Art. 20.
1. All'articolo 66-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) il primo periodo del primo comma e' sostituito dai seguenti: "Il
Ministro delle finanze dispone annualmente la pubblicazione di
elenchi di contribuenti nei cui confronti l'ufficio dell'imposta sul
valore aggiunto ha proceduto a rettifica o ad accertamento ai sensi
degli articoli 54 e 55. Sono ricompresi nell'elenco solo quei
contribuenti che non hanno presentato la dichiarazione annuale e
quelli dalla cui dichiarazione risulta un'imposta inferiore di oltre
un decimo a quella dovuta ovvero un'eccedenza detraibile o
rimborsabile superiore di oltre un decimo a quella spettante.";
b) nel secondo comma sono aggiunti, in fine, i seguenti periodi: "Gli
elenchi sono in ogni caso depositati per la durata di un anno, ai
fini della consultazione da parte di chiunque, sia presso l'ufficio
che ha proceduto alla loro formazione, sia presso i comuni
interessati. Per la consultazione non sono dovuti i tributi speciali
di cui al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.
648.";
c) il terzo comma e' abrogato;
d) il quarto comma e' sostituito dal seguente:
"Gli stessi uffici pubblicano, inoltre, un elenco cronologico
contenente i nominativi dei contribuenti che hanno richiesto i
rimborsi dell'imposta sul valore aggiunto e di quelli che li hanno
ottenuti".
2. Al decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.
605, e successive modificazioni, sono apportate le seguenti
modificazioni:
a) nell'articolo 6, primo comma, lettera f), le parole "domande di
iscrizione e note di trascrizione di atti costitutivi, traslativi, od
estintivi della proprieta' o di altri diritti reali relativamente ai
possessori ed altri soggetti ivi indicati, concernenti navi ed unita'
di diporto soggette ad iscrizioni nei registri tenute dagli uffici
marittimi o dagli uffici della motorizzazione civile - sezione
nautica; domande di iscrizioni e note di trascrizione al Registro
aeronautico nazionale, relativamente ai possessori di aeromobili"
sono sostituite dalle seguenti: "domande di iscrizione e note di
trascrizione di atti costitutivi, traslativi o estintivi della
proprieta' o di altri diritti reali di godimento, nonche'
dichiarazioni di armatore, concernenti navi, galleggianti ed unita'
da diporto, o quote di essi, soggette ad iscrizione nei registri
tenuti dagli uffici marittimi o dagli uffici della motorizzazione
civile - sezione nautica; domande di iscrizione di aeromobili nel
Registro aeronautico nazionale, note di trascrizione di atti
costitutivi, traslativi o estintivi della proprieta' o di altri
diritti reali di godimento sugli aeromobili o quote di essi, soggetti
ad iscrizione nel Registro aeronautico nazionale, nonche'
dichiarazioni di esercente di aeromobili soggette a trascrizione nei
registri tenuti dal direttore della circoscrizione di aeroporto
competente";
b) nell'articolo 7, dopo il quinto comma, e' inserito il seguente:
"Le aziende e gli istituti di credito e l'Amministrazione postale
nonche' le societa' fiduciarie e ogni altro intermediario finanziario
sono tenuti a rilevare e a tenere in evidenza i dati identificativi,
compreso il codice fiscale, di ogni soggetto che intrattenga con loro
rapporti di conto o deposito o che comunque possa disporre del
medesimo.";
c) nell'articolo 13, ottavo comma, dopo le parole "Se le
comunicazioni previste dall'articolo 7 e dal terzo comma
dell'articolo 16" sono inserite le seguenti: "nonche' dal primo e dal
terzo comma dell'articolo 20";
d) nell'articolo 16, terzo comma, le parole "terzo comma
dell'articolo 21", ovunque ricorrano, sono sostituite dalle seguenti:
"terzo e quarto comma dell'articolo 21";
e) il primo comma dell'articolo 20 e' sostituito dal seguente:
"Le pubbliche amministrazioni e gli enti pubblici devono comunicare
all'anagrafe tributaria gli estremi dei contratti di appalto, di
somministrazione e di trasporto conclusi mediante scrittura privata e
non registrati. Con decreto del Ministro delle finanze sono stabiliti
il contenuto, i termini e le modalita' della comunicazione.";
f) nell'articolo 20, dopo il secondo comma e' inserito il seguente:
"I soggetti indicati nell'articolo 29 del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e successive
modificazioni, che hanno operato le relative ritenute di acconto,
devono trasmettere all'anagrafe tributaria gli elenchi dei
percipienti ai quali sono stati corrisposti compensi o emolumenti
assoggettati a ritenute d'acconto. Con decreto del Ministro delle
finanze, di concerto con il Ministro del tesoro, verranno stabiliti
il contenuto, i termini e le modalita' della comunicazione per i
soggetti di cui al primo comma del citato articolo 29. Per i soggetti
di cui al quarto comm dello stesso articolo, il contenuto, i termini
e le modalita' della comunicazione saranno stabiliti con decreto del
Ministro delle finanze, previa intesa con le rispettive Presidenze.";
g) nell'articolo 21, l'ultimo comma e' sostituito dal seguente:
"Gli uffici marittimi, gli uffici della motorizzazione civile -
sezione nautica, il Registro aeronautico nazionale e la direzione
della circoscrizione dell'aeroporto competente debbono entro il 31
dicembre 1992 integrare con il codice fiscale le domande, le note di
trascrizione e le dichiarazioni di cui alla lettera f) dell'articolo
6, relativamente navi, galleggianti, unita' da diporto ed aeromobili
risultanti iscritti alla data del 31 dicembre 1991 nei registri da
essi gestiti e che alla predetta data esplicano i loro effetti. A tal
fine i soggetti interessati debbono comunicare il proprio codice
fiscale ai predetti uffici entro il 30 giugno 1992. In caso di
mancata comunicazione si applica la pena pecuniaria prevista
all'articolo 13".
