Articolo 13
Clausole finanziarie dei contratti
1. Nell'adottare norme, regolamenti e procedure relative alle
clausole finanziarie di un contratto tra l'Autorita' e i soggetti
previsti all'articolo 153, 2, b), e nel contrattare tali clausole
finanziarie conformemente alla Parte XI e a tali norme, regolamenti e
procedure, l'Autorita' persegue gli obiettivi seguenti:
a) assicurarsi il massimo profitto dal ricavato della produzione
commerciale;
b) promuovere l'afflusso di investimenti e tecnologia verso
l'esplorazione e lo sfruttamento della zona;
c) garantire ai contraenti uguale trattamento finanziario e
obblighi finanziari comparabili;
d) incoraggiare, con incentivi su base uniforme e non
discriminatoria, i contraenti a concludere accordi di
compartecipazione con l'Impresa e con gli Stati in via di
sviluppo o con soggetti aventi la loro nazionalita', a
stimolare il trasferimento di tecnologia verso di essi e di
formare il personale dell'Autorita' e degli Stati in via di
sviluppo;
e) permettere all'Impresa di intraprendere effettivamente
l'estrazione mineraria dal fondo marino contemporaneamente ai
soggetti menzionati all'articolo 153, 2, b); e
f) evitare che, per effetto degli incentivi finanziari forniti ai
contraenti in virtu' del numero 14, o delle clausole
contrattuali che siano state oggetto di revisione ai sensi
dell'articolo 19 del presente Allegato, oppure delle
disposizioni dell'articolo 11 del presente Allegato relative ad
azioni in compartecipazione, i contraenti siano sovvenzionati
in modo tale da trovarsi in condizioni artificialmente
vantaggiose e concorrenziali rispetto alle estrazioni minerarie
terrestri.
2. Deve essere applicata, per le spese amministrative di esame delle
richieste di approvazione dei programmi di lavoro redatti in forma di
contratto, un'imposta fissata in dollari statunitensi 500.000 per
richiesta. Tale importo viene riesaminato periodicamente dal
Consiglio, al fine di verificare che copra le spese amministrative
effettive. Se le spese effettivamente affrontate dall'Autorita' per
esaminare una richiesta sono inferiori all'importo dell'imposta,
l'Autorita' rimborsera' la differenza al richiedente.
3. Il contraente deve pagare un'imposta annua fissa di un milione di
dollari statunitensi, a partire dalla data di entrata in vigore del
contratto. Se la data approvata di inizio della produzione
commerciale viene posticipata a causa di un ritardo della necessaria
autorizzazione a produrre conformemente all'articolo 151, il
contraente viene esonerato dal pagamento della frazione d'imposta
corrispondente alla durata del rinvio. Dalla data di inizio della
produzione commerciale il contraente deve pagare la piu' onerosa tra
la tassa sulla produzione e l'imposta annua fissa.
4. Entro un anno dalla data dell'inizio della produzione commerciale,
conformemente al numero 3, il contraente versera' il suo contributo
finanziario all'Autorita' scegliendo tra:
a) il solo il pagamento di una tassa sulla produzione; oppure
b) il pagamento di una tassa sulla produzione combinata con una
quota dei profitti netti.
5. a) Se il contraente sceglie di versare il suo contributo
finanziario all'Autorita' pagando solamente una tassa sulla
produzione, questa corrisponde a una percentuale del valore
commerciale dei metalli lavorati che si ottengono dai noduli
polimetallici estratti dall'area coperta dal contratto. Tale
percentuale viene calcolata come segue:
i) 5% dal 1 al 10 anno di produzione commerciale
ii) 12% dall'11 anno alla conclusione della produzione
commerciale.
b) Il valore commerciale di cui sopra viene calcolato
moltiplicando la quantita' di metalli lavorati ottenuti dai
noduli polimetallici estratti nell'area coperta dal contratto
per il prezzo medio di tali metalli nel corso dell'esercizio
contabile pertinente, quale e' definito ai numeri 7 e 8.
