Art. 6.
Unita' di informazione finanziaria
1. Presso la Banca d'Italia e' istituita l'Unita' di informazione
finanziaria per l'Italia (UIF).
2. La UIF esercita le proprie funzioni in piena autonomia e
indipendenza. In attuazione di tali principi la Banca d'Italia
disciplina con regolamento l'organizzazione e il funzionamento della
UIF, ivi compresa la riservatezza delle informazioni acquisite. La
Banca d'Italia attribuisce alla UIF mezzi finanziari e risorse idonei
ad assicurare l'efficace perseguimento dei suoi fini istituzionali.
3. Il Direttore della UIF, al quale compete in autonomia la
responsabilita' della gestione, e' nominato con provvedimento del
Direttorio della Banca d'Italia, su proposta del Governatore della
medesima Banca d'Italia, tra persone dotate di adeguati requisiti di
onorabilita', professionalita' e conoscenza del sistema finanziario.
Il mandato ha la durata di cinque anni ed e' rinnovabile una sola
volta.
4. Per l'efficace svolgimento dei compiti fissati dalla legge e
dagli obblighi internazionali, presso la UIF e' costituito un
Comitato di esperti del quale fanno parte il Direttore e quattro
membri, dotati di adeguati requisiti di onorabilita' e
professionalita'. I membri del Comitato sono nominati, nel rispetto
del principio dell'equilibrio di genere, con decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze, sentito il Governatore della Banca
d'Italia, e restano in carica tre anni, rinnovabili per altri tre. La
partecipazione al Comitato non da' luogo a compensi, ne' a rimborso
spese. Il Comitato e' convocato dal Direttore della UIF con cadenza
almeno semestrale. Esso cura la redazione di un parere sull'azione
dell'UIF che forma parte integrante della documentazione trasmessa
alle Commissioni parlamentari ai sensi del comma 5.
5. Il Direttore della UIF, per il tramite del Ministro
dell'economia e delle finanze, trasmette annualmente alle competenti
Commissioni parlamentari un rapporto sull'attivita' svolta unitamente
a una relazione della Banca d'Italia in merito ai mezzi finanziari e
alle risorse attribuite all'UIF.
6. La UIF svolge le seguenti attivita':
a) analizza i flussi finanziari al fine di individuare e
prevenire fenomeni di riciclaggio di denaro o di finanziamento del
terrorismo;
b) riceve le segnalazioni di operazioni sospette di cui
all'articolo 41 e ne effettua l'analisi finanziaria;
c) acquisisce ulteriori dati e informazioni, finalizzati allo
svolgimento delle proprie funzioni istituzionali, presso i soggetti
tenuti alle segnalazioni di operazioni sospette di cui all'articolo
41;
d) riceve le comunicazioni dei dati aggregati di cui all'articolo
40;
e) si avvale dei dati contenuti nell'anagrafe dei conti e dei
depositi di cui all'articolo 20, comma 4, della legge 30 dicembre
1991, n. 413, e nell'anagrafe tributaria di cui all'articolo 37 del
decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni,
dalla legge 4 agosto 2006, n. 248;
7. La UIF, avvalendosi delle informazioni raccolte nello
svolgimento delle proprie attivita':
a) svolge analisi e studi su singole anomalie, riferibili a
ipotesi di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo, su
specifici settori dell'economia ritenuti a rischio, su categorie di
strumenti di pagamento e su specifiche realta' economiche
territoriali;
b) elabora e diffonde modelli e schemi rappresentativi di
comportamenti anomali sul piano economico e finanziario riferibili a
possibili attivita' di riciclaggio o di finanziamento del
terrorismo;
c) puo' sospendere, anche su richiesta del Nucleo speciale di
polizia valutaria della Guardia di finanza, della DIA e
dell'autorita' giudiziaria, per un massimo di cinque giorni
lavorativi, sempre che cio' non pregiudichi il corso delle indagini,
operazioni sospette di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo,
dandone immediata notizia a tali organi.
Note all'art. 6:
- Il testo del comma 4 dell'art. 20 della legge n. 413
del 1991, e' il seguente:
«4. Con decreto del Ministro del tesoro, di concerto
con i Ministri dell'interno e delle finanze, da emanare
entro sessanta giorni dalla data di entrata in vigore della
presente legge, sono stabilite, con il massimo di elementi
di riservatezza, la destinazione e le modalita' delle
comunicazioni da parte delle aziende ed istituti di credito
e dell'Amministrazione postale nonche' delle societa'
fiduciarie e di altro intermediario finanziario dei dati
identificativi, compreso il codice fiscale, di ogni
soggetto che intrattenga con loro rapporti di conto o
deposito o che comunque possa disporre del medesimo,
nonche' i criteri per le relative utilizzazioni.».
- Si riporta il testo dell'art. 37, del decreto-legge
n. 223 del 2006, convertito, con modificazioni, dalla legge
n. 248 del 2006, come modificato dal presente decreto:
«Art. 37 (Disposizioni in tema di accertamento,
semplificazione e altre misure di carattere finanziario). -
1. All'art. 23, comma 1, del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, dopo le parole: "le
persone fisiche che esercitano arti o professioni," sono
inserite le seguenti: "il curatore fallimentare, il
commissario liquidatore".
2. Con effetto dal periodo d'imposta per il quale il
termine di presentazione della dichiarazione scade
successivamente alla data di entrata in vigore del presente
decreto, all'art. 10 della legge 8 maggio 1998, n. 146,
sono apportate le seguenti modificazioni:
a) i commi 2 e 3 sono abrogati;
b) nel comma 3-bis le parole "ai commi 2 e 3" sono
sostituite dalle seguenti: "al comma 1";
c) al comma 4 le parole "dei commi 1, 2 e 3" sono
sostituite dalle seguenti: «del comma 1».
