Art. 35
Gestione delle uscite
1. La gestione delle uscite si attua attraverso le fasi dell'impegno,
della liquidazione, dell'ordinazione e del pagamento.
2. L'impegno di spesa consiste nell'autorizzazione a impiegare le
risorse finanziarie disponibili con cui, a seguito di obbligazione
giuridicamente perfezionata, sono determinati la somma da pagare, il
soggetto creditore e la ragione.
3. Costituiscono economie le minori spese sostenute rispetto agli
impegni assunti nel corso dell'esercizio, verificate alla conclusione
della fase della liquidazione.
4. La liquidazione costituisce la fase del procedimento di spesa con
cui, in base ai documenti e ai titoli comprovanti il diritto del
creditore, si determina la somma da pagare nei limiti dell'ammontare
dell'impegno assunto.
5. La liquidazione compete all'ufficio amministrazione ed e' disposta
sulla base della documentazione necessaria a comprovare il diritto
del creditore, a seguito del riscontro operato sulla regolarita'
della fornitura o della prestazione e sulla rispondenza della stessa
ai requisiti quantitativi e qualitativi, ai termini e alle condizioni
pattuiti.
6. Il pagamento delle spese e' ordinato entro i limiti delle
previsioni di cassa, mediante l'emissione di mandati numerati in
ordine progressivo e contrassegnati da evidenze informatiche del
capitolo, tratti sull'istituto incaricato del servizio di cassa.
7. I mandati di pagamento sono firmati dal capo del servizio
amministrativo e contengono almeno i seguenti elementi:
a) il numero progressivo del mandato per esercizio finanziario;
b) la data di emissione;
c) il capitolo su cui la spesa e' imputata e la relativa
disponibilita', distintamente per competenza o residui;
d) la codifica;
e) l'indicazione del creditore e dell'eventuale persona diversa dal
creditore tenuta a rilasciare quietanza, nonche', ove richiesto, il
codice fiscale o la partita IVA;
f) l'ammontare della somma dovuta e la scadenza, nei casi in cui essa
sia prevista dalla legge o sia stata concordata con il creditore;
g) la causale e gli estremi dell'atto esecutivo che legittima
l'erogazione della spesa;
h) le eventuali piu' favorevoli modalita' di pagamento se richieste
dal creditore;
i) l'enunciazione del rispetto degli eventuali vincoli di
destinazione.
8. L'istituto di cui all'articolo 41 effettua i pagamenti derivanti
da obblighi tributari, da somme iscritte a ruolo, da delegazioni di
pagamento e da altri obblighi di legge, anche in assenza della
preventiva emissione del relativo mandato di pagamento. Entro dieci
giorni e comunque non oltre il termine del mese successivo a quello
in cui i pagamenti sono stati effettuati dall'istituto, l'ente emette
il relativo mandato di pagamento ai fini della regolarizzazione.
9. I mandati di pagamento che si riferiscono alla competenza sono
tenuti distinti da quelli relativi ai residui.
10. I mandati di pagamento non pagati entro il termine dell'esercizio
sono restituiti dall'istituto al Circolo per il pagamento in conto
residui.
11. Le uscite impegnate e non ordinate e quelle ordinate e non pagate
costituiscono i residui passivi da iscriversi in un apposito registro
e nel bilancio di previsione dell'esercizio successivo.
12. Ogni mandato di pagamento e' corredato, a seconda dei casi, di
documenti comprovanti la regolare esecuzione dei lavori, forniture e
servizi, dei buoni di carico, quando si tratta di magazzino, della
copia degli atti d'impegno o dell'annotazione degli estremi dell'atto
di impegno, delle note di liquidazione e di ogni altro documento che
giustifichi la spesa. La documentazione della spesa e' allegata al
mandato di pagamento successivamente alla sua estinzione ed e'
conservata agli atti per non meno di dieci anni.
13. Il Circolo puo' provvedere ai pagamenti mediante mandati
informatici, da effettuarsi nel rispetto delle norme contenute nel
decreto del Presidente della Repubblica 20 aprile 1994, n. 367, e
successive modificazioni.
14. Il Circolo puo' disporre, su richiesta scritta del creditore e
con spese a suo carico, che i mandati di pagamento siano estinti
mediante:
a) accreditamento in conto corrente postale intestato al creditore;
b) commutazione in vaglia cambiario o in assegno circolare, non
trasferibile, all'ordine del creditore;
c) accreditamento in conto corrente bancario;
d) altre forme di pagamento previste dai sistemi bancari e postali.
