TABELLA
(articolo 5, comma 1)
1) Decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 466, concernente
"Riordino delle imposte personali sul reddito al fine di favorire la
capitalizzazione delle imprese, a norma dell'articolo 3, comma 162,
lettere a), b), c), d) ed f), della legge 23 dicembre 1996, n. 662";
2) Legge 13 maggio 1999, n. 133, concernente "Disposizioni in
materia di perequazione, razionalizzazione e federalismo fiscale":
articolo 2, commi da 8 a 13;
3) Decreto legislativo 23 dicembre 1999, n. 505, concernente
modifiche al decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 466: articolo
12;
4) Legge 21 novembre 2000, n. 342, concernente "Misure in materia
fiscale": articolo 3, commi 1 e 2;
5) Legge 23 dicembre 2000, n. 388, concernente "Disposizioni per
la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge
finanziaria 2001)": articolo 6, commi 4, 5 e 24;
6) Legge 23 dicembre 2000, n. 388, concernente "Disposizioni per
la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge
finanziaria 2001)": articolo 9;
7) Legge 23 dicembre 2000, n. 388, concernente "Disposizioni per
la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge
finanziaria 2001)": articolo 145, commi 74 e 95;
8) Decreto legislativo 18 gennaio 2000, n. 9, concernente
"Disposizioni integrative e correttive del decreto legislativo 18
dicembre 1997, n. 463, e del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n.
466, in materia, rispettivamente, di utilizzazione di procedure
telematiche per la semplificazione degli adempimenti tributari in
materia di atti immobiliari e di ulteriori interventi di riordino
delle imposte personali sul reddito al fine di favorire la
capitalizzazione delle imprese": articolo 2.
Note alla tabella:
- Per il testo dell'art. 2, commi da 8 a 13, della
legge 13 maggio 1999, n. 133, recante "Disposizioni in
materia di perequazione, razionalizzazione e federalismo
fiscale", si rimanda alle note all'art. 5.
- Si riporta il testo dell'art. 12 del decreto
legislativo 23 dicembre 1999, n. 505, recante "Disposizioni
integrative e correttive dei decreto legislativo
2 settembre 1997, n. 314, decreto legislativo 21 novembre
1997, n. 461, decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 466,
e decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 467, in materia
di redditi di capitale, di imposta sostitutiva
della maggiorazione di conguaglio e di redditi di lavoro
dipendente", pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
31 dicembre 1999, n. 306, supplemento ordinario:
"Art. 12. - 1. Al decreto legislativo 18 dicembre 1997,
n. 466, nell'art. 6, sono apportate le seguenti
modificazioni:
a) nel comma 1, le parole: "nei mercati regolamentati
italiani" sono sostituite dalle seguenti: "nei mercati
regolamentati dei paesi aderenti all'Unione europea ";
b) dopo il comma 1, e' inserito il seguente:
"1-bis. Le disposizioni del comma 1 non si applicano
alle societa' i cui titoli di partecipazione sono ammessi
alle quotazioni nei mercati regolamentati aventi patrimonio
netto superiore a 500 miliardi di lire, cosi' come
risultante dal bilancio dell'esercizio precedente a quello
di riferimento, escluso l'utile del medesimo esercizio. .
2. La disposizione di cui alla lettera b), si applica a
decorrere dal periodo d'imposta in corso alla data del
31 dicembre 1999; la stessa non ha effetto ai fini del
calcolo degli acconti dell'imposta sul reddito delle
persone giuridiche relativi al periodo d'imposta in corso
alla data del 31 dicembre 1999 gia' versati alla data di
entrata in vigore del presente decreto.".
- Si riporta il testo dell'art. 3, commi 1 e 2, della
legge 21 novembre 2000, n. 342, recante "Misure in materia
fiscale", pubblicata nella Gazzetta Ufficiale 25 novembre
2000, n. 276, supplemento ordinario:
"Art. 3 (Disposizioni di semplificazione in materia di
redditi di impresa). - 1. All'art. 2 della legge 13 maggio
1999, n. 133, concernente la disciplina dei redditi di
impresa, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) nel comma 8, dopo il primo periodo, e' inserito il
seguente: "Tuttavia, per il secondo dei predetti periodi
sono computati anche gli importi, determinati ai sensi del
comma 9, degli investimenti, dei conferimenti e degli
accantonamenti di utili relativi al periodo precedente che
non hanno rilevato ai fini dell'applicazione
dell'agevolazione in detto periodo. ;
b) nel comma 9, lettera a), ultimo periodo, le
parole: "utilizzati direttamente dall'impresa nei quali
vengono collocati gli impianti stessi sono sostituite dalle
seguenti: "utilizzati esclusivamente dal possessore per
l'esercizio dell'impresa o, se in corso di costruzione,
destinati a tale utilizzo .
