ALLEGATO 6
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
STUDIO DI SETTORE SM83U
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
CRITERI PER LA COSTRUZIONE DELLO STUDIO DI SETTORE
Di seguito vengono esposti i criteri seguiti per la costruzione
dello studio di settore.
Oggetto dello studio e' l'attivita' economica:
- 51.55.0 - Commercio all'ingrosso di prodotti chimici.
La finalita' perseguita e' di determinare un "ricavo potenziale"
tenendo conto non solo di variabili contabili, ma anche di variabili
strutturali in grado di determinare il risultato di un'impresa.
A tale scopo, nell'ambito dello studio, vanno individuate le
relazioni tra le variabili contabili e le variabili strutturali, per
analizzare i possibili processi produttivi e i diversi modelli
organizzativi impiegati nell'espletamento dell'attivita'.
Al fine di conoscere le informazioni relative alle strutture
produttive in oggetto si e' progettato ed inviato ai contribuenti
interessati un questionario per rilevare tali informazioni (il codice
del questionario relativo allo studio in oggetto e' SM83).
Il numero dei questionari inviati e stato pari a 1.991. I
questionari restituiti sono stati 1.541, pari al 77,4% degli inviati
Sui questionari sono state condotte analisi statistiche per
rilevare la completezza, la correttezza e la coerenza delle
informazioni in essi contenute.
Tali analisi hanno comportato, ai fini della definizione dello
studio, lo scarto di 499 questionari, pari al 32,4% dei questionari
rientrati.
I principali motivi di scarto sono stati:
- ricavi dichiarati maggiori di 5.164.569 euro (10 miliardi di lire);
- quadro M del questionario (elementi contabili) non compilato;
- presenza di attivita' secondarie con un'incidenza sui ricavi
complessivi superiore al 20%;
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia di
vendita (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia
dell'offerta (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia di
mercati servita (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia di
clientela (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla modalita' di
acquisto (quadro H del questionario);
- incongruenze fra i dati strutturali e i dati contabili contenuti
nel questionario.
A seguito degli scarti effettuati, il numero dei questionari
oggetto delle successive analisi e' risultato pari a 1.042.
IDENTIFICAZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
Per segmentare le imprese oggetto dell'analisi in gruppi omogenei
sulla base degli aspetti strutturali, si e' ritenuta appropriata una
strategia di analisi che combina due tecniche statistiche:
- una tecnica basata su un approccio di tipo multivariato, che si e'
configurata come un'analisi fattoriale del tipo Analyse des donnees
e nella fattispecie come un'Analisi in Componenti Principali (1);
- un procedimento di Cluster Analysis (2).
L'utilizzo combinato delle due tecniche e' preferibile rispetto a
un'applicazione diretta delle tecniche di clustering.
In effetti, tanto maggiore e' il numero di variabili su cui
effettuare il procedimento di classificazione, tanto piu' complessa e
meno precisa risulta l'operazione di clustering.
Per limitare l'impatto di tale problematica, la classificazione
dei contribuenti e' stata effettuata a partire dai risultati
dell'analisi fattoriale, basandosi quindi su un numero ridotto di
variabili (i fattori) che consentono, comunque, di mantenere il
massimo delle informazioni originarie.
In un procedimento di clustering di tipo multidimensionale, quale
quello adottato, l'omogeneita' dei gruppi deve essere interpretata,
non tanto in rapporto alle caratteristiche delle singole variabili,
quanto in funzione delle principali interrelazioni esistenti tra le
variabili esaminate che contraddistinguono il gruppo stesso e che
concorrono a definirne il profilo.
Le variabili prese in esame nell'Analisi in Componenti Principali
sono quelle presenti in tutti i quadri di cui si compone il
questionario ad eccezione del quadro M che contiene gli stessi dati
contabili presenti nella dichiarazione dei redditi. Tale scelta nasce
dall'esigenza di caratterizzare le imprese in base ai possibili
modelli organizzativi, alla diversa tipologia di prodotti venduti e/o
mercati serviti, etc.; tale caratterizzazione e' possibile solo
utilizzando le informazioni relative alle strutture operative, al
mercato di riferimento e a tutti quegli elementi specifici che
caratterizzano le diverse realta' economiche e produttive di una
impresa.
