Allegato
Parte di provvedimento in formato grafico
Corte dei conti
Bilancio di previsione per l'esercizio finanziario 2019
e
Bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021
NOTA INTEGRATIVA
BILANCIO PREVISIONE 2019
Premessa
Con provvedimento del 4 luglio 2017 (DP n. 35) e' stato approvato
lo schema di bilancio per l'anno 2018 e successivi, strutturato in
due Missioni e tre Programmi con l'intento di aderire al processo di
armonizzazione dei sistemi contabili in atto presso tutta la Pubblica
Amministrazione.
La struttura cosi' adottata in via sperimentale per l'anno in corso
ha fatto emergere esigenze di ulteriori interventi di rimodulazione
anche con riguardo alle richieste di modifica avanzate dal MEF in
collaborazione con NOIPA e Banca d'Italia sulla necessita' di
articolare i capitoli in piani gestionali.
Si e' pervenuti, quindi, alla realizzazione di uno schema in grado
di coniugare al meglio le esigenze di trasparenza del bilancio con
quelle di snellezza delle procedure di spesa.
Pertanto con il presente schema (adottato con DP n. 78 in data 19
settembre 2018 s.m.i.), nella considerazione che l'Amministrazione e'
strutturata su un unico Cdr "Segretario generale", e' stata mantenuta
come unica Missione quella denominata "Politiche
economico-finanziarie e di bilancio e tutela delle finanze
pubbliche", in coerenza con la classificazione COFOG 029, e come
unico Programma quello denominato "Giurisdizione e controllo dei
conti pubblici", nel quale trovano collocazione le risorse destinate
allo svolgimento delle attivita' istituzionali di pertinenza della
Corte dei conti, comprendenti sia quelle inerenti a personale che
quelli occorrenti per il funzionamento dell'intera struttura,
includendo in queste ultime anche quelle di investimento e di
informatica.
Nulla cambia in riferimento alle strutture amministrative di
supporto (Direzioni generali) delegate alla spesa secondo le
rispettive competenze attribuite loro dal Regolamento di
organizzazione.
Fra gli interventi di maggiore interesse che si ritiene di
evidenziare, contenuti nel modello che si sottopone, sono:
● la creazione di n. 29 capitoli, ciascuno articolato in piu' piani
gestionali nei quali le spese di personale vengono suddivise tra
magistratura, dirigenti e personale appartenente alle aree
funzionali di ruolo e comandati;
● nel capitolo "Fondi di accantonamento", in continuita' con le
modifiche apportate nel primo assestamento al bilancio di
previsione 2018 sono previsti 11 piani gestionali. Oltre al fondo
di riserva ed a quello per la reiscrizione dei residui passivi
perenti previsti dal Regolamento di autonomia finanziaria
(articoli 8 e 9), sono istituiti altri fondi di accantonamento
finalizzati ad un utilizzo specifico delle risorse, nonche' il
"Fondo per le risorse decentrate", il "Fondo dirigenti di I
fascia" ed il "Fondo dirigenti di II fascia" che, nei precedenti
schemi di bilancio (preventivo e conto finanziario) venivano
allocati unicamente nella gestione corrente delle spese relative
al personale dirigenziale e delle aree funzionali.
Il tutto allo scopo di una maggiore e piu' efficace "leggibilita'"
del bilancio, nella prospettiva di una compiuta trasparenza.
In conclusione, il presente schema e' articolato nel modo seguente:
a) schema entrate - 4 capitoli e 16 piani gestionali
b) schema spese - 1 Missione, 1 Programma, 29 capitoli e 155 piani
gestionali.
Quadro di riferimento
Il bilancio di previsione della Corte dei conti per l'esercizio
finanziario 2019, che recepisce le modifiche emerse in esito al
Consiglio di amministrazione del 30 novembre 2018, e' redatto in
conformita' agli articoli 3, 4 e 5 del Regolamento di autonomia
finanziaria, sulla base delle risorse trasferite dal capitolo 2160
(4.1.1.) (1.1.1.) - "Somme da assegnare alla Corte dei conti" dello
stato di previsione della spesa del MEF, che costituiscono l'entrata
di gran lunga prevalente per il bilancio autonomo dell'Istituto. In
particolare, il disegno di legge (A.C. n. 1334) assegna alla Corte
dei conti uno stanziamento pari ad € 305.697.806,00.
Oneri stipendiali personale di magistratura e personale
amministrativo - Annotazioni
Con specifico riferimento alla politica di gestione, per il 2019 si
prosegue senza soluzione di continuita' nella concreta applicazione
dei principi di revisione della spesa facendo propri, laddove
applicabili all'Istituto, gli effetti della relativa normativa, con
particolare attenzione agli oneri inderogabili, fra i quali e', in
primis, da annoverare il trattamento economico del personale di
magistratura. La spesa viene quantificata con riferimento alla misura
del trattamento in godimento al 1° gennaio 2019, degli scatti
biennali che maturano nel corso dell'esercizio e delle promozioni
previste nel periodo. La relativa previsione di spesa, tuttavia, pur
tenendo conto del limite retributivo di cui all'articolo 23-ter della
legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con modificazioni dalla
legge 22 dicembre 2011, n. 214, viene calcolata al lordo delle
eccedenze, in quanto trattasi di somme la cui erogazione e'
subordinata all'esito dei ricorsi pendenti presso il TAR Lazio (dopo
che la Corte costituzionale si e' pronunciata sul giudizio di
incostituzionalita' con sentenza n. 124/2017) ed al parere richiesto
circa la sussistenza dell'obbligo di versamento all'Erario delle
somme eccedenti il limite retributivo.
Sempre nell'ambito della stima dei fabbisogni per il personale di
magistratura, si evidenzia come, nel contesto delle iniziative
intraprese per la copertura dei posti ancora vacanti di cui al piano
triennale delle assunzioni, la relativa quantificazione tenga conto
di 12 collocamenti a riposo e della contrapposta immissione in ruolo
di 121 referendari, da concretizzare nell'anno di riferimento in
relazione a procedure concorsuali gia' avviate con bandi pubblicati
nel corso del 2018, nonche' degli 8 Consiglieri di nomina governativa
da immettere in ruolo entro il 2019.
