ALLEGATO 7
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
STUDIO DI SETTORE SM84U
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
CRITERI PER LA COSTRUZIONE DELLO STUDIO DI SETTORE
Di seguito vengono esposti i criteri seguiti per la costruzione
dello studio di settore.
Oggetto dello studio sono le attivita' economiche:
- 51.61.0 - Commercio all'ingrosso di macchine utensili per la
lavorazione dei metalli e del legno;
- 51.62.0 - Commercio all'ingrosso di macchine per le costruzioni;
- 51.63.0 - Commercio all'ingrosso di macchine per l'industria
tessile, di macchine per cucire e per maglieria;
- 51.65.0 - Commercio all'ingrosso di altre macchine per l'industria,
il commercio e la navigazione;
- 51.66.0 - Commercio all'ingrosso di macchine, accessori e utensili
agricoli, inclusi i trattori.
La finalita' perseguita e' di determinare un "ricavo potenziale"
tenendo conto non solo di variabili contabili, ma anche di variabili
strutturali in grado di determinare il risultato di un'impresa.
A tale scopo, nell'ambito dello studio, vanno individuate le
relazioni tra le variabili contabili e le variabili strutturali, per
analizzare i possibili processi produttivi e i diversi modelli
organizzativi impiegati nell'espletamento dell'attivita'.
Al fine di conoscere le informazioni relative alle strutture
produttive in oggetto si e' progettato ed inviato ai contribuenti
interessati un questionario per rilevare tali informazioni (il codice
del questionario relativo allo studio in oggetto e' SM84).
Il numero dei questionari inviati e' stato pari a 7.402. I
questionari restituiti sono stati 5.683, pari al 76,8% degli inviati.
La seguente tabella riporta i dati analitici per ogni codice di
attivita':
====================================================================
Numero Numero % sul totale
questionari questionari questionari
inviati restituiti inviati
====================================================================
51.61.0 - Commercio all'in-
grosso di macchine utensili
per la lavorazione dei
metalli e del legno 1.427 1.151 80,7
--------------------------------------------------------------------
51.62.0 - Commercio all'in-
grosso di macchine per le
costruzioni 647 470 72,6
--------------------------------------------------------------------
51.63.0 - Commercio all'in-
grosso di macchine per l'in-
dustria tessile, di macchine
per cucire e per maglieria 544 451 82,9
--------------------------------------------------------------------
51.65.0 - Commercio all'in-
grosso di altre macchine per
l'industria, il commercio e la
navigazione 3.560 2.634 74,0
--------------------------------------------------------------------
51.66.0 - Commercio all'in-
grosso di macchine, accessori
e utensili agricoli, inclusi
i trattori 1.224 977 79,8
--------------------------------------------------------------------
TOTALE 7.402 5.683 76,8
--------------------------------------------------------------------
Sui questionari sono state condotte analisi statistiche per
rilevare la completezza, la correttezza e la coerenza delle
informazioni in essi contenute.
Tali analisi hanno comportato, ai fini della definizione dello
studio, lo scarto di 1.604 questionari, pari al 28,2% dei questionari
rientrati.
I principali motivi di scarto sono stati:
- ricavi dichiarati maggiori di 5.164.569 euro (10 miliardi di lire);
- quadro M del questionario (elementi contabili) non compilato;
- presenza di attivita' secondarie con un'incidenza sui ricavi
complessivi superiore al 20%;
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia di
vendita (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia di
offerta (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative all'ambito di
utilizzo dei prodotti commercializzati (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia della
clientela (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alle modalita'
d'acquisto (quadro H del questionario);
- incongruenze fra i dati strutturali e i dati contabili contenuti
nel questionario.
A seguito degli scarti effettuati, il numero dei questionari
oggetto delle successive analisi e' risultato pari a 4.079.
IDENTIFICAZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
Per segmentare le imprese oggetto dell'analisi in gruppi omogenei
sulla base degli aspetti strutturali, si e' ritenuta appropriata una
strategia di analisi che combina due tecniche statistiche:
- una tecnica basata su un approccio di tipo multivariato, che si e'
configurata come un'analisi fattoriale del tipo Analyse des donnees
e nella fattispecie come un'Analisi in Componenti Principali (1);
- un procedimento di Cluster Analysis (2).
L'utilizzo combinato delle due tecniche e' preferibile rispetto a
un'applicazione diretta delle tecniche di clustering.
In effetti, tanto maggiore e' il numero di variabili su cui
effettuare il procedimento di classificazione, tanto piu' complessa e
meno precisa risulta l'operazione di clustering.
Per limitare l'impatto di tale problematica, la classificazione
dei contribuenti e' stata effettuata a partire dai risultati
dell'analisi fattoriale, basandosi quindi su un numero ridotto di
variabili (i fattori) che consentono, comunque, di mantenere il
massimo delle informazioni originarie.
In un procedimento di clustering di tipo multidimensionale, quale
quello adottato, l'omogeneita' dei gruppi deve essere interpretata,
non tanto in rapporto alle caratteristiche delle singole variabili,
quanto in funzione delle principali interrelazioni esistenti tra le
variabili esaminate che contraddistinguono il gruppo stesso e che
concorrono a definirne il profilo.
