ALLEGATO 2
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
STUDIO DI SETTORE SM47U
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
CRITERI PER LA COSTRUZIONE DELLO STUDIO DI SETTORE
Di seguito vengono esposti i criteri seguiti per la costruzione
dello studio di settore.
Oggetto dello studio sono le attivita' economiche:
- 52.48.8 - Commercio al dettaglio di natanti ed accessori;
- 52.48.A - Commercio al dettaglio di forniture di bordo.
La finalita' perseguita e' di determinare un "ricavo potenziale"
tenendo conto non solo di variabili contabili, ma anche di variabili
strutturali in grado di determinare il risultato di un'impresa.
A tale scopo, nell'ambito dello studio, vanno individuate le
relazioni tra le variabili contabili e le variabili strutturali, per
analizzare i possibili processi produttivi e i diversi modelli
organizzativi impiegati nell'espletamento dell'attivita'.
Al fine di conoscere le informazioni relative alle strutture
produttive in oggetto si e' progettato ed inviato ai contribuenti
interessati un questionario per rilevare tali informazioni (il codice
del questionario relativo allo studio in oggetto e' SM47).
Il numero dei questionari inviati e' stato pari a 847. I
questionari restituiti sono stati 499, pari al 58,9% degli inviati.
Sui questionari sono state condotte analisi statistiche per
rilevare la completezza, la correttezza e la coerenza delle
informazioni in essi contenute.
Tali analisi hanno comportato, ai fini della definizione dello
studio, lo scarto di 216 questionari, pari al 43,3% dei questionari
rientrati.
I principali motivi di scarto sono stati:
- ricavi dichiarati maggiori di 5.164.569 (10 miliardi di lire);
- quadro B del questionario (unita' locali destinate all'attivita' di
vendita) non compilato;
- esercizio dell'attivita' commerciale in piu' punti di vendita;
- quadro M del questionario (elementi contabili) non compilato;
- presenza di attivita' secondarie con un'incidenza sui ricavi
complessivi superiore al 20%;
- errata compilazione delle percentuali relative ai ricavi conseguiti
con la vendita dei prodotti merceologici e dei servizi offerti
(quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alle modalita'
d'acquisto (quadro H del questionario);
- incongruenze fra i dati strutturali e i dati contabili contenuti
nel questionario.
A seguito degli scarti effettuati, il numero dei questionari
oggetto delle successive analisi e' risultato pari a 283.
IDENTIFICAZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
Per segmentare le imprese oggetto dell'analisi in gruppi omogenei
sulla base degli aspetti strutturali, si e' ritenuta appropriata una
strategia di analisi che combina due tecniche statistiche:
- una tecnica basata su un approccio di tipo multivariato, che si e'
configurata come un'analisi fattoriale del tipo Analyse des donnees
e nella fattispecie come un'Analisi in Componenti Principali (1);
- un procedimento di Cluster Analysis (2).
L'utilizzo combinato delle due tecniche e' preferibile rispetto a
un'applicazione diretta delle tecniche di clustering.
In effetti, tanto maggiore e' il numero di variabili su cui
effettuare il procedimento di classificazione, tanto piu' complessa e
meno precisa risulta l'operazione di clustering.
Per limitare l'impatto di tale problematica, la classificazione
dei contribuenti e' stata effettuata a partire dai risultati
dell'analisi fattoriale, basandosi quindi su un numero ridotto di
variabili e fattori) che consentono, comunque, di mantenere il
massimo delle informazioni originarie.
In un procedimento di clustering di tipo multidimensionale, quale
quello adottato, l'omogeneita' dei gruppi deve essere interpretata,
non tanto in rapporto alle caratteristiche delle singole variabili,
quanto in funzione delle principali interrelazioni esistenti tra le
variabili esaminate che contraddistinguono il gruppo stesso e che
concorrono a definirne il profilo.
Le variabili prese in esame nell'Analisi in Componenti Principali
sono quelle presenti in tutti i quadri di cui si compone il
questionario ad eccezione del quadro M che contiene gli stessi dati
contabili presenti nella dichiarazione dei redditi. Tale scelta nasce
dall'esigenza di caratterizzare le imprese in base ai possibili
modelli organizzativi, alle diverse tipologie di prodotti venduti,
alle varie modalita' di acquisto, etc.; tale caratterizzazione e'
possibile solo utilizzando le informazioni relative alle strutture
operative, al mercato di riferimento e a tutti quegli elementi
specifici che caratterizzano le diverse realta' economiche e
produttive di una impresa.
