Art. 5.
Sanzioni, procedure, controlli
1. Fatta salva l'efficacia degli atti, alle infrazioni delle
disposizioni di cui all'articolo 1 si applica, a decorrere dalla data
di entrata in vigore del presente decreto, una sanzione
amministrativa pecuniaria (( fino al 40 per cento )) dell'importo
trasferito.
2. I funzionari delle amministrazioni pubbliche, i pubblici
ufficiali e gli intermediari abilitati ai sensi dell'articolo 4, che,
in relazione ai loro compiti di servizio, e nei limiti delle loro
attribuzioni, hanno notizie delle infrazioni di cui all'articolo 1,
commi 1 e 2, ne riferiscono entro trenta giorni al Ministro del
tesoro per la contestazione e gli altri adempimenti previsti
dall'articolo 14 della legge 24 novembre 1981, n. 689 (a). In caso di
infrazioni riguardanti assegni bancari, assegni circolari o titoli
similari, le segnalazioni devono essere effettuate dall'azienda di
credito che li accetta in versamento e da quella che ne effettua
l'estinzione.
(( 3. La violazione dell'obbligo indicato al comma 2 e' punita con ))
(( la sanzione amministrativa pecuniaria fino al 30 per cento ))
(( dell'importo dell'operazione. ))
4. L'omessa istituzione dell'archivio di cui all'articolo 2, ((
comma 1, )) e' punita con l'arresto da sei mesi ad un anno e con
l'ammenda da lire dieci milioni a lire cinquanta milioni.
(( 5. Salvo che il fatto costituisca reato, l'omissione ))
(( delle segnalazioni previste dall'articolo 3 e' punita con ))
(( una sanzione pecuniaria fino alla meta' del valore ))
(( dell'operazione. ))
6. Salvo che il fatto costituisca reato, la violazione del divieto
di cui all'articolo 3, comma 7, e' punita con (( l'arresto da sei
mesi ad un anno o con l'ammenda da lire dieci milioni a lire cento
milioni. ))
7. Alle infrazioni delle disposizioni impartite con il decreto
previsto dall'articolo 4, comma 3, lettera c), si applica una
sanzione amministrativa pecuniaria (( fino a lire cento milioni. ))
8. All'irrogazione delle sanzioni provvede, con proprio decreto, il
Ministro del tesoro, udito il parere della commissione prevista
dall'articolo 32 del testo unico delle norme di legge in materia
valutaria, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 31
marzo 1988, n. 148 (b). Si applicano le disposizioni della legge 24
novembre 1981, n. 689, ad esclusione di quelle contenute
nell'articolo 16 (a).
9. Il Ministro del tesoro determina con proprio decreto i compensi
per i componenti della commissione di cui al comma 8.
(( 10. Il Ministro del tesoro si avvale dell'Ufficio italiano dei ))
(( cambi, che agisce d'intesa con le autorita' preposte alla ))
(( vigilanza di settore, per verificare l'osservanza da parte ))
(( degli intermediari abilitati delle norme in tema di ))
(( trasferimento di valori di cui al presente capo, nonche', sulla ))
(( base di criteri selettivi, il rispetto e l'adeguatezza delle ))
(( procedure di segnalazione di cui all'articolo 3 da parte dei ))
(( soggetti ad esse tenuti. Il Ministro del tesoro determina ))
(( altresi' con proprio decreto le modalita' con le quali ))
(( l'Ufficio italiano dei cambi effettua, allo scopo di far ))
(( emergere eventuali fenomeni di riciclaggio nell'ambito di ))
(( determinate zone territoriali, analisi statistiche dei dati ))
(( aggregati, concernenti complessivamente l'operativita' di ))
(( ciascun intermediario abilitato, che l'Ufficio italiano dei ))
(( cambi e' autorizzato a raccogliere, anche mediante accesso ))
(( diretto, dall'archivio di cui all'articolo 2, comma 1. ))
(( L'Ufficio italiano dei cambi, qualora emergano anomalie ))
(( rilevanti per ))
(( l'eventuale individuazione di fenomeni di riciclaggio, ne da' ))
(( notizia al Ministro del tesoro che effettua le relative ))
(( segnalazioni alle autorita' competenti per gli ulteriori ))
(( accertamenti. Al controllo dell'osservanza delle disposizioni ))
(( di cui al presente capo nei riguardi di ogni altro soggetto ))
(( provvede il nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia ))
(( di finanza. ))
11. Informazioni e dati relativi a soggetti nei cui confronti sia
stata effettuata contestazione di infrazioni alle disposizioni del
presente decreto sono conservati nel sistema informativo dell'Ufficio
italiano dei cambi sino alla definizione del procedimento.