Le variabili prese in esame nell'Analisi in Componenti Principali
sono quelle presenti in tutti i quadri di cui si compone il
questionario ad eccezione del quadro M che contiene gli stessi dati
contabili presenti nella dichiarazione dei redditi. Tale scelta nasce
dall'esigenza di caratterizzare le imprese in base ai possibili
modelli organizzativi, alle diverse tipologie di prodotti venduti,
alle varie modalita' di acquisto, etc.; tale caratterizzazione e'
possibile solo utilizzando le informazioni relative alle strutture
operative, al mercato di riferimento e a tutti quegli elementi
specifici che caratterizzano le diverse realta' economiche e
produttive di una impresa.
I fattori risultanti dall'Analisi in Componenti Principali vengono
analizzati in termini di significativita' sia economica sia
statistica, al fine di individuare quelli che colgono i diversi
aspetti strutturali delle attivita' oggetto dello studio.
La Cluster Analysis ha consentito di identificare dieci gruppi
omogenei di imprese.
DESCRIZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
L'analisi ha evidenziato le principali caratteristiche del
comparto del commercio di macchinari utilizzati da imprese, che
possono essere, sia di produzione (lavorazione del legno, aziende
tessili, ecc.) che di servizi (costruzioni, trasporti, commercio e
agricole). Non sono rari comunque i casi di aziende che vendono al
dettaglio, alcuni esempi sono rappresentati dalle macchine utilizzate
per il giardinaggio e l'hobbystica.
I fattori che caratterizzano principalmente le realta' oggetto di
analisi sono:
- Servizi offerti;
- Ambito di utilizzo dei prodotti venduti;
- Modalita' organizzativa.
Il fattore servizi offerti ha consentito di identificare i cluster
delle imprese con una vasta offerta di servizi accessori, tra cui i
piu' rilevanti sono collaudo, installazione, consulenza tecnica e
formazione (cluster 2, 4, 5 e 7).
Il settore di utilizzo dei prodotti venduti ha contraddistinto
quelle realta' specializzate in uno specifico settore (cluster 1, 2,
6, 7, 9 e 10) dall'ingrosso despecializzato (cluster 3, 4 e 8).
La modalita' organizzativa ha permesso di individuare le imprese
operanti prevalentemente su territorio tramite venditori/agenti
(cluster 5 e 8).
Nelle successive descrizioni dei cluster emersi dall'analisi,
salvo segnalazione contraria, l'indicazione di valori numerici
riguarda valori medi.
Di seguito vengono riportate le descrizioni di ciascuno dei gruppi
omogenei (cluster).
CLUSTER 1 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NELLA VENDITA DI MACCHINARI PER
L'EDILIZIA
NUMEROSITA': 319
Questo gruppo e caratterizzato dalla presenza di imprese che
ottengono la maggior parte dei ricavi dalla vendita di prodotti
utilizzati nel settore edile (72% dei ricavi).
I prodotti trattati sono prevalentemente macchine (35% dei ricavi)
e attrezzature (34%).
Il 64% delle imprese del cluster ha indicato di aver effettuato il
noleggio di macchinari ed attrezzature, da cui deriva il 17% dei
ricavi.
Al cluster appartengono sia grossisti con vendita al banco (77%
dei ricavi per il 61% dei soggetti) che sul territorio tramite
venditori/agenti (62% dei ricavi per il 34% dei soggetti).
Gli spazi destinati all'esercizio dell'attivita' si articolano in:
locali destinati a deposito/magazzino (405 mq), locali per la vendita
e l'esposizione della merce (147 mq), locali destinati ad uffici (54
mq), spazi all'aperto destinati alle operazioni di carico e scarico
delle merci (401 mq) e locali adibiti ad assistenza tecnica (176 mq
per il 39% dei soggetti). Il cluster e' formato da aziende che sono
per il 74% societa' e per l'esattezza il 23% societa' di persone e il
51% societa' di capitali. Il personale occupato nell'attivita'
dell'impresa e' pari a 5 addetti, di cui 3 dipendenti.
La clientela e' costituita quasi esclusivamente da imprese (87%
dei ricavi), su un'area di mercato che va dal livello provinciale al
regionale.
Gli acquisti vengono effettuati perlopiu' presso imprese
produttrici in Italia, sia per prodotti standard (47% degli acquisti)
che commercializzati su licenza esclusiva e/o personalizzati (60%
degli acquisti per il 27% dei soggetti) e grossisti (26% degli
acquisti per il 48% dei soggetti).
CLUSTER 2 - GROSSISTI CHE VENDONO PREVALENTEMENTE PRODOTTI PER IL
SETTORE AGRICOLO E DELL'HOBBYSTICA/GIARDINAGGIO
NUMEROSITA': 161
A questo cluster appartengono grossisti che vendono
prevalentemente prodotti utilizzati nel settore agricolo (46% dei
ricavi) e dell'hobbystica/giardinaggio (12%). I prodotti
commercializzati sono in larga parte macchine (44% dei ricavi),
attrezzature (19%) e ricambi (13%).