I fattori risultanti dall'Analisi in Componenti Principali vengono
analizzati in termini di significativita' sia economica sia
statistica, al fine di individuare quelli che colgono i diversi
aspetti strutturali delle attivita' oggetto dello studio.
La Cluster Analysis ha consentito di identificare undici gruppi
omogenei di imprese.
DESCRIZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
Lo studio analizza il comparto del commercio all'ingrosso di
prodotti chimici. L'analisi ha evidenziato una specializzazione delle
attivita' per tipologia dell'offerta e/o tipologia di mercati
serviti. In particolare e' emerso che le aziende operano
principalmente nei seguenti settori:
- gomma e materie plastiche (cluster 1);
- tessile e conciario (cluster 2 e 4);
- prodotti vernicianti (cluster 3);
- chimica di base (cluster 5);
- prodotti per l'agricoltura (cluster 6 e 10);
- antinquinamento e trattamento delle acque (cluster 8);
- detergenza (cluster 9);
- reagenti e/o strumentazione per ricerca e diagnostica (cluster 11).
In alcuni casi le aziende sono despecializzate nel senso che
servono piu' mercati o distribuiscono piu' prodotti (cluster 7).
Nell'ambito delle aziende specializzate nella commercializzazione
di coloranti e ausiliari per l'industria tessile e della concia si
rileva un gruppo di aziende (cluster 2) di maggiori dimensioni e che
si caratterizza per la presenza di strutture destinate alla
produzione e/o alla ricerca le quali consentono la personalizzazione
del prodotto offerto.
Il fattore dimensionale consente inoltre di individuare,
nell'ambito delle imprese specializzate nella commercializzazione di
prodotti per l'agricoltura, un gruppo di aziende piu' strutturate in
termini di addetti e di locali adibiti all'esercizio dell'attivita'
(cluster 6).
In considerazione di quanto visto, gli elementi che hanno
maggiormente contribuito a determinare i modelli di business sono i
seguenti:
- tipologia dell'offerta;
- tipologia di mercato servito;
- dimensione e articolazione della struttura organizzativa.
Di seguito vengono riportate le descrizioni di ciascuno dei gruppi
omogenei (cluster).
CLUSTER 1 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE DELLE MATERIE
PLASTICHE E DELLA GOMMA
NUMEROSITA': 58
Questo cluster e' caratterizzato dalla presenza di imprese che
ottengono la maggior parte dei ricavi dalla vendita di prodotti
chimici destinati al mercato delle materie plastiche e della gomma
(61% dei ricavi). Il mix di prodotti offerti e' costituito
principalmente da materie plastiche ed ausiliari (69% dei ricavi) e
resine, cere, gomme naturali, sintetiche e affini (17%).
Il cluster e' formato quasi esclusivamente da societa' in
particolare si tratta per il 74% dei casi di societa' di capitali e
per il 21% dei casi di societa' di persone. Nell'attivita' sono
mediamente coinvolti 3 addetti di cui un dipendente.
Gli spazi destinati all'esercizio dell'attivita' comprendono
locali destinati a deposito/magazzino (206 mq) e locali destinati ad
uffici (76 mq).
La modalita' di vendita prevalente e' l'ingrosso con vendita sul
territorio (76% dei ricavi). Una parte dei ricavi deriva da
provvigioni per intermediazione/vendita conto terzi o conto deposito
(10%).
La clientela e' costituita prevalentemente da imprese
manifatturiere (77% dei ricavi) ed in parte da altri grossisti (10%).
L'area di mercato e' di carattere nazionale ed internazionale 31% dei
casi nell'ambito U.E. e 24% nell'ambito extra U.E.).
Gli acquisti vengono effettuati presso imprese produttrici
nazionali (42% degli acquisti), imprese di produzione e/o commerciali
estere (31%) e altri grossisti italiani (22%).
CLUSTER 2 - GROSSISTI DI GRANDI DIMENSIONI SPECIALIZZATI NEL SETTORE
TESSILE E CONCIARIO
NUMEROSITA': 28
Il cluster e' formato da imprese operanti prevalentemente nel
mercato tessile e conciario (72% dei ricavi). Coerentemente con la
specializzazione, i prodotti maggiormente venduti sono coloranti ed
ausiliari per l'industria tessile (52% dei ricavi).
