Art. 83
Efficienza dell'Amministrazione finanziaria
1. Al fine di garantire maggiore efficacia ai controlli sul
corretto adempimento degli obblighi di natura fiscale e contributiva
a carico dei soggetti non residenti e di quelli residenti ai fini
fiscali da meno di 5 anni, l'I.N.P.S. e l'Agenzia delle entrate
predispongono di comune accordo appositi piani di controllo anche
sulla base dello scambio reciproco dei dati e delle informazioni in
loro possesso.
2. L'I.N.P.S. e l'Agenzia delle entrate determinano le modalita' di
attuazione della disposizione di cui al comma 1 con apposita
convenzione.
3. Nel triennio 2009-2011 l'Agenzia delle entrate realizza un piano
di ottimizzazione dell'impiego delle risorse finalizzato ad
incrementare la capacita' operativa destinata alle attivita' di
prevenzione e repressione della evasione fiscale, rispetto a quella
media impiegata agli stessi fini nel biennio 2007-2008, in misura
pari ad almeno il 10 per cento.
4. All'articolo 1 del decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203,
convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248,
dopo il comma 2-bis, e' aggiunto il seguente:
"2-ter. Il Dipartimento delle finanze con cadenza semestrale
fornisce ai comuni, anche per il tramite dell'Associazione nazionale
dei comuni italiani, l'elenco delle iscrizioni a ruolo delle somme
derivanti da accertamenti ai quali i comuni abbiano contribuito ai
sensi dei commi precedenti."
5. Ai fini di una piu' efficace prevenzione e repressione dei
fenomeni di frode in materia di IVA nazionale e comunitaria l'Agenzia
delle entrate, l'Agenzia delle dogane e la Guardia di finanza
incrementano la capacita' operativa destinata a tali attivita' anche
orientando appositamente loro funzioni o strutture al fine di
assicurare:
a) l'analisi dei fenomeni e l'individuazione di specifici ambiti
di indagine;
b) la definizione di apposite metodologie di contrasto;
c) la realizzazione di specifici piani di prevenzione e contrasto
dei fenomeni medesimi;
d) il monitoraggio dell'efficacia delle azioni poste in essere.
6. Il coordinamento operativo tra i soggetti istituzionali di cui
al comma 5 e' assicurato mediante un costante scambio informativo
anche allo scopo di consentire la tempestiva emissione degli atti di
accertamento e l'adozione di eventuali misure cautelari.
7. Gli esiti delle attivita' svolte formano oggetto di apposite
relazioni annuali al Ministro dell'economia e delle finanze.
8. Nell'ambito della programmazione dell'attivita' di accertamento
relativa agli anni 2009, 2010 e 2011 e' pianificata l'esecuzione di
un piano straordinario di controlli finalizzati alla determinazione
sintetica del reddito delle persone fisiche a norma dell'articolo 38
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.
600, sulla base di elementi e circostanze di fatto certi desunti
dalle informazioni presenti nel sistema informativo dell'anagrafe
tributaria nonche' acquisiti in base agli ordinari poteri istruttori
e in particolare a quelli acquisiti ai sensi dell'articolo 32, primo
comma, lettera f), del citato decreto del Presidente della Repubblica
n. 600 del 1973.
9. Nella selezione delle posizioni ai fini dei controlli di cui al
comma 8 e' data priorita' ai contribuenti che non hanno evidenziato
nella dichiarazione dei redditi alcun debito d'imposta e per i quali
esistono elementi segnaletici di capacita' contributiva.
10. Coerentemente con quanto previsto dall'articolo 33 del decreto
del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e
dall'articolo 63 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, la Guardia di finanza contribuisce al piano
straordinario di cui al comma 8 destinando una adeguata quota della
propria capacita' operativa alle attivita' di acquisizione degli
elementi e circostanze di fatto certi necessari per la determinazione
sintetica del reddito delle persone fisiche a norma dell'articolo 38
del decreto del Presidente della Repubblica n. 600 del 1973.
L'Agenzia delle entrate e la Guardia di finanza definiscono
annualmente, d'intesa tra loro, le modalita' della loro cooperazione
al piano.
