PREMESSA
Nel nuovo contesto di completa liberta' valutaria l'informazione
statistica in tema di relazioni economiche e finanziarie con l'estero
assume un ruolo fondamentale.
Anche in Italia, alla stregua di quanto previsto negli altri
principali Paesi, l'unico adempimento richiesto per l'effettuazione
di operazioni con l'estero consiste nel fornire adeguate
informazioni.
Questo adempimento non riguarda le operazioni fino a 20 milioni di
lire, sia che essere vengano effettuate per il tramite di
intermediari abilitati ("operazioni canalizzate") sia che vengano
realizzate al di fuori del sistema degli intermediari ("operazioni
decanalizzate").
Ulteriori agevolazioni procedurali sono previste per le "operazioni
canalizzate".
ISTRUZIONI GENERALI
A) - Fonti normative e principali aspetti procedurali
1. L'art. 21 del Decreto del Presidente della Repubblica n. 148 del
31 marzo 1988 stabilisce che l'Ufficio italiano dei cambi (UIC), per
finalita' conoscitive e statistiche in materia di rapporti economici
e finanziari con l'estero, puo' chiedere ai soggetti abilitati ai
sensi delle vigenti disposizioni - art. 4, commi 3 e 4 del menzionato
D.P.R. 148/8/8; art. 7 del decreto 27 aprile 1990 del Ministro del
Commercio con l'Estero e del Ministro del Tesoro (allegato 1) l'invio
di informazioni e dati concernenti la gestione valutaria nonche' le
operazioni con l'estero, valutarie ed in cambi nelle quali sono a
qualsiasi titolo intervenuti.
Il medesimo art. 21 prevede inoltre che l'UIC puo' chiedere le
informazioni ed i dati direttamente "ad operatori e ad altri soggetti
interessati", in base a direttive del Comitato Interministeriale per
il Credito ed il Risparmio.
Queste direttive sono state emanate in data 4 maggio 1990 con decreto
del Ministro del Tesoro adottato ai sensi e per gli effetti dell'art.
6 del decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 17 luglio
1947, n. 691 (allegato 2). Esse prevedono, da un lato, che i
residenti rendano direttamente all'UIC le informazioni relative alle
operazioni comunque transitate al di fuori del canale degli
intermediari abilitati; dall'altro lato, che i residenti rendano le
informazioni relative alle "operazioni canalizzate" agli intermediari
abilitati intervenuti al fine di porre questi ultimi in grado di
effettuare, a loro volta, le segnalazioni all'UIC. Le informazioni
possono essere rese dai residenti agli intermediari anche verbalmente
ove riguardino operazioni che non siano "seguiti" di altre precedenti
e che si esauriscano nel momento della segnalazione.
2. Ai sensi e per gli effetti delle citate disposizioni normative, e
tenuto conto dell'art. 7 del ripetuto D.P.R. 148/88 che prevede, fra
l'altro, l'obbligo di canalizzare le informazioni sulle compensazioni
e attribuisce all'UIC la disciplina della canalizzazione delle
operazioni valutarie e in cambi, sono stati predisposti i moduli per
la segnalazione delle informazioni concernenti sia le "operazioni
canalizzate", sia le "operazioni decanalizzate". La segnalazione e'
denominata COMUNICAZIONE VALUTARIA STATISTICA - abbreviata in CVS -
(Allegato 3).
Sono "operazioni canalizzate" quelle eseguite per il tramite degli
intermediari abilitati.
Si rammenta che i trasferimenti all'estero per compensi di mediazioni
prestate da non residenti devono essere effettuati esclusivamente
attraverso gli intermediari abilitati (art. 8 D.M. 27 aprile 1990).
Sono "operazioni decanalizzate":
a) i regolamenti di operazioni con l'estero che i residenti
effettuano al di fuori del sistema degli intermediari abilitati,
attraverso la movimentazione di conti all'estero o la consegna
materiale di mezzi di pagamento in Italia e all'estero, ivi compresi
i titoli di credito che servono per effettuare pagamenti;
b) le fasi doganali delle operazioni correnti mercantili "senza
regolamento", e di quelle con regolamento interamente posticipato
oltre 60 giorni dall'operazione doganale;
c) le operazioni effettuate nell'ambito di procedure automatizzate
del tipo RI.BA (ricevuta bancaria).
3. Le disposizioni seguenti sono pertanto destinate:
- agli intermediari abilitati con riguardo alle operazioni nelle
quali sono intervenuti;
- agli altri residenti con riguardo alle "operazioni decanalizzate".