Per quanto riguarda la definizione del fabbisogno assunzionale del
personale amministrativo e' anche qui indispensabile porre la dovuta
attenzione alla necessita' di garantire un efficiente funzionamento
delle attivita' complessive dell'Istituto - istituzionali e di
amministrazione attiva - pur nel rispetto dei limiti individuati,
attraverso il turn over, dal legislatore. La tempestiva copertura dei
posti resi disponibili a seguito dei collocamenti a riposo
costituisce un obiettivo ineludibile. Nell'ambito di tali iniziative,
si annoverano iniziative attivate nel 2018 quali l'immissione in
ruolo di 3 dirigenti da scorrimento di graduatoria ancora attiva,
delle 47 nuove immissioni a seguito di definizione di procedimenti di
mobilita' e del previsto concorso per 5 unita' di personale
informatico di Area III F1, le procedure concorsuali per il passaggio
d'area del personale interno, in specie per quanto attiene a quello
in possesso di titoli di studio superiori rispetto all'area di
inquadramento. Sono, inoltre, poste in previsione iniziative volte ad
attingere personale idoneo allo svolgimento delle funzioni
dell'Istituto mediante ricorso ad altri comandi, a seconda delle
esigenze istituzionali di volta in volta valutate dal vertice
dell'amministrazione coerentemente con il piano assunzionale gia'
predisposto.
Acquisto beni e servizi compresi quelli informatizzati -
Annotazioni
La medesima attenzione viene riservata per le esigenze da
ricondurre al piu' ampio dominio dei servizi resi all'intera
comunita' della Corte.
Continuano, pertanto, le politiche di investimento, oltre che di
mantenimento per la gestione di strutture informatizzate gia'
esistenti, che hanno prodotto risultati apprezzabili, nonche' di
particolare attenzione a progetti particolarmente onerosi per i quali
l'amministrazione ha provveduto ad una rivisitazione nell'ottica
dell'efficientamento della spesa: vedi, ad esempio, l'avvenuta revoca
della convenzione stipulata con il Provveditorato alle opere
pubbliche per il Lazio concernente lavori di adattamento e
riqualificazione dell'immobile sito in Via Papareschi, inizialmente
destinato agli archivi della Corte dei conti, ed al contestuale avvio
di contatti con l'Archivio centrale dello Stato per l'eliminazione
dell'archivio di Via del Maggiolino, da molti anni condotto in
locazione con rilevanti oneri economici.
Per quel che riguarda piu' specificatamente il settore
dell'informatica prosegue la politica del doppio binario, tendente,
da un lato, al conseguimento di obiettivi strategici di risparmio,
come avviene nel campo delle collaborazioni con altre amministrazioni
pubbliche (CNEL ed Avvocatura Generale dello Stato), dall'altro,
all'investimento di risorse fresche destinate all'ammodernamento ed
alla migliore messa in sicurezza della rete. Con riferimento al primo
punto, la ricerca di accordi con altre P.A. (in primo luogo con il
MEF, con alcuni istituti universitari, etc.), oltre che al
conseguimento di significativi e concreti risparmi di spesa, mira
anche ad evitare duplicazioni nelle procedure informatiche ed a
ridurre gli oneri comunicativi a carico delle Amministrazioni
soggette al controllo dell'Istituto.
Piano finanziario delle entrate
E' appena il caso di evidenziare che anche lo schema delle entrate
e' stato modificato con l'introduzione di piani gestionali di
dettaglio all'interno della struttura dei singoli capitoli.
Gli stanziamenti previsti in via definitiva per l'esercizio
finanziario 2019, iscritti alla competenza ed alla cassa del bilancio
di previsione della spesa del MEF, da trasferire alla Corte dei
conti, ammontano come gia' indicato ad € 305.697.806,00. All'importo
in questione vanno aggiunte le restanti poste di entrata, di seguito
analiticamente indicate, allocate sui capitoli 1200, 1300 e 1400.
=====================================================================
| | Piano | | |
| Capitolo | gestionale | denominazione | importo |
+===========+=============+======================+==================+
| | |Fondo per il | |
| | |funzionamento della | |
| 1100 | |Corte dei conti | 305.697.806,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Trasferimenti per | |
| | |spese di natura | |
| |01 |obbligatoria | 244.632.179|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Trasferimenti per | |
| |02 |spese di funzionamento| 60.314.516|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Trasferimenti per | |
| |03 |spese di investimento | 0|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Rimborso oneri | |
| | |connessi agli | |
| | |accertamenti | |
| |04 |medico-legali | 19.165|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Trasferimento somme da| |
| | |assegnare all'Agenzia | |
| | |del Demanio ai fini | |
| | |del pagamento dei | |
| | |canoni di affitto per | |
| | |gli immobili in uso | |
| | |conferiti o trasferiti| |
| | |ai fondi comuni di | |
| | |investimento | |
| |05 |immobiliare | 731.946|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Entrate eventuali e | |
| 1200 | |diverse | 5.830.000,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Entrate da rimborsi | |
| | |personale comandato | |
| |01 |presso altre PP.AA. | 2.440.000,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| |02 |Altre entrate | 750.000,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Rimborso da parte | |
| | |delle Regioni degli | |
| | |oneri sostenuti dalla | |
| | |Corte dei conti per le| |
| | |competenze anticipate | |
| | |ai Consiglieri di | |
| | |nomina regionale, ai | |
| | |sensi dell'art. 7, | |
| | |comma 8 bis, della | |
| | |legge 5 giugno 2003, | |
| |05 |n. 131 | 2.130.000,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Proventi derivanti | |
| | |dall'incarico di | |
| |07 |External Auditor | 10.000,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Entrate provenienti da| |
| | |accordi con altre | |
| | |Amministrazioni per la| |
| | |razionalizzazione dei | |
| | |sistemi informativi | |
| |08 |della P.A. | 500.000,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Avanzo di | |
| | |amministrazione | |
| | |dell'esercizio | |
| 1400 |01 |finanziario precedente| 14.950.000,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
| | |Totale Entrate | 326.477.806,00|
+-----------+-------------+----------------------+------------------+
Sulla base delle suddette complessive risorse economiche
disponibili e degli obiettivi elaborati dai singoli centri di spesa,
e' redatto il presente bilancio preventivo e vengono formulate le
pertinenti previsioni di spesa.
