Alle Amministrazioni Centrali dello
Stato
e agli Enti di cui all'Elenco n. 1 e
n. 2 allegati
e, p.c. alle altre Amministrazioni
Pubbliche
Loro Sedi
Premessa.
Il conto disponibilita' e' il conto che il Ministero dell'economia
e delle finanze (di seguito Ministero) intrattiene con la Banca
d'Italia, sul quale vengono regolati tutti gli incassi e i pagamenti
effettuati nell'ambito della tesoreria dello Stato. La giacenza di
tale conto non puo' presentare saldi negativi.
L'articolo 47 della legge 31 dicembre 2009, n. 196 (di seguito
Legge) ha modificato la disciplina del conto disponibilita'
prevedendo che con convenzione tra il Ministero e la Banca d'Italia,
che e' stata attuata con il decreto del Ministro dell'economia e
delle finanze del 29 luglio 2011, venissero stabilite le condizioni
di tenuta del conto ed il saldo massimo su cui la Banca d'Italia
corrisponde un tasso di interesse di mercato. La liquidita' in
eccesso rispetto a tale saldo, non sara' piu' remunerata dalla Banca
d'Italia, come e' avvenuto finora, e dovra' essere pertanto investita
sul mercato.
La riforma ha come immediata conseguenza la necessita' di
effettuare previsioni dei flussi di cassa giornalieri sempre piu'
accurate che richiedono una programmazione finanziaria di breve/medio
periodo; cio' al fine di assicurare da un lato la massimizzazione
della redditivita' degli impieghi, dall'altro la liquidita'
sufficiente per il servizio della tesoreria statale.
L'articolo 46 della Legge, come modificato dall'articolo 22 del
decreto-legge del 6 luglio 2011, n. 98, e il decreto di attuazione
del Ministero del 13 luglio 2011 (di seguito D.M.), pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 178 del 2 agosto 2011, hanno previsto obblighi
di comunicazione a carico delle amministrazioni che movimentano
flussi finanziari nell'ambito della tesoreria statale ritenuti di
importo significativo. Per rendere cogenti le disposizioni sono state
previste sanzioni a carico dei soggetti tenuti alla comunicazione in
caso di mancata ottemperanza dell'obbligo.
1. Finalita'
La presente circolare, adottata ai sensi dell'articolo 4 del D.M.,
ha la finalita' di fornire alle amministrazioni interessate le
modalita' operative per la trasmissione delle previsioni dei flussi
di cassa.
2. Ambito di applicazione e tempistica (articolo 1 D.M. 13 luglio
2011: Programmazione finanziaria dei Ministeri)
I dirigenti titolari dei centri di responsabilita' amministrativa
(CdR) sono tenuti ad inviare telematicamente al Ministero -
Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, attraverso lo
schema fornito dalla presente circolare (Allegato A), la
programmazione finanziaria ai sensi dell'articolo 1 del D.M. cosi'
strutturata:
comunicazione annuale: le previsioni relative all'anno
successivo, a partire dall'anno 2012, dovranno pervenire entro il 31
dicembre dell'anno precedente a partire dal 31 dicembre 2011
(articolo 1 comma 2). Le previsioni relative all'ultimo trimestre del
2011 (ottobre-dicembre 2011) dovranno essere inviate entro il 10
ottobre 2011;
comunicazione mensile riferita al bimestre: l'aggiornamento delle
previsioni dei pagamenti per il mese in corso e per quello successivo
dovranno essere inviate entro il giorno 10 di ogni mese a partire dal
mese di novembre 2011 (articolo 1 comma 3).
Ciascun CdR dovra' individuare al suo interno il soggetto
responsabile su cui gravera' l'onere della trasmissione delle
comunicazioni.
Saranno oggetto di comunicazione sia i pagamenti di natura
ricorrente che non ricorrente; per pagamenti di natura ricorrente si
intendono quelli effettuati dalle amministrazioni ripetutamente nel
corso di piu' esercizi finanziari con scadenze previste da norme o
obbligazioni giuridiche.
A titolo non esaustivo si elencano alcune tipologie rientranti
nella fattispecie dei pagamenti ricorrenti:
stipendi e competenze accessorie
altre spese di funzionamento
rate di ammortamento di prestiti (capitale e interessi)
pagamenti relativi a contratti di servizio e di programma
trasferimenti dal bilancio dello Stato ad amministrazioni
pubbliche
contributi a imprese e ad altri soggetti privati.