I fattori risultanti dall'Analisi in Componenti Principali vengono
analizzati in termini di significativita' sia economica sia
statistica, al fine di individuare quelli che colgono i diversi
aspetti strutturali delle attivita' oggetto dello studio.
La Cluster Analysis ha consentito di identificare tre gruppi
omogenei di imprese.
DESCRIZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
Il comparto del commercio al dettaglio di natanti e forniture di
bordo e' caratterizzato da un elevato grado di eterogeneita', sia
sotto l'aspetto merceologico che sotto l'aspetto dimensionale e
organizzativo.
Molto spesso le imprese commerciali affiancano all'attivita' di
vendita l'offerta di servizi. I servizi offerti sono rappresentati
nella maggior parte dei casi da rimessaggio, manutenzione,
riparazioni, verniciatura, consulenza sulla compravendita e alaggio.
L'analisi svolta per le imprese appartenenti al commercio di
natanti, accessori e forniture di bordo ha permesso di classificare
gli esercizi commerciali in tre gruppi omogenei che rappresentano in
modo completo le diverse tipologie di punti vendita riscontrabili nel
settore.
I fattori che caratterizzano principalmente le realta' oggetto di
analisi sono:
- dimensione della struttura;
- tipologia di prodotto venduto.
Il fattore dimensionale ha consentito di identificare il cluster
delle imprese con una struttura organizzativa piu' articolata
(cluster 3).
La tipologia di prodotto venduto ha distinto le realta' in cui
l'offerta e' rappresentata prevalentemente da forniture nautiche
(cluster 1) da quelle che vendono motori e natanti o barche (cluster
2).
Nelle successive descrizioni dei cluster emersi dall'analisi,
salvo segnalazione contraria, l'indicazione di valori numerici
riguarda valori medi.
CLUSTER 1 - NEGOZI DI FORNITURE NAUTICHE
NUMEROSITA': 148
Questo cluster e' caratterizzato dalla presenza di imprese che
ottengono la maggior parte dei ricavi dalla vendita di attrezzature
di bordo e di coperta (29% dei ricavi), carte nautiche e strumenti
(8%), attrezzature per approdi e alaggio (8%), vernici (7%),
equipaggiamento elettrico (7%), abbigliamento e calzature per la
nautica, abbigliamento sportivo e casual (16% dei ricavi per il 37%
delle imprese) e attrezzatura da pesca/pesca subacquea (26% dei
ricavi per il 30% delle imprese).
Gli spazi destinati all'esercizio dell'attivita' sono di
dimensioni contenute e cosi' articolati: spazi interni per la vendita
e l'esposizione della merce (76 mq) e spazi al coperto destinati a
magazzino (60 mq). Il cluster e' formato da aziende che sono per il
55% ditte individuali e per la restante parte societa'. Il personale
addetto all'attivita' dell'impresa e' pari a 2 addetti, di cui 1
dipendente nel 34% dei casi.
La modalita' di vendita a catalogo e' utilizzata solo dal 24%
degli operatori (20% dei ricavi).
Gli approvvigionamenti vengono effettuati tramite commercianti
all'ingrosso (41% degli acquisti), produttori (33%) e distributori
esclusivi nazionali e/o locali (20%).
CLUSTER 2 - NEGOZI DI VENDITA AL DETTAGLIO DI MOTORI, DI NATANTI E
BARCHE
NUMEROSITA': 101
Le aziende appartenenti a questo cluster sono caratterizzate dalla
vendita prevalentemente di motori, di barche e natanti. Per
l'esattezza i ricavi derivano dalla vendita di motori fuori bordo 2
tempi (21% dei ricavi), motori fuori bordo 4 tempi (12%), battelli
pneumatici (10%), motoscafi semicabinati (10% dei ricavi per il 27%
delle imprese) e altri motoscafi (8%). Inoltre i soggetti
appartenenti a questo gruppo affiancano all'attivita' di vendita
l'offerta di alcuni servizi quali la manutenzione, riparazione e
verniciatura di natanti e barche (4% dei ricavi), l'alaggio e il
rimessaggio (16% dei ricavi per il 25% delle imprese) e la vendita di
imbarcazioni usate (8% dei ricavi per il 28% dei soggetti). Il 38%
dei rispondenti dichiara che il 37% dei ricavi deriva dalla vendita a
catalogo.