11. Ai fini della realizzazione del piano di cui al comma 8 ed in
attuazione della previsione di cui all'articolo 1 del decreto-legge
30 settembre 2005, n. 203, convertito, con modificazioni, dalla legge
2 dicembre 2005, n. 248, i comuni segnalano all'Agenzia delle entrate
eventuali situazioni rilevanti per la determinazione sintetica del
reddito di cui siano a conoscenza.
12. Al fine di favorire lo scambio di esperienze professionali e
amministrative tra le Agenzie fiscali attraverso la mobilita' dei
loro dirigenti generali di prima fascia, nonche' di contribuire al
perseguimento della maggiore efficienza e funzionalita' di tali
Agenzie, su richiesta nominativa del direttore di una Agenzia
fiscale, che indica altresi' l'alternativa fra almeno due incarichi
da conferire, il Ministro dell'economia e delle finanze assegna a
tale Agenzia il dirigente generale di prima fascia in servizio presso
altra Agenzia fiscale, sentito il direttore della Agenzia presso la
quale e' in servizio il dirigente generale richiesto. Qualora per il
nuovo incarico sia prevista una retribuzione complessivamente
inferiore a quella percepita dal dirigente generale in relazione
all'incarico gia' ricoperto, per la differenza sono fatti salvi gli
effetti economici del contratto individuale di lavoro in essere
presso l'Agenzia fiscale di provenienza fino alla data di scadenza di
tale contratto, in ogni caso senza maggiori oneri rispetto alle
risorse assegnate a legislazione vigente alla Agenzia fiscale
richiedente. In caso di rifiuto ad accettare gli incarichi
alternativamente indicati nella richiesta, il dirigente generale e'
in esubero ai sensi e per gli effetti dell'articolo 33 del decreto
legislativo 30 marzo 2001, n. 165.
13. All'articolo 67 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300:
a) nel comma 1, lettera b), la parola "sei" e' sostituita dalla
seguente: "quattro";
b) nel comma 3, il secondo periodo e' sostituito dal seguente:
"Meta' dei componenti sono scelti tra i dipendenti di pubbliche
amministrazioni ovvero tra soggetti ad esse esterni dotati di
specifica competenza professionale attinente ai settori nei quali
opera l'agenzia."
14. In sede di prima applicazione della disposizione di cui al
comma 13 i comitati di gestione delle Agenzie fiscali in carica alla
data di entrata in vigore del presente decreto cessano
automaticamente il trentesimo giorno successivo.
15. Al fine di garantire la continuita' delle funzioni di controllo
e monitoraggio dei dati fiscali e finanziari, i diritti
dell'azionista della societa' di gestione del sistema informativo
dell'amministrazione finanziaria ai sensi dell'articolo 22, comma 4,
della legge 30 dicembre 1991, n. 413, sono esercitati dal Ministero
dell'economia e delle finanze ai sensi dell'articolo 6, comma 7, del
decreto del Presidente della Repubblica 30 gennaio 2008, n. 43, che
provvede agli atti conseguenti in base alla legislazione vigente.
Sono abrogate tutte le disposizioni incompatibili con il presente
comma. Il consiglio di amministrazione, composto di cinque
componenti, e' conseguentemente rinnovato entro il 30 giugno 2008
senza applicazione dell'articolo 2383, terzo comma, del codice
civile.
16. Al fine di assicurare maggiore effettivita' alla previsione di
cui all'articolo 1 del decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203,
convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248, i
comuni, entro i sei mesi successivi alla richiesta di iscrizione
nell'anagrafe degli italiani residenti all'estero, confermano
all'Ufficio dell'Agenzia delle entrate competente per l'ultimo
domicilio fiscale che il richiedente ha effettivamente cessato la
residenza nel territorio nazionale. Per il triennio successivo alla
predetta richiesta di iscrizione la effettivita' della cessazione
della residenza nel territorio nazionale e' sottoposta a vigilanza da
parte dei comuni e dell'Agenzia delle entrate, la quale si avvale
delle facolta' istruttorie di cui al Titolo IV del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600.