3. Al decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito, con
modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n. 227, come modificato dal
decreto-legge 13 maggio 1991, n. 151, convertito, con modificazioni,
dalla legge 12 luglio 1991, n. 202, sono apportate le seguenti
modificazioni:
a) nell'articolo 1, il comma 3 e' sostituito dal seguente:
"3. Le evidenze di cui ai commi 1 e 2 devono essere tenute a
disposizione dell'Amministrazione finanziaria per cinque anni e
trasmesse alla stessa secondo le modalita' stabilite con i decreti di
cui all'articolo 7.";
b) nell'articolo 7, comma 1, dopo le parole "per l'adempimento degli
obblighi, nonche' per" sono soppresse le parole: "la richiesta e".
4. Con decreto del Ministro del tesoro, di concerto con i Ministri
dell'interno e delle finanze, da emanare entro sessanta giorni dalla
data di entrata in vigore della presente legge, sono stabilite, con
il massimo di elementi di riservatezza, la destinazione e le
modalita' delle comunicazioni da parte delle aziende ed istituti di
credito e dell'Amministrazione postale nonche' delle societa'
fiduciarie e di ogni altro intermediario finanziario dei dati
identificativi, compreso il codice fiscale, di ogni soggetto che
intrattenga con loro rapporti di conto o deposito o che comunque
possa disporre del medesimo, nonche' i criteri per le relative
utilizzazioni.
5. Le modificazioni introdotte, con la lettera b) del comma 2 del
presente articolo, all'articolo 7 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, si applicano anche ai rapporti
di conto o deposito in essere alla data di entrata in vigore della
presente legge, anche se istituiti precedentemente.
Note all'art. 20:
- Si trascrive il testo dell'art. 66- bis del D.P.R. n.
633/1972 come modificato dalla presente legge:
Art. 66-bis (Pubblicazione degli elenchi di
contribuenti). - Il Ministro delle finanze dispone
annualmente la pubblicazione di elenchi di contribuenti nei
cui confronti l'ufficio dell'imposta sul valore aggiunto ha
proceduto a rettifica o ad accertamento ai sensi degli
articoli 54 e 55. Sono ricompresi nell'elenco solo quei
contribuenti che non hanno presentato la dichiarazione
annuale e quelli dalla cui dichiarazione risulta un'imposta
inferiore di oltre un decimo a quella dovuta ovvero
un'eccedenza detraibile o rimborsabile superiore di oltre
un decimo a quella spettante.";
Negli elenchi deve essere specificato se gli
accertamenti sono definitivi o in contestazione e deve
essere indicato, in caso di rettifica, anche il volume di
affari dichiarato dai contribuenti.
Gli uffici dell'imposta sul valore aggiunto formano e
pubblicano annualmente per ciascuna provincia compresa
nella propria circoscrizione un elenco nominativo dei
contribuenti che hanno presentato la dichiarazione annuale
ai fini dell'imposta sul valore aggiunto, con la
specificazione, per ognuno, del volume di affari. Gli
elenchi sono in ogni caso depositati per la durata di un
anno, ai fini della consultazione da parte di chiunque, sia
presso l'ufficio che ha proceduto alla loro formazione, sia
presso i comuni interessati. Per la consultazione non sono
dovuti i tributi speciali di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 648.";
"Gli stessi uffici pubblicano, inoltre, un elenco
cronologico contenente i nominativi dei contribuenti che
hanno richiesto i rimborsi dell'imposta sul valore aggiunto
e di quelli che li hanno ottenuti".