Le imprese appartenenti al cluster svolgono anche attivita' di
trasformazione dei prodotti trattati: il 29% dei ricavi deriva
infatti dalla produzione di miscele. Oltre a laboratori di analisi
(che occupano in media 112 mq) sono presenti locali destinati alla
produzione di miscele o ad altre lavorazioni (134 mq).
Al cluster appartengono imprese di grandi dimensioni che operano
quasi esclusivamente sotto forma di societa' di capitali (93% dei
casi). Nell'attivita' sono mediamente coinvolti 9 addetti, di cui 7
dipendenti. Tra questi figurano 2 addetti alla
produzione/miscelazione e un addetto all'analisi chimica.
Le dimensioni dei locali destinati allo svolgimento dell'attivita'
sono superiori a quelle mediamente rilevate nel settore: i locali
destinati a deposito/magazzino occupano 524 mq e gli uffici 134 mq.
Sono inoltre presenti spazi all'aperto destinati alle operazioni di
carico e scarico merci (350 mq).
La tipologia di vendita prevalente e l'ingrosso con vendita sul
territorio (70% dei ricavi); si servono di 4 agenti plurimandatari
(nel 39% dei casi) o di un agente monomandatario (nel 18% dei casi).
Coerentemente con la specializzazione merceologica, la clientela
e' costituita principalmente da imprese manifatturiere (80% dei
ricavi). L'area di mercato si estende dalla regione all'intero
territorio nazionale. In un elevato numero di casi, i clienti si
trovano anche al di fuori dei confini nazionali (43% dei casi
nell'ambito U.E. e 57% dei casi nell'ambito extra U.E.).
L'approvvigionamento avviene prevalentemente presso produttori
nazionali (49% degli acquisti) e aziende di produzione e/o
commerciali estere (34%). Un quarto dei soggetti e'
concessionario/esclusivista di un produttore.
Tutti i soggetti appartenenti al cluster offrono il servizio di
consegna al destinatario; in media sono presenti 2-3 automezzi
commerciali.
I beni strumentali a disposizione delle imprese comprendono 3
miscelatori/mescolatori e 4 serbatoi/cisterne per elementi liquidi.
CLUSTER 3 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE DEI PRODOTTI
VERNICIANTI
NUMEROSITA': 59
Le imprese appartenenti al cluster sono specializzate nell'offerta
di prodotti vernicianti: vernici, smalti, inchiostri, colle e adesivi
(55% dei ricavi) e resine, cere, gomme naturali sintetiche e affini
(10%).
Si tratta di societa' di capitali nel 66% dei casi, di societa' di
persone nel 24% dei casi e di ditte individuali nel rimanente 10% dei
casi. Dei 3 addetti complessivamente impiegati nell'attivita' uno e'
dipendente.
Per lo svolgimento dell'attivita' dispongono di locali destinati a
deposito/magazzino (216 mq) e uffici (47 mq).
La modalita' di vendita prevalente e' l'ingrosso con vendita sul
territorio (76% dei ricavi); sono presenti 5 agenti plurimandatari
(nel 29% dei casi). Una parte dei ricavi deriva dalla vendita in sede
(20%).
Le vendite sono rivolte prevalentemente alle imprese
manifatturiere (55% dei ricavi) e, in misura minore, ad altri
grossisti (16%). L'area di mercato coincide generalmente con l'intero
territorio nazionale; in un elevato numero di casi i clienti si
trovano anche al di fuori dei confini nazionali (32% dei casi
nell'ambito U.E. e 32% dei casi nell'ambito extra U.E.).
Gli appartenenti al cluster si riforniscono principalmente dalle
imprese produttrici italiane (51% degli acquisti), ma si rivolgono
anche ad imprese di produzione e/o commerciali estere (31%).
CLUSTER 4 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE TESSILE E CONCIARIO
NUMEROSITA': 71
Il cluster e' formato da imprese che operano nel mercato tessile e
conciario (96% dei ricavi).
Le imprese del cluster sono prevalentemente societa' di capitali
(73% dei casi) e nell'attivita' risultano mediamente occupati 3
addetti di cui 2 dipendenti.