3. Relativamente al primo periodo d'imposta per il
quale il termine di presentazione della dichiarazione scade
successivamente alla data di entrata in vigore del presente
decreto, l'adeguamento alle risultanze degli studi di
settore, ai sensi dell'art. 2 del regolamento di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 31 maggio 1999, n.
195, puo' essere effettuato entro il predetto termine, alle
condizioni e con le modalita' ivi previste.
4. All'art. 7 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, sono apportate le
seguenti modifiche:
a) al sesto comma, dopo le parole: "1.500 euro" sono
aggiunte le seguenti: "; l'esistenza dei rapporti, nonche'
la natura degli stessi sono comunicate all'anagrafe
tributaria, ed archiviate in apposita sezione, con
l'indicazione dei dati anagrafici dei titolari, compreso il
codice fiscale";
b) all'undicesimo comma, terzo periodo, dopo le
parole: "Le rilevazioni e le evidenziazioni" sono inserite
le seguenti: ", nonche' le comunicazioni" ed e' aggiunto,
in fine, il seguente periodo: "Le informazioni comunicate
sono altresi' utilizzabili per le attivita' connesse alla
riscossione mediante ruolo, nonche' dai soggetti di cui
all'art. 4, comma 2, lettere a), b), c) ed e), del
regolamento di cui al decreto del Ministro del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica 4 agosto 2000, n.
269, ai fini dell'espletamento degli accertamenti
finalizzati alla ricerca e all'acquisizione della prova e
delle fonti di prova nel corso di un procedimento penale,
sia in fase di indagini preliminari, sia nelle fasi
processuali successive, ovvero degli accertamenti di
carattere patrimoniale per le finalita' di prevenzione
previste da specifiche disposizioni di legge e per
l'applicazione delle misure di prevenzione.".
5. Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle
entrate, da emanare ai sensi dell'art. 7, undicesimo comma,
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 605, sono definite le specifiche tecniche, le
modalita' ed i termini per la comunicazione delle
informazioni di cui al sesto comma dell'art. 7 del decreto
del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605,
relative ai rapporti posti in essere a decorrere dal
1° gennaio 2005, ancorche' cessati, nonche' per
l'aggiornamento periodico delle medesime informazioni.
6. All'art. 10 del decreto legislativo 18 dicembre
1997, n. 471, sono apportate le seguenti modifiche:
a) al comma 1:
1) dopo le parole: "Se viene omessa la
trasmissione" sono inserite le seguenti: "dei dati, delle
notizie, e";
2) le parole: "alle banche" sono sostituite dalle
seguenti: "ai sensi dell'art. 32, primo comma, numero 7,
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 600, e dell'art. 51, secondo comma, numero 7, del
decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.
633";
b) dopo il comma 1 e' inserito il seguente:
"1-bis. La sanzione prevista al comma 1 si applica nel
caso di violazione degli obblighi di comunicazione previsti
dall'art. 7, sesto comma, del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 605.".
7. All'art. 8, primo comma, del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, le parole
"individuazione del soggetto" e' inserita la seguente:
"ovvero".
8. In attesa dell'introduzione della normativa sulla
fatturazione informatica, all'art. 8-bis del regolamento di
cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio
1998, n. 322, sono apportate le modificazioni:
a) dopo il comma 4 e' inserito il seguente:
"4-bis. Entro sessanta giorni dal termine previsto per
la presentazione della comunicazione di cui ai precedenti
commi, il contribuente presenta l'elenco dei soggetti nei
cui confronti sono state emesse fatture nell'anno cui si
riferisce la comunicazione nonche', in relazione al
medesimo periodo, l'elenco dei soggetti titolari di partita
IVA da cui sono effettuati acquisti rilevanti ai fini
dell'applicazione dell'imposta sul valore aggiunto. Per
ciascun soggetto sono indicati il codice fiscale e
l'importo complessivo delle operazioni effettuate, al netto
delle relative note di variazione, con la evidenziazione
dell'imponibile, dell'imposta, nonche' dell'importo delle
operazioni non imponibili e di quelle esenti. Con
provvedimento del direttore delle entrate, da pubblicare
nella Gazzetta Ufficiale:
a) individuati gli elementi informativi da indicare
negli elenchi previsti dal presente comma, nonche' le
modalita' per la presentazione, esclusivamente in via
telematica, degli stessi;
b) il termine di cui al primo periodo del presente
comma puo' essere differito per esigenze di natura
esclusivamente tecnica, ovvero relativamente a particolari
tipologie di contribuenti, anche in considerazione della
dimensione dei dati da trasmettere.";
b) il comma 6 e' sostituito dal seguente:
"6. Per l'omissione della comunicazione ovvero degli
elenchi, nonche' per l'invio degli stessi con dati non
veritieri, si applicano le disposizioni previste dall'art.
11 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471.".
9. Per il periodo d'imposta in corso alla data di
entrata in vigore del presente decreto l'elenco dei
soggetti nei cui confronti sono state emesse fatture
comprende i soli titolari di partita IVA.
