Art. 4 quater
Semplificazioni in materia
di versamento unitario
1. Al comma 2 dell'articolo 17 del decreto legislativo 9
luglio1997, n. 241, dopo la lettera h-quinquies) sono aggiunte le
seguenti:
«h-sexies) alle tasse sulle concessioni governative;
h-septies) alle tasse scolastiche ».
2. Le disposizioni di cui alle lettere h-sexies) e h-septies) del
comma 2 dell'articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n.
241, introdotte dal comma 1 del presente articolo, acquistano
efficacia a decorrere dal primo giorno del sesto mese successivo a
quello in corso alla data di entrata in vigore della legge di
conversione del presente decreto e, in ogni caso, non prima del 1°
gennaio 2020.
3. All'articolo 1 del regolamento di cui al decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze 2 novembre 1998, n. 421, sono apportate
le seguenti modificazioni:
a) al comma 4, le parole: «o negli appositi conti correnti
postali, aperti ai sensi del predetto decreto interministeriale
utilizzando apposito bollettino conforme a quello allegato al
presente decreto» sono sostituite dalle seguenti: «oppure mediante il
sistema del versamento unitario, di cui agli articoli 17 e seguenti
del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, limitatamente ai casi
in cui non sia possibile utilizzare il modello di versamento "F24
Enti pubblici", di cui al provvedimento del direttore dell'Agenzia
delle entrate 1° dicembre 2015»;
b) al comma 6, le parole: «bollettino di conto corrente postale»
sono sostituite dalle seguenti: «il sistema del versamento unitario,
di cui agli articoli 17 e seguenti del decreto legislativo 9 luglio
1997, n. 241, limitatamente ai casi in cui non sia possibile
utilizzare il modello di versamento "F24 Enti pubblici", di cui al
provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate 1° dicembre
2015».
4. Il comma 143 dell'articolo 1 della legge 27 dicembre 2006, n.
296, e' sostituito dal seguente:
«143. Il versamento dell'addizionale comunale all'IRPEF e'
effettuato dai sostituti d'imposta cumulativamente per tutti i comuni
di riferimento. Con decreto del Ministro dell'economia e delle
finanze, da emanare entro novanta giorni dalla data di entrata in
vigore della presente disposizione, previa intesa in sede di
Conferenza Stato-citta' ed autonomie locali, sono definite le
modalita' per l'attuazione del presente comma e per la ripartizione
giornaliera, da parte dell'Agenzia delle entrate in favore dei
comuni, dei versamenti effettuati dai contribuenti e dai sostituti
d'imposta a titolo di addizionale comunale all'IRPEF, avendo riguardo
anche ai dati contenuti nelle relative dichiarazioni fiscali, senza
nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica. Con il medesimo
decreto e' stabilito il termine a decorrere dal quale sono applicate
le modalita' di versamento previste dal presente comma».
5. Agli oneri derivanti dall'attuazione dei commi 1, 2 e 3, pari a
1,535 milioni di euro annui a decorrere dall'anno 2020, si provvede
mediante corrispondente utilizzo delle maggiori entrate derivanti dal
presente decreto.
6. Le amministrazioni interessate provvedono alle attivita'
relative all'attuazione del comma 4 nell'ambito delle risorse umane,
finanziarie e strumentali disponibili a legislazione vigente e,
comunque, senza nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica.
Riferimenti normativi
- Si riporta il testo dell'art. 17 del decreto
legislativo 9 luglio 1997, n. 241 (Norme di semplificazione
degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione
dei redditi e dell'imposta sul valore aggiunto, nonche' di
modernizzazione del sistema di gestione delle
dichiarazioni), come modificato dalla presente legge:
«Art. 17 (Oggetto). - 1. I contribuenti eseguono
versamenti unitari delle imposte, dei contributi dovuti
all'INPS e delle altre somme a favore dello Stato, delle
regioni e degli enti previdenziali, con eventuale
compensazione dei crediti, dello stesso periodo, nei
confronti dei medesimi soggetti, risultanti dalle
dichiarazioni e dalle denunce periodiche presentate
successivamente alla data di entrata in vigore del presente
decreto. Tale compensazione deve essere effettuata entro la
data di presentazione della dichiarazione successiva. La
compensazione del credito annuale o relativo a periodi
inferiori all'anno dell'imposta sul valore aggiunto, per
importi superiori a 5.000 euro annui, puo' essere
effettuata a partire dal decimo giorno successivo a quello
di presentazione della dichiarazione o dell'istanza da cui
il credito emerge.
