Art. 36.
Decorrenza dell'imposta
e abolizione di contributi e tributi
1. Salvo quanto disposto dall'articolo 37, l'imposta regionale
sulle attivita' produttive si applica a decorrere dalla data di
entrata in vigore del presente decreto e dalla medesima data sono
aboliti:
a) i contributi per il servizio sanitario nazionale di cui
all'articolo 31 della legge 28 febbraio 1986, n. 41, come da ultimo
modificato dall'articolo 4 della legge 22 marzo 1995, n. 85, il
contributo dello 0,2 per cento di cui all'articolo 1, terzo comma,
della legge 31 dicembre 1961, n. 1443, e all'articolo 20, ultimo
comma, della legge 12 agosto 1962, n. 1338, e la quota di contributo
per l'assicurazione obbligatoria contro la tubercolosi eccedente
quella prevista per il finanziamento delle prestazioni economiche
della predetta assicurazione di cui all'articolo 27 della legge 9
marzo 1989, n. 88;
b) l'imposta locale sui redditi di cui al titolo III del testo
unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente
della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917;
c) l'imposta comunale per l'esercizio di imprese e di arti e
professioni, di cui al titolo I del decreto-legge 2 marzo 1989, n.
66, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 aprile 1989, n.
144;
d) la tassa sulla concessione governativa per l'attribuzione del
numero di partita IVA, di cui all'articolo 24 della tariffa allegata
al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 641,
come sostituita dal decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre
1995, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 303 del 30 dicembre
1995;
e) l'imposta sul patrimonio netto delle imprese, istituita con
decreto-legge 30 settembre 1992, n. 394, convertito, con
modificazioni, dalla legge 26 novembre 1992, n. 461.
2. I versamenti relativi ai tributi e ai contributi aboliti
indicati nel comma 1, i cui presupposti di imposizione si verificano
anteriormente alla data dalla quale, nei confronti dei singoli
soggetti passivi, ha effetto la loro abolizione, sono effettuati
anche successivamente a tale data.
Note all'art. 36:
- Si riporta il testo dell'art. 31 della legge n. 41 del
1986, come da ultimo modificato dall'art. 4 della legge n.
85 del 1995:
"Art. 31. - 1. La quota di contributo per le
prestazioni del Servizio sanitario nazionale per i
lavoratori dipendenti di tutti i settori, pubblici e
privati, comprensiva della aliquota aggiuntiva prevista
dall'art. 4 del decreto legge 8 luglio 1974, n. 264,
convertito, con modificazioni, nella legge 17 agosto 1974,
n. 386, e' fissata nella misura del 10,60 per cento
della retribuzione imponibile, di cui il 9,60 per cento a
carico dei datori di lavoro e l'1 per cento a carico dei
lavoratori. L'aliquota del 9,60 per cento e' ridotta, per
gli anni 1986 e 1987, rispettivamente al 5,60 e al 7,60
per cento per i datori di lavoro di cui all'art. 3, primo
comma, lettera d) del decreto-legge 30 dicembre 1979, n.
663, convertito, con modificazioni, nella legge 29 febbraio
1980, n. 33.
2. A decorrere dal 1 gennaio 1988 il contributo istituito
dall'art. 2 della legge 30 ottobre 1953, n. 841,
successivamente modificato dall'art. 4 della legge 6
dicembre 1971, n. 1053, posto a carico dei pensionati
delle amministrazioni statali, delle aziende autonome e
dell'Ente Ferrovie dello Stato sui trattamenti
pensionistici dagli stessi percepiti e' ridotto allo 0,50
per cento; a decorrere dal 1 gennaio 1989 il suddetto
contributo e' soppresso.
3. Le economie risultanti nei bilanci delle aziende
autonome e dell'Ente Ferrovie dello Stato conseguenti
all'applicazione del comma precedente sono recuperate
mediante corrispondente riduzione dei trasferimenti
comunque ad essi spettanti a carico dello Stato.
4. Per tutti gli aventi diritto alle indennita'
economiche di maternita', restano fermi i contributi
stabiliti dalla legge 30 dicembre 1971, n 1204, e
successive modificazioni.
5. I contributi dovuti dai datori di lavoro per i
soggetti aventi diritto alle indennita' economiche di
malattia sono fissati nelle misure indicate nell'allegata
tabella G.