12. Informazioni e dati relativi a soggetti, nei cui confronti sia
stato emanato provvedimento sanzionatorio definitivo in base al
presente articolo, sono conservati nel sistema informativo
dell'Ufficio italiano dei cambi per il periodo di cinque anni dalla
data di emanazione del decreto di cui al comma 8.
13. Qualora le irregolari operazioni di trasferimento di valori
siano state effettuate per il tramite di enti creditizi ovvero di
altri intermediari abilitati iscritti in albi o soggetti ad
autorizzazione amministrativa, i provvedimenti con i quali sono state
irrogate le sanzioni amministrative pecuniarie previste dal presente
decreto sono comunicati alle autorita' vigilanti e, se del caso, agli
ordini professionali per le iniziative di rispettiva competenza.
14. Nel primo comma dell'articolo 63 del decreto del Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, come sostituito
dall'articolo 7 del decreto del Presidente della Repubblica 15 luglio
1982, n. 463 (c), le parole: "acquisiti nei confronti dell'imputato
nell'esercizio dei poteri e facolta' di polizia giudiziaria e
valutaria" sono sostituite dalle seguenti: "acquisiti nei confronti
dell'imputato, direttamente o riferiti ed ottenuti dalle altre Forze
di polizia, nell'esercizio dei poteri di polizia giudiziaria, anche
al di fuori dei casi di deroga previsti dall'articolo 51- bis".
15. Nel terzo comma dell'articolo 33 del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, come sostituito
dall'articolo 2 del decreto del Presidente della Repubblica 15 luglio
1982, n. 463 (d), le parole: "acquisiti nei confronti dell'imputato
nell'esercizio dei poteri di polizia giudiziaria e valutaria" sono
sostituite dalle seguenti: "acquisiti nei confronti dell'imputato,
direttamente o riferiti ed ottenuti dalle altre Forze di polizia,
nell'esercizio dei poteri di polizia giudiziaria, anche al di fuori
dei casi di deroga previsti dall'articolo 35".
(a) La legge n. 689/1981, pubblicata nel suppl. ord.
alla Gazzetta Ufficiale n. 329 del 30 novembre 1981, reca
modifiche al sistema penale. Si trascrive il testo del
relativo art. 14 (per quanto riguarda l'art. 16 della
medesima legge, le cui disposizioni non si applicano alle
sanzioni indicate nel presente articolo, si precisa che
detto articolo consente, per le sanzioni amministrative, in
taluni casi, la possibilita' del pagamento in misura
ridotta):
"Art. 14 (Contestazione e notificazione). - La
violazione, quando e' possibile, deve essere contestata
immediatamente tanto al trasgressore quanto alla persona
che sia obbligata in solido al pagamento della somma dovuta
per la violazione stessa.
Se non e' avvenuta la contestazione immediata per tutte
o per alcune delle persone indicate nel comma precedente,
gli estremi della violazione debbono essere notificati agli
interessati residenti nel territorio della Repubblica entro
il termine di novanta giorni e a quelli residenti
all'estero entro il termine di trecentosessanta giorni
dall'accertamento.
Quando gli atti relativi alla violazione sono trasmessi
all'autorita' competente con provvedimento dell'autorita'
giudiziaria, i termini di cui al comma precedente decorrono
dalla data della ricezione.
Per la forma della contestazione immediata o della
notificazione si applicano le disposizioni previste dalle
leggi vigenti. In ogni caso la notificazione puo' essere
effettuata, con le modalita' previste dal codice di
procedura civile, anche da un funzionario
dell'amministrazione che ha accertato la violazione.
Per i residenti all'estero, qualora la residenza, la
dimora o il domicilio non siano noti, la notifica non e'
obbligatoria e resta salva la facolta' del pagamento in
misura ridotta sino alla scadenza del termine previsto nel
secondo comma dell'art. 2 per il giudizio di opposizione.