4. Le informazioni ed i dati raccolti saranno prontamente elaborati
e, previa cancellazione dei riferimenti nominativi, inseriti in
archivi anonimi al fine di assicurare la riservatezza della fonte.
L'elaborazione dei dati e' funzionale anche all'approntamento di
flussi informativi di ritorno per chi ne faccia richiesta.
5. L'UIC provvede a diffondere gli stampati della CVS attraverso le
filiali della Banca d'Italia, gli intermediari abilitati e le Camere
di Commercio, nei limiti delle disponibilita'. Su specifica richiesta
potranno esserne fornite anche le Associazioni di categoria. Gli
stampati possono essere reperiti presso l'UIC (sede di Roma e ufficio
di Milano). Chiunque vi abbia interesse puo' stamparli, a proprie
spese, nel rispetto degli "standards" fissati dall'UIC.
6. Categorie particolari di operatori potranno eventualmente
concordare con l'UIC forme anche riepilogative di segnalazioni,
secondo tracciati e specifiche tecniche da definire.
7. Informazioni e chiarimenti in ordine alle presenti istruzioni
potranno essere chiesti direttamente all'UIC (sede di Roma e ufficio
di Milano).
B) - Struttura
1. Il sistema di rilevazione si basa sul principio che ad ogni
operazione deve corrispondere una CVS. Tuttavia nel caso di piu'
operazioni "omogenee" puo' esser resa una sola CVS.
2. Sono "omogenee" le operazioni effettuate nello stesso mese solare
("periodo di riferimento") dal medesimo operatore, riconducibili alla
medesima categoria (operazioni correnti mercantili, non mercantili, o
finanziarie). Per esse devono inoltre coincidere, eccettuato
l'importo, tutte le informazioni statistiche riguardanti l'operazione
(desumibili dall'apposita sezione "operazione"), con l'avvertenza
che:
- quanto al codice merce, desumibile dalla "Tariffa Doganale d'Uso
Integrata", il principio di omogeneita' e' soddisfatto con la
coincidenza delle prime due cifre (capitolo);
- quanto alla "data contratto", il principio di omogeneita' e'
soddisfatto anche nel caso in cui nello stesso periodo di riferimento
sia effettuato il regolamento di piu' obbligazioni omogenee, assunte
in mesi diversi, purche' riconducibili ad un unico contratto base.
3. La CVS e' suddivisa in due parti:
- la prima e' composta di una sola sezione, definita "segnalante";
essa riguarda i dati identificativi dell'intermediario abilitato nel
caso di "operazioni canalizzate", e quelli del residente segnalante
nel caso di "operazioni decanalizzate";
- la seconda riguarda le informazioni sull'operatore, sull'operazione
e sull'eventuale regolamento e si articola in:
a) una sezione "operatore" (sezione 1);
b) una sezione "operazione" (sezione 2), a sua volta distinta, in
relazione alla natura dell'operazione, in:
- corrente mercantile;
- corrente non mercantile;
- finanziaria, integrata, quando ha per oggetto valori mobiliari, da
una sezione "titoli" (sezione 4);
- compensazioni;
c) una sezione "regolamento" (sezione 3). Per la stessa CVS vanno
compilate piu' sezioni 3 quando i regolamenti della stessa
operazione, effettuati nel "periodo di riferimento", presentano
elementi informativi diversi, ai quali non sia applicabile il
criterio della "prevalenza" secondo le modalita' indicate
nell'appendice.
4. La CVS richiede la compilazione delle sole sezioni 1 e 2 quando e'
relativa ad operazioni correnti mercantili "senza regolamento" o ad
operazioni correnti mercantili con regolamento interamente
posticipato oltre 60 giorni dalla data del passaggio doganale della
merce. (In quest'ultimo caso il successivo regolamento va segnalato
con una nuova CVS secondo quanto precisato al comma 5).
Negli altri casi la CVS richiede anche la compilazione della sezione
3.
5. Quando il regolamento e' relativo ad operazione gia' segnalata, la
sezione 3 e' accompagnata dalle sezioni 1 e 2 con contenuto
informativo corrispondente a quello della CVS precedentemente
inviata. In alternativa tale sezione puo' essere accompagnata da
fotocopia delle stesse sezioni 1 e 2.
