ALLEGATO VII
ISTRUZIONI PER L'USO E LA COMPILAZIONE DEGLI ELENCHI RIEPILOGATIVI
DELLE CESSIONI E DEGLI ACQUISTI INTRACOMUNITARI DI BENI.
Titolo I
AVVERTENZE GENERALI
Gli elenchi riepilogativi delle cessioni o degli acquisti
intracomunitari di beni sono composti ciascuno da:
un frontespizio mod. INTRA-1 o mod. INTRA-2, contenente i dati
generali e riassuntivi dell'elenco;
uno o piu' fogli mod. INTRA-1 bis o mod. INTRA-2 bis, contenenti
i dati relativi alle cessioni o agli acquisti registrati nel periodo
(sezione 1);
uno o piu' fogli mod. INTRA-1 ter o mod. INTRA-2 ter, per
l'indicazione, all'occorrenza, delle rettifiche ai riepiloghi dei
periodi precedenti (sezione 2).
Il formato degli stampati e' di mm 210 x 297, salvo una tolleranza
massima, per quanto riguarda la lunghezza, di mm 5 in meno e di mm 8
in piu'.
Le dimensioni, la collocazione e l'intestazione dei riquadri,
delle caselle e delle colonne vanno scrupolosamente rispettate.
Deve essere utilizzata carta di colore bianco, pesante almeno 70
grammi al mq.; la sua opacita' deve essere tale che le indicazioni
che figurano su una delle facciate non pregiudichino la leggibilita'
delle indicazioni sull'altra facciata e la sua resistenza non deve
normalmente consentire lacerazioni o gualciture.
I colori di stampa sono:
verde, per gli elenchi riepilogativi delle cessioni;
rosso, per gli elenchi riepilogativi degli acquisti.
Ogni stampato deve recare una menzione indicante il nome e
l'indirizzo della tipografia o un marchio che ne permetta
l'identificazione.
Gli elenchi riepilogativi possono esser compilati a mano, in modo
leggibile e con inchiostro indelebile, ovvero con macchina per
scrivere.
L'interlinea dattilografica e' di mm 4,24 (1/6 di pollice).
Gli elenchi non devono presentare cancellature ne' alterazioni.
Eventuali modifiche devono essere apportate interlineando le
indicazioni errate e aggiungendo, se e' il caso, le indicazioni
volute.
Ogni modifica cosi' operata deve essere approvata dall'autore ed
espressamente convalidata dall'ufficio doganale ricevente il quale,
se lo ritiene opportuno, puo' esigere la presentazione di un nuovo
elenco riepilogativo.
Titolo II
ELENCHI RIEPILOGATIVI DELLE CESSIONI
Frontespizio (Mod. INTRA-1).
Nel primo riquadro vanno indicati il tipo di riepilogo (M se
mensile, T se trimestrale, A se annuale), l'anno di riferimento e,
nel caso di elenchi riepilogativi mensili o trimestrali, il mese o il
trimestre di riferimento. I soggetti che presentano gli elenchi su
dischetto magnetico debbono riportare nell'apposita casella il numero
progressivo di riferimento attribuito all'elenco nel dischetto.
Nel riquadro relativo al soggetto obbligato vanno indicati: il
codice fiscale, il numero di partita IVA, i dati anagrafici,
utilizzando l'apposito spazio a seconda che si tratti di persona
fisica ovvero di soggetto diverso da persona fisica, ed il domicilio
fiscale.
Inoltre vanno barrate:
la casella 1, dai soggetti che presentano per la prima volta gli
elenchi INTRA-1 o INTRA-2;
la casella 2, dai soggetti che, nel periodo cui si riferisce
l'elenco, hanno cessato la propria attivita' o hanno variato il
numero di partita IVA.
Se ricorre il caso, nel riquadro relativo al soggetto delegato
vanno indicati i dati identificativi del soggetto incaricato della
compilazione e della presentazione dell'elenco.
Nel riquadro relativo ai dati riassuntivi dell'elenco va indicato
il numero totale delle pagine (solo per gli elenchi presentati su
supporto cartaceo) ed il numero complessivo delle righe di dettaglio
e l'ammontare complessivo in lire delle operazioni, distintamente per
le sezioni 1 e 2.
La compilazione del frontespizio deve essere completata con la
data e la firma del dichiarante.
Sezione 1.
Cessioni registrate nel periodo (Mod. INTRA-1 bis)
Note generali.