2. Il versamento unitario e la compensazione
riguardano i crediti e i debiti relativi:
a) alle imposte sui redditi, alle relative
addizionali e alle ritenute alla fonte riscosse mediante
versamento diretto ai sensi dell'Art. 3 del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602; per
le ritenute di cui al secondo comma del citato Art. 3 resta
ferma la facolta' di eseguire il versamento presso la
competente sezione di tesoreria provinciale dello Stato; in
tal caso non e' ammessa la compensazione;
b) all'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi
degli articoli 27 e 33 del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e quella dovuta dai
soggetti di cui all'Art. 74;
c) alle imposte sostitutive delle imposte sui
redditi e dell'imposta sul valore aggiunto;
d) all'imposta prevista dall'Art. 3, comma 143,
lettera a), della legge 23 dicembre 1996, n. 662;
d-bis);
e) ai contributi previdenziali dovuti da titolari
di posizione assicurativa in una delle gestioni
amministrate da enti previdenziali, comprese le quote
associative;
f) ai contributi previdenziali ed assistenziali
dovuti dai datori di lavoro e dai committenti di
prestazioni di collaborazione coordinata e continuativa di
cui all'Art. 49, comma 2, lettera a), del testo unico delle
imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente
della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917;
g) ai premi per l'assicurazione contro gli
infortuni sul lavoro e le malattie professionali dovuti ai
sensi del testo unico approvato con decreto del Presidente
della Repubblica 30 giugno 1965, n. 1124;
h) agli interessi previsti in caso di pagamento
rateale ai sensi dell'Art. 20;
h-bis) al saldo per il 1997 dell'imposta sul
patrimonio netto delle imprese, istituita con decreto-legge
30 settembre 1992, n. 394, convertito, con modificazioni,
dalla legge 26 novembre 1992, n. 461, e del contributo al
Servizio sanitario nazionale di cui all'Art. 31 della legge
28 febbraio 1986, n. 41, come da ultimo modificato
dall'Art. 4 del decreto-legge 23 febbraio 1995, n. 41,
convertito, con modificazioni, dalla legge 22 marzo 1995,
n. 85;
h-ter) alle altre entrate individuate con decreto
del Ministro delle finanze, di concerto con il Ministro del
tesoro, del bilancio e della programmazione economica, e
con i Ministri competenti per settore;
h-quater) al credito d'imposta spettante agli
esercenti sale cinematografiche;
h-quinquies) alle somme che i soggetti tenuti alla
riscossione dell'incremento all'addizionale comunale
debbono riversare all'INPS, ai sensi dell'art. 6-quater del
decreto-legge 31 gennaio 2005, n. 7, convertito, con
modificazioni, dalla legge 31 marzo 2005, n. 43, e
successive modificazioni.
h-sexies) alle tasse sulle concessioni governative;
h-septies) alle tasse scolastiche.
2-bis.
2-ter. Qualora il credito di imposta utilizzato in
compensazione risulti superiore all'importo previsto dalle
disposizioni che fissano il limite massimo dei crediti
compensabili ai sensi del presente articolo, il modello F24
e' scartato. La progressiva attuazione della disposizione
di cui al periodo precedente e' fissata con provvedimenti
del direttore dell'Agenzia delle entrate. Con provvedimento
del direttore dell'Agenzia delle entrate sono altresi'
indicate le modalita' con le quali lo scarto e' comunicato
al soggetto interessato.»
- Si riporta il testo dell'art. 1 del decreto del
Ministro dell'economia e delle finanze 2 novembre 1998, n.
421 (Regolamento recante disciplina delle modalita' e dei
termini di versamento dell'acconto mensile dell'IRAP dovuta
dalle amministrazioni statali e dagli enti pubblici, da
adottare ai sensi dell'art. 30, comma 5, del d.lgs. 15
dicembre 1997, n. 446), come modificato dalla presente
legge:
«1. 1. Il versamento dell'acconto dell'imposta
regionale sulle attivita' produttive previsto dall'art. 30,
comma 5, del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446,
dovuto dagli organi e dalle amministrazioni dello Stato e
dagli enti pubblici di cui agli articoli 87, comma 1,
lettere c) e d), e 88 del testo unico delle imposte sui
redditi approvato con decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e' effettuato in
favore delle regioni e province autonome con le seguenti
modalita'.
2. Le amministrazioni centrali dello Stato effettuano
il versamento dell'imposta regionale sulle attivita'
produttive con emissione di titolo di spesa estinguibile
mediante accreditamento ai pertinenti conti correnti
istituiti con il decreto interministeriale di cui all'art.
40 del decreto legislativo n. 446 del 1997.
3. Le regioni e le province autonome di Trento e
Bolzano nonche' gli enti previdenziali elencati nella
tabella B allegata alla legge 29 ottobre 1984, n. 720,
provvedono al versamento dell'imposta regionale sulle
attivita' produttive con operazioni di giroconto dai propri
conti ordinari presso la tesoreria centrale ai conti
correnti istituiti ai sensi dell'art. 40 del predetto
decreto legislativo n. 446 del 1997.
4. Le amministrazioni periferiche dello Stato, anche
ad ordinamento autonomo, titolari di contabilita' speciali,
o di ordini di accreditamento, gli ordinatori secondari di
spese statali nonche' le amministrazioni degli organi
costituzionali effettuano i versamenti dovuti con emissione
di titolo di spesa estinguibile mediante accreditamento
alle pertinenti contabilita' speciali di girofondi oppure
mediante il sistema del versamento unitario, di cui agli
articoli 17 e seguenti del decreto legislativo 9 luglio
1997, n. ?241, limitatamente ai casi in cui non sia
possibile utilizzare il modello di versamento «F24 Enti
pubblici», di cui al provvedimento del direttore
dell'Agenzia delle entrate 1° dicembre 2015.
5. Gli enti pubblici, elencati nella tabella A della
legge n. 720 del 1984 titolari di contabilita' speciali,
provvedono al versamento dell'imposta regionale sulle
attivita' produttive con operazione di giroconto dalle
proprie contabilita' speciali alle pertinenti contabilita'
speciali di girofondi.
6. Gli enti pubblici diversi da quelli indicati nei
commi precedenti corrispondono l'imposta regionale sulle
attivita' produttive mediante il sistema del versamento
unitario, di cui agli articoli 17 e seguenti del decreto
legislativo 9 luglio 1997, n. ?241, limitatamente ai casi
in cui non sia possibile utilizzare il modello di
versamento «F24 Enti pubblici», di cui al provvedimento del
direttore dell'Agenzia delle entrate 1° dicembre 2015.».