c) nel comma 9, lettera a), le parole: "alla
categoria catastale D/1" sono sostituite dalle seguenti:
"alle categorie catastali D/1, D/2, D/3 e D/8 ;
d) dopo il comma 11, e' inserito il seguente:
"11-bis. Se i beni oggetto degli investimenti di cui al
comma 8 sono ceduti a terzi o destinati al consumo
personale o familiare dell'imprenditore o assegnati ai soci
o destinati a finalita' estranee all'esercizio dell'impresa
o destinati a strutture situate all'estero entro il secondo
periodo d'imposta successivo a quello in cui gli
investimenti sono effettuati ovvero se il patrimonio netto
e' attribuito, a qualsiasi titolo, ai soci o partecipanti o
all'imprenditore entro il secondo periodo d'imposta
successivo a quello in cui i conferimenti in denaro e gli
accantonamenti di utili di cui allo stesso comma 8 sono
eseguiti, il reddito assoggettato all'applicazione
dell'aliquota ivi prevista e' rideterminato assumendo:
a) l'importo degli investimenti ridotto della
differenza tra il corrispettivo o il valore normale dei
beni alienati e i costi sostenuti nello stesso periodo
d'imposta per l'effettuazione di investimenti di cui al
comma 8;
b) l'ammontare dei conferimenti e degli
accantonamenti di utili ridotto della differenza tra le
predette attribuzioni e l'importo dei conferimenti in
denaro, computati secondo i criteri previsti dall'art. 1,
comma 5, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 466,
e degli accantonamenti di utili eseguiti nello stesso
periodo d'imposta. La maggiore imposta e' liquidata nella
dichiarazione dei redditi del periodo d'imposta in cui i
beni sono alienati o il patrimonio netto e' attribuito ed
e' versata nel termine per il versamento a saldo delle
imposte dovute per tale periodo ;
e) nel comma 12, le parole: "Per i periodi d'imposta
di cui al comma 8 sono sostituite dalle seguenti: "Per i
periodi d'imposta di cui al comma 8 e per il successivo .
2. Ai fini dell'applicazione dell'art. 2, commi da 8 a
12, della legge 13 maggio 1999, n. 133, come modificati dal
comma 1 del presente articolo, gli investimenti rilevano
per la parte eseguita nei periodi d'imposta agevolati anche
se iniziati in periodi precedenti e, per il secondo dei
predetti periodi nonche' ai fini dell'applicazione del
regime di cui al comma 8, secondo periodo, dell'art. 2
della citata legge 13 maggio 1999, n. 133, introdotto dal
comma 1, lettera a), del presente articolo, i conferimenti
si computano senza tenere conto delle disposizioni di cui
all'art. 1, comma 5, del decreto legislativo 18 dicembre
1997, n. 466.
3. - 5. (Omissis).".
- Si riporta il testo degli articoli 6, commi 4, 5 e
24; 9 e 145, commi 74 e 95, della legge 23 dicembre 2000,
n. 388, recante "Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge
finanziaria 2001), pubblicata nella Gazzetta Ufficiale
29 dicembre 2000, n. 302, supplemento ordinario:
"Art. 6 (Disposizioni in materia di tassazione del
reddito di impresa). - 1. - 3. (Omissis).
4. All'art. 2, comma 11, primo periodo, della legge
13 maggio 1999, n. 133, dopo le parole: "sono applicabili
sono inserite le seguenti: "per i periodi di imposta 1999 e
2000 .