Le dimensioni dei locali destinati allo svolgimento dell'attivita'
sono nella media rispetto a quelle rilevate nel settore: i
depositi/magazzini occupano 223 mq e gli uffici 51 mq.
Occupandosi principalmente di coloranti per l'industria tessile
(84% dei ricavi), la clientela e' formata principalmente da imprese
manifatturiere (81% dei ricavi). L'area di mercato e' di carattere
nazionale ed internazionale (23% dei casi nell'ambito U.E. e 37% dei
casi nell'ambito extra U.E).
La tipologia di commercializzazione prevalente e' l'ingrosso con
vendita sul territorio (65% dei ricavi) ma una parte rilevante delle
vendite (30%) viene effettuata in sede.
Il principale canale di approvvigionamento e' rappresentato dai
produttori italiani (60% degli acquisti).
CLUSTER 5 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE DELLA CHIMICA
DI BASE
NUMEROSITA': 107
Il cluster e' formato da operatori specializzati nella
distribuzione di prodotti della chimica di base (61% dei ricavi),
prevalentemente destinati ad ulteriore trasformazione da parte delle
aziende chimiche (44% dei ricavi) e petrolchimiche (5%).
Si tratta principalmente di societa' di capitali (68% dei casi) in
cui risultano occupati 3 addetti di cui 2 dipendenti.
Le strutture in cui viene svolta l'attivita' sono costituite da
locali destinati a deposito/magazzino (205 mq) e uffici (66 mq).
I prodotti sono destinati principalmente alle imprese
manifatturiere (55% dei ricavi) oppure ad altri grossisti (17%).
La distribuzione dei prodotti avviene sia all'ingrosso con vendita
sul territorio (54% dei ricavi) che in sede (41%). L'area di mercato
si estende dalla regione all'intero territorio nazionale.
Per l'approvvigionamento dei prodotti si rivolgono tanto ai
produttori nazionali (43% degli acquisti) quanto alle imprese di
produzione e/o commerciali estere (29%).
CLUSTER 6 - GROSSISTI DI GRANDI DIMENSIONI CHE OPERANO PREVALEN-
TEMENTE NEL SETTORE AGRICOLO E DEL GIARDINAGGIO
NUMEROSITA': 56
Il cluster raggruppa imprese di grandi dimensioni che operano
prevalentemente nella distribuzione di prodotti per il mercato
agricolo e del giardinaggio (47% dei ricavi) e zootecnico (4%).
La vendita dei prodotti avviene per la maggior parte in sede (59%
dei ricavi) ma si effettua anche la vendita sul territorio (33%), per
la quale si dispone di 3-4 agenti non esclusivi (nel 23% dei casi).
Le dimensioni dei locali destinati allo svolgimento dell'attivita'
sono superiori a quelle mediamente rilevate nel settore: i
depositi/magazzini occupano 1.346 mq, gli uffici 119 mq e gli spazi
all'aperto per il carico e scarico delle merci 1.340 mq. Poiche'
effettuano la vendita in sede sono presenti anche locali destinati
all'esposizione e alla vendita della merce (305 mq nel 59% dei casi).
Le imprese appartenenti al cluster sono in prevalenza societa' di
capitali (64% dei casi) e societa' di persone (29%). Tra i 7 addetti
(di cui 5 dipendenti) complessivamente occupati nell'attivita' sono
presenti un magazziniere e 2 venditori diretti (nel 30% dei casi).
Data la natura dei prodotti trattati, la tipologia di clientela
prevalente e' costituita dai produttori agricoli (42% dei ricavi) e
dalle imprese manifatturiere (20%). L'area di mercato si estende
dalla provincia all'intero territorio nazionale.
La principale fonte di approvvigionamento e' rappresentata dai
produttori (53% degli acquisti) e dai grossisti (18%) nazionali.
I soggetti appartenenti al cluster dispongono in media di 2
automezzi commerciali e 1-2 automezzi con portata superiore a 3,5
tonnellate.
CLUSTER 7 - GROSSISTI DESPECIALIZZATI
NUMEROSITA': 261
Le aziende appartenenti al cluster si caratterizzano per
un'offerta non specializzata, nel senso che commercializzano prodotti
destinati a piu' settori: edilizio (9% dei ricavi), elettrico e
meccanico (9%), alimentare (8%), zootecnico (8%), farmaceutico (7%),
altri mercati (28%).