6. La comunicazione delle compensazioni con l'apposita sezione 2
"compensazioni" va effettuata soltanto per le operazioni che vengono
segnalate fin dall'origine in compensazione. Essa richiede la
compilazione delle sole sezioni 1 e 2 quando le compensazioni
segnalate non danno luogo, nel periodo di riferimento, al
trasferimento di saldi. Richiede anche la compilazione della sezione
3 quando nel periodo di riferimento viene effettuato il trasferimento
di un saldo d'importo superio a 20 milioni di lire. Se il
trasferimento, anche parziale, del saldo e' invece successivo, va
segnalato con le sole sezioni 1 e 3.
L'apposita sezione 2 "compensazioni" non va utilizzata nei casi di
scambi di merce con merce e/o servizi (permuta, "counter trade").
Detti scambi infatti vanno segnalati con le corrispondenti sezioni 2
(operazioni correnti mercantili e/o non mercantili).
7. Nei casi in cui la compensazione interviene successivamente
rispetto ad operazioni gia' segnalate con una diversa sezione 2
(corrente mercantile, non mercantile o finanziaria), la compensazione
stessa va comunicata come specifica modalita' di regolamento
dell'operazione gia' segnalata, mediante invio di una sezione 3
accompagnata dalle sezioni 1 e 2 con contenuto informativo identico a
quello della CVS precedentemente inviata. In alternativa tale sezione
3 puo' essere accompagnata da fotocopia delle stesse sezioni 1 e 2.
La partita di segno opposto portata in compensazione va segnalata con
specifica separata CVS, sezioni 1, 2 e 3 (la sezione 2 sara'
mercantile, non mercantile o finanziaria a seconda della natura
dell'operazione). Quando detto vale anche nel caso in cui l'importo
sia inferiore a 20 milioni di lire.
8. Le operazioni effettuate da non residenti sui mercati mobiliari
italiani non "intermediari riconosciuti", vanno segnalate, a cura di
tali intermediari. con apposita sezione "non residenti" e
eventualmente con la sezione 4 "titoli".
C) - Soggetti segnalanti
1. La CVS va resa, di norma:
- dagli intermediari abilitati per le "operazioni canalizzate" (ivi
comprese quelle sui valori mobiliari emessi da non residenti,
rientranti nella posizione in cambi degli intermediari stessi), sulla
base di informazioni, quando consentito anche verbali, ottenute dagli
operatori;
- dai residenti che pongono in essere con controparti non residenti
"operazioni decanalizzate", comprese le compensazioni. Criteri per
l'individuazione dei residenti segnalanti in casi particolari sono
indicati nell'appendice.
2. Gli intermediari abilitati rendono la CVS anche per le operazioni
effettuate in proprio, non ascrivibili alle "poste" che formano la
posizione in cambi.
3. Gli intermediari abilitati comunicano inoltre all'UIC gli impegni
per la compravendita di strumenti finanziari a termine o con opzione
mediante apposita segnalazione (allegato 4).
4. Gli "intermediari riconosciuti" (cfr. appendice, pag. 24) rendono
la CVS nel caso di compravendita da parte di non residenti di valori
sui mercati mobiliari italiani.
5. I residenti, diversi dagli intermediari abilitati, che assumono
direttamente con controparti non residenti impegni per acquisti o
vendite di strumenti finanziari a termine, i quali non comportino
contestuali trasferimenti valutari, sono tenuti a segnalarli all'UIC
con lettera contenente una descrizione degli impegni medesimi.
Non e' dovuta alcuna segnalazione quando il capitale coperto e'
inferiore a 20 milioni di lire.
D) - Oggetto
1. Oggetto della CVS sono:
- le operazioni con l'estero con regolamento valutario, comprese le
compensazioni;
- le fasi doganali delle operazioni con l'estero correnti mercantili
con regolamento interamente posticipato previsto oltre 60 giorni dopo
l'operazione doganale e di quelle senza regolamento. Operazioni
complesse costituite da un atto doganale e uno o piu' regolamenti
formano oggetto di una CVS iniziale e piu' CVS successive ad essa
collegate.
Nel caso di contratti che prevedono esecuzione a "tranches" o "lotti"
il concetto di operazione va riferito alla singola tranche o lotto.
Per le merci il lotto e' dato dalla merce che transita in dogana o
che viene messa a disposizione dell'avente diritto. Per i prestiti la
tranche e' data da ogni orgazione.
In ogni caso si applica una soglia di 20 milioni di lire al di sotto
della quale le operazioni non sono oggetto di CVS.
Questa soglia va riferita al valore del contratto globale
sottostante. Pertanto la CVS va compilata anche per importi inferiori
a 20 milioni di lire quando questi costituiscono frazioni di un
contratto globale di valore uguale o superiore a 20 milioni. Le
compensazioni sono oggetto di segnalazione quando almeno una delle
partite portate in compensazione supera tale soglia.