6. Le aliquote stabilite nei precedenti commi sono
applicate, per quanto riguarda il contributo a carico dei
dipendenti che per quello a carico dei datori di lavoro,
sull'intera retribuzione imponibile come individuata
dall'art. 12 della legge 30 aprile 1969, n. 153, con
esclusione delle somme corrisposte a titolo di diaria o
indennita' di trasferta fino all'ammontare esente da
imposizione fiscale. Restano fermi i minimali di
retribuzione imponibile fissati per ciascun anno con
decreto del Ministro del lavoro e della previdenza
sociale, ai sensi dell'art. 1 del decreto-legge 29
luglio 1981, n. 402, convertito, con modificazioni,
nella legge 26 settembre 1981, n. 537. Restano altresi'
confermate le retribuzioni medie e convenzionali
previste per particolari categorie di lavoratori ai
sensi delle disposizioni in vigore e determinate con
decreto del Ministro del lavoro e della previdenza
sociale.
7. E' soppresso il comma 23 dell'art. 4 del
decreto-legge 12 settembre 1983, n. 463, convertito, con
modificazioni, nella legge 11 novembre 1983, n. 638, e
successive modificazioni.
8. Per le prestazioni del Servizio sanitario
nazionale, dagli artigiani, dagli esercenti attivita'
commerciali e loro rispettivi familiari coadiutori, dai
liberi professionisti, nonche' dai lavoratori
dipendenti e pensionati, e' dovuto un contributo,
comprensivo di quello di cui all'art. 4 del decreto-legge
8 luglio 1974, n. 264, convertito, con modificazioni,
nella legge 17 agosto 1974, n. 386, stabilito nella
misura del 7,5 per cento del reddito complessivo ai fini
dell'IRPEF per l'anno precedente a quello cui il
contributo si riferisce, con esclusione dei redditi gia'
assoggettati a contribuzione per le prestazioni del
Servizio sanitario nazionale e dei redditi da pensione.
I redditi dominicali e agrari, dei fabbricati e di
capitale concorrono, per la parte eccedente,
complessivamente, i 4 milioni di lire.
9. Il contributo di cui al precedente comma 8 e' dovuto
anche dai coltivatori diretti, mezzadri e coloni e
rispettivi concedenti, nonche' da ciascun componente
attivo dei rispettivi nuclei familiari. Il contributo
predetto e' ridotto al 50 per cento per i redditi delle
aziende agricole situate nei territori montani di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 601, nonche' nelle zone agricole svantaggiate
delimitate ai sensi dell'art. 15 della legge 27 dicembre
1977, n. 984.
10. Il contributo dovuto dai soggetti di cui ai
precedenti commi 8 e 9, con esclusione dei soggetti
titolari di reddito da lavoro dipendente e
assimilato, non puo' comunque essere inferiore
rispettivamente alla somma annua di lire 648.000 e di
lire 324.000, frazionabile per i mesi di effettiva
attivita' svolta nell'anno. Per le aziende
direttocoltivatrici, coloniche e mezzadrili ubicate nei
territori montani di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonche' nelle zone
agricole svantaggiate delimitate ai sensi dell'art. 15
della legge 27 dicembre 1977, n. 984, la misura predetta
e' ridotta del 50 per cento.
11. Il contributo per le prestazioni del Servizio
sanitario nazionale, dovuto ai sensi dell'art. 63 della
legge 23 dicembre 1978, n. 833, nel testo modificato
dall'art. 15 del decreto legge 1 luglio 1980, n. 285,
convertito, con modificazioni, nella legge 8 agosto
1980, n. 441, e' stabilito nella misura del 7,5 per cento
del reddito complessivo ai fini dell'IRPEF per l'anno
relativo a quello cui il contributo si riferisce. Il
relativo versamento sara' effettuato in unica soluzione
entro il 30 giugno dell'anno successivo a quello cui il
contributo si riferisce. Restano ferme le disposizioni
vigenti per la determinazione del contributo per le
prestazioni del Servizio sanitario nazionale a carico dei
cittadini stranieri.
12. I soggetti di cui al comma 11, che siano tenuti al
pagamento del contributo per le prestazioni del Servizio
sanitario nazionale per un periodo inferiore all'anno,
hanno l'obbligo del versamento del contributo determinato
ai sensi del comma predetto, decurtato delle somme gia'
pagate come contributo per le prestazioni del Servizio
sanitario nazionale ai sensi dei commi 1, 8, 9 e 10.
Il relativo versamento sara' effettuato in unica
soluzione entro il 30 giugno dell'anno successivo a
quello cui il contributo si riferisce.
13. I contributi per le prestazioni del Servizio
sanitario nazionale di cui ai commi 1, 8, 9 e 11 del
presente articolo si applicano sulla quota degli
imponibili complessivi assoggettabili a contribuzione non
superiore a lire 40.000.000 annue.
14. Sulla quota eccedente il suddetto importo, e fino al
limite di lire 100.000.000 annue, e' dovuto un contributo
di solidarieta' nella misura del 4 per cento.