- Si trascrive il testo degli articoli 6, 7, 13, 16, 20
e 21 del D.P.R. n. 605/1973, come rettificato dalla
presente legge:
"Art. 6 (Atti nei quali deve essere indicato il numero
di codice fiscale). - Il numero di codice fiscale deve
essere indicato nei seguenti atti:
a) fatture e documenti equipollenti emessi ai sensi
delle norme concernenti l'imposta sul valore aggiunto,
relativamente all'emittente;
b) richieste di registrazione, di cui all'ultimo comma
del presente articolo, degli atti da registrare in termine
fisso o in caso d'uso relativamente ai soggetti destinatari
degli effetti giuridici immediati dell'atto, esclusi gli
atti degli organi giurisdizionali e quelli elencati nella
tabella allegata al presente decreto. Il Ministro per le
finanze ha facolta', con proprio decreto, di aggiungere
all'elenco atti dai quali non risultino fatti o rapporti
giuridici indicativi di capacita' contributiva o escludere
atti dai quali risultino fatti o rapporti giuridici
indicativi di capacita' contributiva. Non e' obbligatoria
l'indicazione del numero di codice fiscale nelle richieste
di registrazione degli atti pubblici formati e delle
scritture private autenticate prima del 1 gennaio 1978,
nelle scritture private non autenticate presentate per la
registrazione prima di tale data, nonche' nelle note di
trascrizione da prodursi al pubblico registro
automobilistico per gli atti stipulati fino al 28 febbraio
1978 relativamente ai veicoli gia' iscritti nel pubblico
registro automobilistico;
c) comunicazioni allo schedario generale dei titoli
azionari, relativamente alla societa' emittente, ai
soggetti da cui provengono se diversi dalla societa'
emittente, agli intestatari o cointestatari del titolo,
nonche' agli altri soggetti per cui tale indicazione e'
richiesta nel modello di comunicazione approvato con
decreto del Ministro per le finanze. Non e' obbligatoria
l'indicazione del numero di codice fiscale nelle
comunicazioni allo schedario generale dei titoli azionari
che concernono pagamenti di dividendi o altre operazioni
effettuati anteriormente al 1 gennaio 1978;
d) dichiarazioni dei redditi previste dalle norme
concernenti l'imposta sul reddito delle persone fisiche,
l'imposta sul reddito delle persone giuridiche e l'imposta
locale sui redditi, comprese le dichiarazioni dei sostituti
d'imposta ed i certificati attestanti le ritenute alla
fonte operate dagli stessi, relativamente ai soggetti da
cui provengono ed agli altri soggetti in esse indicati o
indicati in elenchi nominativi la cui allegazione e'
prescritta da leggi tributarie. Per i soggetti indicati
nelle dichiarazioni dei sostituti d'imposta e nei relativi
certificati, l'indicazione del numero di codice fiscale e'
limitata ai soggetti per i quali e' stata operata la
ritenuta alla fonte. Per le persone a carico, l'indicazione
del numero di codice fiscale nelle dichiarazioni annuali ai
fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e'
limitata alle persone che hanno redditi propri; richieste
di attestazione della posizione tributaria dei contribuenti
e relative certificazioni degli uffici finanziari,
limitatamente alle persone che hanno redditi propri. Nelle
dichiarazioni, nelle richieste di certificazione, nei
certificati e negli elenchi non e' obbligatoria
l'indicazione del numero di codice fiscale dei soggetti per
i quali il rapporto con i soggetti da cui provengono e'
cessato anteriormente al 1 gennaio 1978; non e'
obbligatoria l'indicazione del numero di codice fiscale nei
certificati rilasciati per i fini di cui all'art. 3, primo
comma, del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 dalle
amministrazioni dello Stato e dall'Istituto nazionale della
previdenza sociale per le somme corrisposte e le ritenute
operate per il periodo precedente il 1 gennaio 1978;
distinte e bollettini di conto corrente postale per i
versamenti diretti alle esattorie delle ritenute alla fonte
e delle imposte sui redditi, relativamente ai soggetti da
cui provengono i versamenti; bollettini di conto corrente
postale per il pagamento delle imposte dirette iscritte a
ruolo, relativamente ai soggetti tenuti al pagamento; atti
di delega alle aziende di credito previsti dall'art. 17
della legge 2 dicembre 1975, n. 576 e conseguenti
attestazioni di pagamento rilasciate dalle aziende dele-
gate, relativamente ai soggetti deleganti; atti e
comunicazioni da inviare agli uffici distrettuali delle
imposte dirette a norma dell'art. 36 del D.P.R. 29
settembre 1973, n. 600, relativamente ai soggetti in essi
indicati; domande e note di voltura catastale,
relativamente ai soggetti interessati. Non e' obbligatoria
l'indicazione del numero di codice fiscale nelle domande e
note di voltura relative ad atti pubblici formati ed a
scritture private autenticate anteriormente al 1 gennaio
1978; dichiarazioni e relativi allegati da presentare agli
effetti dell'imposta sul valore aggiunto, relativamente ai
soggetti da cui provengono ed agli altri soggetti in essi
indicati. Non e' obbligatoria, negli elenchi nominativi da
allegare alle dichiarazioni annuali ai fini dell'imposta
sul valore aggiunto, l'indicazione del numero di codice
fiscale dei contraenti per le operazioni effettuate, ai
sensi dell'art. 6 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633,
anteriormente al 1 gennaio 1978; distinte e dichiarazioni
di incasso da presentare ad enti delegati dal Ministero
delle finanze all'accertamento e alla riscossione dei
tributi, relativamente ai soggetti tenuti alla compilazione
dei documenti; denunce di successione, relativamente al
dante causa ed agli aventi causa. Non e' obbligatoria
l'indicazione del numero di codice fiscale del dante causa
se il decesso e' avvenuto anteriormente al 1 gennaio 1978;
dichiarazioni decennali da presentare ai sensi dell'art.