10. Al regolamento di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) all'art. 1, comma 1, primo periodo, le parole: "15
febbraio" sono sostituite dalle seguenti: "31 gennaio";
inoltre, dopo le parole "non coincidente con l'anno
solare," sono inserite le seguenti: "relative ai soggetti
di cui all'art. 2, comma 2,";
b) all'art. 2:
1) al comma 1 le parole: "tra il 1° maggio ed il
31 luglio ovvero in via telematica entro il 31 ottobre"
sono sostituite dalle seguenti: "tra il 1° maggio ed il
30 giugno ovvero in via telematica entro il 31 luglio";
2) al comma 2 le parole: "di cui all'art. 3:" sono
sostituite dalle seguenti: "di cui all'art. 3 in via
telematica, entro l'ultimo giorno del settimo mese
successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta.";
inoltre sono abrogate le lettere a) e b);
c) all'art. 3:
1) al comma 1 il terzo periodo e' soppresso;
2) al Comma 2, primo periodo, sono soppresse le
parole: "con esclusione delle persone fisiche che hanno
realizzato nel medesimo periodo un volume di affari
inferiore o uguale ad euro 10.000"; in fine al medesimo
periodo sono aggiunte le seguenti parole: "e dei
parametri";
3) al comma 7 le parole: "entro cinque mesi", ovunque
ricorrono, sono sostituite dalle seguenti: "entro quattro
mesi";
d) all'art. 4:
1) al comma 3-bis le parole: "entro il 30 settembre"
sono sostituite dalle seguenti: "entro il 31 marzo";
2) al comma 4-bis le parole: "entro il 31 ottobre"
sono sostituite dalle seguenti: "entro il 31 marzo";
3) al comma 6-quater le parole: "entro il 15 marzo"
sono sostituite dalle seguenti: "entro il 28 febbraio";
e) all'art. 5:
1) al comma 1 le parole: ", per il tramite di una
banca o un ufficio postale, ovvero entro l'ultimo giorno
del decimo mese successivo", ovunque ricorrano, sono
soppresse;
2) al comma 4 le parole: "del decimo" sono
sostituite dalle seguenti: "del settimo";
f) all'art. 5-bis "per il tramite di una banca o un
ufficio postale, ovvero entro l'ultimo giorno del decimo
mese", ovunque ricorrano, sono soppresse;
g) all'art. 8, comma 1, le parole: "ovvero, in caso
di presentazione in via telematica, entro il 31 ottobre di
ciascun anno" sono sostituite dalle seguenti: ", in via
telematica".
11. All'art. 17, comma 1, del regolamento di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 7 dicembre 2001, n.
435, il numero "20", ovunque ricorra, e' sostituito dal
seguente: "16".
12. Al regolamento di cui al decreto del Ministro delle
finanze 31 maggio 1999, n. 164, sono apportate le seguenti
modificazioni:
a) all'art. 13, comma 1, lettera b) le parole: "15
giugno" sono sostituite dalle seguenti: "mese di maggio";
b) all'art. 16, comma 1, lettera c), le parole:
"entro il 20 ottobre" sono sostituite dalle seguenti:
"entro il 31 luglio";
c) all'art. 17, comma 1, lettera c), le parole:
"entro il 20 ottobre" sono sostituite dalle seguenti:
"entro il 31 luglio".
13. All'art. 10, comma 2, del decreto legislativo
30 dicembre 1992, n. 504, le parole: "30 giugno", ovunque
ricorrano, e "20 dicembre" sono sostituite,
rispettivamente, dalle seguenti: "16 giugno" e "16
dicembre".
14. Le disposizioni di cui ai commi da 10 a 13
decorrono dal 1° maggio 2007.
14-bis. Resta ferma la disposizione di cui all'art. 40
del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, concernente
la adozione di regolamenti ministeriali nella materia ivi
indicata. I regolamenti previsti dal citato art. 40 del
decreto legislativo n. 241 del 1997 possono comunque essere
adottati qualora disposizioni legislative successive a
quelle contenute dal presente decreto regolino la materia,
a meno che la legge successiva non lo escluda
espressamente.
15. Al decreto del Presidente della Repubblica
26 ottobre 1972, n. 633, dopo l'art. 32 e' inserito il
seguente:
"Art. 32-bis (Contribuenti minimi in franchigia). - 1.
I contribuenti persone fisiche esercenti attivita'
commerciali, agricole e professionali che, nell'anno solare
precedente, hanno realizzato o, in caso di inizio di
attivita', prevedono di realizzare un volume di affari non
superiore a 7.000 euro, e non hanno effettuato o prevedono
di non effettuare cessioni all'esportazione, sono esonerati
dal versamento dell'imposta e da tutti gli altri obblighi
previsti dal presente decreto, ad eccezione degli obblighi
di numerazione e di conservazione delle fatture di acquisto
e delle bollette doganali e di certificazione e
comunicazione telematica dei corrispettivi.
2. I soggetti di cui al comma 1 non possono addebitare
l'imposta a titolo di rivalsa e non hanno diritto alla
detrazione dell'imposta assolta sugli acquisti, anche
intracomunitari, e sulle importazioni.
3. Sono esclusi dal regime della franchigia i soggetti
passivi che si avvalgono di regimi speciali di
determinazione dell'imposta e i soggetti non residenti.
4. Le disposizioni del presente articolo non si
applicano ai soggetti che in via esclusiva o prevalente
effettuano cessioni di fabbricati o porzioni di fabbricato,
di terreni edificabili di cui all'art. 10, n. 8), del
presente decreto e di mezzi di trasporto nuovi di cui
all'art. 53, comma 1, del decreto-legge 30 agosto 1993, n.
331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre
1993, n. 427.
5. A seguito della prima comunicazione dei dati,
prevista dal decreto direttoriale di cui al comma 15,
l'ufficio attribuisce un numero speciale di partita IVA.