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento e
il numero di partita IVA del soggetto obbligato.
I soggetti che presentano gli elenchi riepilogativi con cadenza
mensile devono compilare tutte le colonne.
I soggetti che presentano gli elenchi riepilogativi con cadenza
trimestrale o annuale devono compilare soltanto le colonne da 1 a 6.
In ciascuna riga di dettaglio devono essere riepilogate, sommando
gli elementi quantitativi e di valore richiesti, le cessioni che
presentano le stesse caratteristiche e cioe':
per i riepiloghi presentati mensilmente: codice di
identificazione IVA dell'acquirente, natura della transazione,
nomenclatura combinata, regime, modo di trasporto, paese di
destinazione e provincia di origine;
per i riepiloghi presentati trimestralmente o annualmente: codice
di identificazione IVA dell'acquirente, natura della transazione e
nomenclatura combinata.
Gli importi da indicare nelle colonne "AMMONTARE DELLE OPERAZIONI
IN LIRE" e "VALORE STATISTICO" devono essere arrotondati alle
migliaia di lire; l'arrotondamento va effettuato per difetto, se la
frazione non e' superiore a lire 500, e per eccesso se e' superiore.
Per facilitare la compilazione sono stati prestampati tre zeri, che
rappresentano le ultime tre cifre dell'importo.
Le quantita' da indicare nelle colonne "MASSA NETTA" e "UNITA'
SUPPLEMENTARI" devono essere arrotondate all'unita'.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 1.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
1.
Stato (col. 2).
Indicare il codice ISO dello Stato membro dell'acquirente (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 3).
Indicare il codice di identificazione IVA dell'acquirente.
Il numero di caratteri e' variabile da Stato a Stato (V. tabella
A).
Ammontare delle operazioni in lire (col. 4).
Indicare l'ammontare delle cessioni, espresso in lire,
conformemente alle disposizioni in materia di imposta sul valore
aggiunto.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Natura della transazione (col. 5).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 6).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Massa netta (col. 7).
Indicare la massa netta, espressa in chilogrammi, delle merci
prive di tutti i loro imballaggi.
Unita' supplementari (col. 8).
Se ricorre il caso, indicare la quantita' della merce espressa
nell'unita' di misura supplementare prevista nella tariffa doganale.
Valore statistico (col. 9).
Indicare, in lire italiane, il valore statistico delle merci,
conformemente alle norme comunitarie.
Il valore statistico alla spedizione e' stabilito partendo
dall'ammontare delle cessioni determinato ai sensi delle disposizioni
in materia di imposta sul valore aggiunto e deve comprendere le spese
di consegna (trasporto, assicurazione, ecc.) soltanto fino al luogo
di uscita dall'Italia (valore franco confine italiano).
Per le merci rispedite a seguito di introduzione temporanea a
scopo di perfezionamento, il valore statistico e' stabilito come se
tali merci fossero state interamente prodotte in Italia.
Regime (col. 10).
Indicare il regime statistico secondo la seguente codifica:
1 = spedizione definitiva;
2 = spedizione temporanea a scopo di perfezionamento
(lavorazione, trasformazione, riparazione, ecc.);
3 = rispedizione a seguito di introduzione temporanea a scopo di
perfezionamento.
Modo di trasporto (col. 11).
Indicare il codice corrispondente al modo di trasporto utilizzato
per l'uscita delle merci dall'Italia (V. tabella C).
Paese di destinazione (col. 12).
Indicare il codice ISO del Paese membro di destinazione delle
merci (V. tabella A).
Provincia di origine (col. 13).
Indicare la sigla automobilistica della provincia di
origine/produzione delle merci. Se la provincia di origine/produzione
non e' nota, indicare la sigla automobilistica della provincia di
spedizione delle merci.
Sezione 2.
Rettifiche relative a periodi precedenti (Mod. INTRA-1 ter)
Note generali.
Tale sezione va compilata esclusivamente per comunicare le
rettifiche ai riepiloghi dei periodi precedenti, dovute a variazioni
nell'ammontare delle operazioni intervenute successivamente alla
presentazione degli elenchi ovvero conseguenti ad errori ed
omissioni.
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento
dell'elenco che si sta compilando e il numero di partita IVA del
soggetto obbligato.