Relativamente alle singole voci che compongono il quadro delle
entrate, per il capitolo 1100 si richiama quanto detto in premessa,
mentre il capitolo 1200 registra varie tipologie di entrate quali, a
titolo esemplificativo, quelle appostate al p.g. 01 inerenti ai
rimborsi per il personale comandato (comandi out) presso Autorita',
Enti o altre Amministrazioni Pubbliche; al p.g. 02 confluiscono i
versamenti di provenienza INPS per ritenute operate sui trattamenti
pensionistici in relazione ad assenze effettuate dal personale
amministrativo e di magistratura nel pregresso periodo di servizio, i
rimborsi relativi ad utenze varie, le note di credito su fatture
errate, nonche' i versamenti da parte dei funzionari delegati e del
cassiere. All'esemplificazione in questione vanno ad aggiungersi
alcuni versamenti relativi a talune tipologie di entrata accertate
successivamente all'avvento del nuovo codice della giustizia
contabile, adottato con decreto legislativo 26 agosto 2016, n. 174.
Il p.g. 05 viene alimentato dalle risorse finanziarie provenienti
dai rimborsi che le Regioni debbono versare alla Corte dei conti a
fronte delle spese anticipate per le competenze retributive dei
consiglieri di nomina regionale, in servizio presso le Sezioni
regionali di controllo. Pertanto, le risorse qui allocate
corrispondono al numero dei consiglieri regionali gia' in servizio o
che si prevede vengano nominati nel corso del 2019. Il capitolo,
rispetto all'esercizio precedente, presenta un incremento, in
considerazione delle ulteriori convenzioni stipulate fra Corte dei
conti e le Regioni Sicilia, Veneto e Basilicata. Eguale stanziamento
e' presente sul corrispondente capitolo di spesa (cap. 2110).
Anche per l'esercizio in corso nessuno stanziamento e' previsto sul
p.g. 06, peraltro non riportato nella precedente tabella, che riceve
le entrate versate all'Erario, pari al 50% dei compensi dovuti ai
componenti dei Collegi arbitrali (trattasi di quelli autorizzati
prima dell'entrata in vigore dell'articolo 1, comma 18, della legge 6
novembre 2012, n. 190) o delle Commissioni di collaudo (gia' operanti
in virtu' della precedente normativa di settore), appartenenti tanto
alla magistratura che al personale amministrativo, in applicazione
dell'articolo 61, comma 9, della legge 6 agosto 2008, n. 133. Cio' in
quanto la relativa entrata, come evidenziato nelle note integrative
degli esercizi precedenti, resta condizionata da fattori esterni
dipendenti, in parte, dalla durata delle controversie sottoposte ai
Collegi e, in parte, dai tempi di definizione della inerente
procedura di riassegnazione dei fondi ad opera del MEF che, essendo
ormai residuale, ne rende oltremodo difficoltosa la preventiva
quantificazione.
Al p.g. 07 viene prevista una entrata di € 10.000,00 che trova
corrispondenza nel correlativo capitolo di spesa (capitolo 3300 -
p.g. 07) relativamente alle iniziative legate all'incarico di
External Auditor svolto dalla Corte dei conti in ambito europeo.
Al p.g. 08, denominato "Entrate provenienti da accordi con altre
Amministrazioni per la razionalizzazione dei sistemi informativi
della P.A.", affluiscono le somme versate dal CNEL e dall'Avvocatura
Generale dello Stato, nell'ambito delle relative intese
interistituzionali di condivisione delle infrastrutture informatiche.
Dette somme corrispondono ai risparmi di spesa conseguiti dalla Corte
dei conti, sotto forma di abbattimento dei corrispettivi inseriti in
contratti gia' in corso, che generano economie di scala rese
possibili dall'assunzione della posizione di "provider" di servizi a
favore delle suddette amministrazioni.
Infine, per quanto concerne il capitolo 1400, relativo all'avanzo
presunto dell'esercizio precedente, questo viene determinato in via
estremamente prudenziale in € 14.950.000,00, fermo restando che in
sede di approvazione del conto consuntivo ne potra' emergere la reale
consistenza, allo stato gia' ipotizzabile di entita' ben piu' alta.
Cosi' definito, l'avanzo, sara' successivamente applicato al bilancio
2019, secondo consolidati orientamenti costituzionali.
Piano finanziario delle spese
In primo luogo, si evidenziano i dati relativi agli oneri
inderogabili, pari a poco piu' dell'80% del complessivo bilancio
previsionale per il 2019. Ne consegue che le restanti spese sono
contenute al di sotto del 20%. L'ulteriore analisi della spesa
dimostra che le competenze fisse ed accessorie dovute a tutto il
personale della Corte rappresenta il 91% dei soli oneri inderogabili.
Si procede, a seguire, ad una disamina piu' approfondita della
operata programmazione della spesa.
Missione 029 "Politiche economico-finanziarie e di bilancio e
tutela delle finanze pubbliche"
Programma 029.011 "Giurisdizione e controllo dei conti pubblici"
Il fabbisogno complessivo previsto per il raggiungimento degli
obiettivi di cui al Programma e' pari ad € 326.477.806,00.