18, sesto comma, del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 643,
relativamente ai soggetti interessati; note di
trascrizione, iscrizione ed annotazione, da presentare alle
conservatorie dei registri immobiliari, con esclusione di
quelle relative agli atti degli organi giurisdizionali, con
le modalita' ed i termini stabiliti con decreto del
Ministro delle finanze. Il Ministro delle finanze, con
proprio decreto, puo' escludere dall'obbligo le note rela-
tive ad atti non indicativi di capacita' contributiva;
e) domande per autorizzazioni a produrre e mettere in
commercio specialita' medicinali, alimenti per la prima
infanzia, prodotti dietetici, prodotti chimici usati in
medicina, preparati galenici e presidi medici e chirurgici;
domande per autorizzazioni all'esercizio di stabilimenti di
acque minerali e di fabbriche di acque gassate o di bibite
analcoliche; domande per l'autorizzazione all'esercizio di
stabilimenti termali, balneari, di cure idropiniche,
idroterapiche o fisiche; domande per autorizzazioni o
licenze per l'esercizio del commercio; domande per licenze
di importazione delle armi non da guerra e loro parti;
domande per licenze di pubblico esercizio; domande per
licenze di esercizio delle arti tipografiche, litografiche
o fotografiche; domande per licenze di esercizio delle
investigazioni o ricerche per la raccolta di informazioni
per conto di privati; domande per licenze di esercizio di
rimessa di autoveicoli o di vetture; domande per licenze di
produzione, commercio o mediazione di oggetti e metalli
preziosi; domande per concessioni di aree pubbliche;
domande per concessione del permesso di ricerca mineraria;
domande per autorizzazioni per la ricerca, estrazione ed
utilizzazione di acque sotterranee; domande per licenze,
autorizzazioni e concessioni per i servizi di autotrasporto
di merci, per servizi pubblici automobilistici per
viaggiatori, bagagli e pacchi agricoli; domande per
concessioni all'apertura ed al funzionamento di scuole non
statali; concessioni in materia edilizia e urbanistica
rilasciate ai sensi della legge 28 gennaio 1977, n. 10,
relativamente ai beneficiari delle concessioni ed ai
progettisti dell'opera; domande ad amministrazioni statali
per la concessione di contributi e di agevolazioni; domande
per altre autorizzazioni, concessioni e licenze che il
Ministro per le finanze ha facolta' di indicare con proprio
decreto entro il 31 ottobre di ciascun anno con efficacia a
decorrere dal 1 gennaio dell'anno successivo;
f) domande di iscrizione, variazione e cancellazione
nei registri delle ditte e negli albi degli artigiani
tenuti dalle camere di commercio, industria, artigianato ed
agricoltura, relativamente ai soggetti che esercitano
l'attivita': domande di iscrizione e note di trascrizione
di atti costitutivi, traslativi o estintivi della
proprieta' o di altri diritti reali di godimento, nonche'
dichiarazioni di armatore, concernenti navi, galleggianti
ed unita' da diporto, o quote di essi, soggette ad
iscrizione nei registri tenuti dagli uffici marittimi o
dagli uffici della motorizzazione civile - sezione nautica;
domande di iscrizione di aeromobili nel Registro
aeronautico nazionale, note di trascrizione di atti
costitutivi, traslativi o estintivi della proprieta' o di
altri diritti reali di godimento sugli aeromobili o quote
di essi, soggetti ad iscrizione nel Registro aeronautico
nazionale, nonche' dichiarazioni di esercente di aeromobili
soggette a trascrizione nei registri tenuti dal direttore
della circoscrizione di aeroporto competente; domande di
iscrizione, variazione e cancellazione negli albi, registri
ed elenchi istituiti per l'esercizio di attivita'
professionali e di altre attivita' di lavoro autonomo,
relativamente ai soggetti che esercitano l'attivita';
g) atti emessi da uffici pubblici riguardanti le
concessioni, autorizzazioni e licenze di cui alla
precedente lettera e), relativamente ai soggetti
beneficiari. Non e' obbligatoria l'indicazione del numero
di codice fiscale negli atti emessi in dipendenza di
domande presentate prima del 1 gennaio 1978.