L'obbligazione di pagare la somma dovuta per la
violazione si estingue per la persona nei cui confronti e'
stata omessa la notificazione nel termine prescritto".
Le norme del codice di procedura civile, circa le
modalita' di effettuazione delle comunicazioni e delle
notificazioni, sono contenute nel libro I (Disposizioni
generali), titolo VI (Degli atti processuali), capo I
(Delle forme degli atti e dei provvedimenti), sezione IV
(Delle comunicazioni e delle notificazioni), articoli da
136 a 151.
Altre norme sono contenute nel titolo II (Degli esperti
e degli ausiliari del giudice), capo IV (Degli atti
dell'ufficiale giudiziario), articoli da 47 a 51, delle
disposizioni per l'attuazione del predetto codice.
La legge 20 novembre 1982, n. 890, ha dettato nuove
norme in materia civile, amministrativa e penale, sulle
notificazioni di atti a mezzo posta e sulle comunicazioni a
mezzo posta connesse con la notificazione di atti
giudiziari.
(b) Si trascrivono i primi due commi dell'art. 32 del
testo unico delle norme di legge in materia valutaria,
approvato con D.P.R. n. 148/1988:
"1. Il Ministro del tesoro, udito il parere di una
commissione composta di cinque membri nominati per un
triennio dal Ministro stesso, di concerto con i Ministri
del commercio con l'estero, delle finanze e di grazia e
giustizia, determina con decreto motivato la soma dovuta
per la violazione e ne ingiunge il pagamento, precisandone
modalita' e termini secondo quanto previsto dall'art. 18
della legge 24 novembre 1981, n. 689.
2. La commissione di cui al comma 1 delibera validamente
con la presenza della maggioranza dei suoi membri ed a
maggioranza dei voti dei membri presenti. In caso di
parita', prevale il voto del presidente. La commissione da'
il suo parere motivato sulle infrazioni, formulando le
proposte sulla natura e sulla misura delle sanzioni che
ritiene applicabili. La commissione ha facolta' di
richiedere all'Ufficio italiano dei cambi di integrare gli
accertamenti compiuti".
(c) Il testo dell'art. 63 del D.P.R. n. 633/1972
(Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore
aggiunto), come modificato dall'art. 7 del D.P.R. n.
463/1982 e dal decreto qui pubblicato, e' il seguente:
"Art. 63 (Collaborazione della Guardia di finanza). - La
Guardia di finanza coopera con gli uffici dell'imposta sul
valore aggiunto per l'acquisizione e il reperimento degli
elementi utili ai fini dell'accertamento della imposta e
per la repressione delle violazioni del presente decreto,
procedendo di propria iniziativa o su richiesta degli
uffici, secondo le norme e con le facolta' di cui agli
articoli 51- bis e 52, alle operazioni ivi indicate e
trasmettendo agli uffici stessi i relativi verbali e
rapporti. Essa inoltre, previa autorizzazione
dell'autorita' giudiziaria in relazione alle norme che
disciplinano il segreto istruttorio, utilizza e trasmette
agli uffici documenti, dati e notizie acquisiti nei
confronti dell'imputato, direttamente o riferiti ed
ottenuti dalle altre Forze di polizia, nell'esercizio dei
poteri di polizia giudiziaria, anche al di fuori dei casi
di deroga previsti dall'art. 51-bis .
Ai fini del necessario coordinamento dell'azione della
Guardia di finanza con quella degli uffici finanziari
saranno presi accordi, periodicamente e nei casi in cui si
debba procedere ad indagini sistematiche, tra la Direzione
generale delle tasse e delle imposte indirette sugli affari
e il comando generale della Guardia di finanza e,
nell'ambito delle singole circoscrizioni, fra i capi degli
ispettorati e degli uffici e i comandi territoriali.
Gli uffici finanziari e i comandi della Guardia di
finanza, per evitare la reiterazione di accessi presso gli
stessi contribuenti, devono darsi reciprocamente tempestiva
comunicazione delle ispezioni e verifiche intraprese.
L'ufficio o il comando che riceve la comunicazione puo'
richiedere all'organo che sta eseguendo l'ispezione o la
verifica l'esecuzione di determinati controlli e
l'acquisizione di determinati elementi utili ai fini
dell'accertamento".
(d) Il D.P.R. n. 600/1973 reca: "Disposizioni comuni in
materia di accertamento delle imposte sui redditi". Si
trascrive il testo dei primi sei commi del relativo art.
