Art. 2.
(Disposizioni in materia di imposte sui redditi relative alla
riduzione delle aliquote e alla disciplina delle detrazioni e delle
deduzioni)
1. Al testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto
del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e
successive modificazioni, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) all'articolo 10, comma 3-bis, primo periodo, in materia di
deduzione per l'abitazione principale, le parole: "fino a lire
1.800.000" sono sostituite dalle seguenti: "fino all'ammontare della
rendita catastale dell'unita' immobiliare stessa e delle relative
pertinenze,"; nel medesimo comma il secondo periodo e' soppresso;
b) all'articolo 10, comma 3-bis, il quinto periodo e' sostituito
dal seguente: "Non si tiene conto della variazione della dimora
abituale se dipendente da ricovero permanente in istituti di ricovero
o sanitari, a condizione che l'unita' immobiliare non risulti
locata";
c) all'articolo 11, comma 1, concernente le aliquote e gli
scaglioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:
1) la lettera a), relativa al primo scaglione di reddito, e'
sostituita dalla seguente:
"a) fino a lire 20.000.000 ........ 18 per cento;";
2) la lettera b), relativa al secondo scaglione di reddito, e'
sostituita dalla seguente:
"b) oltre lire 20.000.000 e fino a lire 30.000.000 .... 24 per
cento, per l'anno 2001, 23 per cento, per l'anno 2002, e 22 per
cento, a decorrere dall'anno 2003;";
3) nella lettera c), relativa al terzo scaglione di reddito, le
parole: "33,5 per cento" sono sostituite dalle seguenti: "32 per
cento a decorrere dall'anno 2001";
4) nella lettera d), relativa al quarto scaglione di reddito,
le parole: "39,5 per cento" sono sostituite dalle seguenti: "39 per
cento, per l'anno 2001, 38,5 per cento, per l'anno 2002, e 38 per
cento, a decorrere dall'anno 2003";
5) nella lettera e), relativa al quinto scaglione di reddito,
le parole: "45,5 per cento" sono sostituite dalle seguenti: "45 per
cento, per l'anno 2001, 44,5 per cento, per l'anno 2002, e 44 per
cento, a decorrere dall'anno 2003";
d) all'articolo 12, comma 1, lettera b), in materia di detrazioni
per carichi di famiglia, sono aggiunti, in fine, i seguenti periodi:
"L'importo di lire 516.000 per l'anno 2001 e di lire 552.000 a
decorrere dal 1° gennaio 2002 e' aumentato, rispettivamente, a lire
552.000 per l'anno 2001 e a lire 588.000 a decorrere dal 1° gennaio
2002, a condizione che il reddito complessivo non superi lire
100.000.000. I predetti importi sono aumentati a lire 616.000 per
l'anno 2001 e a lire 652.000 a decorrere dal 1° gennaio 2002, quando
la detrazione sia relativa ai figli successivi al primo, sempre che
il reddito complessivo non superi lire 100.000.000";
e) all'articolo 13, relativo alle altre detrazioni:
1) il comma 1 e' sostituito dal seguente:
"1. Se alla formazione del reddito complessivo concorrono uno o
piu' redditi di lavoro dipendente spetta una detrazione dall'imposta
lorda, rapportata al periodo di lavoro o di pensione nell'anno, anche
a fronte delle spese inerenti alla produzione del reddito, secondo i
seguenti importi:
a) lire 2.220.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente non supera lire 12.000.000;
b) lire 2.100.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 12.000.000 ma non a lire
12.300.000;
c) lire 2.000.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 12.300.000 ma non a lire
12.600.000;
d) lire 1.900.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 12.600.000 ma non a lire
15.000.000;
e) lire 1.750.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 15.000.000 ma non a lire
15.300.000;
f) lire 1.600.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 15.300.000 ma non a lire
15.600.000;
g) lire 1.450.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 15.600.000 ma non a lire
15.900.000;
h) lire 1.330.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 15.900.000 ma non a lire
16.000.000;
i) lire 1.260.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 16.000.000 ma non a lire
17.000.000;
