Relazione illustrativa al conto finanziario dell'anno 2007.
Premessa
Il Conto finanziario 2007 del Consiglio di Stato e dei Tribunali
Amministrativi Regionali, redatto in conformita' a quanto disposto
dall'art. 6 e seguenti del Regolamento di autonomia finanziaria
approvato con decreto 28 marzo 2003, illustra a consuntivo i dati
della gestione del bilancio di previsione approvato con decreto del
Consiglio di Presidenza della Giustizia amministrativa il 23 febbraio
2007 a seguito del ricorso all'esercizio provvisorio di due mesi per
difficolta' interpretative poste dall'art. 20 del decreto-legge n.
223/2006 (decreto Bersani) convertito nella legge 4 agosto 2006, n.
248.
Il decreto espone per l'entrata e per le spese il complesso delle
previsioni iniziali e delle variazioni intercorse durante l'esercizio
finanziario che hanno determinato le previsioni definitive 2007,
nonche' le entrate accertate riscosse e rimaste da riscuotere e le
spese impegnate, pagate e rimaste da pagare per l'esercizio di
riferimento. Inoltre, con evidenze separate, la gestione dei residui
attivi e passivi provenienti dagli esercizi precedenti.
Risultanze gestionali
Si procede ora ad analizzare brevemente le piu' significative
risultanze contabili esposte nel conto finanziario elaborato da
quest'ufficio centrale di bilancio e ragioneria ai sensi dell'art. 9,
primo comma, del citato regolamento.
Entrata
Le entrate previste inizialmente in Euro 197.743.000,00 hanno
avuto, nel corso dell'esercizio un incremento pari a Euro
20.738.227,58 con una previsione definitiva di Euro 218.481.227,58.
Il fondo per il funzionamento del Consiglio di Stato e dei
TT.AA.RR. iscritto al cap. 2170 del Ministero dell'economia e delle
finanze per l'anno 2007 risulta di Euro 213.500.720,00 per effetto
delle integrazioni pari a Euro 24.110.720,00.
Nel corso dell'esercizio, infatti, la previsione iniziale di Euro
189.390.000,00 ha subito con decreti ministeriali, variazioni per le
spese di giustizia (Euro 11.580.230,00), per le assunzioni in deroga
(Euro 2.504.214,00), per la stabilizzazione del personale a tempo
determinato (Euro 1.608.473,00), per l'applicazione di aumenti
contrattuali (Euro 1.417.803,00) e inoltre, con la legge 6 novembre
2007, n. 211 disposizioni per l'assestamento al bilancio dello Stato
2007 sono stati messi a disposizione Euro 7.000.000,00.
Quanto precede caratterizza il notevole avanzo di amministrazione
generato in particolar modo dalle suddette variazioni di bilancio che
sono state definite a chiusura dell'esercizio.
L'importo accertato di Euro 213.500.720,00 risulta riscosso per
Euro 206.699.608,00 registrando un residuo attivo da riscuotere di
Euro 6.801.112,00. Tenuto conto delle entrate eventuali accertate e
riscosse per Euro 5.435.288,69 e dell'utilizzo dell'avanzo di
amministrazione dell'anno 2006 di Euro 6.882.993,81 complessivamente
le entrate risultano accertate per Euro 218.936.008,69 e riscosse per
Euro 212.134.896,69.
Spesa
Competenza
Il quadro complessivo dell'impiego delle risorse relativo al
funzionamento dell'Istituto pone in risalto l'assoluta prevalenza
delle competenze e degli oneri relativi al personale rispetto alle
altre voci di spesa.
Le previsioni iniziali di spesa, nonche' quelle definitive, sono
complessivamente pari a quelle relative all'entrata per il principio
del pareggio del bilancio. Le variazioni alle poste iniziali,
riassunte nell'apposito allegato c), sono costituite, oltre che dalle
corrispondenti assegnazioni ai capitoli interessati dalle variazioni
di entrata di cui si e' gia' detto, da prelevamenti dal fondo di
riserva per un importo complessivo di euro 17.403.455,97 da alcuni
storni tra i vari capitoli di bilancio.
Le somme impegnate ammontano ad Euro 196.789.467,38 e risultano
pagate per Euro 178.526.167,28 per cui rimangono da pagare Euro
18.971.940,56.
Il totale complessivo delle spese risulta coerente rispetto alle
corrispondenti spese impegnate dell'anno precedente (Euro
196.772.692,76).
Gli stanziamenti dei capitoli relativi ai consumi intermedi
risultano completamente impegnati ed integralmente utilizzati per il
pagamento di tale tipologia di spese.
Inoltre l'Amministrazione ha ottemperato alla disposizione
contenuta nell'art. 22, comma 2, del decreto-legge 233/2006
convertito nella legge 248/2006 versando alle entrate del bilancio
dello Stato la riduzione dei costi dei consumi intermedi sul bilancio
di previsione 2007 di Euro 1.610.784,11.
Residui
I residui provenienti dalla passata gestione ammontavano ad euro
12.026.316,80. Nel corso dell'esercizio sono state disimpegnate somme
per euro 1.921.787,45 di cui Euro 276.039,85 si riferiscono ad
impegni perenti eliminati dal bilancio ai sensi dell'art. 18, comma 4
del Regolamento ed iscritti in apposito elenco allegato d).
La parte rimanente e' stata pagata per euro 8.925.730,81, per cui
sono stati rinviati all'esercizio successivo euro 1.178.798,54.
Aggiungendo a detto importo quello dei residui provenienti dalla
competenza (euro 18.971.940,56), si ha una somma complessiva di euro
20.150.739,10 che rappresenta la situazione complessiva dei residui
passivi al 31 dicembre 2007. Una parte di essi, per un importo di
euro 708.647,18 e' costituita da somme conservate in bilancio in
assenza di impegni, in applicazione delle vigenti norme di
contabilita'. Il capitolo interessato e' quello concernente le spese
per l'installazione e lo sviluppo del Sistema informatico (cap. 4250
- euro 708.647,18).
Gestione di competenza situazione amministrativa di cassa
La gestione dei flussi finanziari dell'anno 2007 presenta un
avanzo di esercizio di euro 22.146.541,31 risultante dalla differenza
fra le entrate accertate per euro 218.936.008,69 e gli impegni di
spesa per euro 196.789.467,38.
Dalla situazione amministrativa emerge un avanzo di
amministrazione di euro 30.242.682,08, come riportato nel relativo
prospetto allegato b), determinato come detto in precedenza dalle
variazioni di bilancio concretizzatasi a fine esercizio.
Infine, la consistenza di cassa al 31 dicembre 2007 risulta
commisurata a euro 43.597.309,18.
L'incremento della disponibilita' e' da ascrivere all'andamento
verificatesi nel 2007 tra le riscossioni ed i pagamenti come risulta
dall'allegato a).
Allegati
Al conto finanziario teste' illustrato sono allegati, come
previsto dall'art. 7 del regolamento di amministrazione e
contabilita', i prospetti concernenti:
a) il risultato finanziario della gestione del bilancio;
b) il risultato amministrativo accertato alla chiusura
dell'esercizio;
c) le variazioni apportate al bilancio di previsione nel corso
dell'anno;
d) l'elenco dei residui passivi perenti al 31 dicembre 2007.
Viene, altresi', allegata la situazione riepilogativa della
consistenza dei beni mobili in uso al 31 dicembre 2007 presso il
Consiglio di Stato ed i TT.AA.RR.