Queste aziende, oltre ai prodotti, offrono anche dei servizi
accessori quali: l'installazione (60% dei soggetti), il collaudo
(71%) e la consulenza tecnica e formazione (57%). Inoltre, piu'
rilevante rispetto agli altri cluster (19%) la percentuale di imprese
che offrono la consulenza finanziaria.
Le superfici destinate allo svolgimento dell'attivita' sono
maggiori rispetto agli altri cluster e si articolano in locali
destinati a deposito/magazzino (446 mq), locali per la vendita e
l'esposizione della merce (407 mq), locali destinati ad uffici (71
mq), locali adibiti ad assistenza tecnica (179 mq), spazi all'aperto
destinati alle operazioni di carico e scarico delle merci (351 mq) e
locali adibiti alla vendita al dettaglio (157 mq). Il cluster e'
formato da aziende che sono per il 79% societa'. Il personale
impiegato nell'attivita' e' pari a 7-8 addetti, di cui 5 dipendenti.
Si tratta prevalentemente di grossisti con vendita al banco (53%
dei ricavi) e al dettaglio (18%). Inoltre nel 52% dei casi sono
concessionari di aziende di produzione.
Anche in questo cluster la clientela e' rappresentata
prevalentemente dalle imprese (68% dei ricavi), inoltre,
coerentemente con la modalita' di vendita al dettaglio, rispetto agli
altri cluster spiccano i ricavi provenienti dalla clientela privata
(15%). L'area di mercato va dal livello provinciale al regionale.
L'approvvigionamento avviene principalmente presso: imprese
produttrici in Italia per prodotti standard (42% degli acquisti) e
per prodotti commercializzati su licenza esclusiva e/o personalizzati
(22%), importatori/concessionari di marche estere (16%) e altri
grossisti (13%).
CLUSTER 3 - GROSSISTI CHE VENDONO PRODOTTI UTILIZZATI IN VARI
SETTORI ECONOMICI
NUMEROSITA': 634
La gamma di prodotti offerti e' rappresentata prevalentemente da
macchine (40% dei ricavi), ricambi (15%), impianti (48% dei ricavi
per il 17% delle imprese) e attrezzature (36% dei ricavi per il 32%
delle imprese).
A questo cluster appartengono imprese che vendono prodotti
commercializzati in vari ambiti tra cui spiccano la lavorazione del
legno (64% dei ricavi per il 16% dei soggetti), la lavorazione
metalli/meccanica (53% dei ricavi per il 22%) e il movimento terra
(65% dei ricavi per il 17%).
Le modalita' di vendita sono perlopiu' l'ingrosso a libero
servizio (91% dei ricavi per il 42% dei soggetti), l'ingrosso con
vendita al banco (63% dei ricavi per il 12% dei soggetti) e
l'ingrosso con vendita sul territorio (53% dei ricavi per il 12%).
Gli spazi fisici destinati all'esercizio dell'attivita' si
articolano prevalentemente in: locali destinati a deposito e
magazzino (138 mq) e locali destinati ad uffici (37 mq), mentre i
locali per la vendita e l'esposizione della merce sono presenti per
il 18% dei soggetti per un totale di 154 mq. Le aziende appartenenti
a questo gruppo sono principalmente societa' sia di persone (24%) che
di capitali (46%). Gli addetti all'attivita' dell'azienda sono 2-3,
con presenza di personale dipendente nel 36% dei casi.
Il mercato di riferimento e' costituito prevalentemente da imprese
(77% dei ricavi), su un'area di mercato che va dal livello regionale
al nazionale. Alcune aziende operano a livello internazionale,
infatti il 48% dei ricavi per il 34% dei soggetti deriva dall'export.
I canali di approvvigionamento principali sono rappresentati da
imprese produttrici in Italia per prodotti standard (34% degli
acquisti) e a seguire imprese produttrici in Italia per prodotti
commercializzati su licenza esclusiva e/o personalizzati, grossisti e
imprese all'Estero.
CLUSTER 4 - GROSSISTI CON OFFERTA DIVERSIFICATA DI PRODOTTI
E SERVIZI ACCESSORI
NUMEROSITA': 548
Le aziende appartenenti a questo gruppo affiancano all'attivita'
di vendita l'offerta di servizi quali: l'installazione (89% dei
soggetti), il collaudo (88%) e la consulenza tecnica e formazione
(65%). I ricavi derivano prevalentemente dalla vendita di macchine
(37% dei ricavi), ma piu' rilevanti rispetto agli altri cluster
risultano la vendita di impianti (18%) e l'assistenza tecnica (12%).
I settori di utilizzo dei prodotti offerti sono svariati, i piu'
rilevanti sono rappresentati dalla lavorazione del legno (60% dei
ricavi per il 71% dei soggetti), la lavorazione dei metalli/meccanica
(66% dei ricavi per il 35% dei soggetti) e l'alimentare.