I soggetti tenuti a indicare il numero di codice fiscale
di altri soggetti hanno diritto, a richiesta, di riceverne
da questi ultimi comunicazione per iscritto. Qualora
l'indicazione del numero di codice fiscale debba esser
fatta nelle comunicazioni di cui alla lettera c) del
precedente comma, i soggetti tenuti ad indicarlo possono
sospendere l'adempimento delle prestazioni dovute ai
soggetti interessati fino a quando ne ricevono
comunicazione da questi ultimi.
La regitrazione degli atti, diversi da quelli degli
organi giurisdizionali, deve essere richiesta separatamente
per ogni singolo atto. La richiesta deve essere redatta in
conformita' ai modelli approvati con decreti del Ministro
per le finanze e deve contenere le indicazioni prescritte
nei modelli stessi;
g bis) mandati, ordini ed altri titoli di spesa emessi
dalle amministrazioni dello Stato o da altri enti pubblici,
in esecuzione di obbligazioni diverse da quelle concernenti
le borse di studio o derivanti da rapporti di impiego o di
lavoro subordinato, anche in quiescenza, relativamente al
beneficiario della spesa e diverse da quelle derivanti da
vincite e premi del lotto, delle lotterie nazionali e dei
giochi e concorsi menzionati nei commi quarto, quinto e
sesto dell'art. 30 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, e
successive modificazioni;
g ter) contratti di assicurazione, ad esclusione di
quelli relativi alla responsabilita' civile, relativamente
ai soggetti contraenti; contratti di somministrazione di
energia elettrica, relativamente agli utenti".
"Art. 7 (Comunicazioni all'anagrafe tributaria). - Gli
uffici pubblici devono comunicare all'anagrafe tributaria i
dati e le notizie riguardanti gli atti di cui alla lettera
g) dell'art. 6.
A partire dal 1 luglio 1989 le camere di commercio,
industria, artigianato ed agricoltura devono comunicare
mensilmente all'anagrafe tributaria i dati e le notizie
contenuti nelle domande di iscrizione, variazione e
cancellazione di cui alla lettera f) dell'art. 6, anche se
relative a singole unita' locali.
Gli ordini professionali e gli altri enti ed uffici
preposti alla tenuta degli albi, registri ed elenchi, che
verranno indicati con decreto del Ministro per le finanze,
devono comunicare all'anagrafe tributaria le iscrizioni,
variazioni e cancellazioni.
Le comunicazioni di cui ai commi precedenti, con
esclusione di quelle effettuate dalle camere di commercio,
industria, artigianato ed agricoltura, devono essere
eseguite entro il 30 giugno di ciascun anno relativamente
agli atti emessi ed alle iscrizioni, variazioni e
cancellazioni intervenute nell'anno precedente.
Le aziende, gli istituti, gli enti e le societa' devono
comunicare all'anagrafe tributaria i dati e le notizie
riguardanti i contratti di cui alla lettera g ter) del
primo comma dell'art. 6.
Le aziende e gli istituti di credito e l'Amministrazione
postale nonche' le societa' fiduciarie e ogni altro
intermediario finanziario sono tenuti a rilevare e a tenere
in evidenza i dati identificativi, compreso il codice
fiscale, di ogni soggetto che intrattenga con loro rapporti
di conto o deposito o che comunque possa disporre del
medesimo.
Gli ordini professionali e gli altri enti ed uffici
preposti alla tenuta di albi, registri ed elenchi, di cui
alla lettera f) dell'art. 6 ai quali l'anagrafe tributaria
trasmette la lista degli esercenti attivita' professionale
devono comunicare all'anagrafe tributaria medesima i dati
necessari per il completamento o l'aggiornamento della
lista, entro sei mesi dalla data di ricevimento della
stessa.
I rappresentanti legali dei soggetti diversi dalle
persone fisiche, che non siano tenuti a presentare la
dichiarazione od a fornire le notizie previste dall'art. 35
del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633, dall'art. 36 del D.P.R. 29 settembre 1973, n.
600, devono comunicare all'anagrafe tributaria, entro
trenta giorni, l'avvenuta estinzione e le avvenute
operazioni di trasformazione, concentrazione o fusione.
Le comunicazioni di cui ai precedenti commi devono
indicare il numero di codice fiscale dei soggetti cui le
comunicazioni stesse si riferiscono e devono essere
sottoscritte dal legale rappresentante dell'ente o dalla
persona che ne e' autorizzata secondo l'ordinamento
dell'ente stesso. Per le amministrazioni dello Stato la
comunicazione e' sottoscritta dalla persona preposta
all'ufficio che ha emesso il provvedimento.