SPESE DI PERSONALE
Capitoli 2100, 2110, 2120 - stipendi ed accessori per il personale
di magistratura al netto dell'IRAP e capitoli 2180, 2190, 2200 - IRAP
Proprio in virtu' della specificita' delle attivita' istituzionali
e delle relative competenze trova collocazione, in questa sede, la
quasi totalita' delle somme dovute per la remunerazione del personale
di magistratura stanziate sui capitoli 2100, 2110, 2120, comprensive
degli oneri erariali e previdenziali (€ 108.441.000,00) nonche'
dell'IRAP di cui ai capitoli 2180, 2190 e 2200 (€ 7.033.000,00) per
un importo complessivo di € 115.474.000,00. La previsione di spesa
tiene conto del personale in servizio e delle variazioni illustrate
in premessa ed e' suddivisa, nei vari piani gestionali che li
compongono e che sono articolati in base alle singole voci
retributive, fisse ed accessorie oltre ai relativi oneri accessori,
fra personale di magistratura (capp. 2100 e 2180), Consiglieri di
nomina regionale (capp. 2110 e 2190) e componenti non togati del
Consiglio di presidenza (capp. 2120 e 2200).
Capitolo 2250 - retribuzioni in natura - p.g. 01 buoni pasto.
Un capitolo a parte reca le previsioni formulate per i buoni pasto
per € 360.000, sulle quali grava l'incertezza derivante dalle note
vicende fallimentari della societa' aggiudicataria della gara
precedente e conseguente affidamento della fornitura ad altro gestore
(Sodexo S.p.A.).
Capitoli 2130, 2140, 2150, 2160, 2170 - stipendi ed accessori per
il personale amministrativo al netto dell'IRAP e capitoli 2210, 220,
2230, 2240 - IRAP
Le predette voci di spesa raccolgono le previsioni relative alle
competenze per il personale amministrativo di supporto alle attivita'
istituzionali quantificate in € 108.671.000,00 che, al lordo
dell'IRAP (€ 7.153.500,00) portano l'ammontare complessivo delle
elencate voci di spesa ad €. 115.824.500,00.
Con l'attuale struttura del bilancio, sono stati individuati
capitoli di spesa diversificati in base alla tipologia di personale
in servizio a partire dai dirigenti di I fascia, quelli di II fascia,
personale amministrativo di ruolo e comandati con ulteriore
diversificazione fra quelli per i quali l'amministrazione provvede
direttamente alla liquidazione delle competenze e quelli soggetti a
rimborso successivo alle apposite richieste da parte delle
amministrazioni cedenti.
All'interno dei rispettivi capitoli, con i piani gestionali sono
classificate le singole voci di spesa per le competenze fisse ed
accessorie oltre ai relativi contributi.
Capitolo 2250 - retribuzioni in natura - buoni pasto e vestiario
Le previsioni allocate in questo capitolo riguardano
prevalentemente le spese da sostenere per fornire i buoni pasto al
personale, anche in questo caso suddivise per piani gestionali in
base alla natura del personale destinatario e sulle quali gravano le
stesse incertezze illustrate nel p.g. 01 per il personale di
magistratura.
L'intera somma e' quantificata in via prudenziale in €
3.920.000,00.
Al p.g. 05 e' riportata la spesa prevista per la fornitura dei capi
di vestiario quantificata in € 30.000,00.
Il totale del capitolo ammonta ad € 3.950.000,00.
BENI E SERVIZI PER GLI UFFICI CENTRALI E TERRITORIALI
Capitolo 3000 - Spese di funzionamento per servizi istituzionali
Per quel che riguarda il fabbisogno riconducibile a tale capitolo,
tenuto conto delle iniziative programmate dai vertici
dell'amministrazione volte a dare maggiore enfasi alla comunicazione
istituzionale legate ad esigenze di rappresentanza ed alla
programmazione di eventi quali la cerimonia di inaugurazione
dell'anno giudiziario, quella della parifica del rendiconto generale
dello Stato, ecc. la spesa presunta e' stata quantificata in
complessivi € 181.000,00 ripartita fra i piani gestionali da 01 a 06.
Capitolo 3100 - Spese per missioni
Il capitolo comprende la previsione di spesa per le missioni
all'interno del territorio nazionale e all'estero per tutto il
personale della Corte aventi ad oggetto i rimborsi per vitto ed
alloggio sostenuti in occasione dei movimenti effettuati per fini
istituzionali.
Il capitolo, ripartito in piani gestionali per consentire una
maggiore trasparenza ed allocazione della spesa sulla base della
categoria di personale e dei motivi per i quali vengono sostenuti i
costi, presenta una previsione per un importo complessivo di €.
1.530.000,00.
Capitolo 3200 - Spese per la formazione e per lo sviluppo della
cultura giuscontabilitica
Anche per tale capitolo di spesa ci si e' riproposti di mantenere
una evidenza del diverso utilizzo delle risorse in base ai
destinatari dell'attivita' formativa piu' dettagliatamente
individuabile dalle singole voci dei piani gestionali.
E' stata quindi mantenuta la specifica competenza di alta
formazione per il personale di magistratura in capo al Seminario di
formazione permanente che, nella propria programmazione ha previsto
corsi per i referendari di nuova nomina oltre a specifiche attivita'
formative che abbracciano argomenti come il Codice di giustizia
contabile, le Societa' a partecipazione pubblica o gli equilibri di
bilancio, ecc. Per favorire le attivita' di controllo e di
giurisdizione della Corte, inoltre, sono previste iniziative volte ad
approfondire temi che riguardano la gestione dei Fondi strutturali
dell'Unione Europea, Enti del sistema sanitario, o il nuovo codice
degli appalti ecc.
Per l'informatica sono previste, fra le altre, attivita' formative
indirizzate ai referenti ed ai funzionari informatici oltre a
progetti di formazione a distanza.
Sono poi stanziati fondi specifici per il personale amministrativo
dirigenziale ed appartenente alle qualifiche professionali.
Il capitolo reca inoltre stanziamenti specifici per
l'organizzazione di convegni, congressi ecc. nonche' per contributi e
quote associative a favore di organismi internazionali quali EUROSAI
ed INTOSAI o per la partecipazione a convegni internazionali e ad
altre iniziative (p.g. 07 e 08) con una spesa complessiva di €
100.000,00.
