lo svolgimento delle attivita' di controllo e
referto della Corte dei conti per la finanza pubblica, per mezzo
dell'elaborazione dei dati acquisiti dal Dipartimento del Tesoro, il
Servizio per la gestione e il coordinamento dei servizi informatici e
telematici presso le sedi regionali ha realizzato, all'interno del
sistema conoscitivo CONOSCO, il Datamart MOPADT (MOnitoraggio delle
PArtecipazioni Dipartimento del Tesoro), le cui finalita' consistono
nel monitoraggio ed il controllo dei rapporti di partecipazione tra
enti territoriali e organismi esterni, acquisendo i dati direttamente
dal sistema "Partecipazioni" del Dipartimento del Tesoro. Il sistema
e' stato rilasciato in esercizio;
d) implementazione dei sistemi conoscitivi in materia di finanza
statale e regionale nell'ambito dei sistemi informativi utilizzati
per l'attivita' istituzionale in materia di controllo e referto
(SICR), di finanza statale (SICOFIP), di controllo Enti (SICE) ed
altri; sistemi indispensabili per condividere le informazioni dei
vari settori della Finanza Pubblica al fine di rendere piu' efficace
l'attivita' di controllo e verifica della Corte dei conti. Nel corso
del 2017 sono state realizzate le attivita' di sviluppo necessarie ad
attuare sul SICR gli adeguamenti richiesti dalla riforma del Bilancio
dello Stato e dal concomitante processo di armonizzazione contabile,
nonche' dalla riorganizzazione degli uffici statali centrali e
periferici. Ulteriore linea di attivita' e' quella legata
all'adeguamento del SICR, alla variazione dei protocolli dei sistemi
della RGS e della BKI, nonche' al recepimento delle richieste di
adeguamento funzionale che emergono dalle periodiche sessioni di
confronto con gli utenti del sistema;
e) con particolare riferimento all'aspetto formativo, molteplici
sono state le iniziative in varie aree d'interesse delle quali la
breve sintesi che segue non esaurisce l'attivita' complessivamente
svolta. E' stato erogato un corso specialistico, per la formazione
dei funzionari informatici della DGSia, sui temi del cloud computing,
oltre a varie edizioni del corso sull'applicativo SPRING, a giornate
di formazione per gli applicativi CONOSCO, SICE, SICR, ad edizioni
relative al progetto "Alternanza Scuola-lavoro". Inoltre si e' tenuto
un corso relativo ai Social Network per l'ufficio stampa ed
organizzati percorsi specialistici (Cloud Computing, GDPR, PMI)
indirizzati ai capi progetto della DGSia. Fondamentale e' stata,
infine, la prosecuzione del lavoro nell'ambito della piattaforma di
e-learning Moodle.
◊ Parte III - Gestione dei residui
Residui attivi
Sul capitolo 120, fra le entrate eventuali, risultano introitate
somme provenienti dal conto corrente postale per versamenti
effettuati dai privati e dai funzionari delegati per le somme
prelevate e non utilizzate al termine dell'esercizio finanziario e
che, al 31 dicembre 2016 presentava una giacenza residua di €
84.372,26 interamente riversati sul conto di tesoreria dell'Istituto
nel corso del 2017.
Sul capitolo 125 affluiscono le somme dovute alla Corte dei conti,
a titolo di rimborso, da parte delle Regioni per gli oneri anticipati
per competenze ai Consiglieri nominati ai sensi dell'articolo 7 della
legge 5 giugno 2003, n. 131. Si riscontra, in proposito, un maggiore
accertamento pari ad € 133.318,36 in corrispondenza degli effettivi
accreditamenti.
Sul capitolo 126, le entrate derivanti dai compensi versati ai
sensi dell'articolo 61, comma 9, della legge 6 agosto 2008, n. 133,
previste per € 750,00, non sono state ancora riscosse.
Residui passivi
La gestione dei residui passivi presenta un'utilizzazione del
69,20% delle somme rimaste da pagare negli esercizi precedenti.
All'inizio dell'anno, infatti, l'importo complessivo dei predetti
residui risultava essere di € 136.727.041,12; considerate le somme
pagate nel corso dell'anno, pari ad € 94.617.848,48, le riduzioni
derivanti dai minori impegni per € 9.905.025,11 ed i residui perenti
per € 7.636.449,25, le somme rimaste da pagare, pari ad €
24.567.718,28 corrispondono al 17,97% dei residui accertati.
Di seguito si espongono alcune osservazioni sui dati analizzati
relativamente a ciascun Centro di Responsabilita'.
Nel CdR 1 i pagamenti raggiungono il 58,97% dell'importo
accertato. Le somme rimaste da pagare, in generale, sono di entita'
minima, ad eccezione di quelle indicate in corrispondenza dei
capitoli relativi agli stipendi (capp. 201, 202 e 203) per effetto
della normativa sui tetti retributivi generatrice di cospicue
rimanenze sulle risorse impegnate, che debbono necessariamente essere
mantenute in bilancio in attesa dell'esito dei contenziosi in corso.