6. I soggetti che, nell'intraprendere l'esercizio di
imprese, arti o professioni, ritengono di versare nelle
condizioni del comma 1 ne fanno comunicazione all'Agenzia
delle entrate con la dichiarazione di inizio attivita' di
cui all'art. 35.
7. I soggetti che rientrano nel regime di cui al
presente articolo possono optare per l'applicazione
dell'imposta nei modi ordinari. L'opzione, valida per
almeno un triennio, e' comunicata con la prima
dichiarazione annuale da presentare successivamente alla
scelta operata. Trascorso il periodo minimo di permanenza
nel regime normale, l'opzione resta valida per ciascun anno
successivo, fino a quando permane la concreta applicazione
della scelta operata. La revoca e' comunicata con le stesse
modalita' dell'opzione ed ha effetto dall'anno in corso.
8. L'applicazione del regime di franchigia comporta la
rettifica della detrazione ai sensi dell'art. 19-bis2. La
stessa rettifica si applica se il contribuente transita,
anche per opzione, al regime ordinario dell'imposta. In
relazione al mutato regime fiscale delle stesse, l'imposta
dovuta per effetto della rettifica di cui all'art. 9-bis2
e' versata in tre rate annuali da corrispondere entro il
termine previsto per il versamento del saldo a decorrere
dall'anno nel quale e' intervenuta la modifica. La prima
rata e' versata entro il 27 dicembre 2006. Il debito puo'
essere estinto anche mediante compensazione ai sensi
dell'art. 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241,
ovvero con l'utilizzo di eventuali crediti risultanti dalle
liquidazioni periodiche. Il mancato versamento di ogni
singola rata comporta l'applicazione dell'art. 13 del
decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, e costituisce
titolo per la riscossione coattiva.
9. Nell'ultima dichiarazione annuale in cui l'imposta
e' applicata nei modi ordinari si tiene conto anche
dell'imposta dovuta relativa alle operazioni indicate
nell'ultimo comma dell'art. 6 per le quali non si e' ancora
verificata l'esigibilita'.
10. Ferme restando le ipotesi di rimborso previste
dall'art. 30, l'eccedenza detraibile emergente dall'ultima
dichiarazione annuale IVA presentata dai soggetti di cui al
comma 1 e' utilizzata in compensazione ai sensi dell'art.
17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e
successive modificazioni.
11. I soggetti di cui al comma 1, per gli acquisti
intracomunitari e per le altre operazioni per le quali
risultano debitori dell'imposta, integrano la fattura con
l'indicazione dell'aliquota e della relativa imposta, che
versano entro il giorno 16 del mese successivo a quello di
effettuazione delle operazioni.
12. I soggetti ai quali si applica il regime fiscale di
cui al presente articolo trasmettono telematicamente
all'Agenzia delle entrate l'ammontare complessivo delle
operazioni effettuate.
13. I contribuenti in regime di franchigia possono
farsi assistere negli adempimenti tributari dall'ufficio
locale dell'Agenzia delle entrate competente in ragione del
domicilio fiscale. In tal caso devono munirsi di una
apparecchiatura informatica, corredata di accessori idonei,
da utilizzare per la connessione con il sistema informativo
dell'Agenzia delle entrate.
14. Il regime di cui al presente articolo cessa di
avere efficacia ed il contribuente e' assoggettato alla
disciplina di determinazione dell'imposta sul valore
aggiunto nei modi ordinari:
a) a decorrere dall'anno solare successivo a quello
in cui risulta superato uno dei limiti di cui al comma 1;
b) a decorrere dallo stesso anno solare in cui il
volume d'affari dichiarato dal contribuente o rettificato
dall'ufficio supera il limite di cui al comma 1 del
cinquanta per cento del limite stesso; in tal caso sara'
dovuta l'imposta relativa ai corrispettivi delle operazioni
imponibili effettuate nell'intero anno solare, salvo il
diritto alla detrazione dell'imposta sugli acquisti
relativi al medesimo periodo.
15. Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle
entrate sono stabilite le modalita' da osservare in
occasione dell'opzione per il regime ordinario, i termini e
le procedure di applicazione delle disposizioni del
presente articolo.".
16. All'art. 41, comma 2-bis, del decreto-legge
30 agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni,
dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, dopo le parole "Stato
membro", sono aggiunte le seguenti "nonche' le cessioni di
beni effettuate dai soggetti che applicano il regime di
franchigia di cui all'art. 32-bis del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633.".
17. Le disposizioni di cui ai commi 15 e 16 si
applicano a partire dal periodo di imposta successivo a
quello in corso alla data di entrata in vigore del presente
decreto.
18. All'art. 35 del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dopo il comma 15 sono
aggiunti, in fine, i seguenti commi:
"15-bis. L'attribuzione del numero di partita IVA
determina la esecuzione di riscontri automatizzati per la
individuazione di elementi di rischio connessi al rilascio
dello stesso nonche' l'eventuale effettuazione di accessi
nel luogo di esercizio dell'attivita', avvalendosi dei
poteri previsti dal presente decreto.
15-ter. Con provvedimento del direttore dell'Agenzia
delle entrate sono individuate:
a) specifiche informazioni da richiedere all'atto
della dichiarazione di inizio di attivita';
b) tipologie di contribuenti per i quali
l'attribuzione del numero di partita IVA determina la
possibilita' di effettuare gli acquisti di cui all'art. 38
del decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con
modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, e
successive modificazioni, a condizione che sia rilasciata
polizza fideiussoria o fideiussione bancaria per la durata
di tre anni dalla data del rilascio e per un importo
rapportato al volume d'affari presunto e comunque non
inferiore a 50.000 euro.".