A questo gruppo appartengono sia grossisti con vendita al banco
(58% dei ricavi per il 21% dei soggetti) che a libero servizio (90%
dei ricavi per il 48%).
Gli spazi fisici destinati all'esercizio dell'attivita' sono
abbastanza contenuti e cosi' articolati: locali destinati a deposito
e magazzino (209 mq) e locali destinati ad uffici (47 mq); inoltre il
35% dei soggetti presenta 111 mq di locali adibiti ad assistenza
tecnica e il 31% locali per la vendita e l'esposizione pari a 175 mq.
Le aziende appartenenti a questo gruppo sono prevalentemente societa'
(67%). Gli addetti all'attivita' dell'azienda sono 3-4, nel 56% dei
casi e' presente personale dipendente.
Il mercato di riferimento e' costituito prevalentemente da imprese
(84% dei ricavi), su un'area di mercato che va dal livello regionale
al nazionale. Talvolta l'area di mercato si estende fino al livello
internazionale, infatti per il 32% dei soggetti il 26% dei ricavi
deriva dall'export.
I canali di approvvigionamento principali sono rappresentati da:
imprese produttrici in Italia per prodotti standard (35% degli
acquisti), imprese produttrici in Italia per prodotti
commercializzati su licenza esclusiva e/o personalizzati (61% degli
acquisti per il 35% dei soggetti) e seguono quelli da imprese
all'Estero e grossisti.
CLUSTER 5 - GROSSISTI CON VENDITA PREVALENTEMENTE SU TERRITORIO
TRAMITE VENDITORI/AGENTI E OFFERTA DI SERVIZI ACCESSORI
NUMEROSITA': 580
Le aziende appartenenti a questo cluster sono caratterizzate dalla
presenza di vendita prevalentemente sul territorio, da cui deriva
l'80% dei ricavi. Tale vendita e' effettuata tramite agenti,
rappresentanti o altri intermediari (3 nel 50% dei casi) e venditori
diretti (dipendenti) (2 nel 34% dei casi). Inoltre queste imprese
oltre a commercializzare prodotti offrono anche dei servizi accessori
quali: l'installazione (93% dei soggetti), il collaudo (92%) e la
consulenza tecnica e formazione (77%).
La struttura e' composta principalmente da: locali destinati a
deposito/magazzino (320 mq,), locali destinati ad uffici (102 mq),
locali adibiti ad assistenza tecnica (85 mq) e un'impresa su due ha
indicato 162 mq di locali per la vendita e l'esposizione della merce.
Si tratta nella maggior parte dei casi di societa' di capitali (69%).
In termini di personale i valori sono al di sopra della media,
infatti la struttura e' composta da 8 addetti, di cui 5-6 dipendenti.
I prodotti commercializzati sono rappresentati perlopiu' da:
macchine (38% dei ricavi), attrezzature (17%), ricambi (9%),
accessori (6%) e impianti (33% dei ricavi per il 34% dei soggetti);
inoltre il 7% dei ricavi deriva dall'assistenza tecnica.
Al cluster appartengono sia aziende che hanno indicato come
attivita' prevalente quella di commercio all'ingrosso di macchine
utensili per la lavorazione dei metalli e del legno (27% dei
soggetti) che aziende di commercio all'ingrosso di altre macchine per
l'industria, il commercio e la navigazione (60%). Il 28% dei soggetti
presenta quale modalita' organizzativa quella del concessionario,
mentre nel 27% dei casi sono concessionari esclusivisti.
La tipologia di clientela e' rappresentata prevalentemente dalle
imprese (83% dei ricavi). L'area di mercato di riferimento va dal
livello regionale al nazionale e in alcuni casi si estende fino al
livello internazionale, infatti il 14% dei ricavi per il 35% dei
soggetti deriva dall'export.
Le aziende di questo gruppo su approvvigionano nella maggior parte
dei casi presso imprese produttrici in Italia per prodotti standard
(36% degli acquisti), imprese produttrici in Italia per prodotti
commercializzati su licenza esclusiva e/o personalizzati (21%) e
imprese all'Estero (20%).
CLUSTER 6 - IMPRESE DI PICCOLE DIMENSIONI SPECIALIZZATE NELLA
VENDITA DI PRODOTTI PER IL SETTORE AGRICOLO
NUMEROSITA': 350
Questo cluster si contraddistingue per la vendita di prodotti
utilizzati nell'ambito agricolo (73% dei ricavi) ai quali spesso si
affiancano quelli dell'hobbystica/giardinaggio (26% dei ricavi per il
28% delle imprese).
I prodotti trattati sono prevalentemente macchine (37% dei
ricavi), ricambi (28%) e attrezzature (13%).
Le superfici destinate allo svolgimento dell'attivita' dalle
aziende appartenenti a questo gruppo, societa' nel 60% dei casi, sono
di dimensioni contenute e si articolano in locali destinati a
deposito/magazzino (211 mq), locali per la vendita e l'esposizione
della merce (88 mq) e spazi all'aperto destinati alle operazioni di
carico e scarico delle merci: inoltre il 37% dei soggetti presenta
locali adibiti alla vendita al dettaglio pari a 67 mq. Il personale
addetto all'attivita' dell'impresa e' pari a 3-4 addetti; personale
dipendente e' presente nel 51% dei casi.