6. Se il contraente preferisce versare il suo contributo finanziario
all'Autorita' pagando una tassa sulla produzione combinata con una
quota dei profitti netti, l'importo da pagare viene calcolato come
segue:
a) la tassa sulla produzione corrisponde a una percentuale del
valore del mercato, calcolato conformemente alla lettera b),
dei metalli lavorati ottenuti dai noduli polimetallici estratti
nell'area coperta dal contratto. Tale percentuale e' pari a:
i) 2% per il primo periodo di produzione commerciale;
ii) 4% per il secondo periodo di produzione commerciale. Se,
nel corso del secondo periodo di produzione commerciale,
quale e' definito alla lettera d), il rendimento
dell'investimento per un qualunque esercizio contabile,
quale e' definito alla lettera m), scende al di sotto del
15% per effetto del pagamento della tassa sulla produzione
al 4%, la tassa sulla produzione per quell'esercizio
contabile viene fissata al 2% invece che al 4%.
b) Il valore di mercato di cui sopra viene calcolato moltiplicando
la quantita' di metalli lavorati prodotti dai noduli
polimetallici estratti nell'area coperta dal contratto, per il
prezzo medio di tali metalli nell'esercizio contabile
pertinente, quale e' definito ai numeri 7 e 8.
c) i) La quota di profitti netti spettante all'Autorita' viene
prelevata dalla parte di profitti netti del contraente
imputabili all'estrazione delle risorse nell'area coperta
dal contratto, d'ora in avanti definiti "profitti netti
imputabili".
ii) La quota spettante all'Autorita' dei profitti netti
imputabili viene calcolata secondo lo schema progressivo
seguente:
Quota dell'Autorita'
Parte di profitti Primo periodo di Secondo period
netti imputabili produzione produzione
commerciale commercial
Quota corrispondente a
un rendimento
dell'investimento su
periore allo 0% ma
inferiore al 10% 35% 40%
Quota corrispondente
a un rendimento
dell'investimento pari
o superiore al 10% ma
inferiore al 20% 42,5% 50%
Quota superiore a un
rendimento dell'investimento
pari o superiore al 20% 50% 70%
d) i) Il primo periodo della produzione commerciale menzionato alle
lettere a) e c) inizia con il primo esercizio contabile
della produzione commerciale e termina con l'esercizio
contabile nel quale i costi di sviluppo del contraente,
maggiorati degli interessi applicati alla porzione di essi
che non e' stata ammortizzata, sono stati interamente
coperti dalle eccedenze di cassa, come segue:
per il primo esercizio contabile nel quale si affrontano
costi di sviluppo, quelli non ammortizzati sono pari ai
costi di sviluppo decurtati delle eccedenze di cassa per
quell'esercizio contabile. Per ogni esercizio finanziario
successivo, i costi di sviluppo non ammortizzati sono uguali
ai costi di sviluppo relativi all'esercizio contabile
precedente, maggiorati dell'interesse annuo del 10%, e dei
costi di sviluppo affrontati nell'esercizio contabile in
corso, al netto delle eccedenze di cassa per l'esercizio
contabile in corso. L'esercizio contabile nel quale i costi
di sviluppo non ammortizzati sono pari a zero e' il primo
esercizio contabile nel quale i costi di sviluppo del
contraente e relativi interessi per la quota non
ammortizzata, sono interamente coperti dalle eccedenze di
cassa. Le eccedenze di cassa del contraente per qualunque
esercizio contabile corrispondono al ricavato lordo,
detratti i costi operativi e i pagamenti corrisposti
all'Autorita' conformemente alla lettera c).
ii) Il secondo periodo di produzione commerciale comincia
nell'esercizio finanziario successivo alla conclusione del primo
periodo di produzione commerciale e continua fino alla fine del
contratto.
e) Si intendono per "profitti netti imputabili" i
profitti netti del contraente moltiplicati per il
rapporto tra i costi di sviluppo legati all'estrazione
e i costi di sviluppo del contraente. Se l'attivita'
del contraente consiste nell'estrazione e nel
trasporto di noduli polimetallici e nella produzione
principalmente rivolta a tre metalli trattati, ovvero
cobalto, rame e nickel, l'importo dei "profitti netti
imputabili" del contraente non puo' essere inferiore
al 25% dei suoi profitti netti. Subordinatamente alla
lettera n), in tutti gli altri casi, ivi inclusi i
casi in cui il contraente e' impegnato nell'estrazione
e nel trasporto di noduli polimetallici e nella
produzione principalmente rivolta a quattro metalli
trattati, ovvero cobalto, rame, manganese e nickel,
l'Autorita' puo' stabilire, nelle sue norme,
regolamenti e procedure, quote opportune applicando la
stessa proporzione usata per stabilire la quota del
25% nel caso di tre metalli.