19. Le disposizioni di cui al comma 18 si applicano
alle richieste di attribuzione del numero di partita IVA
effettuate a decorrere dal 1° novembre 2006.
20. L'Agenzia delle entrate e la Guardia di finanza
programmano specifici controlli mirati, relativi ai
contribuenti ai quali e' attribuito il numero di partita
IVA, anche in data antecedente a quella di decorrenza della
disposizione di cui al comma 18.
21. In attuazione delle disposizioni di cui all'art. 50
del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, come
modificato dal decreto legislativo 4 aprile 2006, n. 159,
ed al fine di ridurre gli adempimenti dei contribuenti, le
camere di commercio, industria, artigianato ed agricoltura
comunicano all'anagrafe tributaria, senza oneri per lo
Stato, in formato elettronico elaborabile, i dati e le
notizie contenuti nelle domande di iscrizione, variazione e
cancellazione, di cui alla lettera f), del primo
comma dell'art. 6 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, anche se relative a
singole unita' locali, nonche' i dati dei bilanci di
esercizio depositati.
21-bis. Con decreto del Presidente del Consiglio dei
Ministri da emanare, ai sensi dell'art. 71 del codice
dell'amministrazione digitale, di cui al decreto
legislativo 7 marzo 2005, n. 82, e successive
modificazioni, di concerto con il Ministro dello sviluppo
economico, sentita l'Agenzia delle entrate, entro il
31 dicembre 2007, sono stabilite le specifiche tecniche del
formato elettronico elaborabile per la presentazione dei
bilanci di esercizio e degli altri atti al registro delle
imprese ed e' fissata la data, comunque non successiva al
31 marzo 2008, a decorrere dalla quale diventa obbligatoria
l'adozione di tale modalita' di presentazione.
22. Fino alla realizzazione delle modalita' tecniche di
deposito degli atti in formato elettronico elaborabile, le
camere di commercio, industria, artigianato ed agricoltura
forniranno le informazioni di cui al comma 21, senza oneri
per lo Stato, nel formato elettronico disponibile.
23. Con decreto interdirigenziale dell'Agenzia delle
entrate e del Ministero dello sviluppo economico sono
stabiliti i termine e le modalita' delle trasmissioni
nonche' le specifiche tecniche del formato dei dati. La
prima trasmissione e' effettuata entro il 31 ottobre 2006.
24. All'art. 43 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, dopo il secondo
comma e' inserito il seguente:
"In caso di violazione che comporta obbligo di denuncia
ai sensi dell'art. 331 del codice di procedura penale per
uno dei reati previsti dal decreto legislativo 10 marzo
2000, n. 74, i termini di cui ai commi precedenti sono
raddoppiati relativamente al periodo di imposta in cui e'
stata commessa la violazione.".
25. All'art. 57 del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dopo il secondo
comma e' inserito il seguente:
"In caso di violazione che comporta obbligo di denuncia
ai sensi dell'art. 331 del codice di procedura penale per
uno dei reati previsti dal decreto legislativo 10 marzo
2000, n. 74, i termini di cui ai commi precedenti sono
raddoppiati relativamente al periodo di imposta in cui e'
stata commessa la violazione.".
26. Le disposizioni di cui ai commi 24 e 25 si
applicano a decorrere dal periodo d'imposta per il quale
alla data di entrata in vigore del presente decreto sono
ancora pendenti i termini di cui al primo e secondo
comma dell'art. 43 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600 e dell'art. 57 del
decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.
633.
27. All'art. 60 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) dopo la lettera b) del primo comma e' inserita la
seguente: "b-bis) se il consegnatario non e' il
destinatario dell'atto o dell'avviso, il messo consegna o
deposita la copia dell'atto da notificare in busta che
provvede a sigillare e su cui trascrive il numero
cronologico della notificazione, dandone atto nella
relazione in calce all'originale e alla copia dell'atto
stesso. Sulla busta non sono apposti segni o indicazioni
dai quali possa desumersi il contenuto dell'atto. Il
consegnatario deve sottoscrivere una ricevuta e il messo
da' notizia dell'avvenuta notificazione dell'atto o
dell'avviso, a mezzo di lettera raccomandata;";
b) nella lettera e) del primo comma, dopo le parole:
"l'avviso del deposito prescritto dall'art. 140 del codice
di procedura civile" sono inserite le seguenti: ", in busta
chiusa e sigillata,";
c) dopo la lettera e) del primo comma e' inserita la
seguente: "e-bis) e' facolta' del contribuente che non ha
la residenza nello Stato e non vi ha eletto domicilio ai
sensi della lettera d), o che non abbia costituito un
rappresentante fiscale, comunicare al competente ufficio
locale, con le modalita' di cui alla stessa lettera d),
l'indirizzo estero per la notificazione degli avvisi e
degli altri atti che lo riguardano; salvo il caso di
consegna dell'atto o dell'avviso in mani proprie, la
notificazione degli avvisi o degli atti e' eseguita
mediante spedizione a mezzo di lettera raccomandata con
avviso di ricevimento;";
d) il secondo comma e' sostituito dal seguente:
"L'elezione di domicilio non risultante dalla dichiarazione
annuale ha effetto dal trentesimo giorno successivo a
quello della data di ricevimento delle comunicazioni
previste alla lettera d) ed alla lettera e-bis) del
comma precedente.";
e) al terzo comma le parole: "dal sessantesimo giorno
successivo a quello dell'avvenuta variazione anagrafica"
sono sostituite dalle seguenti: "dal trentesimo giorno
successivo a quello dell'avvenuta variazione anagrafica";
f) dopo il terzo comma e' aggiunto il seguente:
"Qualunque notificazione a mezzo del servizio postale si
considera fatta nella data della spedizione; i termini che
hanno inizio dalla notificazione decorrono dalla data in
cui l'atto e' ricevuto.".