17. In fase di prima attuazione delle disposizioni introdotte dal
comma 16, la specifica vigilanza ivi prevista da parte dei comuni e
dell'Agenzia delle entrate viene esercitata anche nei confronti delle
persone fisiche che hanno chiesto la iscrizione nell'anagrafe degli
italiani residenti all'estero a far corso dal 1° gennaio 2006.
L'attivita' dei comuni e' anche in questo caso incentivata con il
riconoscimento della quota pari al 30 per cento delle maggiori somme
relative ai tributi statali riscosse a titolo definitivo previsto
dall'articolo 1, comma 1, del decreto-legge 30 settembre 2005, n.
203, convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n.
248.
18. Allo scopo di semplificare la gestione dei rapporti con
l'Amministrazione fiscale, ispirandoli a principi di reciproco
affidamento ed agevolando il contribuente mediante la compressione
dei tempi di definizione, nel decreto legislativo 19 giugno 1997, n.
218, dopo l'articolo 5 e' inserito il seguente:
"Art. 5-bis (Adesione ai verbali di constatazione). - 1. Il
contribuente puo' prestare adesione anche ai verbali di constatazione
in materia di imposte sui redditi e di imposta sul valore aggiunto
redatti ai sensi dell'articolo 24 della legge 7 gennaio 1929, n. 4,
che consentano l'emissione di accertamenti parziali previsti
dall'articolo 41-bis del decreto del Presidente della Repubblica 29
settembre 1973, n. 600, e dall'articolo 54, quarto comma, del decreto
del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633.
2. L'adesione di cui al comma 1 puo' avere ad oggetto
esclusivamente il contenuto integrale del verbale di constatazione e
deve intervenire entro i 30 giorni successivi alla data della
notifica del verbale medesimo mediante comunicazione al competente
Ufficio delle entrate ed al Reparto della Guardia di finanza che ha
redatto il verbale. Entro i 60 giorni successivi alla comunicazione,
l'Ufficio delle entrate notifica al contribuente l'atto di
definizione dell'accertamento parziale recante le indicazioni
previste dall'articolo. 7.
3. In presenza dell'adesione di cui al comma 1 la misura delle
sanzioni applicabili indicata nell'articolo 2, comma 5, e' ridotta
alla meta' e le somme dovute possono essere versate ratealmente ai
sensi dell'articolo 8 comma 2, senza prestazione delle garanzie ivi
previste."
19. In funzione dell'attuazione del federalismo fiscale, a far
corso dal 1° gennaio 2009 gli studi di settore di cui all'articolo
62-bis del decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con
modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, vengono elaborati
anche su base regionale o comunale, ove cio' sia compatibile con la
metodologia prevista dal primo comma, secondo periodo, dello stesso
articolo 62-bis.
20. Con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze sono
stabilite le modalita' di attuazione del comma 19, prevedendo che la
elaborazione su base regionale o comunale avvenga con criteri di
gradualita' entro il 31 dicembre 2013 e garantendo che alla stessa
possano partecipare anche i comuni, in attuazione della previsione di
cui all'articolo 1 del decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203,
convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248.
21. All'articolo 22 del decreto legislativo 13 aprile 1999, n. 112,
dopo il comma 1 sono inseriti i seguenti:
"1-bis. In caso di versamento di somme eccedenti almeno cinquanta
euro rispetto a quelle complessivamente richieste dall'agente della
riscossione, quest'ultimo ne offre la restituzione all'avente diritto
notificandogli una comunicazione delle modalita' di restituzione
dell'eccedenza. Decorsi tre mesi dalla notificazione senza che
l'avente diritto abbia accettato la restituzione, ovvero, per le
eccedenze inferiori a cinquanta euro, decorsi tre mesi dalla data del
pagamento, l'agente della riscossione riversa le somme eccedenti
all'ente creditore ovvero, se tale ente non e' identificato ne'
facilmente identificabile, all'entrata del bilancio dello Stato, ad
esclusione di una quota pari al 15 per cento, che affluisce ad
apposita contabilita' speciale. Il riversamento e' effettuato il
giorno 20 dei mesi di giugno e dicembre di ciascun anno.
