Art. 44
Sanzioni amministrative pecuniarie
1. Agli intermediari IFRS che violano le disposizioni adottate
nell'esercizio dei poteri di cui all'articolo 43 si applica una
sanzione amministrativa pecuniaria da 6.000 euro a 150.000 euro. Le
disposizioni del presente comma non si applicano alle ipotesi
previste dall'articolo 45.
2. Per l'inosservanza delle disposizioni richiamate dal comma 1, ai
soggetti che svolgono, per gli intermediari IFRS funzioni di
amministrazione, direzione e controllo e al dirigente preposto alla
redazione dei documenti contabili societari di cui all'articolo
154-bis del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, si applica
una sanzione amministrativa pecuniaria da 4.000 euro a 120.000 euro,
quando l'inosservanza e' conseguenza della grave violazione di doveri
propri o dell'organo di appartenenza.
3. Alla procedura sanzionatoria e ai criteri per la determinazione
delle sanzioni di cui al presente articolo si applicano le
disposizioni dei capi V e VI del titolo VIII del decreto legislativo
1° settembre 1993, n. 385.
Note all'art. 44:
- Il testo dell'art. 154-bis, del decreto legislativo
24 febbraio 1998, n. 58, gia' citato nelle note alle
premesse, cosi' recita:
«Art. 154-bis (Dirigente preposto alla redazione dei
documenti contabili societari). - 1. Lo statuto degli
emittenti quotati aventi l'Italia come Stato membro
d'origine prevede i requisiti di professionalita' e le
modalita' di nomina di un dirigente preposto alla redazione
dei documenti contabili societari, previo parere
obbligatorio dell'organo di controllo.
2. Gli atti e le comunicazioni della societa' diffusi
al mercato, e relativi all'informativa contabile anche
infrannuale della stessa societa', sono accompagnati da una
dichiarazione scritta del dirigente preposto alla redazione
dei documenti contabili societari, che ne attestano la
corrispondenza alle risultanze documentali, ai libri e alle
scritture contabili.
3. Il dirigente preposto alla redazione dei documenti
contabili societari predispone adeguate procedure
amministrative e contabili per la formazione del bilancio
di esercizio e, ove previsto, del bilancio consolidato
nonche' di ogni altra comunicazione di carattere
finanziario.
4. Il consiglio di amministrazione vigila affinche' il
dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili
societari disponga di adeguati poteri e mezzi per
l'esercizio dei compiti a lui attribuiti ai sensi del
presente articolo, nonche' sul rispetto effettivo delle
procedure amministrative e contabili.
5. Gli organi amministrativi delegati e il dirigente
preposto alla redazione dei documenti contabili societari
attestano con apposita relazione sul bilancio di esercizio,
sul bilancio semestrale abbreviato e, ove redatto, sul
bilancio consolidato:
a) l'adeguatezza e l'effettiva applicazione delle
procedure di cui al comma 3 nel corso del periodo cui si
riferiscono i documenti;
b) che i documenti sono redatti in conformita' ai
principi contabili internazionali applicabili riconosciuti
nella Comunita' europea ai sensi del regolamento (CE) n.
1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19
luglio 2002;
c) la corrispondenza dei documenti alle risultanze dei
libri e delle scritture contabili;
d) l'idoneita' dei documenti a fornire una
rappresentazione veritiera e corretta della situazione
patrimoniale, economica e finanziaria dell'emittente e
dell'insieme delle imprese incluse nel consolidamento;
e) per il bilancio d'esercizio e per quello
consolidato, che la relazione sulla gestione comprende
un'analisi attendibile dell'andamento e del risultato della
gestione, nonche' della situazione dell'emittente e
dell'insieme delle imprese incluse nel consolidamento,
unitamente alla descrizione dei principali rischi e
incertezze cui sono esposti;
f) per il bilancio semestrale abbreviato, che la
relazione intermedia sulla gestione contiene un'analisi
attendibile delle informazioni di cui al comma 4 dell'art.
154-ter.
5-bis. L'attestazione di cui al comma 5 e' resa secondo
il modello stabilito con regolamento dalla CONSOB.
6. Le disposizioni che regolano la responsabilita'
degli amministratori si applicano anche ai dirigenti
preposti alla redazione dei documenti contabili societari,
in relazione ai compiti loro spettanti, salve le azioni
esercitabili in base al rapporto di lavoro con la
societa'.».
- Il testo dei capi V e VI del titolo VIII del decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385, gia' citato nelle
note all'art. 1, cosi' recita:
«Titolo VIII
SANZIONI
Capo I
ABUSIVISMO BANCARIO E FINANZIARIO
(Omissis).
Capo V
ALTRE SANZIONI
Art. 141. False comunicazioni relative a intermediari
finanziari
Art. 142. Requisiti di onorabilita' degli esponenti di
intermediari finanziari: omessa dichiarazione di decadenza
o di sospensione.
Art. 143. Emissione di valori mobiliari
Art. 144. Altre sanzioni amministrative alle societa' o
enti
Art. 144-bis. Ordine di porre termine alle violazioni
Art. 144-ter. Altre sanzioni amministrative agli
esponenti o al personale
Art. 144-quater. Criteri per la determinazione delle
sanzioni
Art. 144-quinquies. Sanzioni per violazioni di
disposizioni dell'Unione europea direttamente applicabili
Art. 144-sexies. Obbligo di astensione
Capo VI
DISPOSIZIONI GENERALI IN MATERIA
DI SANZIONI AMMINISTRATIVE
Art. 145. Procedura sanzionatoria
Art. 145-bis. Procedure contenziose
Art. 145-ter. Comunicazione all'ABE sulle sanzioni
applicate
Art. 145-quater. Disposizioni di attuazione».