La modalita' di vendita nettamente prevalente e' rappresentata
dalla vendita al banco (56% dei ricavi), alla quale un'impresa su due
affianca quella al dettaglio (30% dei ricavi per il 51% dei
soggetti).
La clientela di riferimento e' rappresentata in larga parte da
imprese (67% dei ricavi) e privati (15%), su un'area di mercato che
va dal livello provinciale al regionale.
Gli approvvigionamenti vengono effettuati principalmente presso
imprese produttrici in Italia per prodotti standard (36% degli
acquisti), grossisti (20%) e imprese produttrici in Italia per
prodotti commercializzati su licenza esclusiva e/o personalizzati
(64% degli acquisti per il 37% dei soggetti).
CLUSTER 7 - GROSSISTI CHE VENDONO PREVALENTEMENTE ATTREZZATURE
UTILIZZATE NEL SETTORE DEL COMMERCIO/PUBBLICI ESERCIZI
NUMEROSITA': 349
Questo gruppo e' caratterizzato dalla presenza di imprese che
ottengono la maggior parte dei ricavi dalla vendita di prodotti
utilizzati nell'ambito del commercio/pubblici esercizi (63% dei
ricavi) e alimentari (60% dei ricavi per il 24% dei soggetti). I
prodotti commercializzati sono in larga parte attrezzature (75% dei
ricavi), a cui le aziende affiancano l'offerta dei servizi di
installazione (74% dei soggetti) e collaudo (52%).
La dimensione della struttura e' piuttosto ridotta con locali
destinati principalmente a deposito/magazzino (143 mq) e ad uffici
(36 mq). Locali destinati alla vendita e l'esposizione della merce
sono presenti per il 53% delle imprese (106 mq). Il cluster e'
formato da aziende che sono per il 61% societa' equamente ripartite
tra societa' di capitali e societa' di persone. Il personale addetto
all'attivita' dell'impresa e' pari a 3-4 addetti, sono presenti 2-3
dipendenti per il 54% dei soggetti.
A questo gruppo appartengono sia imprese che adottano quale
modalita' di vendita prevalente quella sul territorio (82% dei ricavi
per il 41% dei soggetti), che aziende che derivano gran parte dei
ricavi da ingrosso con vendita al banco (64% dei ricavi per il 32%) e
a libero servizio (83% dei ricavi per il 20%). Il 22% dei soggetti
sono concessionari di aziende di produzione.
La clientela e' costituita principalmente da imprese (78% dei
ricavi) e da commercianti al dettaglio (52% dei ricavi per il 14% dei
soggetti), su un'area di mercato che va dal livello provinciale al
regionale.
Gli acquisti vengono realizzati in prevalenza presso imprese
produttrici in Italia per prodotti standard (57% degli acquisti),
imprese produttrici in Italia per prodotti commercializzati su
licenza esclusiva e/o personalizzati (63% degli acquisti per il 32%
dei soggetti) e grossisti (25% degli acquisti per il 37%).
CLUSTER 8 - GROSSISTI CON VENDITA PREVALENTEMENTE SU TERRITORIO
TRAMITE VENDITORI/AGENTI
NUMEROSITA': 426
Le aziende appartenenti a questo cluster sono caratterizzate dalla
presenza di vendita prevalentemente sul territorio tramite
venditori/agenti, da cui deriva l'83% dei ricavi. Tale vendita e'
effettuata tramite agenti, rappresentanti o altri intermediari (in
media 2).
Le superfici destinate all'esercizio dell'attivita' si articolano
in locali destinati a deposito/magazzino (302 mq) e locali destinati
ad uffici (92 mq). Si tratta nella maggior parte dei casi di societa'
di capitali (67% dei soggetti). Il personale addetto all'attivita'
dell'impresa e' rappresentato da 6 addetti, di cui 3-4 dipendenti.
I prodotti commercializzati sono prevalentemente macchine (61% dei
ricavi per il 40% delle imprese), componenti (63% dei ricavi per il
42% delle imprese), ricambi (21% dei ricavi per il 53% delle
imprese), accessori (33% dei ricavi per il 50% delle imprese),
utilizzati in svariati ambiti tra cui spiccano la lavorazione del
legno, la lavorazione dei metalli/meccanica, l'alimentare,
l'agricolo, l'elettrotecnico e la lavorazione materie
plastiche/chimiche.
La tipologia di clientela e' rappresentata perlopiu' da imprese
(77% dei ricavi). L'area di mercato di riferimento va dal livello
regionale al nazionale e in alcuni casi si estende fino al livello
internazionale, infatti il 24% dei ricavi per il 34% delle aziende
proviene dall'export.
Le aziende di questo gruppo si approvvigionano prevalentemente
presso imprese produttrici in Italia per prodotti standard (39% degli
acquisti) e imprese all'Estero (24%).
