Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri
A tutti i Ministeri
A tutte le Amministrazioni autonome
A tutti gli Uffici centrali del
bilancio presso i Ministeri e le
Amministrazioni autonome
All'Ufficio di Ragioneria presso il
Magistrato per il Po
e, per concoscenza:
Alla Corte dei conti
All'Istituto nazionale di
statistica
Il risanamento finanziario del nostro Paese e' proseguito nel 2002
nonostante il deterioramento del quadro macroeconomico e l'incertezza
sulle prospettive di crescita dell'economia. Il definitivo decollo
della moneta unica europea ha posto le premesse per il raggiungimento
dei successivi obiettivi dell'Unione in una situazione di stabilita',
ma anche ha reso piu' impegnativo il governo complessivo della
politica economica e finanziaria del Paese.
La ridotta crescita dell'economia intorno allo 0,4 per cento; il
rapporto indebitamento netto-prodotto interno lordo al livello del
2,3 per cento, con un sensibile miglioramento rispetto al 2001
revisionato (2,6 per cento); il rapporto debito-PIL ormai al 106,7
per cento; un avanzo corrente del conto economico delle
Amministrazioni pubbliche di dimensioni ancora significative; sono
indicatori da un lato del consolidamento strutturale della finanza
pubblica pur in un contesto non facile, dall'altro dei problemi da
avviare a soluzione in vista del pareggio di bilancio programmato per
il 2006.
Si impone, pertanto, la conferma dell'azione di razionalizzazione
della spesa anche nel processo di formazione del bilancio a
legislazione vigente per il 2004 e per il triennio 2004-2006, nella
prospettiva di ulteriore stabilizzazione dei conti pubblici quale
strumento di sviluppo, in attesa del prossimo Documento di
programmazione economico-finanziaria.
1. Gli obiettivi della politica di bilancio.
Il bilancio programmatico dello Stato per il triennio 2003-2005
approvato dal Parlamento (allegato E alla legge 27 dicembre 2002, n.
290) indica i seguenti obiettivi per il triennio:
un calo di oltre due punti della pressione tributaria rispetto al
2001;
una ulteriore flessione di oltre un punto dell'incidenza sul PIL
della spesa corrente al netto degli interessi;
un lieve calo dell'incidenza della spesa in conto capitale,
considerato anche l'avvio di Infrastrutture S.p.a.;
una riduzione a circa i due terzi del saldo netto da finanziare
rispetto al 2002;
un aumento dell'avanzo primario di circa un punto percentuale.
2. La formazione del bilancio a legislazione vigente.
Le indicazioni di carattere generale sopraindicate comportano
alcune conseguenze per le singole categorie di spesa, di seguito
separatamente riassunte per le autorizzazioni di competenza e per le
autorizzazioni di cassa.
2.1. - Per quanto riguarda le autorizzazioni di competenza, le
Amministrazioni dovranno procedere a un riesame puntuale delle
effettive esigenze dei singoli centri di responsabilita', con
particolare riguardo alle spese per le quali non esistono specifiche
autorizzazioni legislative. Le previsioni a legislazione vigente non
devono, in ogni caso, includere ne' nuovi interventi ne' ampliamenti
dell'offerta di servizi, tenendo conto delle nuove norme sul bilancio
che consentono variazioni compensative per spese non aventi natura
obbligatoria anche tra unita' previsionale di base di diversi centri
di responsabilita' nell'ambito di ciascun Dicastero. Si richiamano al
riguardo le recenti circolari nn. 8 del 4 febbraio 2003, pubblicata
sulla Gazzetta Ufficiale n. 37 del 14 febbraio 2003, e 9 del 10
febbraio 2003, telegrafica.
Per ciascun centro o oggetto di spesa dovra' essere individuata la
quota riservata al soddisfacimento di obbligazioni giuridicamente
gia' perfezionate, al fine di delimitarne l'area non vincolata, sulla
quale e' attivabile la procedura delle variazioni compensative,
secondo le linee introdotte con le recenti disposizioni di cui
all'articolo 23, comma 1, della legge finanziaria n. 289 del 2002 e
all'articolo 22, comma 18, della legge di bilancio n. 290 del 2002.