A tale riguardo la previsione complessiva di spesa relativa al
capitolo 3200 e' pari ad €. 544.000,00, al netto delle relative spese
di missione gravanti sul capitolo 3100.
Capitolo 3300 - Altre spese per acquisto di beni e servizi
Il capitolo si articola in 21 piani gestionali ciascuno destinato a
sostenere spese utili al funzionamento dell'Istituzione. In
particolare, volendo esaminare le principali voci di dettaglio, al
p.g. 01 vengono allocate le risorse occorrenti per le specifiche
attivita' della Biblioteca centrale. Lo stanziamento, conformemente
alla relativa proposta avanzata dal Comitato di sovrintendenza della
Biblioteca, e' pari ad € 150.000,00. Analogo importo viene richiesto
per le spese di investimento di cui al successivo capitolo 6000 -
p.g. 02. I fondi stanziati consentiranno la prosecuzione della gia'
avviata politica acquisitiva di prodotti editoriali digitali da
mettere a disposizione del personale dell'amministrazione, al fine di
estendere la fruibilita' del servizio con contestuale economia di
spesa.
Per completare il quadro, relativamente alle spese che si
ricollegano alla gestione del personale, si evidenziano le risorse
finanziarie stanziate, in via precauzionale, sui piani gestionali 02,
03 e 04 - pari ad €. 7.600,00, aventi ad oggetto gli accertamenti
medico-legali, quantificati limitatamente alle sole eventuali
richieste che potrebbero provenire dalle AA.SS.LL. per prestazioni
rese prima della riforma intervenuta in materia di accertamenti
medico legali che, a decorrere dal 1° luglio 2017, sono di competenza
dell'INPS.
La spesa da sostenere per l'erogazione di compensi per speciali
incarichi ad estranei all'amministrazione, gravanti sul p.g. 05,
viene prevista per un importo di €. 190.000,00.
Con lo stanziamento di € 10.000,00 al p.g. 07 viene prevista la
spesa occorrente per svolgere le iniziative legate all'incarico di
External Auditor svolto dalla Corte dei conti in ambito europeo.
Relativamente alle altre spese per il funzionamento degli uffici,
sia centrali che regionali, si annoverano quelle prettamente
funzionali quali fitto dei locali, utenze, pulizia, manutenzione
ordinaria e servizi postali, che trovano imputazione al capitolo 3300
rispettivamente sui p.g. 08 (€ 2.342.160,00), 09 (€ 725.000,00), 10
(€ 3.045.000,00), 11 (€ 5.769.488,00), 13 (€ 3.699.257,00), e 15 (€
256.500,00), per un importo complessivo di € 15.837.405,00.
In particolare, nell'ambito del piu' ampio obiettivo del risparmio
di spesa, che comprende anche gli oneri inderogabili, in aggiunta
alle economie realizzabili con l'adesione alle Convenzioni CONSIP,
sono allo studio soluzioni per la riduzione dei consumi energetici,
di carta e cancelleria, a tale ultimo riguardo, progredendo nel
processo di dematerializzazione e di digitalizzazione dei documenti
per il miglioramento dei servizi di stampa e di rilegatura. Le spese
relative all'utilizzo dei mezzi di trasporto (p.g. 14) si attestano
su €. 145.100,00.
Per la sicurezza dei luoghi di lavoro, compresa quella inerente
all'assistenza sanitaria, tematica sulla quale l'amministrazione
continua a dimostrare particolare attenzione e sensibilita', il
relativo fabbisogno e' pari ad €. 600.000,00 (p.g. 16), sufficiente
per la gestione corrente, comprensivo dell'acquisto di materiali e
del costo della necessaria attivita' formativa dei responsabili. Al
predetto stanziamento vanno aggiunti €. 100.000,00 sul capitolo 6000
- p.g. 06 - mirati alla messa a punto di interventi strutturali ed
all'acquisto di apparecchiature e Dispositivi di Protezione
Individuali (DPI).
Una particolare specifica tipologia di spesa inderogabile trova
collocazione, nel p.g. 17 del medesimo capitolo 3300 inerente alle
spese di giustizia, che viene quantificata in € 340.000,00.
Per il funzionamento di consigli e commissioni (commissioni di
concorso, commissioni per lo scarto d'archivio, etc.) lo stanziamento
di € 128.000,00 e' imputato al p.g. 18 del medesimo capitolo 3300.
Il totale delle spese relative al capitolo 3300 ammonta ad €
17.756.105,00.
Capitolo 3400 - Spese per la manutenzione e la gestione del sistema
informativo automatizzato, compresi gli oneri per la trasmissione dei
dati
Per quel che riguarda la spesa informatica, assume un significativo
rilievo lo stanziamento da imputare al capitolo 3400, pari ad €
23.258.475,00, da destinare alle esigenze di manutenzione dei sistemi
in esercizio, e a quello al corrispondente capitolo di parte capitale
6100, pari ad € 17.035.687,00, da utilizzare per lo sviluppo dei
programmi di investimento. Le previsioni sono state formulate tenendo
conto delle necessita' di aggiornamento dei sistemi gia' esistenti
che supportano le attivita' istituzionali. Tali sistemi presentano
caratteristiche sempre piu' sofisticate, sia nell'ambito delle
connettivita' con il mondo esterno delle pubbliche Amministrazioni
controllate, sia in quello delle attivita' volte alla capillare
informatizzazione delle procedure processuali (concernenti il settore
giudicante requirente) che investono anche il versante della completa
attuazione del processo telematico.
Gli interventi nell'ambito delle tecnologie dell'informazione
previsti nel triennio 2019-2021 mirano, da un lato, a proseguire le
attivita' di informatizzazione, avviate nei precedenti esercizi,
dedicando particolare attenzione alle nuove funzioni istituzionali
relative al settore del controllo assegnate alla Corte dei conti, e
dall'altro a consolidare i numerosi sistemi informativi in esercizio,
che vanno comunque adeguati sia alle norme che alle innovazioni
tecnologiche. Inoltre, particolare attenzione e' dedicata
all'attivita' di progressiva dematerializzazione della documentazione
cartacea, sia nell'ambito del controllo con la dematerializzazione
dei rendiconti contabili, nonche' della giurisdizione con riferimento
ai conti giudiziali. In tale ambito il triennio di riferimento vede
importanti investimenti nei sistemi di gestione documentale e di
conservazione sostitutiva.