28. Nell'art. 16 del decreto legislativo 31 dicembre
1992, n. 546, sono apportate le seguenti modifiche:
a) al comma 1, dopo le parole: "con avviso di
ricevimento" sono inserite le seguenti: ", sul quale non
sono apposti segni o indicazioni dai quali possa desumersi
il contenuto dell'avviso.";
b) al comma 3, dopo le parole: "con avviso di
ricevimento" sono inserite le seguenti: ", sul quale non
sono apposti segni o indicazioni dai quali possa desumersi
il contenuto dell'atto,".
29. Fuori dei casi previsti all'art. 11, comma 1,
lettere a) e b), del decreto legislativo 18 dicembre 1997,
n. 471, sono punite con la sanzione amministrativa
pecuniaria da 258 euro a 2065 euro la mancata restituzione
dei questionari inviati nell'esercizio dei poteri di cui
all'art. 2, comma 4, del decreto legislativo 19 marzo 2001,
n. 68, o la loro restituzione con risposte incomplete o non
veritiere, nonche' l'inottemperanza all'invito a comparire
fatto sulla base dei medesimi poteri.
30. Per la constatazione e l'irrogazione della sanzione
di cui al comma 29 si applicano le disposizioni di cui alla
legge 24 novembre 1981, n. 689:
31. All'art. 36 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, le parole "nonche'
gli organi giurisdizionali civili e amministrativi" sono
sostituite dalle seguenti: "nonche' gli organi
giurisdizionali, requirenti e giudicanti, penali, civili e
amministrativi e, previa autorizzazione, gli organi di
polizia giudiziaria".
32. All'art. 32, primo comma, del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, sono
apportate le seguenti modificazioni:
a) al numero 4), dopo le parole: "nei loro confronti"
sono inserite le seguenti: "nonche' nei confronti di altri
contribuenti con i quali abbiano intrattenuto rapporti";
b) al numero 8), le parole: "nei confronti di
clienti, fornitori e prestatori di lavoro autonomo,
nominativamente indicati" sono sostituite dalle seguenti:
", rilevanti ai fini dell'accertamento, nei confronti di
loro clienti i, fornitori e prestatori di lavoro autonomo".
33. I soggetti di cui all'art. 22 del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633,
compresi quelli indicati all'art. 1, comma 429, della legge
30 dicembre 2004, n. 311, trasmettono telematicamente
all'Agenzia delle entrate, distintamente per ciascun punto
vendita, l'ammontare complessivo dei corrispettivi
giornalieri delle cessioni di beni e delle prestazioni di
servizi di cui agli articoli 2 e 3 del predetto decreto n.
633 del 1972.
34. Con provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle
entrate sono definite le modalita' tecniche e i termini per
la trasmissione telematica delle informazioni, nel quadro
delle regole tecniche di cui agli articoli 12, comma 5, e
71 del codice dell'amministrazione digitale, di cui al
decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, comprese quelle
previste dall'art. 24 del decreto del Presidente della
Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, i cui obblighi sono
sostituiti dalla trasmissione telematica di cui al
comma 33. Restano fermi gli obblighi di certificazione
fiscale dei corrispettivi previsti dall'art. 12 della legge
30 dicembre 1991, n. 413, e dal regolamento di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 21 dicembre 1996,
n. 696, nonche' di emissione della fattura su richiesta del
cliente, fatta eccezione per i soggetti indicati all'art.
1, commi da 429 a 430-bis, della legge 30 dicembre 2004, n.
311.
35. Ai contribuenti che optano per l'adattamento
tecnico degli apparecchi misuratori di cui all'art. 1 della
legge 26 gennaio 1983, n. 18, finalizzato alla trasmissione
telematica prevista dal comma 34 con il misuratore
medesimo, e' concesso un credito d'imposta di 100 euro,
utilizzabile in compensazione ai sensi dell'art. 17 del
decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241. Il credito
compete, a seguito dell'esecuzione dell'intervento tecnico
e del pagamento della relativa prestazione,
indipendentemente dal numero dei misuratori adattati.
36. Salva l'applicazione delle disposizioni concernenti
le violazioni degli obblighi di registrazione e di quelli
relativi alla contabilita', il mancato adempimento degli
obblighi previsti dai commi 33 e 34 e' punito con la
sanzione amministrativa da 1.000 a 4.000 euro.
37. L'efficacia delle disposizioni di cui ai commi 33,
34 e 35 decorre dalla data progressivamente individuata,
per singole categorie di contribuenti, con provvedimento
del Direttore dell'Agenzia delle entrate da adottare entro
il 1° giugno 2008.
37-bis. Gli apparecchi misuratori di cui all'art. 1
della legge 26 gennaio 1983, n. 18, immessi sul mercato a
decorrere dal 1° gennaio 2008 devono essere idonei alla
trasmissione telematica prevista dai commi 33 e seguenti.
Per detti apparecchi e' consentita la deduzione integrale
delle spese di acquisizione nell'esercizio in cui sono
state sostenute, anche in deroga a quanto stabilito
dall'art. 102, comma 5, del testo unico delle imposte sui
redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica
22 dicembre 1986, n. 917, e successive modificazioni. Gli
apparecchi misuratori di cui al presente comma non sono
soggetti alla verificazione periodica di cui al
provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate del
28 luglio 2003, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 221
del 23 settembre 2003. I soggetti che effettuano la
trasmissione telematica emettono scontrino non avente
valenza fiscale, secondo le modalita' stabilite con il
regolamento di cui al comma 37-ter.