Le modalita' delle comunicazioni sono stabilite con
decreo del Ministro delle finanze. Per quanto riguarda le
comunicazioni relative ai contratti di cui alla lettera g
ter) del primo comma dell'art. 6 il decreto stabilisce
anche i termini entro cui devono essere date le
comunicazioni ed e' emanato di concerto con il Ministro del
tesoro".
"Art. 13 (Sanzioni). - A carico del soggetto che
richiede piu' di una volta l'attribuzione del numero di
codice fiscale, salvo i casi in cui cio' sia espressamente
previsto dal presente decreto, si applica la pena
pecuniaria da L. 300.000 a L. 6.000.000. In caso di
recidiva la pena pecuniaria e' raddoppiata.
A carico del soggetto che non richiede l'attribuzione
del numero di codice fiscale entro i termini previsti dagli
articoli 3, 4, 5, 17 e 19, si applica la pena pecuniaria da
L. 60.000 a L. 300.000.
L'omessa o inesatta indicazione del proprio numero di
codice fiscale negli atti indicati nel precedente art. 6 e'
punita con la pena pecuniaria da L. 300.000 a L. 6.000.000.
La stessa pena si applica a carico del soggetto che indica
il numero di codice fiscale provvisorio dopo aver ricevuto
la comunicazione del numero di codice fiscale definitivo,
ovvero il numero di codice fiscale emesso in data meno
recente nel caso di piu' comunicazioni del numero di codice
fiscale allo stesso soggetto.
L'omessa indicazione del numero di codice fiscale di
altri soggetti e' punita, a carico del soggetto o dei
soggetti obbligati ad indicarlo:
per gli atti di cui all'art. 6, primo comma, lettera
c), con la pena pecuniaria da L. 300.000 a L. 6.000.000 per
ogni nominativo;
per gli atti di cui all'art. 6, primo comma, lettere
b), d) e g), con la pena pecuniaria da L. 30.000 a L.
600.000 per ogni nominativo, con un massimo di lire 60
milioni.
L'inesatta indicazione del numero di codice fiscale di
altri soggetti e' punita con la pena pecuniaria da L.
30.000 a L. 600.000 per ogni nominativo, con un massimo di
lire 60 milioni, a carico del soggetto o dei soggetti
obbligati ad indicarlo.
In caso di inosservanza dell'obbligo di cui al secondo
comma dell'art. 6, le sanzioni previste nei precedenti
quarto e quinto comma si applicano a carico del soggetto
che ha omesso di comunicare il proprio numero di codice
fiscale ovvero che lo ha comunicato in modo inesatto.
A carico del soggetto che non presenta, entro il termine
previsto dal terzo comma dell'art. 21, la richiesta di
integrazione degli atti o delle iscrizioni ivi indicati, si
applica la pena pecuniaria da L. 300.000 a L. 6.000.000.
Se le comunicazioni previste dall'art. 7 e dal terzo
comma dell'art. 16 nonche' dal primo e dal terzo comma
dell'art. 20 non vengono effettuate nei termini stabiliti
si applica, a carico del soggetto o dei soggetti tenuti a
sottoscriverle, la pena pecuniaria da L. 300.000 a lire 60
milioni; se le comunicazioni vengono effettuate entro
trenta giorni dalla scadenza del termine si applica la pena
pecuniaria da L. 60.000 a L. 300.000. In caso di
comunicazioni incomplete o inesatte si applica la pena
pecuniaria da L. 30.000 a L. 600.000 per ciascuna omissione
o inesattezza.
A carico del pubblico ufficiale che non ottempera a
quanto stabilito dall'art. 11 si applica la pena pecuniaria
da L. 120.000 a L. 600.000.
Chi non restituisce nel termine stabilito il
questionario o non compila gli allegati alle dichiarazioni
dei redditi o dell'imposta sul valore aggiunto, indicati
all'art. 8, e' punito con la pena pecuniaria da L. 120.000
a L. 600.000; se la restituzione del questionario avviene
entro trenta giorni dalla scadenza del termine, si applica
la pena pecuniaria da L. 60.000 a L. 300.000. Se i dati
indicati nel questionario o negli allegati sono incompleti
o inesatti, si applica la pena pecuniaria da L. 120.000 a
L. 600.000.
Ogni altra violazione degli obblighi stabiliti dal
presente decreto non espressamente prevista e' punita con
la pena pecuniaria da lire diecimila a lire cinquantamila".
"Art. 16 (Comunicazioni all'anagrafe tributaria). - La
prima comunicazione di cui al sesto comma dell'art. 7 sara'
eseguita relativamente alle estinzioni od alle operazioni
di trasformazione; concentrazione o fusione avvenute a
decorrere dal 1 gennaio 1978.
La prima comunicazione di cui al quarto comma dell'art.
7 sara' eseguita entro il 31 gennaio 1980 relativamente
agli atti emessi ed alle iscrizioni, modificazioni e
cancellazioni intervenute dal 1 gennaio al 31 dicembre
1978.