Relativamente ai pagamenti di natura non ricorrente, si fa presente
che gli stessi, pur non avendo una cadenza prevista da leggi o
obbligazioni giuridiche, dovranno essere oggetto di comunicazione nel
caso in cui siano comunque prevedibili e pianificabili.
Lo schema allegato (Allegato A) deve essere compilato, per i
pagamenti che superano 50 milioni sul singolo capitolo, come segue:
nel campo denominazione deve essere indicato: lo Stato di
Previsione Appendice (SPA), il codice del CdR e la corrispondente
denominazione;
nel campo n. capitolo deve essere indicato il capitolo di
bilancio sul quale viene effettuato il pagamento;
nel campo piano di gestione deve essere indicato il piano
gestionale;
nel campo importo deve essere indicato l'importo espresso in
migliaia di euro;
nel campo modalita'/tipo titolo deve essere indicato lo strumento
di effettuazione del pagamento utilizzando le opzioni previste:
ordine di pagamento (OP), ordine di accreditamento su contabilita'
speciale (OA/CS), ordine di accreditamento su contabilita' ordinaria
(OA/CO), ordine di accreditamento su contabilita' ordinaria - titolo
di spesa secondaria (OA/COII), conto sospeso (CSO), anticipazione di
tesoreria (AT), ruolo di spesa fissa (RSF), nota di imputazione (NI),
altro (A).
Per le anticipazioni di tesoreria andra' utilizzato l'Allegato A
valorizzando solamente i campi importo, modalita'/tipo titolo (AT) e
data.
Nel caso di emissione di ordini di accreditamento su contabilita'
ordinaria (OA/CO), la comunicazione da parte dei CdR dovra'
prevedere, oltre agli elementi identificativi dell'ordine di
accreditamento, anche informazioni, se disponibili, sul titolo/i di
spesa secondaria, di qualsiasi importo; per i titoli di spesa
secondaria andranno valorizzati i campi importo, modalita'/tipo
titolo, selezionando l'opzione OA/COII e data, indicando la data
effettiva del pagamento;
nel campo giorno, mese, anno deve essere indicata la data
presunta di pagamento nel caso di comunicazione annuale (o se
disponibile quella effettiva nel caso in cui si conosca con certezza
la scadenza del pagamento: per esempio nel caso di rate di
ammortamento/stipendi) e quella di emissione del titolo per quella
mensile riferita al bimestre. Nel caso in cui al momento della
comunicazione non sia determinabile la scadenza del pagamento, il
dirigente responsabile deve comunque indicare una data di emissione
presunta;
nel campo natura deve essere indicata la natura del pagamento se
ricorrente o non ricorrente;
nel campo tipo destinatario deve essere indicato se trattasi di
beneficiario interno o esterno alla tesoreria;
nel campo destinatario:
se il tipo destinatario e' interno deve essere indicato il
numero del conto di tesoreria;
se il tipo destinatario e' esterno (ad es. su conti correnti
bancari) deve essere indicata sinteticamente la pubblica
amministrazione beneficiaria oppure genericamente "soggetto esterno
PA";
nel campo note potranno essere aggiunte ulteriori informazioni
che si ritengano utili fornire, quali ad esempio vincoli, adempimenti
propedeutici al pagamento, condizioni sospensive, ecc.
Nel caso in cui l'amministrazione non sia in grado di compilare uno
o piu' campi dello schema allegato (Allegato A), sara' cura della
stessa darne specifica nel campo note.
Si precisa che, nel caso in cui la gestione dei fondi stanziati su
alcuni capitoli di spesa venga affidata dai Ministeri competenti alle
Agenzie Fiscali ovvero ad altri enti ed amministrazioni pubbliche, le
comunicazioni previste dall'articolo 1 del D.M. dovranno essere
comunque effettuate dai Ministeri (CdR), sulla base dei dati forniti
dalle amministrazioni che gestiscono i capitoli stessi compilando
l'Allegato A.
Al fine di un ordinato e concreto monitoraggio degli andamenti dei
flussi di cassa, gli ordini di pagare e gli ordini di accreditamento
- ad esclusione di quelli relativi a spese obbligatorie, ivi incluse
quelle derivanti da obblighi comunitari ed internazionali - devono
pervenire agli Uffici centrali del bilancio (UCB) entro il 7 del
mese, fermo restando in ogni caso il termine di 30 giorni previsto
per il controllo di regolarita' amministrativa e contabile di cui
all'articolo 8 del decreto legislativo 30 giugno 2011, n. 123.