5. Al decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 466, in
materia di riordino delle imposte sul reddito per favorire
la capitalizzazione delle imprese, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) all'art. 1, il comma 3, in materia di applicazione
dell'aliquota ridotta, e' sostituito dal seguente:
"3. La parte della remunerazione ordinaria di cui al
comma 1 che supera il reddito complessivo netto dichiarato
e' computata in aumento del reddito assoggettabile
all'aliquota ridotta dei periodi d'imposta successivi, ma
non oltre il quinto ;
b) all'art. 6, comma 1, concernente l'applicazione
dell'aliquota ridotta alle societa' quotate, le parole da:
"le aliquote di cui ai commi " fino alla fine del periodo
sono sostituite dalle seguenti: "l'aliquota di cui al comma
1 dell'art. 1 e' ridotta al 7 per cento .
6. - 23. (Omissis).
24. Al comma 8 dell'art. 2 della legge 13 maggio 1999,
n. 133, le parole: "il successivo sono sostituite dalle
seguenti: "i due successivi .".
"Art. 9 (Tassazione del reddito d'impresa con aliquota
proporzionale). - 1. Il reddito d'impresa degli
imprenditori individuali, determinato ai sensi dell'art. 52
del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con
decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986,
n. 917, puo' essere escluso dalla formazione del reddito
complessivo di cui all'art. 8 del medesimo testo unico e
assoggettato separatamente all'imposta sul reddito delle
persone fisiche secondo le disposizioni dei commi
successivi.
2. L'imposta e' commisurata al reddito di cui al comma
1 con l'aliquota prevista dall'art. 91 del citato testo
unico delle imposte sui redditi, come modificato dalla
presente legge; si applicano le disposizioni dell'art. 1
del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 466, come
modificato dalla presente legge, e dell'art. 91-bis del
citato testo unico.
3. L'imposta e' versata, anche a titolo d'acconto, con
le modalita' e nei termini previsti per il versamento
dell'imposta sul reddito delle persone fisiche; i crediti
di imposta, i versamenti in acconto e le ritenute d'acconto
sui proventi che concorrono a formare il reddito di cui al
comma 1 sono scomputati dall'imposta ai sensi degli
articoli 92, 93 e 94 del citato testo unico delle imposte
sui redditi. Si applicano le disposizioni del decreto
legislativo 9 luglio 1997, n. 241.
4. La perdita di un periodo d'imposta puo' essere
computata in diminuzione del reddito d'impresa dei periodi
d'imposta successivi, ma non oltre il quinto, con le regole
stabilite dall'art. 102 del citato testo unico delle
imposte sui redditi.
5. Il regime di cui al comma 1 e' applicato su opzione
revocabile. L'opzione e la revoca sono esercitate nella
dichiarazione dei redditi e hanno effetto a decorrere dal
periodo d'imposta successivo a quello cui si riferisce la
dichiarazione.
6. Ai fini dell'accertamento si applica l'art. 40,
primo comma, del decreto del Presidente della Repubblica
29 settembre 1973, n. 600.
7. Gli utili dei periodi d'imposta nei quali e'
applicato il regime di cui al comma 1, se prelevati dal
patrimonio dell'impresa, costituiscono per l'imprenditore
redditi ai sensi dell'art. 41, comma 1, lettera e), del
citato testo unico delle imposte sui redditi e per essi
spetta il credito d'imposta secondo i criteri dell'art. 14
di detto testo unico, come modificato della presente legge;
si applicano gli articoli 105, 105-bis e 106-bis dello
stesso testo unico. A tale fine nella dichiarazione dei
redditi vanno indicati separatamente il patrimonio netto
formato con gli utili non distribuiti dei periodi d'imposta
nei quali e' applicato il regime di cui al comma 1 e le
altre componenti del patrimonio netto.
8. Le somme trasferite dal patrimonio dell'impresa a
quello personale dell'imprenditore, al netto delle somme
versate nello stesso periodo d'imposta, costituiscono
prelievi degli utili dell'esercizio in corso e, per
l'eccedenza, di quelli degli esercizi precedenti. L'importo
che supera il patrimonio si considera prelievo degli utili
dei periodi d'imposta successivi, da assoggettare a
tassazione in tali periodi.
9. In caso di revoca, si considerano prelevati gli
utili ancora esistenti al termine dell'ultimo periodo
d'imposta di applicazione del regime di cui al comma 1.
10. Per le imprese familiari, le disposizioni dei commi
da 7 a 9 si applicano al titolare dell'impresa e ai
collaboratori in proporzione alle quote di partecipazione
agli utili determinate secondo le disposizioni del comma 4
dell'art. 5 del citato testo unico delle imposte sui
redditi.