Nell'ambito dei sistemi di connettivita' e telefonia, con l'avvento
delle nuove strumentazioni di quest'ultima, che trovano connotazione
piu' diretta con la spesa di natura informatica, la gestione di tale
attivita', finora curata dalla DG.AA.GG. viene trasferita alla
competenza della DGSia.
I sistemi informativi che generano maggiore impegno finanziario
sono nell'ambito dell'attivita' giurisdizionale, il Sistema integrato
sezioni e procure (SISP), da ultimo evoluto nel nuovo sistema
"Giudico". I relativi interventi di reingegnerizzazione traggono il
loro presupposto dall'obsoleta architettura applicativa incompatibile
con i cambiamenti introdotti dal gia' citato Codice di Giustizia
Contabile. Giudico e' il progetto di reingegnerizzazione del sistema
della giurisdizione, che intende assicurare una maggiore efficienza
ed efficacia nella gestione dei processi informatici presenti
all'interno del sistema applicativo, completando il processo di
trasformazione da semplice gestionale per la memorizzazione
informatica dei dati a strumento di digitalizzazione del procedimento
contabile.
La tecnologia permette di accedere a risorse facilmente
configurabili secondo le proprie esigenze e accessibili direttamente
da Internet.
Nell'ambito del controllo, gli sforzi maggiori sono rivolti
all'aggiornamento del Sistema Informativo Controllo e Referto,
integrato con i sistemi della Ragioneria generale dello Stato e della
Banca d'Italia (SICR), attraverso il completamento degli adeguamenti
connessi alla riforma del bilancio dello Stato, al concomitante
processo di armonizzazione contabile e ai dettami del Codice per
l'Amministrazione Digitale (CAD) e del DAF (Data & Analytics
Framework) realizzato per seguire le fasi di formazione, gestione e
consuntivazione del bilancio dello Stato e, in generale, a supporto
delle funzioni di controllo e referto sulla Finanza Statale.
Nell'ottica della dematerializzazione, e' prevista nel triennio una
maggiore integrazione del SICR con sistemi per la gestione e
dematerializzazione dei documenti contabili, di cui si fa riferimento
nel sistema.
Sono, inoltre, previsti, in un'ottica piu' generale di
miglioramento della user experience, miglioramenti riguardanti la
fruibilita' dei contenuti informativi, l'usabilita' delle interfacce
e il miglioramento delle prestazioni del sistema (anche a seguito
dell'upgrade delle piattaforme tecnologiche). Inoltre, nell'anno
2019, e' prevista la prosecuzione degli adeguamenti del SICR in
conformita' con le riforme del Bilancio dello Stato e le modifiche
delle modalita' di interscambio dei dati con i sistemi informativi
della RGS e della Banca d'Italia.
In materia di controllo sugli enti locali, prosegue l'attivita' di
armonizzazione dei Sistemi operativi gia' in esercizio, da attuare
tramite l'assorbimento di quelli inerenti alle attivita' di
rendicontazione afferenti la finanza locale e regionale -
Rendicontazione Telematica (SIRTEL), Gestione Enti Territoriali
(GET), Finanza Territoriale Network (FITNET), Sistema Informativo
Questionari Enti Locali (SIQUEL), Sistema Informativo Questionari
Regioni (CONTE) - nell'unico contesto denominato Finanza
Territoriale.
In tale contesto sono incluse anche le attivita' di conduzione
(assistenza, manutenzione correttiva, supporto allo sviluppo e
supporto all'apprendimento) associate a tutti i progetti
Incide sulla spesa informatica il costo derivante dalla convenzione
stipulata con SOGEI per la conduzione dei sistemi informativi quale
partner di riferimento privilegiato per tutte le attivita'
informatiche di consulenza e coordinamento progettuale nello
specifico settore della finanza pubblica. A partire da maggio del
2018 e' stato attivato un obiettivo specifico, strumento previsto
nell'ambito della citata Convenzione, stipulata tra il Ministero
dell'Economia e delle Finanze, la Corte dei conti e la SOGEI S.p.A.,
destinato alla conduzione dei sistemi e delle infrastrutture ICT
della Corte dei conti e delle amministrazioni associate (idea@pa).
Nel medesimo obiettivo sono stati inclusi anche i servizi di
assistenza agli utenti e il supporto per la realizzazione di nuovi
progetti. L'obiettivo e' rinnovato di anno in anno in maniera tale da
poterne definire dettagliatamente scopi, modalita' di erogazione,
livelli di servizio e costi.
Intensa e' anche l'attivita' legata all'erogazione dei servizi, i
data center ed i sistemi di disaster recovery e di business
continuity nonche' quella di sviluppo di sistemi di gestione
documentale e di conservazione digitale concepito come un servizio
trasversale a disposizione di tutti gli utenti e di tutti i sistemi
applicativi della Corte dei conti: il contesto delle architetture
applicative impiantate esso permette di centralizzare tutto il
patrimonio documentale esistente.
Le nuove architetture impiantate vedono il sistema di gestione
documentale come elemento cardine. Il sistema di gestione documentale
e' collegato anche al sistema di conservazione digitale, cosi' come
prescritto dalla normativa vigente, attraverso lo strato di servizi
di Utilities API rest.
Altri interventi di particolare rilevanza riguardano la sicurezza
informatica, i sistemi di connettivita' e la conduzione dei sistemi.
Quelli realizzati a supporto dei Servizi di amministrazione attiva,
invece, concernono lo sviluppo e la manutenzione del Conoscitivo
Servizi, Conoscitivo SIAP, Gestione del personale, progetti
innovativi e gestione dei processi, SIAM, Service desk ecc.