Per lo svolgimento dell'attivita' dispongono di locali destinati a
magazzino/deposito (130 mq) e uffici (50 mq).
Il cluster comprende sia societa' di capitali (56% dei casi) che
altre tipologie di imprese: societa' di persone (23%) e ditte
individuali (21%). Le aziende occupano in media 3 addetti di cui un
dipendente.
Tra le modalita' di vendita prevale l'ingrosso con vendita sul
territorio (68% dei ricavi). La tipologia di clientela e' costituita
da imprese manifatturiere (47% dei ricavi), artigiani (12%) e
grossisti (11%). L'area di mercato si estende dalla regione
all'intero territorio nazionale.
Le aziende appartenenti al cluster ricorrono a piu' fonti di
approvvigionamento: produttori nazionali (45% degli acquisti),
imprese di produzione e/o commercializzazione estere (24%) e
grossisti nazionali (20%).
CLUSTER 8 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE DELL'ANTINQUINAMENTO
E TRATTAMENTO DELLE ACQUE
NUMEROSITA': 53
Il cluster raggruppa le imprese specializzate nella distribuzione
di prodotti antinquinamento e per il trattamento delle acque (66% dei
ricavi). I principali mercati serviti sono quello ambientale e della
depurazione (42% dei ricavi), quello tessile/conciario (9%) e quello
automobilistico (7%).
La maggior parte delle aziende appartenenti al cluster sono
societa' di capitali (55% dei casi). Le rimanenti sono quasi
equamente suddivise tra societa' di persone (21%) e ditte individuali
(24%). Nell'attivita' sono coinvolti 3 addetti di cui 2 dipendenti.
La struttura di vendita e' costituita da locali destinati a
deposito/magazzino (213 mq) e uffici (52 mq).
La modalita' di vendita prevalente e' l'ingrosso con vendita sul
territorio (72% dei ricavi). Tra le tipologie di clientela rientrano
le imprese manifatturiere (30% dei ricavi), gli enti pubblici e
privati (21%) ed altri grossisti (17%). L'area di mercato si estende
dalla regione all'intero territorio nazionale.
I principali fornitori dei prodotti commercializzati sono
produttori (42% degli acquisti) e grossisti (30%) nazionali.
CLUSTER 9 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE DELLA DETERGENZA
NUMEROSITA': 133
Al cluster appartengono le imprese specializzate nella
commercializzazione di prodotti sgrassanti e detergenti (56% dei
ricavi) destinati al mercato automobilistico (48% dei ricavi) e della
detergenza (13%).
Si tratta di imprese di piccole dimensioni, spesso condotte in
forma di ditta individuale 44% dei casi), che operano con una
struttura di dimensioni contenute sia in termini di risorse (in media
2 addetti) che di spazi disponibili: i locali destinati a
deposito/magazzino occupano in media 145 mq e gli uffici 25 mq.
La modalita' di commercializzazione prevalente e' l'ingrosso con
vendita sul territorio (72% dei ricavi). I principali clienti delle
aziende del cluster sono artigiani (37% dei ricavi), seguiti dalle
imprese manifatturiere (19%) e dai commercianti al dettaglio (18%).
L'area di mercato e' prevalentemente provinciale e regionale.
Il principale canale di approvvigionamento e' rappresentato dai
produttori nazionali presso cui effettuano il 73% degli acquisti. Un
quarto dei soggetti e' concessionario/esclusivista di un produttore.
I soggetti appartenenti al cluster dispongono di un automezzo
commerciale.
CLUSTER 10 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE AGRICOLO E DEL
GIARDINAGGIO
NUMEROSITA': 181
I soggetti appartenenti al cluster si caratterizzano per la
distribuzione di prodotti destinati quasi esclusivamente al mercato
agricolo e del giardinaggio (94% dei ricavi).
Le strutture sono formate da locali destinati a deposito/magazzino
(190 mq), uffici (27 mq) e spazi all'aperto per il carico e scarico
della merce (172 mq). In alcuni casi sono presenti anche piccoli
locali destinati alla vendita al dettaglio; infatti, una parte dei
ricavi deriva da tale tipologia di vendita (21% per il 40% dei
soggetti).