Si precisa che le comunicazioni di cui all'Allegato A, dovranno
essere inviate contemporaneamente anche al competente UCB.
Si ribadisce, ai sensi dell'articolo 1 comma 6 del D.M. che
l'obbligo di comunicazione si riferisce ai pagamenti che
cumulativamente superino nel mese l'importo di 50 milioni a carico di
un singolo capitolo di spesa ovvero relativamente a pagamenti aventi
la stessa natura economica, indipendentemente dallo strumento con cui
viene effettuato il pagamento (mandato, anticipazioni e sospesi di
tesoreria); in questo caso, non andranno valorizzati i campi n.
capitolo, piano di gestione e data ma andra' riportata nel campo note
la natura economica del pagamento.
Si rammenta che le movimentazioni sui conti correnti di tesoreria
che abbiano ad oggetto le erogazioni di risorse proprie alle regioni,
devono essere comunicate utilizzando l'Allegato B indicando il CdR
nel campo denominazione ente e rispettando i tempi di comunicazione
previsti per l'invio del suddetto Allegato B.
3. Ambito di applicazione e tempistica (articolo 2 D.M. 13 luglio
2011: Programmazione finanziaria delle amministrazioni pubbliche)
I conti correnti di tesoreria di cui sono titolari le
amministrazioni interessate alle comunicazioni di cui all'articolo 2
del D.M., sono individuati negli elenchi allegati alla presente
circolare (Elenchi 1 e 2). Gli elenchi sono stati predisposti sulla
base di una rilevazione sui conti di tesoreria (base dati 2010)
effettuata sui sistemi informatici del Dipartimento della Ragioneria
Generale dello Stato secondo i criteri indicati nell'articolo 2 comma
2 del D.M.
I titolari dei conti correnti di tesoreria, individuati negli
elenchi allegati, sono tenuti ad inviare telematicamente al Ministero
- Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, attraverso lo
schema fornito dalla presente circolare (Allegato B), la
comunicazione mensile relativa ai movimenti finanziari (sia
prelevamento che versamento) previsti per il mese successivo, a
partire dal mese di settembre 2011 (relativamente al mese di ottobre)
entro il 25 di ogni mese. Ogni settimana entro la giornata di
venerdi', deve essere comunicato l'aggiornamento riferito alla
settimana successiva. Non sono oggetto di comunicazione i prelievi e
i versamenti sul conto derivanti da movimenti interni alla tesoreria
statale (girofondi e movimenti da/verso il bilancio dello Stato).
I titolari dei conti correnti di tesoreria, non inclusi negli
elenchi 1 e 2 allegati alla presente circolare, che prevedono di
effettuare operazioni di importo superiore ai 30 milioni giornalieri
(articolo 2 comma 4 del D.M.), sono tenuti comunque alla
comunicazione di cui allo schema previsto all'Allegato B.
Nel caso in cui le amministrazioni non abbiano previsto alcuna
movimentazione in un determinato periodo, sono tenute ad inviare
comunque la comunicazione con importo zero.
Le amministrazioni titolari dei conti dovranno individuare il
soggetto responsabile su cui gravera' l'onere della trasmissione
delle comunicazioni.
Lo schema allegato (Allegato B) deve essere compilato come segue:
nel campo denominazione ente deve essere indicata sinteticamente
la denominazione dell'ente titolare del conto/conti di tesoreria;
nel campo numero conto deve essere indicato il numero
identificativo del conto di tesoreria sul quale si effettua
l'operazione;
nel campo sezione deve essere indicato il numero della sezione
della Banca d'Italia presso la quale e' aperto il conto; tale campo
non andra' valorizzato nel caso di comunicazioni cumulative
riferibili a piu' sezioni;
nel campo tipologia deve essere indicato se si tratta di: conto
corrente (CC), contabilita' speciale (CS) o contabilita' speciale di
tesoreria unica (TU);
nel campo movimento deve essere indicato se si tratta di un
prelevamento o di un versamento;
nel campo importo deve essere indicato l'importo espresso in
migliaia di euro;
nel campo giorno, mese, anno deve essere indicata la data
presunta di prelevamento o versamento (o se disponibile quella
effettiva nel caso in cui si conosca con certezza il giorno) per la
comunicazione mensile e quella effettiva per la comunicazione
settimanale;
nel campo note potranno essere aggiunte ulteriori informazioni
che si ritiene utile fornire, quali ad esempio vincoli, adempimenti
propedeutici al pagamento, condizioni sospensive, ecc.