l) lire 1.190.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 17.000.000 ma non a lire
18.000.000;
m) lire 1.120.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 18.000.000 ma non a lire
19.000.000;
n) lire 1.050.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 19.000.000 ma non a lire
30.000.000;
o) lire 950.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 30.000.000 ma non a lire
40.000.000;
p) lire 850.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 40.000.000 ma non a lire
50.000.000;
q) lire 750.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 50.000.000 ma non a lire
60.000.000;
r) lire 650.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 60.000.000 ma non a lire
60.300.000;
s) lire 550.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 60.300.000 ma non a lire
70.000.000;
t) lire 450.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 70.000.000 ma non a lire
80.000.000;
u) lire 350.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 80.000.000 ma non a lire
90.000.000;
v) lire 250.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 90.000.000 ma non a lire
90.400.000;
z) lire 150.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 90.400.000 ma non a lire
100.000.000;
aa) lire 100.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro dipendente e' superiore a lire 100.000.000";
2) nel comma 2, all'alinea, dopo le parole: "redditi di
pensione" sono inserite le seguenti: "redditi di terreni per un
importo non superiore a lire 360.000";
3) nel comma 2-ter, le parole: "il reddito derivante dagli
assegni periodici percepiti in conseguenza di separazione legale ed
effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di
cessazione dei suoi effetti civili" sono soppresse e le parole: "il
reddito derivante da rapporti di lavoro dipendente di durata
inferiore all'anno" sono sostituite dalle seguenti: "il reddito
derivante da rapporti di lavoro dipendente con contratti a tempo
indeterminato di durata inferiore all'anno";
4) dopo il comma 2-ter, e' inserito il seguente:
"2-quater. Se alla formazione del reddito complessivo
concorrono soltanto il reddito, non superiore alla deduzione prevista
dall'articolo 10, comma 3-bis, dell'unita' immobiliare adibita ad
abitazione principale e delle relative pertinenze, il reddito
derivante dai rapporti di lavoro dipendente con contratto a tempo
determinato di durata inferiore all'anno e il reddito derivante dagli
assegni periodici percepiti in conseguenza di separazione legale ed
effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di
cessazione dei suoi effetti civili, spetta una detrazione secondo i
seguenti importi:
a) lire 400.000, se l'ammontare del reddito complessivo non
supera lire 9.100.000;
b) lire 300.000, se l'ammontare del reddito complessivo supera
lire 9.100.000 ma non lire 10.000.000;
c) lire 200.000 se l'ammontare del reddito complessivo supera
lire 10.000.000 ma non lire 11.000.000;
d) lire 100.000 se l'ammontare del reddito complessivo supera
lire 11.000.000 ma non lire 12.000.000";
5) il comma 3 e' sostituito dal seguente:
"3. Se alla formazione del reddito complessivo concorrono uno o
piu' redditi di lavoro autonomo di cui al comma 1 dell'articolo 49 o
d'impresa di cui all'articolo 79, spetta una detrazione dall'imposta
lorda, non cumulabile con quella prevista dal comma 1, pari a:
a) lire 1.110.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa non supera lire 9.100.000;
b) lire 1.000.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 9.100.000 ma non a
lire 9.300.000;
c) lire 900.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 9.300.000 ma non a
lire 9.600.000;
d) lire 800.000 se l'ammontare complessivo, dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 9.600.000 ma non a
lire 9.900.000;
e) lire 700.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 9.900.000 ma non a
lire 15.000.000;
f) lire 600.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 15.000.000 ma non a
lire 15.300.000;
g) lire 480.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 15.300.000 ma non a
lire 16.000.000;