Per il CdR 2 i pagamenti complessivamente effettuati, sia per i
capitoli destinati agli uffici delle sedi centrali che di quelli
regionali, sono del 36,68%. Anche in questo caso i residui da
liquidare sono generalmente di entita' contenuta ad eccezione di
quelli imputati ai sottoelencati capitoli.
Sul capitolo 445 relativo alle spese da sostenere per la
manutenzione, riparazione ed adattamento dei locali l'importo rimasto
da pagare si attesta su una percentuale del 17,82% mentre il
successivo capitolo 446 - spese telefoniche presenta un pagato di €
321.570,00 e somme rimaste da pagare per € 52.179,16.
Per quel che riguarda le spese in conto capitale sul capitolo 790,
infine, i fondi sono stati utilizzati in minima parte, poiche' i
lavori di riqualificazione degli ambienti delle sedi della Corte, sia
centrali che regionali, richiedono tempi lunghi di realizzazione con
scadenze contrattuali pluriennali.
Per il CdR 3 si rileva l'impiego dei residui pari all'87,37%. Per
quanto riguarda, in particolare, i capitoli 251, 252 e 253 gli
importi rimasti da pagare, al netto dei minori impegni registrati, si
riferiscono alle somme occorrenti per le liquidazioni dei trattamenti
residuali (per competenze fisse e relativi oneri) del personale
collocato a riposo negli anni precedenti e soprattutto ai
ripianamenti delle somme anticipate da Banca d'Italia per le
mensilita' di ottobre-dicembre 2016.
Sul capitolo 261 relativo al FUA e' stato utilizzato il 64,52%
dell'intera somma accertata. Nel corso dell'anno sono state saldate
le competenze del biennio 2014 - 2015 e l'acconto sui premi per la
produttivita' collettiva per l'anno 2016.
Per il CdR 4, i cui residui accertati sono stati pari ad €
37.326.443,06, il pagato si attesta al 71,32%. Restano, quindi, da
pagare € 7.778.474,42.
Per quel che concerne l'ammontare dei residui perenti, nonche' i
relativi provvedimenti presidenziali emessi nel corso dell'anno, si
rimanda al dettaglio dell'allegata Tabella D.
Riepilogo gestione competenza
A completamento di quanto illustrato nella presente relazione si
riporta qui di seguito la sintesi della gestione finanziaria di
competenza dell'esercizio 2017 conclusasi con i seguenti risultati:
+-------------------------------------------------------------------+
|Entrate |
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|Fondo per il | | |
|funzionamento della | | |
|C.d.c. | € 262.723.847,58| |
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|Altre entrate | € 3.508.966,81| |
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|TOTALE ENTRATE | | € 266.232.814,39|
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|Avanzo di | | |
|amministrazione | | |
|dell'anno 2016 | € 39.364.326,97| |
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|TOTALE | | € 305.597.141,36|
+-----------------------+---------------------+---------------------+
+-------------------------------------------------------------------+
|Spese |
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|Spese impegnate | € 272.092.783,21| |
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|Economie | € 33.008.305,76| |
+-----------------------+---------------------+---------------------+
|TOTALE | | € 305.101.088,97|
+-----------------------+---------------------+---------------------+
L'avanzo di competenza, quale risultato differenziale fra le
entrate accertate e le spese impegnate, concorre alla formazione
dell'avanzo di amministrazione quantificato in € 51.179.150,27 cosi'
come dettagliatamente illustrato nella allegata Tabella 6.
2. Bilancio di cassa
Con riferimento al rendiconto di cassa 2017, di cui al relativo
schema (quadro riepilogativo ed allegato tecnico), questo,
coerentemente con le scritture contabili risultanti dal sistema SIRGS
(Sistema integrato Cdc/RGS/BKI), dal SICR (Sistema informativo
controllo e referto), nonche' dal saldo del conto intestato alla
Corte dei conti acceso presso la Tesoreria centrale, ne rappresenta
la relativa dotazione, costituita per ciascun capitolo, dallo
stanziamento iniziale, piu'/meno le variazioni a qualsiasi titolo
avvenute in corso d'anno e l'ammontare dei residui provenienti dagli
esercizi precedenti.
Per quanto concerne le entrate occorre precisare che, nel relativo
schema, vengono esposte come incassate tutte le somme affluite sul
conto di tesoreria. La differenza tra la previsione e quanto
effettivamente incassato effettivo e' data dagli eventi positivi o
negativi non prevedibili all'inizio dell'anno, ma accertabili solo in
sede di consuntivo.