33, come modificato dall'art. 2 del D.P.R. n. 463/1982 e
dal decreto qui pubblicato:
"Art. 33 (Accessi, ispezioni e verifiche). - Per
l'esecuzione di accessi, ispezioni e verifiche si applicano
le disposizioni dell'art. 52 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n.
633.
Gli uffici delle imposte hanno facolta' di disporre
l'accesso di propri impiegati muniti di apposita
autorizzazione presso le pubbliche amministrazioni e gli
enti indicati al n. 5) dell'art. 32 allo scopo di rilevare
direttamente i dati e le notizie ivi previste e, nei casi e
con le modalita' di cui all'art. 35, presso le aziende e
istituti di credito e l'Amministrazione postale allo scopo
di rilevare direttamente i dati e le notizie relative ai
conti la cui copia sia stata richiesta a norma del n. 7)
dello stesso art. 32 e non trasmessa entro il termine
previsto nell'ultimo comma di tale articolo o allo scopo di
rilevare direttamente la completezza o la esattezza,
allorche' l'ufficio abbia fondati sospetti che le pongano
in dubbio, dei dati e notizie contenenti nella copia dei
conti trasmessa, rispetto a tutti i rapporti intrattenuti
dal contribuente con l'azienda o istituto di credito o
l'Amministrazione postale.
La Guardia di finanza coopera con gli uffici delle imposte
per l'acquisizione e il reperimento degli elementi utili ai
fini dell'accertamento dei redditi e per la repressione
delle violazioni delle leggi sulle imposte dirette
procedendo di propria iniziativa o su richiesta degli
uffici secondo le norme e con le facolta' di cui all'art.
32 e al precedente comma. Essa inoltre, previa
autorizzazione dell'autorita' giudiziaria in relazione alle
norme che disciplinano il segreto istruttorio, utilizza e
trasmette agli uffici delle imposte documenti, dati e
notizie acquisiti nei confronti dell'imputato, direttamente
o riferiti ed ottenuti dalle altre Forze di polizia,
nell'esercizio dei poteri di polizia giudiziaria, anche al
di fuori dei casi di deroga previsti dall'art. 35.
Ai fini del necessario coordinamento dell'azione della
Guardia di finanza con quella degli uffici finanziari
saranno presi accordi, periodicamente e nei casi in cui si
debba procedere ad indagini sistematiche, tra la direzione
generale delle imposte dirette e il comando generale della
Guardia di finanza e, nell'ambito delle singole
circoscrizioni, fra i capi degli Ispettorati e degli uffici
e i comandi territoriali.
Gli uffici finanziari e i comandi della Guardia di finanza,
per evitare la reiterazione di accessi, si devono dare
immediata comunicazione dell'inizio delle ispezioni e
verifiche intraprese. L'ufficio o il comando che riceve la
comunicazione puo' richiedere all'organo che sta eseguendo
l'ispezione o la verifica l'esecuzione di specifici
controlli e l'acquisizione di specifici elementi e deve
trasmettere i risultati dei controlli eventualmente gia'
eseguiti o gli elementi eventualmente gia' acquisiti, utili
ai fini dell'accertamento. Al termine delle ispezioni e
delle verifiche l'ufficio o il comando che li ha eseguiti
deve comunicare gli elementi acquisiti agli organi
richiedenti.
Gli accessi previsti nel secondo comma e nel terzo comma
debbono essere eseguiti da funzionari dell'Amministrazione
finanziaria della carriera direttiva con qualifica non
inferiore a quella di direttore aggiunto di prima classe e
da ufficiali della Guardia di finanza di grado non
inferiore a capitano, ricompresi in elenchi approvati ogni
anno con decreto del Ministro delle finanze. Con decreto
del Ministro delle finanze, di concerto con il Ministro del
tesoro, sono determinate le modalita' di esecuzione degli
accessi con particolare riferimento al numero massimo dei
funzionari e degli ufficiali da impegnare per ogni accesso;
al rilascio e alle caratteristiche dei documenti di
riconoscimento e di autorizzazione; alle condizioni di
tempo, che non devono coincidere con gli orari di sportello
aperto al pubblico, in cui gli accessi possono essere
espletati e alla redazione dei processi verbali".