Per il potenziamento e miglioramento delle attivita' della
Biblioteca, e' allo studio la possibilita' di integrare gli attuali
contenuti del fascicolo della rivista web, considerando, tuttavia, i
differenti contenuti editoriali attualmente presenti (la rivista
cartacea 'digitalizzata' e gli articoli della rivista web).
Non ultimo, le previsioni di acquisto ed i cicli di acquisizione
relativamente ad hardware dedicato al cosiddetto "parco client" da
attuarsi per le acquisizioni e per la manutenzione dell'intero parco
dei dispositivi client.
INTERVENTI
Capitolo 4000 - Interventi di natura sociale ed assistenziale per
il personale in servizio
Tra le spese per interventi a favore del personale amministrativo
di cui al capitolo 4000, e' da segnalare quella derivante dalla
gestione del contratto di assicurazione sanitaria integrativa. La
spesa, calcolata sulla base del personale attualmente in servizio, ed
imputata al p.g. 05, e' stata quantificata in €. 1.200.000,00.
Trovano invece collocazione al piano gestionale 02 le "Provvidenze
in denaro a favore del personale amministrativo in servizio e delle
loro famiglie" per un importo di € 500.000,00.
Il totale del capitolo ammonta cosi' ad € 1.700.000,00.
ONERI COMUNI
Capitolo 5000 - Spese per liti, arbitraggi, risarcimenti ed
accessori nonche' per il pagamento di interessi legali e
rivalutazione monetaria
Residuali appaiono, fra gli oneri inderogabili, le spese per liti
ed arbitraggi e per interessi legali, per le quali sono previste €.
80.000,00 al p.g. 01.
Capitolo 5100 - Rimborsi all'INAIL
La spesa, valutata complessivamente in € 168.000,00, e' ripartita
fra i 3 piani gestionali con riferimento alla categoria di personale
destinatario degli stanziamenti e ripartiti fra personale di
magistratura, dirigenziale ed amministrativo non dirigenziale.
Capitolo 5200 - Fondi di accantonamento
Gia' con l'assestamento al bilancio 2018 e' stata ridisegnata la
composizione dei fondi di accantonamento che, da Regolamento
(articolo 4, comma 10 ed articoli 8 e 9), sono costituiti dal Fondo
di riserva e dal Fondo speciale per la reiscrizione in bilancio dei
residui passivi perenti.
Con il nuovo bilancio 2019, e' stata ulteriormente aggiornata
l'articolazione in piani gestionali degli accantonamenti dei fondi
secondo i rispettivi vincoli di destinazione, prevedendo 11 piani
gestionali di cui, gli ultimi 3, rappresentano i Fondi per le risorse
decentrate (p.g. 09) con le risorse da destinare alla remunerazione
del personale amministrativo non dirigenziale quantificato in
complessivi € 6.500.000,00. Ai Fondi dirigenti di I fascia e di II
fascia (rispettivamente ai p.g. 10 e 11) la spesa prevista di €
185.000,00 e di 725.000,00 e' limitata all'importo destinato
all'indennita' di risultato considerato che la restante parte in
quanto spesa obbligatoria da corrispondere mensilmente in aggiunta
allo stipendio tabellare, e' direttamente inglobata nei capitoli
stipendiali.
Relativamente agli altri piani gestionali, e' stato previsto uno
stanziamento di € 1.000.000,00 per ciascuno dei p.g. 01 - Fondo di
riserva, 02 - Fondo speciale per la reiscrizione dei residui passivi
perenti, 03 - Fondo pluriennale vincolato mentre al p.g. 04 -, mentre
per il Fondo di accantonamento per il contenzioso del personale di
magistratura sono previsti € 13.868.409,00.
Il totale dei Fondi di accantonamento ammonta cosi' ad €
24.278.409,00.
SPESE IN CONTO CAPITALE
Capitolo 6000 - Spese per l'approvvigionamento delle risorse
strumentali diverse dai materiali di consumo
Ad integrazione delle voci di spesa per investimenti inerenti alla
Biblioteca (p.g. 02) e quelle per la sicurezza (p.g. 06), gran parte
degli oneri si riferiscono ad interventi di recupero degli edifici
demaniali, messi a disposizione dell'Amministrazione. L'esecuzione di
tali attivita' - per la quale e' previsto uno stanziamento di €
3.582.630,00 sul p.g. 05 - viene delegata, previa sottoscrizione di
atti di affidamento, ai rispettivi Provveditorati alle Opere
Pubbliche competenti territorialmente. I relativi interventi
riguardano sia la sede centrale che le sedi regionali di Napoli,
Bologna, Milano, Genova, L'Aquila e Bari.
In proposito, stante i tempi di realizzazione delle procedure di
gara ed in considerazione delle intervenute modifiche normative
sull'impegnabilita' delle spese, da ultimo quelle che dal 2019
prevedono l'obbligo dell'impegno pluriennale ad esigibilita', volte
alla progressiva riduzione dei residui perenti, si e' optato per una
programmazione pluriennale anche per tali tipologie di spesa che, pur
garantendo la copertura finanziaria dei lavori, sia coerente con i
tempi di reale esecuzione delle opere. Per tale motivo gli
stanziamenti che si prevedono su tale piano gestionale vanno
considerati come parte della spesa complessiva rappresentata nel
bilancio pluriennale.
Altre spese di parte capitale riguardano, infine, acquisti di
mobili ed arredi, dotazioni librarie ed attrezzature varie, imputate
ai piani gestionali 01, 03 e 04.
Il totale delle spese previste per il capitolo in esame ammonta ad
€ 4.697.630,00.
Capitolo 6100 - Spese per lo sviluppo del sistema informativo e
delle comunicazioni
Di tali spese riguardanti la parte capitale, si e' gia' data
esposizione nell'illustrazione complessiva dell'informatizzazione
dell'Istituto sopra riportata a proposito del capitolo 3400.