CLUSTER 9 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NELLA VENDITA DI PRODOTTI
UTILIZZATI NEL SETTORE DELLA LAVORAZIONE DEI
METALLI/MECCANICA
NUMEROSITA': 402
Questo cluster e' caratterizzato dalla presenza di imprese che
ottengono la maggior parte dei ricavi dalla vendita di prodotti
utilizzati nell'ambito della lavorazione dei metalli/meccanica (73%
dei ricavi). I prodotti trattati sono prevalentemente utensili, sia
industriali (43% dei ricavi) che manuali (31% dei ricavi per il 44%
delle imprese), macchine (46% dei ricavi per il 42%) e attrezzature
(24 dei ricavi per il 45%).
A questo gruppo appartengono sia aziende che ricorrono
principalmente alla vendita sul territorio (80% dei ricavi per il 40%
dei soggetti), che aziende con vendita al banco (63% dei ricavi per
il 40%) ed a libero servizio (84% dei ricavi per il 21%).
Gli spazi destinati all'esercizio dell'attivita' si suddividono
in: locali destinati a deposito/magazzino (199 mq), locali destinati
ad uffici (50 mq), locali destinati a vendita e esposizione della
merce (165 mq per il 39% dei soggetti). Il cluster e' formato da
aziende che sono societa' nel 71% dei casi. Il personale occupato
nell'attivita' dell'impresa e' pari a 4-5 addetti, e nel 54% dei casi
si registra la presenza di 3 dipendenti.
La clientela e' costituita quasi esclusivamente da imprese (88%
dei ricavi), su un'area di mercato che va dal livello provinciale al
regionale.
Gli acquisti piu' frequentemente vengono effettuati presso imprese
produttrici in Italia per prodotti standard (41% degli acquisti),
grossisti (30% degli acquisti per il 51% delle imprese) e
importatori/concessionari di marche estere (34% degli acquisti per il
41% delle imprese).
CLUSTER 10 - GROSSISTI SPECIALIZZATI NELLA VENDITA DI PRODOTTI PER
IL SETTORE TESSILE
NUMEROSITA': 306
A questo cluster appartengono imprese che commercializzano
prodotti utilizzati prevalentemente nel settore tessile (83% dei
ricavi). I prodotti maggiormente venduti sono macchine (44% dei
ricavi), ricambi (19%) e accessori (15%); inoltre il 58% delle
aziende ha indicato ricavi derivanti dall'assistenza tecnica (12%).
Tra i servizi offerti si evidenziano l'installazione nel 68% dei casi
e il collaudo nel 58% dei casi.
A questo gruppo appartengono sia le aziende che utilizzano
principalmente la vendita sul territorio (71% dei ricavi per il 28%
dei soggetti), che quelle con vendita a libero servizio (80% dei
ricavi per il 22%) e al banco (68% dei ricavi per il 50%).
Le superfici destinate all'esercizio dell'attivita' sono
rappresentate da: locali destinati a deposito e magazzino (190 mq),
locali destinati ad uffici (39 mq), locali per la vendita e
l'esposizione della merce (83 mq per il 50% dei soggetti) e locali
adibiti ad assistenza tecnica (100 mq per il 51%). Le aziende del
cluster, nel 70% dei casi societa', occupano 4 addetti. Per il 58%
delle imprese e' presente personale dipendente (3).
La clientela e' costituita per l'84% dei ricavi da imprese, su
un'area di mercato che va dal livello regionale al nazionale, che
spesso si estende fino al livello internazionale, infatti il 28% dei
ricavi per il 42% dei soggetti deriva dall'export.
Gli acquisti vengono principalmente effettuati presso imprese
produttrici in Italia per prodotti standard, grossisti,
importatori/concessionari di marche estere e imprese produttrici in
Italia per prodotti commercializzati su licenza esclusiva e/o
personalizzati. Per il 62% delle imprese il 34% degli acquisti
riguarda macchinari usati.
DEFINIZIONE DELLA FUNZIONE DI RICAVO
Una volta suddivise le imprese in gruppi omogenei e' necessario
determinare, per ciascun gruppo omogeneo, la funzione matematica che
meglio si adatta all'andamento dei ricavi delle imprese appartenenti
al gruppo un esame. Per determinare tale funzione si e' ricorso alla
Regressione Multipla (3).
La stima della "funzione di ricavo" e' stata effettuata
individuando la relazione tra il ricavo (variabile dipendente) e
alcuni dati contabili e strutturali delle imprese (variabili
indipendenti).
E' opportuno rilevare che prima di definire il modello di
regressione si e' proceduto ad effettuare un'analisi sui dati delle
imprese per verificare le condizioni di "normalita' economica"
nell'esercizio dell'attivita' e per scartare le imprese anomale; cio'
si e' reso necessario al fine di evitare possibili distorsioni nella
determinazione della "funzione di ricavo".
In particolare sono state escluse le imprese che presentano:
- costo del venduto (4) dichiarato negativo;
- costi e spese dichiarati nel quadro M superiori ai ricavi
dichiarati.