Le camere di commercio, industria, artigianato ed
agricoltura e gli uffici pubblici di cui alla lettera g)
dell'art. 6 devono comunicare all'anagrafe tributaria,
entro il 31 dicembre 1980 e con le modalita' stabilite con
decreto del Ministro per le finanze, i dati e le notizie
riguardanti gli atti e le iscrizioni previsti nel terzo e
quarto comma dell'art. 21, compresi quelli per i quali
l'integrazione ivi prescritta non e' stata richiesta. Gli
ordini professionali e gli altri enti ed uffici preposti
alla tenuta degli albi, registri ed elenchi tenuti alle
comunicazioni di cui al terzo comma dell'art. 7 devono
comunicare all'anagrafe tributaria con le modalita' e nei
termini stabiliti con decreto del Ministro per le finanze,
i dati e le notizie riguardanti le iscrizioni previste nel
terzo comma dell'art. 21, compresi quelli per i quali
l'integrazione ivi prescritta non e' stata richiesta.
Le camere di commercio, industria, artigianato ed
agricoltura devono comunicare all'anagrafe tributaria entro
il 31 ottobre 1989 i dati e le notizie contenute nelle
domande di cui alla lettera f) dell'art. 6, anche se rela-
tive a singole unita' locali, presentate anteriormente al
1 luglio 1989 e che a tale data comportino ancora
l'iscrizione nei registri delle ditte e negli albi degli
artigiani. Le modalita' delle telecomunicazioni sono
stabilite con decreto del Ministro delle finanze, da
emanarsi entro il 30 maggio 1989.
Si applicano le sanzioni previste dall'art. 13".
"Art. 20. - Le pubbliche amministrazioni e gli enti
pubblici devono comunicare all'anagrafe tributaria gli
estremi dei contratti di appalto, di somministrazione e di
trasporto conclusi mediante scrittura privata e non
registrati. Con decreto del Ministro delle finanze sono
stabiliti il contenuto, i termini e le modalita' della
comunicazione.
Fino a quando non sara' diversamente stabilito con
decreto del Ministro per le finanze in relazione
all'attivazione del sistema informativo del Ministero delle
finanze, le pubbliche amministrazioni che corrispondono ad
imprese commerciali contributi assoggettabili a ritenuta di
acconto ai sensi del secondo comma dell'art. 28 del D.P.R.
29 settembre 1973, n. 600, devono comunicare all'ufficio
delle imposte del domicilio fiscale dell'impresa
percipiente l'ammontare e la causale dei pagamenti fatti e
l'importo delle ritenute effettuate. La comunicazione deve
essere fatta entro il 30 giugno di ciascun anno con
riferimento alle somme corrisposte nell'anno precedente.
I soggetti indicati nell'art. 29 del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e
successive modificazioni, che hanno operato le relative
ritenute di acconto, devono trasmettere all'anagrafe
tributaria gli elenchi dei percipienti ai quali sono stati
corrisposti compensi o emolumenti assoggettati a ritenute
d'acconto. Con decreto del Ministro delle finanze, di
concerto con il Ministro del tesoro, verranno stabiliti il
contenuto, i termini e le modalita' della comunicazione per
i soggetti di cui al primo comma del citato art. 29. Per i
soggetti di cui al quarto comma dello stesso articolo, il
contenuto, i termini e le modalita' della comunicazione
saranno stabiliti con decreto del Ministro delle finanze,
previa intesa con le rispettive Presidenze.
Le comunicazioni previste dal secondo e terzo comma
dell'art. 7 devono essere effettuate, fino al 31 dicembre
1977, all'ufficio delle imposte nella cui circoscrizione
hanno sede le camere di commercio, industria, artigianato
ed agricoltura, gli ordini professionali e gli altri enti
ed uffici preposti alla tenuta di albi, registri ed elenchi
di cui alla lettera f) dell'art. 6".
"Art. 21 (Indicazione del numero di codice fiscale). - A
decorrere dal 1 gennaio 1977 sulla dichiarazione da
presentare agli effetti delle imposte sul reddito e dal 1
luglio 1977 sulle dichiarazioni annuali da presentare agli
effetti dell'imposta sul valore aggiunto deve essere
indicato il numero di codice fiscale del dichiarante:
a) dalle persone fisiche che hanno presentato la
dichiarazione dei redditi posseduti nell'anno 1974, escluse
le persone che hanno presentato il certificato sostitutivo
della dichiarazione e quelle i cui redditi sono stati
imputati ad altri;
b) dai soggetti diversi dalle persone fisiche.
Per tutti gli atti previsti dalle disposizioni dell'art.
6 del presente decreto e per tutti i soggetti che vi sono
tenuti secondo le suddette disposizioni, l'obbligo della
indicazione del numero di codice fiscale ha effetto dal 1
gennaio 1978.