Nel caso in cui i titolari dei conti correnti di tesoreria non
siano in grado di compilare uno o piu' campi dello schema allegato
(Allegato B), sara' cura degli stessi darne specifica nel campo note.
Per gli enti previdenziali ed Equitalia S.p.A. (di cui all'elenco
1) le comunicazioni devono riguardare esclusivamente i prelievi dai
conti e, come stabilito nell'articolo 2 comma 3 del D.M., devono
riferirsi non alla singola sezione o sede territoriale, bensi'
all'importo complessivo giornaliero relativo a ciascun conto corrente
di tesoreria intestato all'ente. Si precisa che gli enti
previdenziali dovranno inviare i dati distinguendo fra la voce
"Pensioni" e "Altro" fornendone la specifica nel campo note.
4. Modalita' di trasmissione delle informazioni
Nelle more della predisposizione di una piattaforma informatica che
permettera' l'inserimento dei dati via internet, l'invio delle
comunicazioni dovra' avvenire tramite posta elettronica secondo gli
schemi allegati alla presente circolare (Allegati A e B) che verranno
forniti in formato excel scaricabile dal sito internet del
Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato.
L'oggetto del messaggio di posta elettronica che accompagnera' la
trasmissione delle comunicazioni, deve riportare la dicitura
"Programmazione finanziaria dei Ministeri" per i soggetti di cui
all'articolo 1 del D.M. e "Programmazione finanziaria delle
Amministrazioni Pubbliche" per i soggetti di cui all'articolo 2 del
D.M.
L'indirizzo di posta elettronica da utilizzare e' il seguente:
rgs.monitoraggio@tesoro.it
Per informazioni e quesiti e' possibile inviare segnalazioni
indicando nell'oggetto del messaggio di posta elettronica la dicitura
"Quesito" al seguente indirizzo di posta elettronica:
rgs.monitoraggio@tesoro.it
5. Disposizioni finali
Al fine di consentire alle amministrazioni di adeguare la propria
attivita' di programmazione finanziaria alle nuove esigenze e al
Ministero di testare ed eventualmente migliorare le modalita' di
raccolta delle informazioni giornaliere, e' previsto un periodo di
sperimentazione di diciotto mesi. In questo periodo di tempo le
sanzioni per la mancata comunicazione telematica delle informazioni
di stima dei pagamenti e dei movimenti giornalieri sui conti di
tesoreria, non sono applicate per i primi 150 giorni (a partire dal
1° agosto 2011) e ridotte del 50 per cento per il rimanente periodo.
Si precisa che le scadenze indicate nella presente circolare
dovranno essere spostate al primo giorno lavorativo successivo se
coincidenti con la giornata di sabato, domenica e festivi, ad
eccezione delle comunicazioni previste per il venerdi' che devono
essere anticipate alla prima giornata lavorativa utile.
A partire dal mese di ottobre, i titolari dei conti correnti aperti
presso la tesoreria centrale dello Stato non sono piu' tenuti a
comunicare all'IGEPA i dati relativi alla previsione mensile dei
prelevamenti, secondo i tempi e le modalita' stabiliti dalla
circolare RGS n. 41 del 29 settembre 2003. Le amministrazioni
titolari di conti correnti aperti presso la Tesoreria centrale dello
Stato, inserite negli elenchi 1 e 2, e quelle non incluse negli
elenchi 1 e 2 ma che prevedono di effettuare operazioni di importo
superiore ai 30 milioni giornalieri, sono tenute a rispettare i
termini e le modalita' di comunicazione delle operazioni di
prelevamento e versamento previsti dalla presente circolare. Nulla e'
innovato, invece, circa le modalita' e i termini di invio
all'I.GE.P.A. - Ufficio XII, delle richieste di prelevamento dei
fondi dagli stessi conti correnti.
Sara' cura del Ministero - Dipartimento della Ragioneria Generale
dello Stato comunicare eventuali revisioni degli elenchi delle
amministrazioni pubbliche allegati alla presente circolare, nonche'
l'avvio della procedura informatica per l'invio telematico dei dati.
Roma, 19 settembre 2011
Il Ragioniere Generale dello Stato: Canzio