f) Si intendono per "profitti netti del contraente i suoi
ricavi lordi detratti i costi operativi e
l'ammortamento dei costi di sviluppo, come previsto
alla lettera j).
g) i) Se il contraente svolge attivita' di estrazione e
trasporto di noduli polimetallici e di produzione
di metalli lavorati, si intendono per "ricavi lordi
del contraente" i ricavi lordi derivati dalla
vendita dei metalli lavorati e ogni altra entrata
che possa essere ragionevolmente attribuita alle
operazioni effettuate a norma di contratto
conformemente alle norme, regolamenti e procedure
finanziarie dell'Autorita'.
ii) In tutti i casi diversi da quelli specificati alle
lettere g), i) e n), iii), si intendono per "ricavi
lordi del contraente" i ricavi lordi derivati dalla
vendita di metalli semilavorati ottenuti dai noduli
polimetallici estratti dall'area prevista dal
contratto, e ogni altra entrata che possa essere
ragionevolmente attribuita alle operazioni
effettuate a norma di contratto, conformemente alle
norme, regolamenti e procedure finanziarie
dell'Autorita'.
h) Si intendono per "costi di sviluppo del contraente":
i) tutte le spese affrontate prima dell'inizio della produzione
commerciale, che siano direttamente connesse con lo sviluppo
della capacita' produttiva dell'area coperta dal contratto e
con le attivita' connesse con le operazioni previste dal
contratto in tutti i casi eccettuati quelli specificati alla
lettera n), conformemente ai criteri contabili generalmente
riconosciuti, ivi compresi, tra l'altro, il costo dei
macchinari, delle apparecchiature, delle navi e degli
stabilimenti di lavorazione; i costi di costruzione; il
prezzo d'acquisto degli edifici, dei terreni e delle strade;
i costi di prospezione e di esplorazione dell'area prevista
dal contratto, di ricerca e sviluppo; il costo degli
interessi, degli eventuali affitti, licenze e imposte; e
ii) le spese simili a quelle esposte al punto i) di cui sopra
verificatesi in conseguenza dell'inizio della produzione
commerciale e necessarie per eseguire il programma di
lavoro, con l'eccezione di quelle imputabili ai costi
operativi.
i) Le entrate derivate dall'alienazione di beni e il valore di
mercato dei beni che non sono piu' necessari per effettuare le
operazioni previste dal contratto ma non vengono venduti, sono
detratte dai costi di sviluppo del contraente nel corso
dell'esercizio contabile pertinente. Quando tali detrazioni
eccedono i costi di sviluppo, l'eccedenza viene aggiunta ai
proventi lordi.
j) I costi di sviluppo del contraente affrontati prima dell'inizio
della produzione commerciale, di cui alle lettere h), i) e n),
iv), vengono ammortizzati in dieci annualita' uguali a partire
dalla data di inizio della produzione commerciale. I costi di
sviluppo del contraente affrontati successivamente all'inizio
della produzione commerciale, di cui alle lettere h), ii) e n),
iv), vengono ammortizzati in dieci annualita' uguali, o numero
inferiore di annualita', al fine di assicurarne il completo
ammortamento entro la data di scadenza del contratto.
k) Si intendono per "costi operativi del contraente" tutte le
spese affrontate dopo l'inizio della produzione commerciale per
lo sfruttamento della capacita' produttiva dell'area coperta
dal contratto e per le attivita' connesse, relativamente alle
operazioni previste dal contratto, conformemente ai criteri
contabili generalmente riconosciuti, ivi inclusi, tra l'altro,
l'imposta fissa annua o la tassa sulla produzione, scegliendo
tra le due la piu' elevata, i costi relativi a salari,
stipendi, compensi accessori, materiali, servizi, spese di
trasporto, di lavorazione e di commercializzazione, interessi,
servizi pubblici, protezione dell'ambiente marino, costi
generali e amministrativi espressamente connessi alle
operazioni previste dal contratto, e qualsiasi perdita
operativa netta riportata a nuovo o imputata retroattivamente,
come specificato di seguito. Le perdite operative nette possono
essere riportate a nuovo per due anni consecutivi, eccettuati
gli ultimi due anni del contratto, nel qual caso esse possono
essere imputate retroattivamente ai due ultimi anni precedenti.