In caso di rettifica del numero di identificazione dell'acquirente
(Stato e codice IVA), ovvero della nomenclatura combinata, ovvero
della natura della transazione occorre compilare due distinte righe
dettaglio:
la prima per annullare quanto dichiarato in precedenza,
riportando in tuttet le colonne i dati gia' comunicati ed indicando
il segno "-" nella colonna 7;
la seconda per inserire i dati corretti, indicando il segno "+"
nella colonna 7.
In caso di rettifica dell'ammontare delle operazioni o del valore
statistico, e' invece sufficiente indicare le variazioni in aumento
od in diminuzione degli importi, dopo aver riportato il numero di
identificazione (Stato e codice IVA), il codice della nomenclatura
combinata e la natura della transazione.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 2.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
2.
Mese di riferimento (col. 2).
Se il riepilogo da rettificare e' un riepilogo mensile, indicare
il relativo mese di riferimento; indicare zero negli altri casi.
Trimestre di riferimento (col. 3).
Se il riepilogo da rettificare e' un riepilogo trimestrale,
indicare il relativo trimestre di riferimento; indicare zero negli
altri casi.
Anno (col. 4).
Indicare l'anno di riferimento del riepilogo da rettificare.
Stato (col. 5).
Indicare il codice ISO dello Stato membro dell'acquirente (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 6).
Indicare il codice di identificazione IVA dell'acquirente.
Segno (col. 7).
Indicare il segno "+" o "-" nel caso di variazione contabile
rispettivamente in aumento o in diminuzione.
Ammontare delle operazioni in lire (col. 8).
Indicare, in lire italiane, la variazione dell'ammontare delle
cessioni comunicato in precedenza.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Natura della transazione (col. 9).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 10).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Valore statistico (col. 11).
Indicare, in lire italiane, la variazione del valore statistico
delle merci comunicato in precedenza.
Titolo III
ELENCHI RIEPILOGATIVI DEGLI ACQUISTI
Frontespizio (Mod. INTRA-2).
Nel primo riquadro vanno indicati il tipo di riepilogo (M se
mensile, T se trimestrale, A se annuale), l'anno di riferimento e,
nel caso di elenchi riepilogativi mensili o trimestrali, il mese o il
trimestre di riferimento. I soggetti che presentano gli elenchi su
dischetto magnetico debbono riportare nell'apposita casella il numero
progressivo di riferimento attribuito all'elenco nel dischetto.
Nel riquadro relativo al soggetto obbligato vanno indicati: il
codice fiscale, il numero di partita IVA, i dati anagrafici,
utilizzando l'apposito spazio a seconda che si tratti di persona
fisica ovvero di soggetto diverso da persona fisica, ed il domicilio
fiscale.
Inoltre vanno barrate:
la casella 1, dai soggetti che presentano per la prima volta gli
elenchi INTRA-1 o INTRA-2;
la casella 2, dai soggetti che, nel periodo cui si riferisce
l'elenco, hanno cessato la propria attivita' o hanno variato il
numero di partita IVA.
Se ricorre il caso, nel riquadro relativo al soggetto delegato
vanno indicati i dati identificativi del soggetto incaricato della
compilazione e della presentazione dell'elenco.
Nel riquadro relativo ai dati riassuntivi dell'elenco va indicato
il numero totale delle pagine (solo per gli elenchi presentati su
supporto cartaceo) ed il numero complessivo delle righe di dettaglio
e l'ammontare complessivo in lire delle operazioni, distintamente per
le sezioni 1 e 2.
La compilazione del frontespizio deve essere completata con la
data e la firma del dichiarante.
Sezione 1.
Acquisti registrati nel periodo (Mod. INTRA-2 bis)
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento e
il numero di partita IVA del soggetto obbligato.
I soggetti che presentano il riepilogo con cadenza mensile devono
compilare tutte le colonne.
I soggetti che presentano il riepilogo con cadenza trimestrale o
annuale devono compilare soltanto le colonne da 1 a 7.
In ciascuna riga di dettaglio devono essere riepilogati, sommando
gli elementi quantitativi e di valore richiesti, gli acquisti che
presentano le stesse caratteristiche e cioe':
per i riepiloghi presentati mensilmente: codice di
identificazione IVA del fornitore, natura della transazione,
nomenclatura combinata, regime, modo di trasporto, paese di
provenienza, paese di origine e provincia di destinazione;
per i riepiloghi presentati trimestralmente o annualmente: codice
di identificazione IVA del fornitore, natura della transazione e
nomenclatura combinata.