Per le spese si evidenziano, invece, come per gli esercizi
precedenti, due diverse tipologie di scostamenti fra i pagamenti
emessi ed i pagamenti realmente effettuati:
1. sui capitoli relativi a competenze fisse ed accessorie a favore
del personale non rientranti fra quelle gestite tramite Noi PA, nei
quali risultano ritenute pagate, ma non ancora versate ai rispettivi
enti creditori;
2. sui capitoli relativi all'acquisizione di beni e servizi
effettuati attraverso ordini di accreditamento, sui quali risultano
le riduzioni di fine anno nonche' l'ammontare dell'IVA accantonata
sui pagamenti effettuati al termine dell'esercizio in applicazione
della normativa sullo split-payment, da versare all'Erario entro il
15 gennaio dell'anno successivo.
Riepilogo gestione di cassa
Si procede qui di seguito all'esposizione del riepilogo generale
relativo al bilancio di cassa 2017:
+---------------------------+-----------------------------+
|Somme incassate | |
+---------------------------+-----------------------------+
|Fondo per il funzionamento | |
|della Cdc | € 262.723.847,58|
+---------------------------+-----------------------------+
|Altre entrate | € 3.379.677,59|
+---------------------------+-----------------------------+
| | |
+---------------------------+-----------------------------+
|Pagamenti | |
+---------------------------+-----------------------------+
|Titoli di pagamento emessi | € 292.148.152,32|
+---------------------------+-----------------------------+
|Pagamenti effettuati | € 289.021.052,72|
+---------------------------+-----------------------------+
|Somme rimaste da versare | |
|e/o riduzioni OO.AA. | € 3.127.099,60|
+---------------------------+-----------------------------+
L'avanzo di cassa e' pari ad € 152.835.609,60.
Tale dato e' la risultante della consistenza iniziale della cassa
al 1° gennaio 2017, pari ad € 175.753.137,15, maggiorata delle somme
incassate, che ammontano ad € 266.103.525,17 e decurtata dei
pagamenti effettuati nel corso dell'anno per un importo di €
289.021.052,72.
3. Patrimonio
Le risultanze patrimoniali, alla chiusura dell'esercizio
finanziario 2017, ammontano ad € 11.641.805,34. Gli aumenti, al lordo
degli ammortamenti, si attestano ad € 1.034.208,55 e sono costituiti,
per l'attivo, da acquisti pari ad € 1.033.926,54, donazioni per €
9.514,20, sopravvenienze per € 3.055,77, mentre, per il passivo, da
dismissioni per fuori uso di € 12.287,96.
Il piano degli ammortamenti ha comportato l'uscita dall'asse
patrimoniale di
1.172 beni ed una riduzione del valore dell'inventario di €
1.317.925,66, facendo riscontrare una diminuzione netta di €
283.717,11.
4. Indicatori di pagamento
Un cenno particolare va fatto in ordine alle disposizioni
intervenute in materia di tempestivita' dei pagamenti5 e della
pertinente normativa di dettaglio6 sulle modalita' di
pubblicazione dei relativi indicatori. Questi ultimi sono stati
pubblicati sul sito istituzionale con la prescritta cadenza
trimestrale ed annuale.
Il relativo quadro di insieme mostra, in corrispondenza di una
gestione da sempre rispettosa dei tempi di scadenza dei pagamenti
esigibili, valori globali negativi, da leggere come riduzione dei
tempi fissati dalla legge (30 gg. salvo diversi accordi
contrattuali).
La rappresentazione degli indicatori, come piu' sinteticamente
illustrato nella tabella allegata (Tabella n. 5), e' stata
elaborata, oltre che sulla base dei dati globali
dell'Amministrazione, anche con una maggiore attenzione
all'analisi dei tempi dei singoli CdR e, al loro interno, di
quelli dei titolari dei centri di spesa centrali e regionali.
Il dato di sintesi e' messo in rapporto con gli elementi presi a
base del calcolo, quali il numero complessivo delle operazioni
condotte e l'ammontare della spesa sostenuta.
In conclusione, relativamente all'esercizio 2017, si puo'
affermare che l'amministrazione non ha fatto registrare ritardi
nei pagamenti, tutti effettuati nei termini prescritti dalla norma
o dalle clausole contrattuali, salvo i rari casi per i quali e'
stato necessario un prolungamento dei tempi al fine di acquisire
ulteriori elementi o documentazione necessaria ad accertare
l'esigibilita' del credito.
--------
5 Art. 33 del d.lgs. 14 marzo 2013, n. 33, modificato dall'articolo
8 del d.l. 24 aprile 2014, n. 66, convertito dalla legge 23 giugno
2014, n. 89.