37-ter. Con regolamento emanato ai sensi dell'art. 17,
comma 2, della legge 23 agosto 1988, n. 400, entro
centottanta giorni dalla data di entrata in vigore della
presente disposizione sono emanate disposizioni atte a
disciplinare le modalita' di rilascio delle certificazioni
dei corrispettivi, non aventi valore fiscale, in
correlazione alla trasmissione, in via telematica, dei
corrispettivi medesimi.
38. All'art. 67, comma 1, lettera b), del testo unico
delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, sono apportate
le seguenti modificazioni:
a) le parole "o donazione" sono soppresse;
b) in fine, e' aggiunto il seguente periodo: "In caso
di cessione a titolo oneroso di immobili ricevuti per
donazione, il predetto periodo di cinque anni decorre dalla
data di acquisto da parte del donante".
39. Nell'art. 68, comma 1, del testo unico delle
imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, dopo il primo periodo,
e' aggiunto il seguente: "Per gli immobili di cui alla
lettera b) del comma 1 dell'art. 67 acquisiti per donazione
si assume come prezzo di acquisto o costo di costruzione
quello sostenuto dal donante.".
40. La lettera a) dell'art. 25, comma 1, del decreto
del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602,
e' sostituita dalla seguente: "a) del terzo anno successivo
a quello di presentazione della dichiarazione, ovvero a
quello di scadenza del versamento dell'unica o ultima rata
se il termine per il versamento delle somme risultanti
dalla dichiarazione scade oltre il 31 dicembre dell'anno in
cui la dichiarazione e' presentata, per le somme che
risultano dovute a seguito dell'attivita' di liquidazione
prevista dall'art. 36-bis del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, nonche' del quarto
anno successivo a quello di presentazione della
dichiarazione del sostituto d'imposta per le somme che
risultare dovute ai sensi degli articoli 19 e 20 del testo
unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica
22 dicembre 1986, n. 917;".
41. Nel comma 1 degli articoli 19 e 20 del testo unico
delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, le parole
"iscrivendo a ruolo o rimborsando le maggiori o le minori
imposte entro il 31 dicembre del terzo anno successivo a
quello di presentazione della dichiarazione del sostituto
d'imposta" sono sostituite dalle seguenti "iscrivendo a
ruolo le maggiori imposte dovute ovvero rimborsando quelle
spettanti".
42. All'art. 2 del decreto legislativo 18 dicembre
1997, n. 462:
a) al comma 1 le parole ", entro il 31 dicembre del
secondo anno successivo a quello di presentazione della
dichiarazione" sono soppresse;
b) e' abrogato il comma 1-bis.
43. Per gli emolumenti arretrati per prestazioni di
lavoro dipendente di cui all'art. 17, comma 1, lettera b),
del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986,
n. 917, corrisposti a decorrere dal 1° gennaio 2004, per le
indennita' di fine rapporto, per le altre indennita' e
somme e per le indennita' equipollenti di cui all'art. 19
del medesimo decreto, corrisposte a decorrere dal
1° gennaio 2003, nonche' per le prestazioni pensionistiche
di cui all'art. 20 del medesimo decreto, corrisposte a
decorrere dal 1° gennaio 2003, non si procede
all'iscrizione a ruolo ed alla comunicazione di cui
all'art. 1, comma 412, della legge 30 dicembre 2004, n.
311, ne' all'effettuazione di rimborsi, se l'imposta
rispettivamente a debito o a credito e' inferiore a 100
euro.
44. La notifica delle cartelle di pagamento conseguenti
alle iscrizioni a ruolo previste dagli articoli 7, 8, 9,
14, 15 e 15 della legge 27 dicembre 2002, n. 289, e
successive modificazioni, e' eseguita, a
pena di decadenza, entro il 31 dicembre 2008. Entro il
medesimo termine e' eseguita la notifica delle cartelle di
pagamento relativa alle dichiarazioni di cui all'art. 36,
comma 2, lettere a) e b) del decreto legislativo
26 febbraio 1999, n. 46, nei confronti dei contribuenti che
hanno presentato dichiarazioni o effettuato versamenti ai
sensi dell'art. 9-bis della citata legge n. 289 del 2002.
45. All'art. 103, comma 1, del testo unico delle
imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) nel primo periodo, le parole "a un terzo del
costo" sono sostituite dalle parole "al 50 per cento del
costo";
b) nel secondo periodo, le parole "un decimo del
costo" sono sostituite dalle seguenti: "un diciottesimo del
costo".
46. Le disposizioni del comma 45 si applicano a
decorrere dal periodo d'imposta in corso alla data di
entrata in vigore del presente decreto anche per le quote
di ammortamento relative ai costi sostenuti nel corso dei
periodi di imposta precedenti. In riferimento ai brevetti
industriali, la disposizione del comma 45, lettera a), si
applica limitatamente ai brevetti registrati dalla data di
entrata in vigore del presente decreto ovvero nei cinque
anni precedenti.
47. All'art. 109, comma 4, del testo unico delle
imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, il secondo periodo
della lettera b) e' sostituito dal seguente: "Gli
ammortamenti dei beni materiali e immateriali, le altre
rettifiche di valore, gli accantonamenti, le spese relative
a studi e ricerche di sviluppo e le differenze tra i canoni
di locazione finanziaria di cui all'art. 102, comma 7, e la
somma degli ammortamenti dei beni acquisiti in locazione
finanziaria e degli interessi passivi che derivano dai
relativi contratti imputati a conto economico sono
deducibili se in un apposito prospetto della dichiarazione
dei redditi e' indicato il loro importo complessivo, i
valori civili e fiscali dei beni, delle spese di cui
all'art. 108, comma 1, e dei fondi.".