Gli importi da indicare nelle colonne "AMMONTARE DELLE OPERAZIONI
IN LIRE" e "VALORE STATISTICO" devono essere arrotondati alle
migliaia di lire; l'arrotondamento va effettuato per difetto, se la
frazione non e' superiore a lire 500, e per eccesso se e' superiore.
Per facilitare la compilazione sono stati prestampati tre zeri, che
rappresentano le ultime tre cifre dell'importo.
Gli importi da indicare nelle colonne "AMMONTARE DELLE OPERAZIONI
IN VALUTA", "MASSA NETTA" e "UNITA' SUPPLEMENTARI" devono essere
arrotondati all'unita'.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 1.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
1.
Stato (col. 2).
Indicare il codice ISO dello Stato membro del fornitore (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 3).
Indicare il codice di identificazione IVA del fornitore.
Il numero di caratteri e' variabile da Stato a Stato (V. tabella
A).
Ammontare delle operazioni in lire (col. 4).
Indicare l'ammontare degli acquisti, espresso in lire,
conformemente alle disposizioni in materia di imposta sul valore
aggiunto.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Ammontare delle operazioni in valuta (col. 5).
Indicare l'ammontare degli acquisti espresso nella valuta dello
Stato membro del fornitore.
Natura della transazione (col. 6).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 7).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Massa netta (col. 8).
Indicare la massa netta espressa in chilogrammi delle merci prive
di tutti i loro imballaggi.
Unita' supplementari (col. 9).
Se ricorre il caso, indicare la quantita' della merce espressa
nell'unita' di misura supplementare prevista nella tariffa doganale.
Valore statistico (col. 10).
Indicare, in lire italiane, il valore statistico delle merci,
conformemente alle norme comunitarie.
Il valore statistico all'introduzione e' stabilito partendo
dall'ammontare degli acquisti determinato ai sensi delle disposizioni
in materia di imposta sul valore aggiunto e deve comprendere le spese
di consegna (trasporto, assicurazione, ecc.) soltanto fino al luogo
di introduzione in Italia (valore franco confine italiano).
Per le merci reintrodotte a seguito di spedizione temporanea a
scopo di perfezionamento, il valore statistico e' stabilito come se
tali merci fossero state interamente prodotte all'estero.
Regime (col. 11).
Indicare il regime statistico secondo la seguente codifica:
4 = introduzione definitiva (immissione in consumo);
5 = introduzione temporanea a scopo di perfezionamento
(lavorazione, trasformazione, riparazione, ecc.);
6 = reintroduzione a seguito di spedizione temporanea a scopo di
perfezionamento.
Modo di trasporto (col. 12).
Indicare il codice corrispondente al modo di trasporto utilizzato
per l'introduzione delle merci in Italia (V. tabella C).
Paese di provenienza (col. 13).
Indicare il codice ISO del Paese membro dal quale le merci sono
state spedite (V. tabella A).
Qualora le merci, prima di entrare in Italia, abbiano fatto sosta
in uno o piu' Stati membri per operazioni non inerenti al trasporto,
indicare il codice dello Stato membro in cui si e' verificata
l'ultima sosta.
Paese di origine (col. 14).
Indicare il codice ISO del Paese di origine delle merci. I codici
da utilizzare sono riportati nella tariffa doganale d'uso integrata
(V. tabella A per i Paesi membri della CEE).
Provincia di destinazione (col. 15).
Indicare la sigla automobilistica della provincia in cui le merci
sono destinate al consumo o alla commercializzazione, ovvero
assoggettate ad operazioni di perfezionamento.
Sezione 2.
Rettifiche relative a periodi precedenti (Mod. INTRA-2 ter)
Note generali.
Tale sezione va compilata esclusivamente per comunicare le
rettifiche ai riepiloghi dei periodi precedenti, dovute a variazioni
nell'ammontare delle operazioni intervenute successivamente alla
presentazione degli elenchi ovvero conseguenti ad errori ed
omissioni.
Nelle apposite caselle vanno indicati il periodo di riferimento
dell'elenco che si sta compilando e il numero di partita IVA del
soggetto obbligato.
In caso di rettifica del numero di identificazione del fornitore
(Stato e codice IVA), ovvero della nomenclatura combinata, ovvero
della natura della transazione occorre compilare due distinte righe
dettaglio:
la prima per annullare quanto dichiarato in precedenza,
riportando in tutte le colonne i dati gia' comunicati ed indicando il
segno "-" nella colonna 7;
la seconda per inserire i dati corretti, indicando il segno "+"
nella colonna 7.
