Alle Regioni a statuto ordinario
Ai Tesorieri delle regioni a
statuto ordinario
Alla Banca d'Italia -
Amminisrazione centrale servizio
rapporti con il Tesoro
e, per conoscenza:
Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri - Segretariato generale
Alla Corte dei conti segretariato
generale
Alle Amministrazioni centrali e
periferiche dello Stato
Agli Uffici centrali di bilancio e
alle ragionerie provinciali dello
Stato
All'Associazione bancaria italiana
L'art. 66 della legge finanziaria 23 dicembre 2000, n. 388,
introduce una radicale modifica del sistema di Tesoreria unica per le
regioni a statuto ordinario.
In particolare, le disposizioni prevedono l'inclusione dei suddetti
Enti nella tabella A della legge 29 ottobre 1984, n. 720 e,
conseguentemente, una modifica del sistema di accreditamento dei
trasferimenti statali, una utilizzazione piu' autonoma e tempestiva
della liquidita' da parte delle regioni e la partecipazione diretta
dei Tesorieri nella regolazione dei rapporti di credito e di debito
con la Banca d'Italia.
Prima di illustrare gli aspetti applicativi della normativa appare
utile evidenziare, sotto un profilo generale, che gli attuali tre
conti correnti (conto ordinario, conto sanita' e conto disavanzi
sanita') aperti presso la Tesoreria centrale dello Stato verranno
sostituiti per le regioni a statuto ordinario, dal 1o marzo 2001,
dalle contabilita' speciali infruttifere intestate alle stesse
regioni e aperte presso le sezioni di Tesoreria provinciale dello
Stato ubicate nei capoluoghi di regione.
Le amministrazioni statali che dispongono pagamenti in favore delle
regioni a statuto ordinario dovranno pertanto procedere
all'accreditamento dei fondi sulle citate contabilita' speciali - e
non piu' sui richiamati conti correnti - con l'avvertenza che le
nuove modalita' di estinzione dei titoli di spesa interessano gli
accreditamenti esigibili a partire dalla predetta data del 1o marzo.
Al fine di agevolare i pagamenti, in allegato alla presente circolare
e' riportata l'indicazione della contabilita' speciale infruttifera
intestata ad ogni singola regione.
Cio' premesso, si ritiene di fornire i seguenti chiarimenti
sull'applicazione della predetta normativa:
1) Cessazione del limite del 3%.
L'inclusione delle regioni nella tabella A della legge n. 720/1984
fa venir meno, dal 1o marzo 2001, il limite stabilito per le
disponibilita' detenibili presso il sistema bancario (3% delle
entrate previste nel bilancio di previsione).
Le entrate detenibili al di fuori delle contabilita' speciali
(presso il sistema bancario o postale) sono pertanto, dalla suddetta
data, quelle individuate dal nuovo sistema di Tesoreria unica e,
cioe', tutte le entrate che non provengono dal bilancio statale e
quelle rivenienti dalle operazioni di indebitamento (prestiti
obbligazionari e mutui) non assistite da alcun contributo statale sia
in conto capitale che in conto interessi. Tra le entrate detenibili
al di fuori delle predette contabilita' sono comprese quelle
afferenti l'accisa sulle benzine e l'addizionale regionale all'IRPEF
che verranno direttamente accreditate ai Tesorieri regionali su
disposizione del Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato,
IGEPA, Ufficio XII.
Si precisa che le giacenze in essere al 1o marzo p.v. presso il
Tesoriere regionale devono essere utilizzate seguendo il criterio di
utilizzo prioritario illustrato al seguente punto 3).
Le giacenze esistenti al 1o marzo 2001 sui tre conti correnti
(ordinario, sanita' e disavanzi sanita') verranno direttamente
trasferite dalla Tesoreria centrale sulle nuove contabilita' speciali
infruttifere e, pertanto, nessuna operazione di prelevamento potra'
essere richiesta dalle regioni con valuta successiva all'ultimo
giorno di febbraio. Anche le operazioni di giro fondi che dovessero
essere richieste, verranno effettuate non oltre la data del
28 febbraio.
2) Prima alimentazione delle contabilita' speciali.
Il primo flusso destinato ad alimentare le contabilita' speciali e'
costituito dalle giacenze esistenti sui tre conti correnti aperti
presso la Tesoreria centrale: conto ordinario, conto sanita' e conto
disavanzi sanita'. Le giacenze esistenti al 1o marzo p.v. su tali
conti correnti saranno trasferite - come gia' precisato -
direttamente dalla Tesoreria centrale sulle corrispondenti nuove
contabilita' speciali infruttifere e, entro tempi estremamente
ravvicinati, la stessa Tesoreria centrale rendera' disponibile per
ciascuna regione interessata il tabulato (mod. 56T) contenente, per
ogni conto corrente, la descrizione delle singole operazioni di
entrata e di uscita del mese di febbraio e il saldo di fine mese.