l) Se il contraente effettua l'estrazione, il trasporto dei noduli
polimetallici e la produzione di metalli lavorati e
semilavorati, si intende per "costi di sviluppo
dell'estrazione" la porzione dei costi di sviluppo del
contraente direttamente correlata all'estrazione delle risorse
dell'area coperta dal contratto, conformemente ai criteri
contabili generalmente accettati e alle norme, regolamenti e
procedure finanziarie dell'Autorita', ivi inclusi, tra l'altro,
l'imposta sulla presentazione della domanda, l'imposta fissa
annua e, se del caso, i costi di prospezione ed esplorazione
dell'area coperta dal contratto e una quota dei costi di
ricerca e di sviluppo.
m) Si intende per "rendimento dell'investimento" di un qualunque
esercizio contabile il rapporto tra i profitti netti imputabili
di quell'esercizio e i costi di sviluppo legati all'estrazione.
Ai fini del calcolo di tale rapporto, i costi di sviluppo
dell'estrazione includono le spese per l'acquisto o la
sostituzione delle attrezzature utilizzate per l'estrazione,
detratto il costo iniziale delle attrezature sostituite.
n) Se il contraente si dedica esclusivamente all'estrazione:
i) si intende per "profitti netti imputabili" la totalita' dei
profitti netti del contraente;
ii) la definizione "profitti netti del contraente" ha il
significato espresso alla lettera f);
iii) si intende per "proventi lordi del contraente" il ricavato
lordo della vendita dei noduli polimetalici e ogni altro
provento che possa essere ragionevolmente attribuito ad
operazioni previste dal contratto conformemente alle norme,
regolamenti e procedure finanziarie dell'Autorita.
iv) Si intendono per "costi di sviluppo del contraente" tutte le
spese affrontate prima dell'inizio della produzione
commerciale, come indicato alla lettera h) i), e tutte le
spese affrontate successivamente all'inizio della produzione
commerciale, come specificato alla lettera h) ii), che siano
direttamente correlate all'estrazione delle risorse dell'area
coperta dal contratto, conformemente ai criteri contabili
generalmente accettati;
v) si intendono per "costi operativi del contraente" i costi,
tra quelli indicati alla lettera k), che siano direttamente
correlati all'estrazione delle risorse dell'area coperta dal
contratto conformemente ai principi contabili generalmente
accettati;
vi) si intende per "rendimento dell'investimento" in un qualunque
esercizio contabile, il rapporto tra i profitti netti del
contraente in quell'esercizio e i suoi costi di sviluppo. Ai
fini del calcolo di tale rapporto, i costi di sviluppo del
contraente includono le spese per l'acquisto o la
sostituzione dell'attrezzatura, detratto il costo iniziale
delle attrezzature sostituite.
o) I costi di cui alle lettere h), k), l) e n), relativi agli
interessi pagati dal contraente, vengono autorizzati nella
misura in cui, in ogni circostanza, l'Autorita' consideri
ragionevole, conformemente all'articolo 4, 1 del presente
Allegato, il rapporto tra indebitamento e capiIale nonche' i
tassi di interesse, tenuto conto della prassi commerciale
corrente.
p) I costi di cui alla presente lettera non comprendono le somme
pagate a titolo di imposta sul reddito societario o tasse
analoghe applicate dagli Stati in relazione alle operazioni del
contraente.
7. a) I "metalli lavorati" menzionati ai numeri 5 e 6 sono i metalli
nella forma piu' elementare nella quale vengono usualmente
commerciati sui mercati finali internazionali. A questo fine
l'Autorita' deve specificare, nelle sue norme, regolamenti e
procedure finanziarie, quali sono i competenti mercati finali
internazionali. Per quanto riguarda metalli non commerciati su
tali mercati, si intendono per "metalli lavorati" i metalli
nella forma piu' elementare nella quale essi sono usualmente
commerciati nell'ambito di transazioni conformi ai principi
dell'impresa indipendente.
b) Se l'Autorita' non e' in grado di determinare in altro modo la
quantita' di metalli lavorati ricavati dai noduli
polimetallici estratti dall'area coperta dal contratto di cui
ai numeri 5, b) e 6, b), tale quantita' viene determinata in
base al contenuto metallico dei noduli, al coefficiente di
rendimento della lavorazione e agli altri fattori pertinenti,
conformemente alle norme, regolamenti e procedure
dell'Autorita' e ai criteri contabili generalmente accettati.