Le imprese appartenenti al cluster sono suddivise quasi equamente
tra societa' di capitali (30% dei casi), societa' di persone (31%) e
ditte individuali (39%) ed occupano mediamente 2 addetti.
La commercializzazione avviene prevalentemente attraverso
l'ingrosso con vendita in sede (58% dei ricavi). Essendo
specializzate nel settore agricolo, per le aziende appartenenti al
cluster la principale tipologia di clientela e' costituita dai
produttori agricoli (65% dei ricavi). L'area di mercato si estende
dalla provincia alle regioni limitrofe.
Per l'approvvigionamento di merce ricorrono a produttori (50%
degli acquisti) e grossisti (22%) nazionali.
I soggetti appartenenti al cluster dispongono di un automezzo
commerciale.
CLUSTER 11 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NEL SETTORE DEI REAGENTI E/O
STRUMENTAZIONE PER RICERCA E DIAGNOSTICA
NUMEROSITA': 28
Al cluster appartengano aziende specializzate nel commercio di
reagenti e/o strumentazione per ricerca e diagnostica (83% dei
ricavi) che servono il mercato ospedaliero/universitario e dei
laboratori di analisi (74% dei ricavi) e quello farmaceutico (13%).
Per l'esercizio dell'attivita' dispongono di locali destinati a
deposito/magazzino (126 mq) e uffici (116 mq).
Si tratta in prevalenza di societa' di capitali (71% dei casi) in
cui risultano occupati 5 addetti di cui 3 dipendenti.
Coerentemente con la specializzazione, la clientela e' formata
prevalentemente da enti pubblici e privati (58% dei ricavi), oltre
che da imprese di produzione (19%). L'area di mercato e'
prevalentemente nazionale.
La modalita' di commercializzazione prevalente e' l'ingrosso con
vendita sul territorio (85% dei ricavi). Si avvalgono di 3-4 agenti
monomandatari (nel 21% dei casi) e di 4-5 agenti plurimandatari (nel
46% dei casi).
I principali fornitori sono produttori o grossisti nazionali (54%
degli acquisti), anche se la quota di acquisti effettuati presso
produttori o distributori stranieri (38%) e' superiore alla media del
settore. Un quarto dei soggetti e' concessionario/esclusivista di un
produttore.
Per quanto riguarda i beni strumentali dispongono (nel 50% dei
casi) di 1-2 celle refrigeranti.
DEFINIZIONE DELLA FUNZIONE DI RICAVO
Una volta suddivise le imprese in gruppi omogenei e' necessario
determinare, per ciascun gruppo omogeneo, la funzione matematica che
meglio si adatta all'andamento dei ricavi delle imprese appartenenti
al gruppo in esame. Per determinare tale funzione si e' ricorso alla
Regressione Multipla (3).
La stima della "funzione di ricavo" e' stata effettuata
individuando la relazione tra il ricavo (variabile dipendente) e
alcuni dati contabili e strutturali delle imprese (variabili
indipendenti).
E' opportuno rilevare che prima di definire il modello di
regressione si e' proceduto ad effettuare un'analisi sui dati delle
imprese per verificare le condizioni di "normalita' economica"
nell'esercizio dell'attivita' e per scartare le imprese anomale; cio'
si e' reso necessario al fine di evitare possibili distorsioni nella
determinazione della "funzione di ricavo".
In particolare sono state escluse le imprese che presentano:
- costo del venduto dichiarato negativo;
- costi e spese dichiarati nel quadro M superiori ai ricavi
dichiarati.
Successivamente sono stati utilizzati degli indicatori
economico-contabili specifici delle attivita' in esame:
- rotazione del magazzino = (costo del venduto (4) / giacenza media
(5));
- valore aggiunto per addetto = (ricavi - costo del venduto - spese
per acquisti di servizi - costo per la produzione di servizi) /
(numero addetti (6) * 1.000);
- margine operativo lordo sulle vendite = (ricavi - costo del venduto
- spese per acquisti di servizi - costo per la produzione di
servizi - spese per lavoro dipendente e per altre prestazioni
diverse da lavoro dipendente afferenti l'attivita' dell'impresa) *
100 / ricavi.