Eventuali accreditamenti che dovessero essere imputati sino al
30 giugno 2001 ai citati conti correnti di Tesoreria centrale
verranno trasferiti alle contabilita' speciali. A partire dal
1o luglio 2001, gli eventuali titoli di spesa che dovessero prevedere
ancora, quale modalita' di estinzione, l'accreditamento di somme sui
richiamati conti correnti saranno restituiti alle amministrazioni
emittenti perche' vengano riemessi con l'indicazione corretta della
modalita' di estinzione, atteso che da tale data verranno chiusi i
predetti conti correnti.
Vanno naturalmente escluse dal trasferimento alle contabilita'
speciali le somme eventualmente accantonate dalla Tesoreria centrale
per pignoramenti operati sulle giacenze dei citati conti correnti.
Dette somme verranno prelevate d'ufficio dalla Tesoreria centrale che
emettera' quietanze di trasferimento fondi (121 T) che daranno luogo
ad ordini di pagamento intestati alla regione esecutata e finalizzati
a mantenere accantonati i fondi in attesa della definizione delle
procedure esecutive.
3) Priorita' di utilizzo delle disponibilita'.
I pagamenti regionali devono essere eseguiti dai Tesorieri con
scrupolosa osservanza del criterio di priorita' stabilito dall'art. 7
del decreto legislativo n. 279/1997.
In particolare, i pagamenti devono essere fronteggiati utilizzando,
prima, le disponibilita' depositate presso il Tesoriere e, poi,
quelle depositate presso la contabilita' speciale.
Giova sottolineare che - ai sensi dell'art. 7, comma 5, del citato
decreto legislativo n. 279/1997 tra le disponibilita' depositate
presso il Tesoriere regionale devono essere ricomprese anche quelle
temporaneamente reimpiegate in operazioni finanziarie (titoli di
Stato e obbligazioni a breve, medio e lungo termine, operazioni
pronti contro termine, ecc.). Ai fini del rispetto del criterio di
prioritario utilizzo non vanno invece considerate le disponibilita'
espressamente indicate nello stesso art. 7 (accantonamenti per fondi
di previdenza a capitalizzazione per quiescenza personale e valori
mobiliari provenienti da atti di liberalita' di privati).
Le disponibilita' rivenienti dai conti correnti postali saranno
riversate presso il Tesoriere secondo le indicazioni fornite da
ciascuna regione e, comunque, con una cadenza non superiore a 15
giorni.
Il Tesoriere regionale avra' peraltro cura di rispettare gli
eventuali vincoli che la regione dovesse apporre nella utilizzazione
delle disponibilita' (ad esempio, per il pagamento delle rate di
ammortamento dei mutui, ecc.). Anche in questo caso, come precisato
nel successivo paragrafo, i vincoli dovranno essere apposti sulle
giacenze depositate nella contabilita' speciale e i pagamenti
relativi alle spese cui i predetti vincoli sono finalizzati dovranno
essere fronteggiati utilizzando prioritariamente, se e in quanto
esistente, la liquidita' depositata presso il Tesoriere.
4) Pignoramenti di somme.
In considerazione del criterio di utilizzo prioritario delle
entrate proprie, i vincoli di indisponibilita' delle somme
corrispondenti ai pignoramenti dovranno essere apposti dai Tesorieri
regionali prioritariamente sui fondi depositati presso la Tesoreria
statale. In caso di assegnazione delle somme a favore del soggetto
pignorante il pagamento dovra' comunque essere disposto utilizzando
prioritariamente, se e in quanto esistente, la liquidita' depositata
presso il Tesoriere e, contestualmente, dovra' essere rimosso il
vincolo di indisponibilita' apposto sulla contabilita' speciale.
In considerazione di quanto sopra, gli attuali vincoli di
indisponibilita' apposti sui fondi depositati presso i Tesorieri
dovranno essere necessariamente trasferiti sulle somme depositate
nella contabilita' speciale e, solo in caso di insufficienza di tali
somme, dovranno essere temporaneamente conservati, per la quota
necessaria, sulle somme depositate presso il Tesoriere.
5) Pagamenti a favore delle aziende sanitarie.