48. Le disposizioni del comma 47 si applicano alle
spese relative a studi e ricerche di sviluppo sostenute a
decorrere dal periodo di imposta successivo alla data di
entrata in vigore del presente decreto.
49. A partile dal 1° ottobre 2006, i soggetti titolari
di partita IVA sono tenuti ad utilizzare, anche tramite
intermediari, modalita' di pagamento telematiche delle
imposte, dei contributi e dei premi di cui all'art. 17,
comma 2, del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e
delle entrate spettanti agli enti ed alle casse
previdenziali di cui all'art. 28, comma 1, dello stesso
decreto legislativo n. 241 del 1997.
50. Gli interessi previsti per il rimborso di tributi
non producono in nessun caso interessi ai sensi dell'art.
1283 del codice civile.
51. Sono abrogate le disposizioni di cui all'art. 1,
commi da 499 a 518, nonche' del comma 519, secondo periodo,
della legge 23 dicembre 2005, n. 266.
52. Alla lettera b) del comma 1 dell'art. 67 del
decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, le parole "un
numero massimo di" sono soppresse.
53. A decorrere dall'anno 2007, e' soppresso l'obbligo
di presentazione della dichiarazione ai fini dell'imposta
comunale sugli immobili (ICI), di cui all'art. 10, comma 4,
del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, ovvero
della comunicazione prevista dall'art. 59, comma 1,
lettera l), n. 1), del decreto legislativo 15 dicembre
1997, n. 446. Restano fermi gli adempimenti attualmente
previsti in materia di riduzione dell'imposta. Fino alla
data di effettiva operativita' del sistema di circolazione
e fruizione dei dati catastali, da accertare con
provvedimento del direttore dell'Agenzia del territorio,
rimane in vigore l'obbligo di presentazione della
dichiarazione ai fini dell'ICI, di cui all'art. 10,
comma 4, del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504,
ovvero della comunicazione prevista dall'art. 59, comma 1,
lettera l) n. 1), del decreto legislativo 15 dicembre 1997,
n. 446. Resta fermo l'obbligo di presentazione della
dichiarazione nei casi in cui gli elementi rilevanti ai
fini dell'imposta dipendano da atti per i quali non sono
applicabili le procedure telematiche previste dall'art.
3-bis del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 463,
concernente la disciplina del modello unico informatico.
54. In attuazione delle disposizioni di cui all'art.
59, comma 7-bis, del decreto legislativo 7 marzo 2005, n.
82, come modificato dal decreto legislativo 4 aprile 2006,
n. 159, la circolazione e la fruizione della base dei dati
catastali gestita dall'Agenzia del territorio deve essere
assicurata entro il 31 dicembre 2006. Relativamente alle
regioni, alle province e ai comuni i costi a loro carico
per la circolazione e fruizione della base dei dati
catastali sono unicamente quelli di connessione.
55. L'imposta comunale sugli immobili puo' essere
liquidata in sede di dichiarazione ai fini delle imposte
sui redditi e puo' essere versata con le modalita' del Capo
III del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241. Con
provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate, da
emanare entro centoventi giorni dalla data di entrata in
vigore del presente decreto, sentita la conferenza
Stato-citta' ed autonomie locali, sono definiti i termini e
le modalita' per l'attuazione delle disposizioni contenute
nel presente comma.
56. Al comma 2 dell'art. 1 del decreto-legge
23 febbraio 2004, n. 41, convertito, con modificazioni,
dalla legge 23 aprile 2004, n. 104, sono aggiunti, in fine,
i seguenti periodi:
"Qualora le offerte in opzione siano inviate dagli enti
gestori agli aventi diritto, dopo un intervallo di tempo
superiore a sei mesi rispetto alla valutazione dell'Agenzia
del territorio, i coefficienti di abbattimento da applicare
dovranno essere quelli pubblicati in epoca immediatamente
successiva alla data della valutazione stessa, al fine di
garantire che il prezzo delle unita' immobiliari offerte in
opzione sia effettivamente corrispondente in termini reali
ai valori di mercato del mese di ottobre 2001. I
coefficienti di abbattimento sono calcolati e pubblicati
fino a quelli relativi al secondo semestre 2005.".
57. Per la copertura delle minori entrate derivanti
dall'emanazione dei decreti legislativi di recepimento
della direttiva 2003/123/CE del Consiglio del 22 dicembre
2003, recante modifica alla direttiva 90/435/CE7,
concernente il regime fiscale comune applicabile alle
societa' madri e figlie di Stati membri diversi, pari a 16
milioni di euro per ciascuno degli anni 2006 e 2007, a 13
milioni di euro per l'anno 2008, ed a 23 milioni di euro a
decorrere dall'anno 2009, si provvede, per l'anno 2006,
mediante utilizzo delle risorse relative all'autorizzazione
di spesa di cui alla legge 16 aprile 1987, n. 183, che, a
tal fine, sono versate nell'anno stesso all'entrata del
bilancio dello Stato, per gli anni 2007 e 2008, mediante
corrispondente riduzione della predetta autorizzazione di
spesa di cui alla legge 16 aprile 1987, n. 183, e per gli
anni successivi mediante utilizzo di parte delle maggiori
entrate recate dal presente decreto.».
- Per il testo dell'art. 37 del decreto-legge n. 223
del 2006 si vedano le note all'art. 6.