--------
6 D.P.C.M. 22 settembre 2014.
5. Considerazioni finali
A conclusione di quanto sopra esposto, si analizzano ora i dati
riportati nella Tabella n. 2, nella quale si osserva che gli oneri
inderogabili si attestano al 78,66% dell'intero stanziamento
impegnato. Tale tipologia di spesa e' costituita, prevalentemente, da
quella relativa al personale risultando, come per i precedenti
esercizi finanziari, di gran lunga preponderante rispetto alle altre
tipologie.
Le spese classificate fra i consumi intermedi raggiungono il
15,19% delle somme impegnate nell'anno.
Per gli investimenti invece, nel corso del 2017 si e' verificata
una lieve riduzione, rispetto all'esercizio precedente, si passa
infatti, da un 6,43% del totale impegnato nel 2016, al 6,15% nel
2017.
L'allegata Tabella n. 3 evidenzia, invece, l'andamento della
gestione finanziaria dell'ultimo quinquennio; da tale
rappresentazione risulta che l'ammontare delle risorse finanziarie a
disposizione dell'Istituto subisce un progressivo decremento dal 2013
al 2017 pari al 12%.
Siffatto andamento, che con interventi correttivi si e' cercato di
modificare gia' nei precedenti esercizi, non pare assumere, in ogni
caso, aspetti patologici in quanto e' in larga parte da ricondurre a
due diversi profili: l'uno di origine interna connesso all'autonomia
riconosciuta dall'ordinamento alla Corte, l'altro esterno riferibile
alle politiche di contenimento della spesa pubblica. Profili questi,
peraltro, strettamente collegati tra di loro.
Quanto al primo, la riconosciuta autonomia finanziaria della
Corte, consente di poter conservare in bilancio le disponibilita'
derivanti dall'avanzo di amministrazione, distribuite e modulate nel
proprio documento di previsione per corrispondere alle finalita'
istituzionali.
Il secondo fattore e', come detto, caratterizzato, negli anni piu'
recenti, dal susseguirsi di disposizioni normative volte al
contenimento della spesa della P.A. in molti settori: dai consumi
intermedi, al personale, agli interventi sul patrimonio immobiliare.
Per l'esercizio in esame si riscontra un incremento dell'avanzo di
amministrazione che viene quantificato in € 51.179.150,27, derivante
dall'attenta politica di contenimento della spesa adottata, non solo
in attuazione della normativa di settore, ma anche, e soprattutto,
per le autonome scelte gestionali dell'Amministrazione, che incide
comunque sull'andamento del risultato finale al quale si unisce la
puntuale riconsiderazione dei residui passivi secondo le disposizioni
dettate dall'articolo 6 del decreto legislativo 12 maggio 2016, n. 93
che, nell'introdurre gli articoli 34-bis e 34-ter alla legge 31
dicembre 2009, n. 196, ha modificato sia i termini di conservazione
dei residui che le modalita' di eliminazione degli stessi dal conto
del bilancio.
Quanto ai saldi esposti nel Quadro Riassuntivo della Parte II -
Spese - dello schema allegato, suddivisi per classificazione
economica, i valori degli impegni relativi alle spese per il
personale sono ampiamente superiori agli altri dati (comprendenti
emolumenti fissi ed accessori) attestandosi ad € 214.429.918,00 pari
al 78,81%, mentre quelli di parte corrente per l'acquisizione di beni
e servizi (comprendenti sia oneri inderogabili che spese per
adeguamento al fabbisogno) si attestano ad € 39.638.963,90 pari al
14,57%; quelli in c/capitale di € 16.740.299,36 pari al 6,15%ed i
restanti € 1.283.601,95 relativi ad interventi ed oneri comuni
rappresentano lo 0,47%. Le economie della gestione finanziaria 2017
sono quantificate in € 33.008.305,76 pari al 10,82%e vanno ad
alimentare l'avanzo di amministrazione.
Inoltre, per cio' che riguarda gli importi indicati nella Tabella
n. 1, relativi alla distribuzione della spesa per funzione-obiettivo,
si evidenzia che la maggior parte delle spese (80,65%) sono assorbite
dalle due funzioni istituzionali della giurisdizione e del controllo.
Quest'ultima, che presenta una percentuale complessiva del 41,39%,
mostra una proporzione, a livello regionale (compresa la Sezione
regionale Lazio), di quasi un terzo in piu' rispetto a quella
centrale. L'andamento si presenta ancor piu' accentuato per le
attivita' giudicante e requirente che, su una percentuale complessiva
del 40,10%, a livello regionale vede assorbire ben i quattro quinti
della spesa, a fronte del residuo quinto erogato a favore della
componente centrale.
Si dichiara, infine, che la gestione della spesa si e' mantenuta
nei limiti delle disponibilita' finanziarie e che nessuna gestione di
fondi e' avvenuta al di fuori del bilancio.
Il Dirigente generale Il Dirigente del
Matilde Farina Servizio Bilancio e Contabilita'
Angela Pozzuoli