Allegato
Aggiornamento delle integrazioni al provvedimento "Il bilancio degli
intermediari IFRS diversi dagli intermediari bancari"
Informativa COVID-19
1.1 - Integrazioni alle disposizioni sul bilancio degli intermediari
finanziari ex art. 106 TUB diversi dai Confidi
Parte B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE ATTIVO
SEZIONE 4 - ATTIVITA' FINANZIARIE VALUTATE AL COSTO AMMORTIZZATO
4.5 Attivita' finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore
lordo e rettifiche di valore complessive
In calce alla tabella vanno indicati, per fattispecie rilevanti,
il valore lordo e le rettifiche di valore complessive, ripartiti per
stadi di rischio e per "impaired acquisite o originate", dei
finanziamenti in essere alla data di riferimento del bilancio che
costituiscono nuova liquidita' concessa mediante meccanismi di
garanzia pubblica rilasciata a fronte del contesto COVID-19.
Tra questi nuovi finanziamenti sono incluse, tra l'altro, le
attivita' finanziarie rilevate a seguito di misure di concessione che
hanno comportato un rifinanziamento con derecognition dell'attivita'
originaria e l'iscrizione di un nuovo finanziamento, oppure una
ristrutturazione di piu' debiti con l'iscrizione di un nuovo
finanziamento in bilancio.
Parte D - ALTRE INFORMAZIONI
SEZIONE 3 - INFORMAZIONI SUI RISCHI E SULLE RELATIVE POLITICHE DI
COPERTURA
3.1 - RISCHIO DI CREDITO
Informazioni di natura quantitativa
Tabella 5. Attivita' finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie
finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi stadi di rischio
di credito (valori lordi e nominali)
In calce alla tabella va indicato, per fattispecie rilevanti, il
valore lordo dei finanziamenti valutati al costo ammortizzato in
essere alla data di riferimento del bilancio che costituiscono nuova
liquidita' concessa mediante meccanismi di garanzia pubblica
rilasciata a fronte del contesto COVID-19, quando lo stadio di
rischio nel quale le esposizioni sono incluse alla data di fine
esercizio e' diverso dallo stadio in cui le esposizioni sono state
incluse all'inizio dell'esercizio (oppure alla data di iscrizione
iniziale se successiva all'inizio dell'esercizio). In particolare, il
valore lordo dei finanziamenti va ripartito specificando i
trasferimenti tra stadi di rischio di credito (ad esempio, da primo
stadio a secondo stadio, da secondo stadio a primo stadio).
Tra questi nuovi finanziamenti sono incluse, tra l'altro, le
attivita' finanziarie rilevate a seguito di misure di concessione che
hanno comportato un rifinanziamento con derecognition dell'attivita'
originaria e l'iscrizione di un nuovo finanziamento, oppure una
ristrutturazione di piu' debiti con l'iscrizione di un nuovo
finanziamento in bilancio.
Tabella 6.4 Esposizioni creditizie e fuori bilancio verso clientela:
valori lordi e netti
In calce alla tabella vanno indicate, per fattispecie rilevanti,
con riferimento ai finanziamenti in essere alla data di riferimento
del bilancio che costituiscono nuova liquidita' concessa mediante
meccanismi di garanzia pubblica rilasciata a fronte del contesto
COVID-19, l'esposizione lorda e le rettifiche di valore complessive
(suddivise per stadi di rischio e per "impaired acquisite o
originate") ripartite per le diverse categorie di attivita'
deteriorate/non deteriorate.
Tra questi nuovi finanziamenti sono incluse, tra l'altro, le
attivita' finanziarie rilevate a seguito di misure di concessione che
hanno comportato un rifinanziamento con derecognition dell'attivita'
originaria e l'iscrizione di un nuovo finanziamento, oppure una
ristrutturazione di piu' debiti con l'iscrizione di un nuovo
finanziamento in bilancio.
1.2 - Integrazioni alle disposizioni sul bilancio dei Confidi
Parte B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE PASSIVO
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie
finanziarie rilasciate
In calce alla tabella va indicato, per fattispecie rilevanti,
l'ammontare degli accantonamenti complessivi relativi a garanzie
rilasciate su nuovi finanziamenti in essere alla data di riferimento
del bilancio concessi mediante meccanismi di garanzia pubblica
rilasciata a fronte del contesto COVID-19, ripartito per i tre stadi
di rischio di credito e per "impaired acquisite o originate".
Tra questi nuovi finanziamenti vanno fornite le informazioni
relative a nuove erogazioni di linee di credito concesse dal soggetto
finanziatore a sostegno delle famiglie e delle imprese per effetto
della crisi pandemica, incluse quelle connesse con misure di
concessione che hanno comportato un rifinanziamento o una
ristrutturazione di piu' debiti, generando nel bilancio del soggetto
finanziatore la derecognition della/e attivita' originaria/e e
l'iscrizione di un nuovo finanziamento.
ALTRE INFORMAZIONI
1. Impegni e garanzie finanziarie rilasciate (diversi da quelli
designati al fair value)
In calce alla tabella va indicato, per fattispecie rilevanti, il
valore nominale delle garanzie rilasciate su nuovi finanziamenti in
essere alla data di riferimento del bilancio concessi mediante
meccanismi di garanzia pubblica rilasciata a fronte del contesto
COVID-19, ripartito per i tre stadi di rischio di credito e per
"impaired acquisite o originate".
Tra questi nuovi finanziamenti vanno fornite le informazioni
relative a nuove erogazioni di linee di credito concesse dal soggetto
finanziatore a sostegno delle famiglie e delle imprese per effetto
della crisi pandemica, incluse quelle connesse con misure di
concessione che hanno comportato un rifinanziamento o una
ristrutturazione di piu' debiti, generando nel bilancio del soggetto
finanziatore la derecognition della/e attivita' originaria/e e
l'iscrizione di un nuovo finanziamento.
Parte D - ALTRE INFORMAZIONI
SEZIONE 1 - RIFERIMENTI SPECIFICI SULL'OPERATIVITA' SVOLTA
D. GARANZIE RILASCIATE E IMPEGNI
D.4 - Garanzie (reali o personali) rilasciate: importo delle
controgaranzie
In calce alla tabella va indicato, per fattispecie rilevanti,
l'ammontare delle garanzie rilasciate controgarantite e l'importo
controgarantito, ripartite per tipologia di controgarante, delle
garanzie oggetto di riassicurazioni ricevute per le operazioni di cui
alla lettera d) dell'art. 13 ottenute dal Fondo di Garanzia ai sensi
dell'art. 13, c. 1, lett. d) ed e) del D.L. 23/2020 c.d. "Decreto
Liquidita'".