Si richiama, in particolare, la rilevanza del predetto adempimento
anche ai fini dell'eventuale applicazione, nel corso della gestione,
dell'articolo 1, comma 3, della legge n. 246 del 2002, recante misure
urgenti per il controllo, la trasparenza e il contenimento della
spesa pubblica, nei termini previsti dall'atto di indirizzo di cui al
decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 21 marzo 2003,
ai fini della puntuale definizione delle spese aventi natura
obbligatoria.
Per le singole categorie di spese valgano le seguenti specifiche
indicazioni.
2.1.1. Nell'effettuare le previsioni relative alle spese di
personale, le amministrazioni dovranno tener conto dell'andamento
delle retribuzioni, definito dalle norme e dai contratti collettivi
vigenti, nonche' della nuova disciplina relativa alla programmazione
del fabbisogno di personale, prevista dall'art. 34, comma 22, della
legge 27 dicembre 2002, n. 289, adeguando le politiche di
reclutamento ai principi di contenimento della spesa, in coerenza con
gli obiettivi fissati dai documenti di finanza pubblica, validi anche
per le Amministrazioni pubbliche non comprese nel settore statale.
La normativa citata impone ai Ministeri, agli Enti pubblici non
economici con organico superiore alle 200 unita' ed alle Agenzie il
conseguimento, alla data del 31 dicembre 2004, di una riduzione
complessiva del personale in servizio in misura non inferiore all'1%
rispetto alla consistenza di personale al 31 dicembre 2003.
I settori delle Forze armate e dei Corpi di polizia, invece, sono
tenuti alla predisposizione degli specifici piani annuali in materia
di fabbisogno di personale previsti dall'art. 19, comma 4, della
legge 28 dicembre 2001, n. 448, che consentano di procedere ad
assunzioni di personale nei limiti delle cessazioni dal servizio
verificatesi al 31 dicembre dell'anno precedente a quello di
riferimento, fatta eccezione per gli incrementi di organico
finanziati da provvedimenti che recano apposita copertura
finanziaria.
Per il comparto Scuola, il processo di razionalizzazione avviato
dall'art. 22 della legge n. 448/2001, consolidato con le disposizioni
recate dall'art. 35 della legge n. 289/2002, comporta ulteriori
riduzioni delle dotazioni organiche dei docenti con conseguente
contenimento del fabbisogno di personale e della relativa spesa. Le
disposizioni recate dal predetto art. 35 sono, altresi', finalizzate
alla riduzione del personale amministrativo, tecnico ed ausiliario.
Le previsioni per il 2004 e per il triennio 2004-2006 non potranno
che essere, pertanto, rigorosamente allineate a tali disposizioni,
tenendo conto delle programmate riduzioni e della prevista evoluzione
degli oneri.
2.1.2. Per le altre spese correnti diverse dagli oneri per il
personale e dalle spese legislativamente predeterminate, vanno
osservate le seguenti indicazioni:
a) per le spese per trasferimenti, occorre innanzitutto
distinguere quelle previste da disposizioni legislative da quelle che
ne sono prive. Per le prime, l'iscrizione in bilancio e' consentita
soltanto se disposta da leggi organiche o particolari che si
riferiscono direttamente al settore o ai settori d'intervento. Per le
seconde (trasferimenti non determinati da specifiche autorizzazioni
legislative), gli stanziamenti gia' iscritti nel bilancio 2003 sono
da sottoporre ad attenta e rigorosa analisi finalizzata alla loro
eliminazione, in particolare per quanto riguarda le erogazioni
riferibili all'esercizio delle normali funzioni istituzionali delle
Amministrazioni interessate. Gli stanziamenti proposti per il 2004
non devono comunque superare le previsioni iniziali per il 2003;
b) per le spese per consumi intermedi, di qualsiasi natura,
inclusi quelli destinati alla difesa nazionale, dovra' essere
assicurata da ciascuna Amministrazione, globalmente, l'invarianza
rispetto agli stanziamenti iniziali per l'anno 2003.