8. Se un mercato finale internazionale offre un meccanismo adeguato
di determinazione del prezzo dei metalli lavorati, dei noduli
polimetallici e dei metalli semi-lavorati ricavati dai noduli, verra'
adottato il prezzo medio di quel mercato. In tutti gli altri casi
l'Autorita' stabilisce per essi un prezzo equo, conformemente al
numero 9, dopo aver consultato il contraente.
9. a) Tutti i costi, le spese e i profitti e proventi, nonche' i
prezzi e i valori menzionati nel presente articolo debbono
scaturire da transazioni conformi al mercato libero o
all'impresa indipendente. Se cio' non si puo' verificare, essi
vengono determinati dall'Autorita', dopo consultazioni con il
contraente, come se fossero il risultato di transazioni
conformi ai criteri del mercato libero o dell'impresa
indipendente, tenendo conto di transazioni analoghe in altri
mercati.
b) Al fine di assicurare il rispetto e l'applicazione delle
disposizioni del presente numero, l'Autorita' si attiene ai
principi e all'interpretazione adottati, per le transazioni
conformi ai criteri dell'impresa indipendente, dalla
Commissione per le Societa' Transnazionali delle Nazioni Unite,
dal Gruppo di Esperti sulle Convenzioni Fiscali tra Stati
sviluppati e Stati in via di sviluppo e da altre organizzazioni
internazionali, e specifica, nelle sue norme, regolamenti e
procedure, norme e procedure contabili uniformi e accettabili a
livello internazionale, nonche' i criteri di scelta in base ai
quali il contraente seleziona revisori contabili indipendenti
che siano accetti all'Autorita', al fine di effettuare le verifiche
conformi a tali norme, regolamenti e procedure.
10. Il contraente fornisce ai revisori, conformemente alle norme,
regolamenti e procedure finanziarie dell'Autorita', i dati finanziari
necessari per garantire il rispetto del presente articolo.
11. Tutti i costi, le spese e i profitti e proventi nonche' tutti i
prezzi e valori menzionati nel presente articolo, vengono determinati
conformemente ai criteri contabili generalmente accettati e alle
norme, regolamenti e procedure finanziarie dell'Autorita'.
12. I pagamenti a favore dell'Autorita' conformemente ai numeri 5 e 6
vengono effettuati in valute liberamente utilizzabili o in valute
liberamente disponibili ed effettivamente adoperabili sui principali
mercati stranieri di scambio oppure, a scelta del contraente, sotto
forma dell'equivalente quantita' di metalli lavorati, al valore di
mercato. Tale valore viene calcolato conformemente al numero 5, b).
Le valute liberamente utilizzabili e le valute liberamente
disponibili ed effettivamente adoperabili sui principali mercati
stranieri di scambio debbono essere definite nelle norme, regolamenti
e procedure dell'Autorita', conformemente alla prassi monetaria
internazionale prevalente.
13. Tutti gli obblighi finanziari del contraente verso l'Autorita',
nonche' tutte le imposte, i costi, le spese e i profitti e i proventi
menzionati nel presente articolo, debbono essere calcolati ed
espressi in valori costanti rapportati ad un anno di riferimento.
14. Al fine di raggiungere gli obiettivi espressi al numero 1
l'Autorita', tenendo conto di eventuali raccomandazioni della
Commissione per la Pianificazione Economica e della Commissione
Legale e Tecnica, adotta norme, regolamenti e procedure che prevedono
incentivi su base uniforme e non discriminatoria che consentano ai
contraenti di perseguire gli obiettivi enunciati al numero 1.
15. Nell'eventualita' di controversie tra l'Autorita' e un contraente
sull'interpretazione o sull'applicazione dei termini finanziari di un
contratto, l'una o l'altra parte possono sottoporre la controversia
ad arbitrato commerciale vincolante, salvo che entrambe le parti non
concordino di risolvere la controversia con altri mezzi,
conformemente all'articolo 188, 2.