h) lire 410.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 16.000.000 ma non a
lire 17.000.000;
i) lire 340.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 17.000.000 ma non a
lire 18.000.000;
l) lire 270.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 18.000.000 ma non a
lire 19.000.000;
m) lire 200.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 19.000.000 ma non a
lire 30.000.000;
n) lire 100.000 se l'ammontare complessivo dei redditi di
lavoro autonomo e di impresa e' superiore a lire 30.000.000 ma non a
lire 60.000.000";
f) all'articolo 13-bis, comma 1, lettera b), in materia di
detrazioni per oneri:
1) al primo periodo, le parole: "sei mesi" sono sostituite
dalle seguenti: "un anno";
2) al secondo periodo, le parole: "nei sei mesi antecedenti o
successivi" sono sostituite dalle seguenti: "nell'anno precedente o
successivo";
3) dopo il terzo periodo e' inserito il seguente: "In caso di
acquisto di unita' immobiliare locata, la detrazione spetta a
condizione che entro tre mesi dall'acquisto sia stato notificato al
locatario l'atto di intimazione di licenza o di sfratto per finita
locazione e che entro un anno dal rilascio l'unita' immobiliare sia
adibita ad abitazione principale";
4) al quarto periodo, le parole: "il contribuente dimora
abitualmente" sono sostituite dalle seguenti: "il contribuente o i
suoi familiari dimorano abitualmente";
5) dopo il quinto periodo sono inseriti i seguenti: "Non si
tiene conto, altresi', delle variazioni dipendenti da ricoveri
permanenti in istituti di ricovero o sanitari, a condizione che
l'unita' immobiliare non risulti locata. Nel caso l'immobile
acquistato sia oggetto di lavori di ristrutturazione edilizia,
comprovata dalla relativa concessione edilizia o atto equivalente, la
detrazione spetta a decorrere dalla data in cui l'unita' immobiliare
e' adibita a dimora abituale, e comunque entro due anni
dall'acquisto";
6) e' aggiunto, in fine, il seguente periodo: "Se il mutuo e'
intestato ad entrambi i coniugi, ciascuno di essi puo' fruire della
detrazione unicamente per la propria quota di interessi; in caso di
coniuge fiscalmente a carico dell'altro la detrazione spetta a
quest'ultimo per entrambe le quote";
g) all'articolo 13-bis, comma 1, lettera c), in materia di
detrazioni per spese sanitarie, dopo il nono periodo e' inserito il
seguente: "La medesima ripartizione della detrazione in quattro quote
annuali di pari importo e' consentita, con riferimento alle altre
spese di cui alla presente lettera, nel caso in cui queste ultime
eccedano, complessivamente, il limite di lire 30 milioni annue";
h) all'articolo 13-ter, in materia di detrazioni per canoni di
locazione:
1) al comma 1, lettera a), le parole: "lire 640.000" sono
sostituite dalle seguenti: "lire 960.000";
2) al comma 1, lettera b), le parole: "lire 320.000" sono
sostituite dalle seguenti: "lire 480.000";
3) dopo il comma 1, e' aggiunto il seguente:
"1-bis. A favore dei lavoratori dipendenti che hanno trasferito
o trasferiscono la propria residenza nel comune di lavoro o in uno di
quelli limitrofi nei tre anni antecedenti quello di richiesta della
detrazione, e siano titolari di qualunque tipo di contratto di
locazione di unita' immobiliari adibite ad abitazione principale
degli stessi e situate nel nuovo comune di residenza, a non meno di
100 chilometri di distanza dal precedente e comunque al di fuori
della propria regione, spetta una detrazione, per i primi tre anni,
rapportata al periodo dell'anno durante il quale sussiste tale
destinazione, nei seguenti importi:
a) lire 1.920.000, se il reddito complessivo non supera lire 30
milioni;
b) lire 960.000, se il reddito complessivo supera lire 30
milioni ma non lire 60 milioni";
i) all'articolo 48-bis, comma 1, lettera a-bis), concernente la
determinazione del reddito del personale dipendente del Servizio
sanitario nazionale per l'attivita' libero-professionale intramuraria
esercitata presso studi professionali privati, le parole: "nella
misura del 90 per cento" sono sostituite dalle seguenti: "nella
misura del 75 per cento".