Gli atti di cui alla lettera g) dell'art. 6 emessi
anteriormente alla data di cui al precedente comma, e le
iscrizioni di cui alla lettera f) dell'art. 6 eseguite in
base a domande presentate anteriormente alla data di cui al
precedente comma, che alla predetta data esplichino ancora
i loro effetti, devono essere integrati su richiesta dei
soggetti beneficiari, da presentare entro il 31 gennaio
1980 con la indicazione del numero di codice fiscale. In
caso di mancata richiesta si applica la pena pecuniaria
prevista dall'art. 13 e gli atti e le iscrizioni non inte-
grate perdono la loro efficacia a tutti gli effetti.
Gli uffici marittimi, gli uffici della motorizzazione
civile - sezione nautica, il Registro aeronautico nazionale
e la direzione della circoscrizione dell'aeroporto
competente debbono entro il 31 dicembre 1992 integrare con
il codice fiscale le domande, le note di trascrizione e le
dichiarazioni di cui alla lettera f) dell'art. 6,
relativamente a navi, galleggianti, unita' da diporto ed
aeromobili risultanti iscritti alla data del 31 dicembre
1991 nei registri da essi gestiti e che alla predetta data
esplicano i loro effetti. A tal fine i soggetti interessati
debbono comunicare il proprio codice fiscale ai predetti
uffici entro il 30 giugno 1992. In caso di mancata
comunicazione si applica la pena pecuniaria prevista
all'art. 13.
- Si trascrive il testo degli articoli 1 e 7 del D.L. n.
167/1990, come modificati dalla presente legge:
"Art. 1 (Trasferimenti attraverso intermediari). - 1. Le
aziende di credito e gli istituti di credito speciale
abilitati ai sensi del testo unico delle norme di legge in
materia valutaria, approvato con D.P.R. 31 marzo 1988, n.
148, devono mantenere evidenza, anche mediante rilevazione
elettronica, dei trasferimenti da o verso l'estero di
denaro, titoli o valori mobiliari, di importo superiore a
lire 20 milioni, effettuati, anche attraverso
movimentazione di conti, per conto o a favore di persone
fisiche, enti non commerciali e soggetti indicati all'art.
5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con
D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, residenti in Italia. Tali
evidenze riguardano le generalita' o la denominazione o la
ragione sociale, il domicilio, il codice fiscale del
soggetto residente in Italia per conto o a favore del quale
e' effettuato il trasferimento, nonche' la data, la
causale, l'importo del trasferimento medesimo e gli estremi
identificativi degli eventuali conti di destinazione.
2. Analoghe evidenze devono essere mantenute da societa'
finanziarie e fiduciarie e da intermediari, diversi da
quelli indicati al comma 1, che per ragioni professionali
effettuano il trasferimento o comunque si interpongono
nella sua esecuzione.
3. Le evidenze di cui ai commi 1 e 2 devono essere
tenute a disposizione dell'Amministrazione finanziaria per
cinque anni e trasmesse alla stessa secondo le modalita'
stabilite con i decreti di cui all'art. 7.
4. Gli obblighi previsti dal presente articolo si
applicano altresi' per gli acquisti e le vendite di titoli
o valori mobiliari esteri effettuati da persone fisiche,
enti non commerciali e soggetti di cui all'art. 5 del
citato testo unico delle imposte sui redditi, residenti in
Italia, e nei quali comunque intervengono le aziende di
credito, gli istituti di credito speciale e gli altri
soggetti indicati nei commi 1 e 2.
4-bis. Gli intermediari di cui ai commi 1 e 2 possono
effettuare, per conto dei soggetti indicati nell'art. 4,
comma 1, non residenti, trasferimenti verso l'estero nei
limiti dei trasferimenti dall'estero complessivamente
effettuati o ricevuti, e dei corrispettivi o altri introiti
realizzati in Italia, documentati all'intermediario secondo
criteri da stabilire con decreto del Ministro delle
finanze".
"Art. 7 (Criteri e modalita' di applicazione). - 1. Con
decreti del Ministro delle finanze, di concerto con i
Ministri del tesoro, dell'interno e del commercio con
l'estero, sono stabilite particolari modalia' per
l'adempimento degli obblighi, nonche' per la trasmissione
dei dati e delle notizie di cui al presente decreto,
compreso l'eventuale invio all'Amministrazione finanziaria
su supporto magnetico. Con gli stessi decreti tali obblighi
ed adempimenti possono essere limitati per specifiche
categorie o causali e variati gli importi. Tali decreti
saranno emanati in base all'art. 17, commi 3 e 4, della
legge 23 agosto 1988, n. 400.
1-bis. L'Amministrazione finanziaria procede, anche
sulla base di criteri selettivi adottati per i controlli
annuali, a verifiche nei confronti delle persone fisiche,
degli enti non commerciali e dei soggetti indicati
nell'art. 5 del testo unico delle imposte sui redditi,
approvato con D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917".