La superficie destinata all'esercizio dell'attivita' e'
rappresentata da spazi interni per la vendita e l'esposizione della
merce (146 mq), spazi esterni per la vendita e l'esposizione della
merce (54 mq) e spazi al coperto destinati a magazzino (100 mq). Si
tratta sia di ditte individuali (47%) che di societa' (53%). Gli
addetti all'attivita' dell'impresa sono pari a 2, di cui 1
dipendente.
Le aziende di questo gruppo si approvvigionano nella maggior parte
dei casi tramite distributori esclusivi nazionali e/o locali (52%
degli acquisti) e produttori (27%).
CLUSTER 3 - NEGOZI DI GRANDI DIMENSIONI
NUMEROSITA': 30
Questo cluster si contraddistingue per la grande dimensione della
struttura. Le aziende appartenenti a questo gruppo sono nella quasi
totalita' dei casi societa' (90% dei soggetti). Le superfici
destinate allo svolgimento dell'attivita' sono maggiori rispetto agli
altri cluster e si articolano in spazi interni per la vendita e
l'esposizione della merce (300 mq), spazi esterni per la vendita e
l'esposizione della merce (232 mq), spazi al coperto destinati a
magazzino (219 mq) e locali destinati ad uffici (41 mq). Anche in
termini di personale i valori sono al di sopra della media, infatti
la struttura e' composta da 4 addetti, di cui 2 o 3 dipendenti.
I prodotti venduti sono rappresentati nella maggior parte dei casi
da motoscafi cabinati (22% dei ricavi), motoscafi semicabinati (18%),
altri motoscafi (4%), motori fuoribordo 2 tempi (4%), motori
fuoribordo 4 tempi (4%) e motori entrobordo ed entrofuoribordo. Le
aziende appartenenti a questo gruppo oltre alle barche o natanti
nuovi vendono anche imbarcazioni usate (13% dei ricavi per il 27%
delle imprese); inoltre offrono il servizio di alaggio e rimessaggio
(3% dei ricavi).
La maggiore dimensione dell'attivita' e' dimostrata anche dalla
consistente presenza di spese di pubblicita' (circa 10.000 euro).
La modalita' di vendita prevalente e' rappresentata dalla vendita
a magazzino di natanti e barche (67% dei rispondenti).
Gli approvvigionamenti vengono effettuati tramite produttori (59%
degli acquisti) e distributori esclusivi nazionali e/o locali (20%).
DEFINIZIONE DELLA FUNZIONE DI RICAVO
Una volta suddivise le imprese in gruppi omogenei e' necessario
determinare, per ciascun gruppo omogeneo, la funzione matematica che
meglio si adatta all'andamento dei ricavi delle imprese appartenenti
al gruppo in esame. Per determinare tale funzione si e' ricorso alla
Regressione Multipla (3).
La stima della "funzione di ricavo" e' stata effettuata
individuando la relazione tra il ricavo (variabile dipendente) e
alcuni dati contabili e strutturali delle imprese (variabili
indipendenti).
E' opportuno rilevare che prima di definire il modello di
regressione si e' proceduto ad effettuare un'analisi sui dati delle
imprese per verificare le condizioni di "normalita' economica"
nell'esercizio dell'attivita' e per scartare le imprese anomale; cio'
si e' reso necessario al fine di evitare possibili distorsioni nella
determinazione della "funzione di ricavo".
In particolare sono state escluse le imprese che presentano:
- costo del venduto dichiarato negativo;
- costi e spese dichiarati nel quadro M superiori ai ricavi
dichiarati.
Successivamente sono stati utilizzati degli indicatori
economico-contabili specifici delle attivita' in esame:
- produttivita' per addetto = ricavi/(numero addetti (4) * 1.000)
- ricarico = ricavi/costo del venduto (5);
- rotazione del magazzino = (costo del venduto/giacenza media
(6)).