15. Sui redditi da lavoro dipendente, la misura
contributiva di cui al comma precedente e' cosi'
ripartita: 3,80 per cento a carico del datore di lavoro e
0,20 per cento a carico del lavoratore.
16. Fino al 31 dicembre 1986 resta fermo il
contributo per le prestazioni del Servizio sanitario
nazionale fissato dall'art. 6, lettera a) della legge 28
luglio 1967, n. 669, dall'art. 22 della legge 19 gennaio
1955, n. 25, e dall'art. 11, lettera a), della legge 13
marzo 1958, n. 250.
17. In deroga a quanto previsto dai precedenti commi 1,
13,14 e 15 le Amministrazioni statali, ivi comprese
quelle con ordinamento autonomo o dotate di autonomia
amministrativa, l'Ente Ferrovie dello Stato, gli enti
locali con esclusione delle aziende municipalizzate,
nonche' gli enti pubblici non economici di cui alla legge
20 marzo 1975, n. 70, continuano, per l'anno 1986, a
versare il contributo per le prestazioni del Servizio
sanitario nazionale, limitatamente alla quota a loro
carico, sulla base della normativa vigente al 31
dicembre 1985, restando a carico del bilancio dello
Stato il versamento diretto al pertinente capitolo di
entrata dell'aumento recato dal predetto comma 1,
determinato, in via forfettaria, in lire 2.200 miliardi.
Al relativo onere si provvede, quanto a lire 1.200
miliardi, mediante corrispondente riduzione
dell'accantonamento iscritto nell'allegata tabella B per
"Proroga fiscalizzazione dei contributi di malattia" e,
quanto a lire 1.000 miliardi, mediante corrispondente
riduzione dello stanziamento iscritto al capitolo n.
3622 dello stato di previsione del Ministero del
lavoro e della previdenza sociale.
18. Le disposizioni del presente articolo si applicano a
decorrere dal 1 gennaio 1986. Per i lavoratori dipendenti
tali disposizioni si applicano a decorrere dal periodo
di paga in corso al 1 gennaio 1986".
- Si riporta il testo dell'art. 1, comma 3, della legge
n. 1443 del 1961: "Con la stessa decorrenza e' dovuta
altresi' una addizionale al contributo predetto dello 0,20
per cento alle retribuzioni, destinata a fronteggiare la
parte di onere non coperta per l'assistenza di malattia
ai pensionati per il periodo anteriore al 31 dicembre
1961.".
- Si riporta il testo dell'art. 20, ultimo comma, della
legge n. 1338/1962: "Con decreto del Ministro per il
lavoro e la previdenza sociale, di concerto con il
Ministro per il tesoro, sara' stabilita la data di
cessazione dell'applicazione della quota anzidetta in
corrispondenza della avvenuta copertura dell'onere di cui
trattasi.".
- Si riporta il testo dell'art. 27 della legge n.
88/1989:
"Art. 27 (Contributo per l'assicurazione obbligatoria
contro la tubercolosi). - 1. A decorrere dall'anno
successivo all'entrata in vigore della presente legge,
il contributo per l'assicurazione obbligatoria contro la
tubercolosi e' destinato, per la quota dello 0,35 per
cento o per il minor contributo dovuto, al finanziamento
delle prestazioni economiche della suddetta assicurazione
e per la parte residua al finanziamento delle
prestazioni del Servizio sanitario nazionale. Con la
stessa decorrenza non si applicano all'INPS le
disposizioni di cui all'articolo 69, primo comma, lettere
b) e d) della legge 23 dicembre 1978, n. 833,
all'articolo 6 della legge 4 agosto 1955, n. 692,
all'articolo 2 della legge 29 maggio 1967, n. 369, e
all'articolo 7 della legge 8 agosto 1972, n. 457".
- Si riporta il testo dell'art. 24 della tariffa allegata
al D.P.R. n. 641/1973, recante "Disciplina delle
tasse sulle concessioni governative":
"Art. 24. - 1. Attribuzione del numero di partita IVA
(art. 35 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633):
a) alle societa' di ogni tipo e agli enti pubblici e
privati con o senza personalita' giuridica, diversi
dalle societa', aventi per oggetto esclusivo o
principale attivita' commerciali o agricole nonche'
alle associazioni costituite da persone fisiche
per l'esercizio in forma associata di arti e
professioni: tassa per l'attribuzione e annuale:
ammontare: L. 250.000;
b) ai soggetti diversi da quelli indicati alla lettera
a): tassa per l'attribuzione e annuale: ammontare: L.
100.000".