E) - Termini e modalita' di invio
1. Gli intermediari abilitati trasmettono all'UIC le CVS relative ad
"operazioni canalizzate" attraverso di essi, quelle relative alle
compensazioni, quelle loro eventualmente pervenute relative ad
"operazioni decanalizzate" entro l'ultimo giorno del mese successivo
al periodo di riferimento. Salvo diverso specifico accordo con l'UIC,
le informazioni vanno trasmesse su supporti direttamente elaborabili
in via automatizzata.
Le modalita' di trasmissione verranno comunicate separatamente.
Le informazioni necessarie alla compilazione della CVS relativa ad
"operazioni canalizzate" vanno fornite dai residenti agli
intermediari segnalanti, quando previsto anche verbalmente, all'atto
del regolamento.
L'informazione della causale valutaria dell'operazione va fornita
agli intermediari abilitati anche nel caso di regolamenti di
obbligazioni di valore inferiore a 20 milioni di lire, che non
richiedono la compilazione della CVS.
2. La CVS relativa ad "operazioni decanalizzate" va inviata dai
residenti all'UIC (Via delle Quattro Fontane, 123 - 00100 ROMA -
Centro corrispondenza) entro il giorno 10 del mese successivo:
- a quello in cui viene effettuato il regolamento;
- a quello in cui viene data esecuzione alla fase doganale, in caso
di operazioni correnti mercantili "senza regolamento" o con
regolamento interamente posticipato oltre 60 giorni dopo l'operazione
doganale.
E' comunque facolta' dell'operatore far pervernire nello stesso
termine ad un intermediario abilitato, per la successiva trasmissione
all'UIC, anche le CVS relative ad operazioni "decanalizzate".
La CVS relativa alle compensazioni va resa agli intermediari
abilitati per il successivo inoltro all'UIC entro il giorno 10 del
mese successivo a quello in cui viene effettuata la compensazione.
La trasmissione delle informazioni su supporto magnetico potra'
essere effettuata anche dai segnalanti diversi dagli intermediari
abilitati previo assenso dell'UIC.
3. Ai fini del rispetto dei termini fa fede il timbro postale di
spedizione ovvero l'attestazione di ricevimento.
F) Rettifica di informazioni
1. Nel caso di variazioni significative delle informazioni gia'
trasmesse con CVS, dovute a modifiche contrattuali (ivi compreso lo
scioglimento) o errore, occorre procedere a rettifica delle
informazioni stesse.
2. Non sono significative:
- variazioni fino a 30 giorni dei termini di regolamento gia'
segnalati;
- variazioni degli importi segnalati in misura non superiore al 10
per cento.
3. La procedura di rettifica ha luogo mediante annullamento della
precedente CVS e riproposizione di una nuova, e va espletata entro il
giorno 10 del mese successivo a quello in cui interviene la modifica
o risulta l'errore.
G) Ausili informatici
1. L'Ufficio ha impostato la struttura e le procedure della CVS
attenendosi scrupolosamente al D.P.R. 148/88, in particolare all'art.
21. La riservatezza delle informazioni elementari e' assoluta e
garantita dall'archiviazione anonima dei dati ricevuti. Il rispetto
di questi principi non consente ovviamente l'introduzione di
semplificazioni delle procedure che implicano una archiviazione
nominativa delle informazioni.
2. L'UIC pertanto, consapevole della complessita' del sistema di
rilevazione, allo scopo di venire incontro concretamente alle
esigenze dei segnalanti per una piu' agevole consultazione della
normativa e per una piu' efficiente, rapida e corretta compilazione
dei moduli, cura anche l'approntamento di un prodotto informatico da
installare su personal computer con hard disk. Il prodotto fornisce
meccanismi di autodidattica sui principi generali del sistema e sulla
casistica; effettua la compilazione guidata dei moduli; consente la
produzione di supporti magnetici da utilizzare eventualmente in lungo
dei moduli cartacei.
Il menzionato prodotto, denominato "UIC/MAESTRO", potra' essere
richiesto all'UIC, che lo fornira' non appena sara' disponibile,
gratuitamente, curando anche l'invio degli eventuali aggiornamenti.
H) Istruzioni per la compilazione
1. La compilazione della CVS va effettuata in base alle istruzioni
generali, seguendo anche le indicazioni riportate nei moduli.
Al fine peraltro di agevolare i segnalanti nel trattamento di casi
particolari, i dettagli di compilazione sono illustrati in appendice,
che costituisce parte integrante delle presente istruzioni.
