Art. 4 
 
                              Requisiti 
 
  1. Il contribuente che aderisce al regime deve essere  dotato,  nel
rispetto della sua autonomia di scelta delle soluzioni  organizzative
piu' adeguate per il perseguimento  dei  relativi  obiettivi,  di  un
efficace sistema di rilevazione, misurazione,  gestione  e  controllo
del rischio fiscale, inserito nel contesto  del  sistema  di  governo
aziendale e di  controllo  interno.  Fermo  il  fedele  e  tempestivo
adempimento degli obblighi tributari, il sistema deve assicurare: 
  a) una chiara attribuzione di ruoli e  responsabilita'  ai  diversi
settori dell'organizzazione dei contribuenti in relazione  ai  rischi
fiscali; 
  b) efficaci  procedure  di  rilevazione,  misurazione,  gestione  e
controllo dei rischi fiscali il cui rispetto sia garantito a tutti  i
livelli aziendali; 
  c)  efficaci  procedure  per   rimediare   ad   eventuali   carenze
riscontrate nel suo funzionamento e  attivare  le  necessarie  azioni
correttive. 
  2. Il sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del
rischio fiscale prevede, con cadenza almeno annuale, l'invio  di  una
relazione agli organi  di  gestione  per  l'esame  e  le  valutazioni
conseguenti. La relazione illustra, per gli adempimenti tributari, le
verifiche effettuate e i risultati emersi,  le  misure  adottate  per
rimediare  a  eventuali  carenze  rilevate,  nonche'   le   attivita'
pianificate.