AVVERTENZA:
Il testo coordinato qui pubblicato e' stato redatto dal Ministero
di grazia e giustizia ai sensi dell'art. 11, comma 1, del testo unico
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre
1985, n. 1092, nonche' dell'art. 10, comma 3, del medesimo testo
unico, al solo fine di facilitare la lettura sia delle disposizioni
del decreto-legge, integrate con le modifiche apportate dalla legge
di conversione, che di quelle richiamate nel decreto, trascritte
nelle note. Restano invariati il valore e l'efficacia degli atti
legislativi qui riportati.
Le modifiche apportate dalla legge di conversione sono stampate
con caratteri corsivi.
Tali modifiche sul terminale sono riportate tra i segni (( ... ))
A norma dell'art. 15, comma 5, della legge 23 agosto 1988, n. 400
(Disciplina dell'attivita' di Governo e ordinamento della Presidenza
del Consiglio dei Ministri), le modifiche apportate dalla legge di
conversione hanno efficacia dal giorno successivo a quello della sua
pubblicazione.
Art. 1.
Trasferimenti attraverso intermediari
1. Le aziende di credito e gli istituti di credito speciale,
abilitati ai sensi del testo unico delle norme di legge in materia
valutaria, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 31
marzo 1988, n. 148, devono mantenere evidenza, anche mediante
rilevazione elettronica, dei trasferimenti da o verso l'estero di
denaro, titoli o valori mobiliari, di importo superiore a lire 20
milioni, effettuati, anche attraverso movimentazione di conti, per
conto o a favore di persone fisiche, enti non commerciali e soggetti
indicati all'articolo 5 del testo unico delle imposte sui redditi,
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre
1986, n. 917 (a), residenti in Italia. Tali evidenze riguardano le
generalita' o la denominazione o la ragione sociale, il domicilio, il
codice fiscale del soggetto residente in Italia per conto o a favore
del quale e' effettuato il trasferimento, nonche' la data, la
causale, l'importo del trasferimento medesimo e gli estremi
identificativi degli eventuali conti di destinazione.
2. Analoghe evidenze devono essere mantenute da societa'
finanziarie e fiduciarie e da intermediari, diversi da quelli
indicati al comma 1, che per ragioni professionali effettuano il
trasferimento o comunque si interpongono nella sua esecuzione.
3. Le evidenze di cui ai commi 1 e 2 devono essere tenute a
disposizione dell'Amministrazione finanziaria per cinque anni; la
stessa Amministrazione puo' richiedere i dati e le notizie relative a
detti trasferimenti secondo le modalita' stabilite con il decreto di
cui all'articolo 7.
4. Gli obblighi previsti dal presente articolo si applicano
altresi' per gli acquisti e le vendite di titoli o valori mobiliari
esteri effettuati da persone fisiche, enti non commerciali e soggetti
di cui all'articolo 5 del citato testo unico delle imposte sui
redditi, residenti in Italia, e nei quali comunque intervengono le
aziende di credito, gli istituti di credito speciale e gli altri
soggetti indicati nei commi 1 e 2.
(( 4- bis. Gli intermediari di cui ai commi 1 e 2 possono ))
(( effettuare, per conto dei soggetti indicati nell'articolo 4, ))
(( comma 1, non residenti, trasferimenti verso l'estero nei limiti ))
(( dei trasferimenti dall'estero complessivamente effettuati o ))
(( ricevuti, e dei corrispettivi o altri introiti realizzati in ))
(( Italia, documentati all'intermediario secondo criteri da ))
(( stabilire con decreto del Ministro delle finanze. ))
(a) Il testo dell'art. 5 del D.P.R. n. 917/1986 e' il
seguente:
"Art. 5 Redditi prodotti in forma associata). - 1. I
redditi delle societa' semplici, in nome collettivo e in
accomandita semplice residenti nel territorio dello Stato
sono imputati a ciascun socio, indipendentemente dalla
percezione, proporzionalmente alla sua quota di
partecipazione agli utili.
2. Le quote di partecipazione agli utili si presumono
uguali se non risultano determinate diversamente dall'atto
pubblico o dalla scrittura privata autenticata di
costituzione o da altro atto pubblico o scrittura privata
autenticata di data anteriore all'inizio del periodo di
imposta.
3. Ai fini delle imposte sui redditi:
a) le societa' di armamento sono equiparate alle
societa' in nome collettivo o alle societa' in accomandita
semplice secondo che siano state costituite all'unanimita'
o a maggioranza;
b) le societa' di fatto sono equiparate alle societa'
in nome collettivo o alle societa' semplici secondo che
abbiano o non abbiano per oggetto l'esercizio di attivita'
commerciali;
c) le associazioni senza personalita' giuridica
costituite fra persone fisiche per l'esercizio in forma
associata di arti e professioni sono equiparate alle
societa' semplici, ma l'atto o la scrittura di cui al comma
2 puo' essere redatto fino alla presentazione della
dichiarazione dei redditi dell'associazione;
d) si considerano residenti le societa' e le
associazioni che per la maggior parte del periodo di
imposta hanno la sede legale o la sede dell'amministrazione
o l'oggetto principale nel territorio dello Stato.
L'oggetto principale e' determinato in base all'atto
costitutivo, se esistente in forma di atto pubblico o di
scrittura privata autenticata, e, in mancanza, in base
all'attivita' effettivamente esercitata.
4. I redditi delle imprese familiari di cui all'articolo
230- bis del codice civile, limitatamente al 49 per cento
dell'ammontare risultante dalla dichiarazione dei redditi
dell'imprenditore, sono imputati a ciascun familiare, che
abbia prestato in modo continuativo e prevalente la sua
attivita' di lavoro nell'impresa, proporzionalmente alla
sua quota di partecipazione agli utili. La presente
disposizione si applica a condizione:
a) che i familiari partecipanti all'impresa risultino
nominativamente, con l'indicazione del rapporto di
parentela o di affinita' con l'imprenditore, da atto
pubblico o da scrittura privata autenticata anteriore
all'inizio del periodo di imposta, recante la
sottoscrizione dell'imprenditore e dei familiari
partecipanti;
b) che la dichiarazione dei redditi dell'imprenditore
rechi l'indicazione delle quote di partecipazione agli
utili spettanti ai familiari e l'attestazione che le quote
stesse sono proporzionate alla qualita' e quantita' del
lavoro effettivamente prestato nell'impresa, in modo
continuativo e prevalente, nel periodo di imposta;
c) che ciascun familiare attesti, nella propria
dichiarazione dei redditi, di aver prestato la sua
attivita' di lavoro nell'impresa in modo continuativo e
prevalente.
5. Si intendono per familiari, ai fini delle imposte sui
redditi, il coniuge, i parenti entro il terzo grado e gli
affini entro il secondo grado".