Come precisato nella relazione illustrativa del disegno di legge
finanziaria per l'anno 2001, il nuovo sistema di Tesoreria
unica introdotto per le regioni a statuto ordinario incide
notevolmente sul sistema di finanziamento delle aziende sanitarie.
Infatti - nel mentre si rinvia per le anticipazioni sanitarie al
decreto ministeriale che sara' emanato in attuazione dell'art. 13,
comma 6, del decreto legislativo 18 febbraio 2000, n. 56 - si fa
presente che il venir meno dei richiamati conti correnti regionali di
Tesoreria centrale (ordinario, sanita' e disavanzi sanita') comporta
la cessazione dell'attuale complessa procedura di addebito del conto
corrente regionale "sanita'" e di accredito delle contabilita'
speciali intestate alle aziende sanitarie.
L'accreditamento delle contabilita' speciali delle suddette aziende
sanitarie dovra' infatti essere disposto direttamente da ciascuna
regione a statuto ordinario utilizzando prioritariamente le
disponibilita' esistenti presso il tesoriere.
Qualora non sussistano disponibilita' presso il tesoriere regionale
l'accreditamento puo' essere disposto anche attraverso:
a) operazioni di giroconto nei casi in cui le contabilita'
speciali di destinazione delle aziende sanitarie risultino accese
presso la stessasezione di tesoreria provinciale dello Stato in cui
e' aperta la contabilita' speciale regionale;
b) operazioni di trasferimento fondi nei casi in cui le
contabilita' speciali di destinazione delle citate aziende non
risultino accese presso la stessa sezione di Tesoreria.
Giova rilevare, peraltro, che il meccanismo di finanziamento del
settore sanitario e' di fatto basato sulle anticipazioni corrisposte
dalla Tesoreria statale, atteso che gli accreditamenti dell'IRAP e
dell'addizionale regionale all'IRPEF seguono temporalmente
l'effettivo fabbisogno di spesa.
Da quanto sopra esposto emerge che la nuova procedura di
finanziamento delle aziende sanitarie e' estremamente piu' snella
rispetto a quella sinora adottata.
Infatti, la regione non dovra' piu' trasmettere al Dipartimento
della Ragioneria generale dello Stato e alle sezioni di tesoreria
provinciale il provvedimento di riparto e di assegnazione delle
risorse finanziarie alle aziende sanitarie. Le risorse finanziarie
verranno, di fatto, assicurate dalle anticipazioni mensilmente
accreditate sulla contabilita' speciale della regione. Dette
anticipazioni saranno commisurate a 1/12 delle risorse annuali
necessarie ai sensi dell'art. 13 del decreto legislativo n. 56/2000,
ad assicurare l'ordinato finanziamento della spesa sanitaria.
Regolazione dei rapporti di debito e di credito tra i tesorieri
regionali e le sezioni di tesoreria.
L'inclusione delle regioni a statuto ordinario nella tabella A
della legge n. 720/1984 determina l'applicazione delle disposizioni
che disciplinano la regolazione (entro il terzo giorno lavorativo
successivo a quello di esecuzione delle operazioni di incasso e di
pagamento effettuate dai tesorieri) dei rapporti di debito e di
credito fra il tesoriere regionale e la competente sezione di
tesoreria provinciale e il riconoscimento, a carico dello Stato,
degli interessi dovuti sulle "anticipazioni tecniche" disposte dai
tesorieri regionali. Per "anticipazioni tecniche" si intendono i
pagamenti effettuati - in eccedenza alla disponibilita' esistente
presso il tesoriere - a valere sulle disponibilita' giacenti sulla
contabilita' speciale. Appare utile citare in particolare, tra i
decreti ministeriali attuativi della legge n. 720/1984, il decreto
ministeriale 26 luglio 1985 (Gazzetta Ufficiale n. 179 del 31 luglio
1985), il decreto ministeriale 22 novembre 1985 (Gazzetta Ufficiale
n. 284 del 3 dicembre 1985) e il decreto ministeriale 13 marzo 1997
(Gazzetta Ufficiale n. 74 del 29 marzo 1997).
Ulteriori richieste di chiarimenti possono essere indirizzate al:
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, IGEPA, Ufficio
XII, via XX Settembre n. 97 - 00187 Roma.
I chiarimenti possono essere altresi' richiesti telefonicamente al
responsabile del suddetto ufficio, dott. Edoardo Grisolia, al n.
06/47613784 (fax 06/47614749).
Roma, 13 febbraio 2001
Il Ragioniere generale dello Stato
Monorchio