Gli indicati obiettivi possono ottenersi anche con la progressiva
entrata a regime del nuovo sistema di acquisizione di beni e servizi
disposto dall'articolo 26 della legge finanziaria per il 2000 (legge
n. 488 del 1999), che obbliga le Amministrazioni centrali e
periferiche dello Stato ad approvvigionarsi utilizzando le
convenzioni quadro stipulate ai sensi del comma 1 della medesima
norma, nonche' delle successive disposizioni di cui agli articoli da
58 a 63 della legge finanziaria per il 2001, all'articolo 32 della
legge finanziaria per il 2002 e, da ultimo, dall'articolo 24 della
legge finanziaria per il 2003.
Sara' cura di ciascuna Amministrazione instaurare con la CONSIP
S.p.a. - societa' posseduta interamente dal Tesoro, alla quale e'
stata affidata, tra l'altro, la definizione delle convenzioni quadro
- i piu' proficui rapporti di servizio, al fine di utilizzare appieno
le potenzialita' offerte dal nuovo sistema.
Nell'ambito della razionalizzazione dei consumi intermedi
rientrano, peraltro, anche le misure previste dall'articolo 24 della
legge finanziaria per il 2000. Con riguardo alle previsioni per il
2004, tali misure si sostanziano, essenzialmente, nella
considerazione di capitoli corrispondenti al costo d'uso figurativo
per gli immobili appartenenti al demanio o comunque di proprieta'
pubblica, utilizzati gratuitamente; in attesa della definizione
secondo la procedura prevista dal comma 4, anche per l'anno 2004 il
costo d'uso degli immobili demaniali o di proprieta' pubblica ad uso
gratuito delle Amministrazioni viene presuntivamente determinato in
dieci euro al metro quadrato.
Al fine di dare uniformita' applicativa a tali indicazioni, anche
con riferimento alle Amministrazioni statali dotate di particolare
autonomia amministrativo-contabile - le cui dotazioni, gestite in
specifiche unita' previsionali di base, risultano generalmente
determinate con la Tabella C della legge finanziaria - le
Amministrazioni vigilanti segnaleranno nelle relative schede-capitolo
la quota attribuibile a spese per consumi intermedi, in tal modo
consentendo una corrispondente rideterminazione del relativo
stanziamento in sede di disegno di legge finanziaria per l'anno 2004.
2.1.3 Per le spese di investimento non definite nel loro importo da
specifiche autorizzazioni legislative, le Amministrazioni potranno
proporre incrementi nel limite del cinque per cento rispetto al
corrispondente importo iscritto nel bilancio di previsione per il
2003.
2.2. - Per quanto riguarda le autorizzazioni di cassa, particolare
attenzione dovra' essere posta per i capitoli che comportano
trasferimenti a enti tenuti al rispetto della normativa sulla
tesoreria unica. L'entita' delle relative autorizzazioni di cassa
dovra' essere definita per il 2004 in modo che le disponibilita' sui
rispettivi conti di tesoreria si riducano progressivamente rispetto
ai valori rilevati al 31 dicembre 2002.
Le autorizzazioni complessive di cassa non potranno superare,
comunque, per ciascuna Amministrazione, le previsioni di competenza,
al fine di assicurare una sempre piu' puntuale realizzazione del
principio della corrispondenza tendenziale tra cassa e competenza
gia' portato avanti negli ultimi anni.