Per ogni gruppo omogeneo e' stata calcolata la distribuzione
ventilica di ciascuno degli indicatori precedentemente definiti e poi
sono state selezionate le imprese che presentavano valori degli
indicatori contemporaneamente all'interno di un determinato
intervallo, per costituire il campione di riferimento.
Per la produttivita' per addetto sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- fino al 19 ventile, per i cluster 1, 2, 3.
Per il ricarico sono stati scelti i seguenti intervalli:
- dal 2 al 19 ventile, per il cluster 1;
- dal 3 al 19 ventile, per il cluster 2;
- non sono stati effettuati tagli per il cluster 3.
Per la rotazione del magazzino sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- dal 3 al 19 ventile, per il cluster 1;
- fino al 19 ventile, per il cluster 2,
- fino al 18 ventile, per il cluster 3
Cosi' definito il campione di imprese di riferimento, si e'
proceduto alla definizione della "funzione di ricavo" per ciascun
gruppo omogeneo.
Per la determinazione della "funzione di ricavo" sono state
utilizzate sia variabili contabili (quadro M del questionario) sia
variabili strutturali. La scelta delle variabili significative e'
stata effettuata con il metodo stepwise. Una volta selezionate le
variabili, la determinazione della "funzione di ricavo" si e'
ottenuta applicando il metodo dei minimi quadrati generalizzati, che
consente di controllare l'eventuale presenza di variabilita' legata a
fattori dimensionali (eteroschedasticita).
Affinche' il modello di regressione non risentisse degli effetti
derivanti da soggetti anomali (outliers), sono stati esclusi tutti
coloro che presentavano un valore dei residui (R di Student) al di
fuori dell'intervallo compreso tra i valori -2,5 e +2,5.
Nell'allegato 2.A vengono riportate le variabili ed i rispettivi
coefficienti della "funzione di ricavo.
APPLICAZIONE DEGLI STUDI DI SETTORE ALL'UNIVERSO DEI CONTRIBUENTI
Per la determinazione del ricavo della singola impresa sono
previste due fasi:
- l'Analisi Discriminante (7);
- la stima del ricavo di riferimento.
Nell'allegato 2.B vengono riportate le variabili strutturali
risultate significative nell'Analisi Discriminante.
Non si e proceduto nel modo standard di operare dell'Analisi
Discriminante in cui si attribuisce univocamente un contribuente al
gruppo di massima probabilita'; infatti, a parte il caso in cui la
distribuzione di probabilita' si concentri totalmente su di un unico
gruppo omogeneo, sono considerate sempre le probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi omogenei.
Per ogni impresa viene determinato il ricavo di riferimento
puntuale ed il relativo intervallo di confidenza.
Tale ricavo e' dato dalla media dei ricavi di riferimento di ogni
gruppo omogeneo, calcolati come somma dei prodotti fra i coefficienti
del gruppo stesso e le variabili dell'impresa, ponderata con le
relative probabilita' di appartenenza
Anche l'intervallo di confidenza e' ottenuto come media degli
intervalli di confidenza, al livello del 99,99%, per ogni gruppo
omogeneo ponderata con le relative probabilita' di appartenenza.