PARTITE DI GIRO
Capitolo 7000 - Depositi cauzionali ed altre partite di giro
Non sono previsti stanziamenti ne' nelle entrate ne' nelle spese.
RELAZIONE ILLUSTRATIVA
TRIENNIO 2019 - 2021
Il bilancio di previsione pluriennale 2019/2021, che recepisce le
modifiche emerse in esito al Consiglio di amministrazione del 30
novembre 2018, e' redatto ai sensi dell'articolo 10 del Regolamento
di autonomia finanziaria.
Il fondo di funzionamento indicato in entrata per il triennio di
competenza e' quello rilevabile dalla tabella 2 dell'allegato tecnico
al Bilancio di previsione del MEF (A.C. 1334), integrato da un avanzo
di amministrazione presunto e, come piu' volte precisato, interamente
vincolato.
Tanto premesso, non e' superfluo ricordare che il fabbisogno
finanziario quantificato ai fini del bilancio pluriennale, in
allegato al bilancio di previsione per gli anni 2019/2021, comprende
anche gli oneri relativi ad impegni pluriennali gia' assunti.
Siffatte previsioni di spesa sono elaborate sulla base degli
obiettivi che il centro di responsabilita' intende realizzare nel
corso del prossimo triennio, al fine di assicurare il regolare
funzionamento delle molteplici articolazioni organizzative della
Corte.
Tali obiettivi possono riassumersi, per grandi linee, come segue:
a) rispondere all'esigenza di incrementare la copertura dell'organico
del personale di magistratura, con contestuale riduzione dei casi
di assegnazioni aggiuntive;
b) incrementare il personale amministrativo, nel rispetto delle
percentuali di turn over, con costante monitoraggio della
relativa entita', al fine di assicurare una complessiva forza
lavoro, che, tenuto conto anche del personale in "prestito", sia
costantemente ricompresa nel triennio non inferiore al 95%
dell'intera dotazione organica;
c) programmare attivita' formative di aggiornamento del personale di
magistratura ed amministrativo con riguardo alle molteplici
funzioni di pertinenza, con particolare attenzione all'esercizio
delle funzioni di controllo e giurisdizione, alla completa
implementazione del processo telematico, al nuovo codice del
processo contabile, ai contratti pubblici ed alle societa' a
partecipazione pubblica, nonche' alle modifiche normative in tema
di armonizzazione dei bilanci;
d) proseguire nella realizzazione di omogenei sistemi di controllo
degli accessi nelle diverse sedi territoriali dell'Istituto,
anche al fine di rafforzare le attuali misure di sicurezza;
e) incrementare i rapporti di collaborazione con altre
Amministrazioni pubbliche volti all'utilizzo di infrastrutture
informatiche (data-center) condivise, al fine di pervenire,
attraverso la diffusione del paradigma del "Cloud Computing" ed
in linea con le disposizioni del Codice dell'Amministrazione
Digitale (CAD), ad una ottimizzazione delle risorse economiche e
strumentali disponibili, con conseguenti risparmi di spesa e
realizzazione di economie di scala, da indirizzare, in parte,
verso il finanziamento di politiche premiali a favore del
personale;
f) informatizzazione dei processi di valutazione dei carichi di
lavoro dei magistrati sul versante del controllo, a supporto
dell'operato della competente Commissione monitoraggio del
Consiglio di Presidenza. L'attivita' in questione presuppone, a
monte, l'individuazione di appropriati indicatori da porre a
disposizione dell'intervento di digitalizzazione;
g) consolidamento dei sistemi informativi di sviluppo a supporto del
progetto di automazione dei flussi documentali nel processo
telematico (Giudico);
h) consolidamento degli attuali molteplici sistemi informativi ad
ausilio della funzione di controllo sulle amministrazioni
centrali dello Stato, delle regioni e degli enti locali (Sicr,
Sirtel, Siquel e Siquar);
i) evoluzione del sistema informativo di supporto alla Sezione Enti
(Sice);
j) progressivo aggiornamento e completamento del progetto "biblioteca
on line", attraverso il migliore utilizzo dell'innovativo piano
di consultazione e prestito di e-book, con miglioramento dei
servizi per il complessivo bacino di utenza della Corte dei
conti;
k) progressiva evoluzione del sistema dei controlli sulle attivita'
di prevenzione e recupero dei fondi illecitamente percepiti,
mediante l'utilizzo di un sistema informativo aggiornato idoneo a
monitorare i casi di irregolarita' e di frode segnalati dall'OLAF
(Sidif);
l) prevedere lo sviluppo di nuove figure altamente qualificate
nell'ambito del funzionariato, idonee a supportare adeguatamente
il corpo magistratuale nelle nuove sfide istituzionali che la
Corte e' chiamata ad affrontare dalla piu' recente legislazione;
m) adeguamento costante dei sistemi e relativa implementazione, al
fine del loro allineamento con la riforma del sistema di
contabilita' pubblica ai sensi della legge n. 89/2014 (a partire
dalla legge n. 196/2009 e successive modifiche, fino ai decreti
legislativi del 12 maggio 2016, nn. 90 e 93, alla legge 4 agosto
2016, n. 163, nonche' al decreto legislativo del 12 settembre
2018, n. 116).
Le attivita' sommariamente descritte, alcune delle quali avviate
nel corso degli esercizi precedenti, non esauriscono l'ambito delle
complessive esigenze di gestione della Corte nel corso del triennio
di riferimento, essendo individuabili ulteriori obiettivi strategici
e strutturali, quali priorita' politiche ed istituzionali che saranno
di volta in volta individuate ed illustrate nell'annuale "Direttiva
generale per l'azione amministrativa" emanata all'inizio di ciascun
anno. La realizzazione degli obiettivi complessivamente prefissati
sara', ovviamente, condizionata dalle risorse finanziarie
concretamente assegnate all'Istituto con legge di bilancio che, fatti
salvi i fabbisogni da destinare agli oneri inderogabili,
consentiranno, in relazione alla loro specifica entita', un piu'
ampio o, un minore, spazio di manovra.