Successivamente sono stati utilizzati degli indicatori
economico-contabili specifici delle attivita' in esame:
- valore aggiunto per addetto = valore aggiunto (5)/(numero addetti
(6)*1000);
- margine operativo lordo sulle vendite = (margine operativo lordo
(7)*100) / ricavi;
- rotazione del magazzino = (costo del venduto /giacenza media 8).
Per ogni gruppo omogeneo e' stata calcolata la distribuzione
ventilica di ciascuno degli indicatori precedentemente definiti e poi
sono state selezionate le imprese che presentavano valori degli
indicatori contemporaneamente all'interno di un determinato
intervallo, per costituire il campione di riferimento.
Per il valore aggiunto per addetto sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- dal 1 al 19 ventile, per i cluster 5 e 9;
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 1, 2, 4, 7, 8 e 10;
- dal 3 al 19 ventile, per i cluster 3 e 6.
Per il margine operativo lordo sulle vendite sono stati scelti i
seguenti intervalli:
- dal 1 al 19 ventile, per i cluster 3, 4, 5, 6, 7, 9 e 10;
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 1, e 8.
Per la rotazione del magazzino sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- dal 1 al 19 ventile, per i cluster 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9 e 10;
- dal 2 al 19 ventile, per il cluster 6.
Cosi' definito il campione di imprese di riferimento, si e'
proceduto alla definizione della "funzione di ricavo" per ciascun
gruppo omogeneo.
Per la determinazione della "funzione di ricavo" sono state
utilizzate sia variabili contabili (quadro M del questionario) sia
variabili strutturali. La scelta delle variabili significativi e'
stata effettuata con il metodo stepwise. Una volta selezionate le
variabili, la determinazione della "funzione di ricavo" si e'
ottenuta applicando il metodo dei minimi quadrati generalizzati, che
consente di controllare l'eventuale presenza di variabilita' legata a
fattori dimensionali (eteroschedasticita).
Affinche' il modello di regressione non risentisse degli effetti
derivanti da soggetti anomali (outliers), sono stati esclusi tutti
coloro che presentavano un valore dei residui (R di Student) al di
fuori dell'intervallo compreso tra i valori -2,5 e +2,5.
Nella definizione della "funzione di ricavo" si e' tenuto conto
anche delle possibili differenze di risultati economici legate al
luogo di svolgimento dell'attivita'.
A tale scopo si sono utilizzati i risultati di uno studio relativo
alla "territorialita' del commercio a livello provinciale" (9), che
ha avuto come obiettivo la suddivisione del territorio nazionale in
aree omogenee in rapporto al:
- grado di modernizzazione;
- grado di copertura dei servizi di prossimita';
- grado di sviluppo socio - economico.
Nella definizione della funzione di ricavo le aree territoriali
sono state rappresentate con un insieme di variabili dummy ed e'
stata analizzata la loro interazione con la variabile "costo del
venduto" Tali variabili hanno prodotto, ove le differenze
territoriali non fossero state colte completamente nella Cluster
Analysis, valori correttivi da applicare, nella stima del ricavo di
riferimento, al coefficiente della variabile "costo del venduto ".
Nell'allegato 7.A vengono riportate le variabili ed i rispettivi
coefficienti della "funzione di ricavo".
APPLICAZIONE DEGLI STUDI DI SETTORE ALL'UNIVERSO DEI CONTRIBUENTI
Per la determinazione del ricavo della singola impresa sono
previste due fasi:
- l'Analisi Discriminante (10);
- la stima del ricavo di riferimento.
Nell'allegato 7.B vengono riportate le variabili strutturali
risultate significative nell'Analisi Discriminante.
Non si e' proceduto nel modo standard di operare dell'Analisi
Discriminante in cui su attribuisce univocamente un contribuente al
gruppo di massima probabilita'; infatti, a parte il caso in cui la
distribuzione di probabilita' si concentri totalmente su di un unico
gruppo omogeneo, sono considerate sempre le probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi omogenei.
Per ogni impresa viene determinato il ricavo di riferimento
puntuale ed il relativo intervallo di confidenza.
Tale ricavo e' dato dalla media dei ricavi di riferimento di ogni
gruppo omogeneo, calcolati come somma dei prodotti fra i coefficienti
del gruppo stesso e le variabili dell'impresa, ponderata con le
relative probabilita' di appartenenza.
Anche l'intervallo di confidenza e' ottenuto come media degli
intervalli di confidenza, al livello del 99,99%, per ogni gruppo
omogeneo ponderata con le relative probabilita' di appartenenza.
(10) L'Analisi Discriminante e' una tecnica che consente di
associare ogni impresa ad uno dei gruppi omogenei individuati per la
sua attivita', attraverso la definizione di una probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi stessi.
----> Vedere ALLEGATO 7.A alle pagg. 210 - 211 <----
ALLEGATO 7.B
VARIABILI DELL'ANALISI DISCRIMINANTE
Quadro A:
- Numero delle giornate retribuite per i dipendenti a tempo pieno
- Numero delle giornate retribuite per i dipendenti a tempo parziale
- Numero delle giornate retribuite per gli apprendisti
- Numero delle giornate retribuite per gli assunti con contratto di
formazione e lavoro o a termine e lavoranti a domicilio.