2.3. In conclusione, ciascun centro di responsabilita'
amministrativa, individuato sulla base del bilancio per l'anno in
corso ovvero dei provvedimenti di variazione che si prevede possano
essere emanati nel 2003, potra' concretamente concorrere al
contenimento delle dotazioni del bilancio 2004 sin dalla fase della
proposta, attraverso una rigorosa selezione degli oneri di
funzionamento non vincolati, tenendo ben presente che sara' possibile
in corso d'anno operare per tali oneri compensazioni amministrative
tra capitoli della stessa Amministrazione.
2.4. La previsione per il biennio successivo dovra' tener conto
dell'esigenza di salvaguardare il livello di spesa previsto nel
richiamato bilancio programmatico per il 2005, limitando all'uno per
cento la crescita delle spese non legislativamente predeterminate nel
quantum; e per il 2006, contenendo l'incremento delle spese
relativamente flessibili entro il due per cento.
2.5. La formazione del bilancio potra' utilmente avvalersi come di
consueto dell'impostazione riportata negli elaborati di base per le
nuove previsioni.
Per il 2004, inoltre, le Amministrazioni centrali dello Stato, per
la prima volta, si avvalgono delle informazioni economiche fornite
dal sistema di contabilita' economica.
Tale sistema, previsto dall'articolo 5, comma 1, lettera h), della
legge n. 94/1997, e attuato con il decreto legislativo n. 279/1997,
costituisce strumento di "supporto alla formulazione dei progetti di
bilancio, alla migliore allocazione delle risorse e alla
programmazione dell'attivita' finanziaria", in quanto consente di
evidenziare le esigenze funzionali e gli obiettivi perseguibili dalle
Amministrazioni sulla base dei costi sostenuti.
Le citate informazioni economiche, derivanti dal Consuntivo
economico 2002 e dal Budget economico 2003, sono contenute in
apposite tabelle utili alle Amministrazioni centrali per la
formazione del bilancio finanziario 2004: in altri termini, la
conoscenza della gestione economica e della sua prevista evoluzione
per il 2003 costituiscono, infatti, il trend cui riferirsi per la
formulazione delle previsioni di spesa per centri di responsabilita'
e per capitolo.
Per quanto sopra e per i criteri di formulazione delle previsioni e
il calendario degli adempimenti, si rinvia all'unita nota tecnica n.
1.
3. Budget economico.
3.1 Le Amministrazioni centrali dello Stato sono tenute alla
formulazione del bilancio economico per l'anno 2004.
Analogamente all'anno precedente, le previsioni economiche sono
richieste per missioni istituzionali, ossia secondo le funzioni
svolte dalle diverse strutture organizzative, e per natura di costo
delle risorse utilizzate con riferimento alla nuova versione del
piano dei conti, prevista dal decreto del Ministro dell'economia e
delle finanze del 25 marzo 2002, n. 34558.
Per procedere alla formulazione delle suddette previsioni
economiche, le singole strutture organizzative devono fare
riferimento al manuale dei "Principi e delle regole contabili",
approvato con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze in
data 30 dicembre 2002 (pubblicato nel supplemento ordinario alla
Gazzetta Ufficiale n. 11 del 15 gennaio 2003), consultabile sul
portale web di contabilita' economica.
Nell'unita nota tecnica n. 2 sono fornite ulteriori specifiche
indicazioni per la formulazione del budget 2004.
3.2 Analogamente a quanto indicato nel precedente paragrafo 2.5,
sono state elaborate apposite tabelle contenenti i dati economici di
consuntivo delle Amministrazioni centrali dello Stato - Rilevazione
dei costi dell'anno 2002 - e quelli relativi al budget 2003, che le
stesse devono utilizzare quali basi di riferimento per la
formulazione delle previsioni economiche per il 2004.
Il contenuto delle suddette tabelle e le relative modalita' di
utilizzo sono illustrate nella suddetta nota tecnica n. 2, alla quale
si rinvia anche per il calendario degli adempimenti.
Si ringrazia per la collaborazione che le Amministrazioni daranno e
si resta in attesa di un cortese cenno di assicurazione al riguardo.
Roma, 2 aprile 2003
Il Ministro: Tremonti