Per ogni gruppo omogeneo e' stata calcolata la distribuzione
ventilica di ciascuno degli indicatori precedentemente definiti e poi
sono state selezionate le imprese che presentavano valori degli
indicatori contemporaneamente all'interno di un determinato
intervallo, per costituire il campione di riferimento.
Per la rotazione del magazzino sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- dal 1 ventile, per i cluster 2 e 11;
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 e 10.
Per il valore aggiunto per addetto sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- dal 1 ventile, per i cluster 2, e 11;
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 e 10.
Per il margine operativo lordo sulle vendite sono stati scelti i
seguenti intervalli:
- dal 1 ventile, per i cluster 2 e 11;
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 1, 3, 6 e 8;
- dal 3 al 19 ventile, per i cluster 4, 5, 7, 9 e 10.
Cosi' definito il campione di imprese di riferimento, si e'
proceduto alla definizione della "funzione di ricavo" per ciascun
gruppo omogeneo.
Per la determinazione della "funzione di ricavo" sono state
utilizzate sia variabili contabili (quadro M del questionario) sia
variabili strutturali. La scelta delle variabili significative e'
stata effettuata con il metodo stepwise. Una volta selezionate le
variabili, la determinazione della "funzione di ricavo" si e'
ottenuta applicando il metodo dei minimi quadrati generalizzati, che
consente di controllare l'eventuale presenza di variabilita' legata a
fattori dimensionali (eteroschedasticita).
Affinche' il modello di regressione non risentisse degli effetti
derivanti da soggetti anomali (outliers), sono stati esclusi tutti
coloro che presentavano un valore dei residui (R di Student) al di
fuori dell'intervallo compreso tra i valori -2,5 e +2,5.
Nell'allegato 6.A vengono riportate le variabili ed i rispettivi
coefficienti della "funzione di ricavo".
APPLICAZIONE DEGLI STUDI DI SETTORE ALL'UNIVERSO DEI CONTRIBUENTI
Per la determinazione del ricavo della singola impresa sono
previste due fasi:
- l'Analisi Discriminante (7);
- la stima del ricavo di riferimento.
Nell'allegato 6.B vengono riportate le variabili strutturali
risultate significative nell' Analisi Discriminante.
Non si e' proceduto nel modo standard di operare dell'Analisi
Discriminante in cui si attribuisce univocamente un contribuente al
gruppo di massima probabilita', infatti, a parte il caso in cui la
distribuzione di probabilita' si concentri totalmente su di un unico
gruppo omogeneo, sono considerate sempre le probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi omogenei.
Per ogni impresa viene determinato il ricavo di riferimento
puntuale ed il relativo intervallo di confidenza.
Tale ricavo e' dato dalla media dei ricavi di riferimento di ogni
gruppo omogeneo, calcolati come somma dei prodotti fra i coefficienti
del gruppo stesso e le variabili dell'impresa, ponderata con le
relative probabilita' di appartenenza.
Anche l'intervallo di confidenza e' ottenuto come media degli
intervalli di confidenza, al livello del 99,99%, per ogni gruppo
omogeneo ponderata con le relative probabilita' di appartenenza.