11. Le disposizioni dei commi da 1 a 9 si applicano, su
opzione, anche alle societa' in nome collettivo e in
accomandita semplice. In tale caso, dette societa' sono
considerate soggetti passivi d'imposta assimilati alle
societa' di cui all'art. 87, comma 1, lettera a), del
citato testo unico delle imposte sui redditi e ad esse si
applicano, in quanto compatibili, le relative disposizioni.
12. Le disposizioni del presente articolo decorrono dal
periodo d'imposta successivo a quello in corso al 1 gennaio
2001.".
"Art. 145 (Altri interventi). - 1. - 73. (Omissis).
74. All'art. 11, comma 9, secondo periodo, della legge
27 dicembre 1997, n. 449, come modificato dall'art. 7,
comma 17, della legge 23 dicembre 1999, n. 488, sono
aggiunte, in fine, le seguenti parole: ", e di lire 30
miliardi per ciascuno degli anni 2002 e 2003 finalizzata
alla fruizione del credito di imposta di cui al comma 1 per
l'acquisto di beni strumentali alle attivita' di impresa
indicate nel predetto comma destinati alla prevenzione del
compimento di atti illeciti da parte di terzi, individuati
ai sensi del comma 1-bis del presente articolo .
75. - 94. (Omissis).
95. L'applicazione delle disposizioni di cui all'art.
14, comma 2, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, per i
soggetti indicati alla lettera f) del medesimo comma, si
applica anche per le spese sostenute nel periodo di imposta
in corso al 1 gennaio 2001. In questo caso la deducibilita'
delle spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e
ristrutturazione ivi indicate e' consentita in quote
costanti nel periodo di imposta di sostenimento e nei tre
successivi.
96. - 99. (Omissis).".
- Si riporta il testo dell'art. 2 del decreto
legislativo 18 gennaio 2000, n. 9, recante "Disposizioni
integrative e correttive del decreto legislativo
18 dicembre 1997, n. 463, e decreto legislativo 18 dicembre
1997, n. 466, in materia, rispettivamente, di utilizzazione
di procedure telematiche per la semplificazione degli
adempimenti tributari in materia di atti immobiliari e di
ulteriori interventi di riordino delle imposte personali
sul reddito al fine di favorire la capitalizzazione delle
imprese", pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 7 febbraio
2000, n. 30:
"Art. 2 (Modifiche al decreto legislativo 18 dicembre
1997, n. 466). - 1. Al decreto legislativo 18 dicembre
1997, n. 466, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) nell'art. 1:
1) al comma 1, primo periodo, dopo le parole:
"30 settembre 1996 , sono inserite le seguenti: ",
incrementata del 20 per cento per il periodo d'imposta
successivo a quello in corso al 30 settembre 1999, e del 40
per cento per i periodi d'imposta successivi ;
2) al comma 4, ultimo periodo, dopo le parole:
"variazione in aumento , sono inserite le seguenti: ",
cosi' come incrementata ai sensi del comma 1, ;
b) nell'art. 5:
1) al comma 1, le parole: "ai soggetti indicati nei
commi 2, 3, 4 e 5 sono sostituite dalle seguenti: `ai
soggetti indicati nel comma 2 assumendo, in luogo della
variazione in aumento del capitale investito, il patrimonio
netto di cui all'art. 1, comma 4 ;
2) al comma 2, secondo periodo, dopo le parole:
"Tuttavia detto reddito sono inserite le seguenti: ", per
un importo comunque non eccedente il limite superiore
previsto per il primo scaglione, ;
3) i commi 3 e 4 sono soppressi;
4) al comma 5, le parole: "di cui ai commi 1, 2, 3
e 4 sono sostituite dalle seguenti: "di cui agli articoli
1, 2, 3 e 4 .
2. Le disposizioni di cui al comma 1 si applicano a
decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello in
corso al 30 settembre 1999 e non hanno effetto ai fini
della determinazione dell'imposta da versare a titolo di
acconto per il medesimo periodo d'imposta.
3. Alla copertura degli oneri derivanti dal presente
articolo si provvede con gli stanziamenti previsti
dall'art. 2, comma 13, della legge 13 maggio 1999, n. 133,
e dall'art. 6, comma 14, della legge 23 dicembre 1999, n.
488.".