1-ter. La restituzione ovvero il riversamento sono effettuati al
netto dell'importo delle spese di notificazione, determinate ai sensi
dell'articolo 17, comma 7-ter, trattenute dall'agente della
riscossione a titolo di rimborso delle spese sostenute per la
notificazione.
1-quater. Resta fermo il diritto di chiedere, entro l'ordinario
termine di prescrizione, la restituzione delle somme eccedenti di cui
al comma 1-bis all'ente creditore ovvero allo Stato. In caso di
richiesta allo Stato, le somme occorrenti per la restituzione sono
prelevate dalla contabilita' speciale prevista dal comma 1-bis e
riversate all'entrata del bilancio dello Stato per essere riassegnate
ad apposito capitolo dello stato di previsione del Ministero
dell'economia e delle finanze".
22. Le somme eccedenti di cui all'articolo 22, comma 1-bis, del
decreto legislativo 13 aprile 1999, n. 112, incassate anteriormente
al quinto anno precedente la data di entrata in vigore del presente
decreto, sono versate entro il 20 dicembre 2008 ed affluiscono
all'entrata del bilancio dello Stato per la successiva riassegnazione
al fondo speciale istituito con l'articolo 1, comma 29.
23. All'articolo 19 del decreto del Presidente della Repubblica 29
settembre 1973, n. 602, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) nel comma 1, sono soppresse le parole da "Se" a "cancellazione
dell'ipoteca";
b) nel comma 4, le parole da "l'ultimo" a "mese" sono sostituite
dalle seguenti: "nel giorno di ciascun mese indicato nell'atto di
accoglimento dell'istanza di dilazione";
c) il comma 4-bis e' abrogato. In ogni caso le sue disposizioni
continuano a trovare applicazione nei riguardi delle garanzie
prestate ai sensi dell'articolo 19 del citato decreto del Presidente
della Repubblica n. 602 del 1973 nel testo vigente anteriormente alla
data di entrata in vigore del presente decreto.
24. All'articolo 79, comma 1, del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, dopo la parola "131", sono
inserite le seguenti: ", moltiplicato per tre".
25. E' istituito presso la Presidenza del Consiglio dei Ministri il
Comitato strategico per lo sviluppo e la tutela all'estero degli
interessi nazionali in economia, con compiti di indirizzo,
consulenza, nonche' di coordinamento informativo, anche mediante
scambi di dati, con le principali imprese nazionali, soprattutto a
partecipazione pubblica, che operano nei settori dell'energia, dei
trasporti, della difesa, delle telecomunicazioni, nonche' nei settori
di altri pubblici servizi.
26. Al Comitato competono, altresi', anche al fine di farne oggetto
di pareri al Governo, l'analisi di fenomeni economici complessi
propri della globalizzazione, quali l'influenza dei fondi sovrani e
lo sviluppo sostenibile nei Paesi in via di sviluppo, nonche' compiti
di supporto alle funzioni di coordinamento degli sforzi per lo
sviluppo delle attivita' all'estero di imprese italiane e delle
iniziative di interesse nazionale all'estero.
27. Il Comitato e' composto, in numero non superiore a dieci, da
alte professionalita' tecniche dotate di elevata specializzazione nei
suoi settori di intervento, nonche' da qualificati rappresentanti dei
Ministeri degli affari esteri, dell'economia e delle finanze, della
difesa, dello sviluppo economico, delle infrastrutture e dei
trasporti.
28. Le funzioni di segreteria del Comitato sono assicurate, nei
limiti degli ordinari stanziamenti di bilancio, dalla Presidenza del
Consiglio dei Ministri. Il Comitato e la sua segreteria sono
costituiti con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri, di
concerto con il Ministro dell'economia e delle finanze, con il quale
sono stabilite altresi' le disposizioni generali sul loro
funzionamento. Il Comitato riferisce ogni sei mesi sulla attivita'
svolta e sui propri risultati. La partecipazione al Comitato e'
gratuita.