15. Le dichiarazioni di accreditamento o di commutazione, che
sostituiscono la quietanza del creditore, sono annotate sul mandato
di pagamento recante gli estremi relativi alle operazioni e il timbro
del cassiere.
16. Il Circolo, ai sensi dell'articolo 1, comma 53, della legge 28
dicembre 1995, n. 549, puo' avvalersi delle procedure di pagamento
previste dal regolamento di cui al decreto del Ministro del tesoro 9
dicembre 1996, n. 701.
Note all'art. 35:
- Il decreto del Presidente della Repubblica 20 aprile
1994, n. 367 (Regolamento recante semplificazione e
accelerazione delle procedure di spesa e contabili), e'
pubblicato nel supplemento ordinario alla Gazzetta
Ufficiale del 13 giugno 1994, n. 136.
- Il testo dell'art. 1, commi 47, 48, 49, 50, 51, 52 e 53,
della legge 28 dicembre 1995, n. 549 (Misure di
razionalizzazione della finanza pubblica), pubblicata nel
supplemento ordinario alla Gazzetta Ufficiale del 29
dicembre 1995, n. 302, e' il seguente:
«Art. 1. - 1 - 46 (omissis).
47. Ferme restando le disposizioni in materia di assunzione
di impegni di spesa e' ammessa l'utilizzazione, nell'ambito
dei vigenti sistemi di pagamento, della carta di credito da
parte di dirigenti e funzionari pubblici per l'esecuzione
di spese, anche all'estero, rientranti nella rispettiva
competenza, qualora non sia possibile o conveniente
ricorrere alle ordinarie procedure.
48. L'utilizzo della carta di credito e' altresi' ammesso
per il pagamento delle spese di trasporto, vitto e alloggio
sostenute dal personale, inviato in missione in Italia e
all'estero.
49. E' altresi' consentito alle pubbliche amministrazioni
di dotare gli automezzi di servizio di sistemi per il
pagamento automatizzato dei pedaggi autostradali, con la
conseguente facolta' per le stesse amministrazioni di
stipulare i relativi contratti, nonche' di aprire, anche in
deroga alle vigenti normative, conti correnti bancari
destinati all'addebito di detti pedaggi.
50. Con regolamento da adottare dal Ministro del tesoro, ai
sensi dell'articolo 17, comma 3, della legge 23 agosto
1988, n. 400 , entro novanta giorni dalla data di entrata
in vigore della presente legge, sono disciplinate le
procedure per la graduale attuazione della modalita' di
pagamento prevista dai commi 47, 48 e 49, e per
l'imputazione della spesa ai pertinenti capitoli di
bilancio, nonche' le procedure per la rendicontazione ed il
controllo.
51. Il regolamento di cui al comma 50 si ispira ai seguenti
criteri direttivi:
a) l'utilizzo della carta di credito rientra nel potere
discrezionale del dirigente generale, il quale puo'
autorizzarne l'uso al restante personale sulla base delle
disposizioni recate dal decreto legislativo 3 febbraio
1993, n. 29 , e successive modificazioni;
b) i rapporti con gli istituti di credito, l'Ente poste
italiane e gli altri enti emittenti le carte di credito,
sono disciplinati con apposite convenzioni stipulate dal
Ministero del tesoro;
c) le situazioni debitorie con i soggetti di cui alla
lettere b) possono essere regolate, ove occorra, anche
mediante procedure in regime di contabilita' speciale.
52. Le spese per l'acquisto delle carte di credito e quelle
accessorie sono imputate ai capitoli per spese di ufficio,
nei casi previsti dal comma 47, ed ai capitoli per
missioni, nei casi previsti dal comma 48.
53. Le amministrazioni pubbliche di cui all'articolo 1,
comma 2, del decreto legislativo 3 febbraio 1993, n. 29 , e
successive modificazioni ed integrazioni, possono avvalersi
della procedura di pagamento prevista dai commi da 47 a 52
del presente articolo.».
- Il decreto del Ministro del tesoro 9 dicembre 1996, n.
701 (Regolamento recante norme per la graduale introduzione
della carta di credito, quale sistema di pagamento,
nell'ambito delle amministrazioni pubbliche, in attuazione
dell'art. 1, commi 47, 48, 49, 50, 51, 52 e 53, della L. 28
dicembre 1995, n. 549), e' pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale del 15 febbraio 1997, n. 38.