----> Vedere ALLEGATO 6.A alle pagg. 195 - 196 - 197 <----
ALLEGATO 6.B
VARIABILI DELL'ANALISI DISCRIMINANTE
QUADRO A:
- Numero delle giornate retribuite per i dipendenti a tempo pieno
- Numero delle giornate retribuite per i dipendenti a tempo parziale
- Numero delle giornate retribuite per gli apprendisti
- Numero delle giornate retribuite per gli assunti con contratto di
formazione e lavoro o a termine e lavoranti a domicilio
- Numero di collaboratori coordinati e continuativi che prestano
attivita' prevalentemente nell'impresa
- Numero di collaboratori dell'impresa familiare e coniuge
dell'azienda coniugale
- Numero di associati in partecipazione che apportano lavoro
prevalentemente nell'impresa
- Numero di soci con occupazione prevalente nell'impresa
- Numero di amministratori non soci
QUADRO B:
- Mq locali destinati a deposito/magazzino
- Mq locali per la vendita all'ingrosso e l'esposizione della merce
- Mq locali destinati a laboratorio di analisi
- Mq locali destinati a produzione di miscele o ad altre lavorazioni
- Mq degli spazi all'aperto destinati alle operazioni di carico e
scarico
QUADRO G:
- Tipologia dell'offerta: Prodotti chimici di base e commodities
- Tipologia dell'offerta: Sgrassanti e detergenti
- Tipologia dell'offerta: Colle, adesivi, vernici, smalti ed
inchiostri
- Tipologia dell'offerta: Materie plastiche e ausiliari
- Tipologia dell'offerta: Resine, cere, gomme naturali, sintetiche e
affini
- Tipologia dell'offerta: Reagenti e/o strumentazione per ricerca e
diagnostica
- Tipologia dell'offerta: Coloranti e ausiliari per industrie tessili
e conciarie
- Tipologia dell'offerta: Prodotti antinquinamento e per il
trattamento delle acque
- Tipologia dell'offerta: Prodotti per l'agricoltura, fertilizzanti,
antiparassitari
- Tipologia di mercati servita: Ospedaliero/universitario e
laboratori di analisi
- Tipologia di mercati servita: Tessile e della concia
- Tipologia di mercati servita: Automobilistico e mercati collegati
(carrozzerie, officine meccaniche)
- Tipologia di mercati servita: Agricolo e del giardinaggio
- Tipologia di mercati servita: Ambientale e della depurazione
- Tipologia di mercati servita: Della detergenza
- Tipologia di mercati servita: Chimico (pitture, vernici ed
inchiostri)
- Tipologia di mercati servita: Chimico (gomme e materie plastiche)
- Tipologia di mercati servita: Chimico (adesivi e sigillanti)
- Tipologia di mercati servita: Petrolchimico
- Tipologia di mercati servita: Chimico (altri settori)
QUADRO H:
- Addetti all'attivita' d'impresa: Addetti all'analisi chimica -
Dipendenti - numero giornate retribuite
- Addetti all'attivita' d'impresa: Addetti alla
produzione/miscelazione - Dipendenti - numero giornate retribuite
(1) L'Analisi in Componenti Principali e' una tecnica statistica che
permette di ridurre il numero delle variabili originarie di una
matrice di dati quantitativi in un numero inferiore di nuove
variabili dette componenti principali tra loro ortogonali
(indipendenti, incorrelate) che spieghino il massimo possibile della
varianza totale delle variabili originarie, per rendere minima la
perdita di informazione; le componenti principali (fattori) sono
ottenute come combinazione lineare delle variabili originarie.
(2) La Cluster Analysis e' una tecnica statistica che, in base ai
fattori dell'analisi in componenti principali, permette di
identificare gruppi omogenei di imprese (cluster); in tal modo le
imprese che appartengono allo stesso gruppo omogeneo presentano
caratteristiche strutturali simili.
(3) La Regressione Multipla e' una tecnica statistica che permette di
interpolare i dati con un modello statistico-matematico che descrive
l'andamento della variabile dipendente in funzione di una serie di
variabili indipendenti relativamente alla loro significativita'
statistica.
(4) Costo del venduto = Esistenze iniziali + acquisti di materie
prime - rimanenze finali.
(5) Giacenza media = (Esistenze iniziali + Rimanenze finali)/2.
(6) Le frequenze relative ai dipendenti sono state normalizzate
all'anno in base alle giornate retribuite.
numero addetti = 1 + numero dipendenti a tempo pieno + numero
(ditte dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
individuali) sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero collaboratori del-
l'impresa familiare e coniuge dell'azienda
coniugale + numero associati in partecipa-
zione che apportano lavoro prevalentemente
nell'impresa
numero addetti = Numero dipendenti a tempo pieno + numero
(societa') dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero associati in par-
tecipazione che apportano lavoro prevalente-
mente nell'impresa + numero soci con occupa-
zione prevalente nell'impresa + numero ammini-
stratori non soci
(7) L'Analisi Discriminante e' una tecnica che consente di associare
ogni impresa ad uno dei gruppi omogenei individuati per la sua
attivita', attraverso la definizione di una probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi stessi.