Quadro B:
- Mq dei locali per la vendita e l'esposizione della merce
- Mq dei locali adibiti alla vendita al dettaglio e all'esposizione
interna della merce.
Quadro G:
- Tipologia di vendita: Ingrosso con vendita al banco
- Tipologia di vendita: Ingrosso con vendita sul territorio (tramite
venditori/agenti)
- Tipologia di vendita: Ingrosso a libero servizio
- Tipologia di vendita: Vendita al dettaglio autorizzata da apposita
licenza
- Tipologia dell'offerta: Prodotti commercializzati - Impianti
- Tipologia dell'offerta: Prodotti commercializzati - Attrezzature
- Tipologia dell'offerta: Prodotti commercializzati - Ricambi
- Tipologia dell'offerta: Prodotti commercializzati - Accessori
- Tipologia dell'offerta: Prodotti commercializzati - Componenti
- Tipologia dell'offerta: Prodotti commercializzati - Utensili
industriali
- Tipologia dell'offerta: Prodotti commercializzati - Utensili
manuali
- Tipologia dell'offerta: Servizi commercializzati - Noleggio di
macchinari e attrezzature
- Tipologia dell'offerta: Servizi commercializzati - Assistenza
tecnica
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati: Lavorazione dei
metalli/Meccanica
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati: Alimentare
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati: Tessile
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati: Agricolo
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati: Movimento terra
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati: Edilizia
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati: Commercio
/Pubblici Esercizi
- Ambito di utilizzo dei prodotti commercializzati:
Hobbystica/Giardinaggio
- Altri servizi offerti: Installazione
- Altri servizi offerti: Collaudo
- Altri servizi offerti: Consulenza tecnica e formazione
- Altri servizi offerti: Consulenza finanziaria
- Altri dati specifici: Ricavi derivanti dalla vendita al dettaglio
di prodotti provenienti dal proprio magazzino all'ingrosso.
Quadro H:
- Modalita' organizzativa: Concessionario
- Modalita' organizzativa: Concessionario esclusivista di un
produttore
- Addetti all'attivita' di impresa: Addetti alla vendita al dettaglio
- Dipendenti: numero giornate retribuite
- Addetti all'attivita' di impresa: Agenti / rappresentanti e altri
intermediari - Non dipendenti: numero
- Costi e spese specifici: Spese per servizi, offerti alla propria
clientela, affidati a terzi
Quadro I:
- Beni strumentali: Muletti e carrelli elettrici
- Beni strumentali: Officina attrezzata per assistenza e riparazioni
(1) L'Analisi in Componenti Principali e' una tecnica statistica che
permette di ridurre il numero delle variabili originarie di una
matrice di dati quantitativi in un numero inferiore di nuove
variabili dette componenti principali tra loro ortogonali
(indipendenti, incorrelate) che spieghino il massimo possibile della
varianza totale delle variabili originarie, per rendere minima la
perdita di informazione; le componenti principali (fattori) sono
ottenute come combinazione lineare delle variabili originarie.
(2) La Cluster Analysis e' una tecnica statistica che, in base ai
fattori dell'analisi in componenti principali, permette di
identificare gruppi omogenei di imprese (cluster); in tal modo le
imprese che appartengono allo stesso gruppo omogeneo presentano
caratteristiche strutturali simili.
(3) La Regressione Multipla e' una tecnica statistica che permette di
interpolare i dati con un modello statistico-matematico che descrive
l'andamento della variabile dipendente in funzione di una serie di
variabili indipendenti relativamente alla loro significativita'
statistica.
(4) Costo del venduto = Esistenze iniziali + acquisti di materie
prime - rimanenze finali.
(5) Valore aggiunto = Ricavi - Costo del venduto - Costo per la
produzione di servizi - Spese per acquisti di servizi.
(6) Le frequenze relative ai dipendenti sono state normalizzate
all'anno in base alle giornate retribuite.
numero addetti = 1 + numero dipendenti a tempo pieno + numero
(ditte dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
individuali) sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero collaboratori del-
l'impresa familiare e coniuge dell'azienda
coniugale + numero associati in partecipa-
zione che apportano lavoro prevalentemente
nell'impresa
numero addetti = Numero dipendenti a tempo pieno + numero
(societa') dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero associati in par-
tecipazione che apportano lavoro prevalente-
mente nell'impresa + numero soci con occupa-
zione prevalente nell'impresa + numero ammini-
stratori non soci
(7) Margine Operativo Lordo = Ricavi - Costo del venduto - Costo per
la produzione di servizi - Spese per lavoro dipendente e per altre
prestazioni diverse da lavoro dipendente afferenti l'attivita'
dell'impresa - Spese per acquisti di servizi.
(8) Giacenza media = (Esistenze iniziali + rimanenze finali) / 2.
(9) I criteri e le conclusioni dello studio riportati nell'apposito
Decreto Ministeriale.