2. All'articolo 1 della legge 27 dicembre 1997, n. 449, concernente
detrazioni per interventi di ristrutturazione del patrimonio edilizio
privato, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) al comma 1, terzo periodo, dopo le parole: "alla eliminazione
delle barriere architettoniche," sono inserite le seguenti: "aventi
ad oggetto ascensori e montacarichi, alla realizzazione di ogni
strumento che, attraverso la comunicazione, la robotica e ogni altro
mezzo di tecnologia piu' avanzata, sia adatto a favorire la mobilita'
interna ed esterna all'abitazione per le persone portatrici di
handicap in situazioni di gravita', ai sensi dell'articolo 3, comma
3, della legge 5 febbraio 1992, n. 104, all'adozione di misure
finalizzate a prevenire il rischio del compimento di atti illeciti da
parte di terzi," e dopo le parole: "sulle parti strutturali" sono
aggiunte le seguenti: ",e all'esecuzione di opere volte ad evitare
gli infortuni domestici";
b) al comma 6, le parole: "nel periodo d'imposta in corso alla
data del 1° gennaio 2000" sono sostituite dalle seguenti: "nei
periodi d'imposta in corso alla data del 1° gennaio degli anni 2000 e
2001".
3. All'articolo 13 della legge 15 dicembre 1998, n. 441,
concernente norme per la diffusione e la valorizzazione
dell'imprenditoria giovanile in agricoltura, le parole: "nel periodo
d'imposta, 2000" sono sostituite dalle seguenti: "nei periodi
d'imposta 2000 e 2001 ".
4. Ai fini delle detrazioni di cui all'articolo 1 della legge 27
dicembre 1997, n. 449, per i lavori iniziati entro il 30 giugno 2000,
si considerano validamente presentate le comunicazioni di cui al
decreto del Ministro delle finanze 18 febbraio 1998, n. 41, trasmesse
entro novanta giorni dall'inizio dei lavori.
5. Ai fini della determinazione del reddito delle cooperative
edilizie a proprieta' indivisa si deduce un importo pari alla rendita
catastale di ciascuna unita' immobiliare adibita ad abitazione
principale dei soci assegnatari e delle relative pertinenze.
6. All'articolo 17 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n.
504, e successive modificazioni, il comma 3 e' abrogato.
7. All'articolo 6 della legge 23 dicembre 1999, n. 488, i commi 9,
10 e 11 sono abrogati.
8. Le disposizioni del comma 1, lettere a), e), numero 2), e h),
numeri 1) e 2), si applicano a decorrere dal periodo d'imposta 2000;
quelle di cui al medesimo comma, lettere b), c), d), e), numeri 1),
3), 4) e 5), f), g) e h), numero 3), e i), si applicano a decorrere
dal periodo d'imposta 2001. Le disposizioni dei commi 5 e 6 si
applicano a decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello in
corso alla data del 31 dicembre 1999.
9. Le modifiche apportate dalle disposizioni di cui al presente
titolo in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche
valgono ai fini della restituzione del drenaggio fiscale disciplinata
dall'articolo 3, comma 2, del decreto-legge 2 marzo 1989, n. 69,
convertito, con modificazioni, dalla legge 27 aprile 1989, n. 154, e
dall'articolo 9, comma 1, del decreto-legge 19 settembre 1992, n.
384, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 novembre 1992, n.
438.
10. In deroga all'articolo 17, comma 1, del decreto legislativo 9
luglio 1997, n. 241, e successive modificazioni, sono legittimi gli
atti compiuti dai sostituti di imposta che, nell'ipotesi in cui
abbiano impiegato somme proprie per corrispondere l'acconto di cui
all'articolo 1 del decreto-legge 30 settembre 2000, n. 268,
convertito, con modificazioni, dalla legge 23 novembre 2000, n. 354,
abbiano utilizzato il relativo credito in compensazione con i
versamenti da effettuare nel mese di dicembre 2000.