----> Vedere ALLEGATO 2.A di pag. 140 <----
ALLEGATO 2.B
VARIABILI DELL'ANALISI DISCRIMINANTE
Quadro B:
- Potenza impegnata (kw)
- Mq spazi esterni per la vendita e l'esposizione della merce
- Mq di spazi al coperto destinati a magazzino
Quadro G:
- Attrezzature di bordo e di coperta: Alberi e accessori per alberi
- Attrezzature di bordo e di coperta: Vele e velerie
- Attrezzature di bordo e di coperta: Avvolgifiocco, avvolgiranda
- Attrezzature di bordo e di coperta: Remi e pagaie
- Attrezzature di bordo e di coperta: Cime e cordami, catene,
moschettoni, golfari
- Attrezzature di bordo e di coperta: Bitte, passacavi, musoni di
prora, strozzascotte, stopper
- Attrezzature di bordo e di coperta: Plancette poppiere/spoiler
- Attrezzature di bordo e di coperta: Ferramenta navale
- Attrezzature di bordo e di coperta: Scalette, rivestimenti
antisdrucciolo
- Attrezzature di bordo e di coperta: Eliche di manovra, propulsioni
- Attrezzature di bordo e di coperta: Fanali, fari, luci di bordo
- Attrezzature di bordo e di coperta: Filtri aria, acqua,
desalinatori
- Attrezzature di bordo e di coperta: Dotazioni di soccorso e di
sicurezza (inclusi estintori e autogonfiabili)
- Attrezzature di bordo e di coperta: Frigoriferi, forni, apparecchi
igienico-sanitari
- Attrezzature di bordo e di coperta: Arredamento navale
(poltroncine, tavolini, oblo', ecc)
- Carte nautiche e strumenti: Antenne VHF/CB/SSB/FM/Loran
- Carte nautiche e strumenti: Bussole da rilevamento, di governo,
elettroniche, girobussole
- Carte nautiche e strumenti: Cartografia nautica
- Carte nautiche e strumenti: Ecoscandagli per navigazione
- Carte nautiche e strumenti: Plotter cartografici
- Carte nautiche e strumenti: Radar, riflettori radar
- Carte nautiche e strumenti: Radio riceventi per barca-stereo
- Carte nautiche e strumenti: Radiosistemi di navigazione: GPS
- Carte nautiche e strumenti: Anemometri
- Vernici: Prodotti per protezione motori
- Vernici: Prodotti per pulizia e manutenzione scafi
- Vernici: Prodotti per l'umidita', vernici antivegetative
- Vernici: Lubrificanti e grassi speciali
- Natanti e barche: Motoscafi cabinati
- Natanti e barche: Motoscafi semicabinati
- Natanti e barche: Altri motoscafi
- Natanti e barche: Battelli pneumatici da diporto (gommoni, ecc.)
- Motori: Motori fuoribordo 2 tempi
- Motori: Motori fuoribordo 4 tempi
- Servizi offerti: Manutenzione, riparazione, verniciatura natanti e
barche
- Altri dati: Vendite con emissione di fattura
Quadro H:
- Modalita' di acquisto: Tramite distributori esclusivi nazionali e/o
locali
- Modalita' di acquisto: Tramite commercianti all'ingrosso
- Costi e spese specifici Spese sostenute per servizi di
manutenzione, riparazione, verniciatura affidata a terzi
(1) L'Analisi in Componenti Principali e' una tecnica statistica che
permette di ridurre il numero delle variabili originarie di una
matrice di dati quantitativi in un numero inferiore di nuove
variabili dette componenti principali tra loro ortogonali
(indipendenti, incorrelate) che spieghino il massimo possibile della
varianza totale delle variabili originarie, per rendere minima la
perdita di informazione; le componenti principali (fattori) sono
ottenute come combinazione lineare delle variabili originarie.
(2) La Cluster Analysis e' una tecnica statistica che, in base ai
fattori dell'analisi in componenti principali, permette di
identificare gruppi omogenei di imprese (cluster); in tal modo le
imprese che appartengono allo stesso gruppo omogeneo presentano
caratteristiche strutturali simili.
(3) La Regressione Multipla e' una tecnica statistica che permette di
interpolare i dati con un modello statistico-matematico che descrive
l'andamento della variabile dipendente in funzione di una serie di
variabili indipendenti relativamente alla loro significativita'
statistica.
(4) Le frequenze relative ai dipendenti sono state normalizzate
all'anno in base alle giornate retribuite.
numero addetti = 1 + numero dipendenti a tempo pieno + numero
(ditte dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
individuali) sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero collaboratori del-
l'impresa familiare e coniuge dell'azienda
coniugale + numero associati in partecipa-
zione che apportano lavoro prevalentemente
nell'impresa
numero addetti = Numero dipendenti a tempo pieno + numero
(societa') dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero associati in par-
tecipazione che apportano lavoro prevalente-
mente nell'impresa + numero soci con occupa-
zione prevalente nell'impresa + numero ammini-
stratori non soci
(5) Costo del venduto = Esistenze iniziali + acquisti di merci e
materie prime - rimanenze finali.
(6) Giacenza media = (Esistenze iniziali + Rimanenze finali)/2.
(7) L'Analisi Discriminante e' una tecnica che consente di associare
ogni impresa ad uno dei gruppi omogenei individuati per la sua
attivita', attraverso la definizione di una probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi stessi.