I) - Sanzioni
1. L'articolo 7, comma 3, del Decreto Legislativo 6 settembre 1989 n.
322 (allegato 5) stabilisce che sono soggetti a sanzione
amministrativa pecuniaria "coloro che, richiesti di dati e notizie ai
sensi del comma 1, non li forniscano, ovvero li forniscono
scientemente errati o incompleti". L'art. 4, comma 5 stabilisce che
le violazioni delle disposizioni statistiche emanate in materia
valutaria sono soggette alle sanzioni amministrative pecuniarie
stabilite dall'art. 11 del medesimo Decreto Legislativo e che il
relativo procedimento sanzionatorio e' quello disciplinato dal testo
unico delle norme di legge in materia valutaria (D.P.R. 148/1988).
2. Il segnalante di "operazioni decanalizzate" e' responsabile
dell'esattezza e completezza dei comunicati ai fini e per gli effetti
delle disposizioni sopra richiamate. L'intermediario segnalante di
"operazioni canalizzate" risponde solo in caso di omissione,
inesattezze o incompletezze che risultino ad esso direttamente
ascrivibili ai sensi dell'art. 7, comma 3 del citato D.Lg. 322/89.
L) - Entrata in vigore e norme transitorie
1. Per le "operazioni canalizzate" e per le compensazioni, le
presenti istruzioni entrano in vigore il 1 giugno 1990. Fino a tale
data gli intermediari continueranno a effettuare segnalazioni all'UIC
in base ai contenuti e le procedure vigenti prima del 14 maggio 1990,
utilizzando per la raccolta delle informazioni gli schemi ritenuti
piu' idonei. Dal 1 giugno 1990 i soggetti segnalanti inizieranno a
compilare i nuovi moduli con riferimento alle operazioni poste in
essere.
Per quanto riguarda i regolamenti di operazioni segnalate nel
precedente regime (ad esempio regolamenti posticipati di operazioni
mercantili, ammortamento di prestiti), la sezione 2 (operazione) va
compilata secondo i criteri previsti nel nuovo regime, utilizzando i
soli elementi disponibili.
2. Per quanto riguarda l'inoltro all'UIC da parte degli intermediari
abilitati delle informazioni contenute nelle CVS (operazioni
canalizzate, compensazioni, segnalazioni di operazioni decanalizzate
appoggiate agli intermediari stessi), al fine di consentire a tali,
intermediari di predisporre le necessarie modifiche organizzative ed
informatiche, si dispone che l'attuale periodo transitorio,
disciplinato con Comunicazioni UIC R.V. 1988/2 del 29 luglio 1988 e
R.V. 1989/10 del 19 aprile 1989 abbia termine il 20 novembre 1990.
In tempo utile saranno comunicate le necessarie istruzioni agli
intermediari.
Con il 1 dicembre 1990 dovranno essere attivate tutte le procedure
previste nelle presenti istruzioni. Ovviamente le informazioni
necessarie per far fronte alle incombenze del periodo transitorio
saranno ricavate esclusivamente dalle nuove CVS.
Il regime transitorio non si applica alle operazioni relative ai
conti all'estero. Pertanto le CVS aventi per oggetto tali operazioni
vanno inviate all'UIC anche durante il periodo transitorio (su
supporto cartaceo).
3. Si ricorda che gli intermediari abilitati sono tenuti ad
inoltrare, oltre alle segnalazioni indicate nelle presenti
istruzioni, anche quelle gia' previste con le circolari e le
comunicazioni della serie RV, non modificate o dismesse, riguardanti:
- la matrice valutaria;
- i dati decadali sulle posizioni;
- i dati di fine mese sulle posizioni e sui movimenti di capitali.
La segnalazione semestrale sui depositi di titoli esteri acquistati
dai residenti si intende terminata con quella di fine dicembre 1989.
Nella matrice valutaria continuano ad essere previste alcune poste
che non trovano riscontro nella terminologia della nuova normativa
(ad esempio "conti autorizzati"). Nelle more degli aggiustamenti che
saranno comunicati agli intermediari abilitati, questi ultimi
potranno continuare a segnalare i dati di consistenza in
corrispondenza delle voci gia' previste.
4. Per le "operazioni decanalizzate", l'entrata in vigore delle
presenti istruzioni e' contestuale a quella dei provvedimenti di
liberalizzazione (14 maggio 1990). I soggetti segnalanti potranno
utilizzare i moduli allegati alle presenti istruzioni, anche in
fotocopia finche' non siano disponibili gli stampati.
Roma, 9 maggio 1990
Il direttore: SCORDINO