In caso di rettifica degli ammontari delle operazioni o del valore
statistico, e' invece sufficiente indicare le variazioni in aumento
od in diminuzione degli importi, dopo aver riportato il numero di
identificazione (Stato e codice IVA), il codice della nomenclatura
combinata e la natura della transazione.
La compilazione di ciascuna pagina deve essere completata con la
firma del dichiarante e con l'indicazione del numero progressivo
della pagina nell'ambito della sezione 2.
Numero progressivo (col. 1).
Indicare il numero progressivo di riga nell'ambito della sezione
2.
Mese di riferimento (col. 2).
Se il riepilogo da rettificare e' un riepilogo mensile, indicare
il relativo mese di riferimento; indicare zero negli altri casi.
Trimestre di riferimento (col. 3).
Se il riepilogo da rettificare e' un riepilogo trimestrale,
indicare il relativo trimestre di riferimento; indicare zero negli
altri casi.
Anno (col. 4).
Indicare l'anno di riferimento del riepilogo da rettificare.
Stato (col. 5).
Indicare il codice ISO dello Stato membro del fornitore (V.
tabella A).
Codice IVA (col. 6).
Indicare il codice di identificazione IVA del fornitore.
Segno (col. 7).
Indicare il segno "+" o "-" nel caso di variazione contabile
rispettivamente in aumento o in diminuzione.
Ammontare delle operazioni in lire (col. 8).
Indicare, in lire italiane, la variazione dell'ammontare degli
acquisti comunicato in precedenza.
In calce alla colonna, indicare il relativo totale dopo aver
eseguito, nelle pagine successive alla prima, il riporto del totale
della pagina precedente.
Ammontare delle operazioni in valuta (col. 9).
Indicare, nella valuta dello Stato membro del fornitore, la
variazione dell'ammontare degli acquisti comunicato in precedenza.
Natura della transazione (col. 10).
Indicare il codice corrispondente alla natura della transazione
(V. tabella B).
Nomenclatura combinata (col. 11).
Indicare il codice delle merci secondo la nomenclatura combinata
(8 cifre) della tariffa doganale in vigore nel periodo cui si
riferisce l'elenco.
Valore statistico (col. 12).
Indicare, in lire italiane, la variazione del valore statistico
delle merci comunicato in precedenza.
Tabella A
PAESI MEMBRI DELLA CEE
================================================
CODICE ISO | STATO MEMBRO | N. CARATTERI
| | CODICE IVA
===========|======================|=============
BE | BELGIO | 9
DE | GERMANIA | 9
DK | DANIMARCA | 8
EL | GRECIA | 8
ES | SPAGNA | 9
FR | FRANCIA | 11
GB | GRAN BRETAGNA | 9 ovvero 12
IE | IRLANDA | 8
IT | ITALIA | 11
LU | LUSSEMBURGO | 8
NL | OLANDA | 12
PT | PORTOGALLO | 9
___________|______________________|_____________
Tabella B
NATURA DELLA TRANSAZIONE
___________________________________________________________________
CODICE DESCRIZIONE
___________________________________________________________________
1 Acquisto o vendita (compreso il baratto)
2 Restituzione o sostituzione di merci
3 Aiuti governativi, privati o finanziati dalla
Comunita' europea
4 Operazione in vista di una lavorazione per conto
terzi o di una riparazione
5 Operazione successiva ad una lavorazione per
conto terzi o ad una riparazione
6 Movimento di merci senza trasferimento di
proprieta' (per noleggio, leasing operativo, ecc.)
7 Operazione a titolo di un programma comune
di difesa o di un altro programma intergovernativo
di fabbricazione coordinata
8 Fornitura di materiali e macchinari nel quadro di
un contratto generale di costruzione o di genio civile
9 Altre transazioni
___________________________________________________________________
Tabella C
MODO DI TRASPORTO
___________________________________________________________________
CODICE DESCRIZIONE
___________________________________________________________________
1 Trasporto marittimo
2 Trasporto ferroviario
3 Trasporto stradale
4 Trasporto aereo
5 Spedizioni postali
7 Installazioni fisse di trasporto
8 Trasporto per vie d'acqua
9 Propulsione propria
___________________________________________________________________