IL MINISTRO DEL TESORO
Visto l'art. 5, comma 1, della legge 28 marzo 1991, n. 104;
Visto il regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, ed il relativo
regolamento approvato con regio decreto 23 maggio 1924, n. 827;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 10 febbraio 1984,
n. 21, e successive modificazioni;
Visto l'art. 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Sentita la Banca d'Italia;
Udito il parere del Consiglio di Stato espresso nella adunanza
generale del 14 settembre 1993;
Vista la comunicazione alla Presidenza del Consiglio dei Ministri
del presente provvedimento inviata con nota del 4 agosto 1993,
protocollo n. 167465.
Visto il parere delle sezioni riunite della Corte dei conti
espresso nell'adunanza generale del 7 gennaio 1994;
A D O T T A
il seguente regolamento:
Art. 1.
1. L'art. 244 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e'
sostituito dal seguente:
"Le quietanze di tesoreria debbono essere sottoscritte dal
tesoriere centrale e dal controllore capo se rilasciate dalla
tesoreria centrale e dal capo della sezione se rilasciate dalla
tesoreria provinciale.
Le quietanze sono consegnate o trasmesse alle parti interessate a
cura, rispettivamente, del controllore capo e del capo della
sezione".
AVVERTENZA:
Il testo delle note qui pubblicato e' stato redatto ai
sensi dell'art. 10, commi 2 e 3, del testo unico delle
disposizioni sulla promulgazione delle leggi,
sull'emanazione dei decreti del Presidente della Repubblica
e sulle pubblicazioni ufficiali della Repubblica italiana,
approvato con D.P.R. 28 dicembre 1985, n. 1092, al solo
fine di facilitare la lettura delle disposizioni di legge
modificate o alle quali e' operato il rinvio. Restano
invariati il valore e l'efficacia degli atti legislativi
qui trascritti.
Note alle premesse:
- Si riporta il testo del comma 1 dell'art. 5 della
legge n. 104/1991 (Proroga della gestione del servizio di
tesoreria provinciale dello Stato):
Art. 5. - 1. Con decreti del Ministro del tesoro, da
emanare ai sensi dell'art. 17, comma 3, della legge 23
agosto 1988, n. 400, sentita la Banca d'Italia, possono
essere adottate, limitatamente alla gestione del servizio
di tesoreria, norme intese a semplificare le procedure rel-
ative agli incassi e ai pagamenti per conto dello Stato,
nonche' alla rendicontazione da parte delle sezioni di
tesoreria, anche mediante l'impiego di strumenti
informatici".
- Il R.D. n. 2440/1923 reca: "Nuove disposizioni
sull'amministrazione del patrimonio e sulla contabilita'
generale dello Stato".
- Il R.D. n. 827/1924 approva il "Regolamento per
l'amministrazione del patrimonio e per la contabilita'
generale dello Stato".
- Il D.P.R. n. 21/1984 reca: "Modalita' agevolative per
la riscossione dei titoli di spesa dello Stato".
- Il testo del comma 3 dell'art. 17 della legge n.
400/1988 (Disciplina dell'attivita' di Governo e
ordinamento della Presidenza del Consiglio dei Ministri) e'
il seguente: "3. Con decreto ministeriale possono essere
adottati regolamenti nelle materie di competenza del
Ministro o di autorita' sottordinate al Ministro, quando la
legge espressamente conferisca tale potere. Tali
regolamenti, per materie di competenza di piu' Ministri,
possono essere adottati con decreti interministeriali,
ferma restando la necessita' di apposita autorizzazione da
parte della legge. I regolamenti ministeriali ed
interministeriali non possono dettare norme contrarie a
quelle dei regolamenti emanati dal Governo. Essi debbono
essere comunicati al Presidente del Consiglio dei Ministri
prima della loro emanazione".
- Il testo dell'art. 370 del gia' citato R.D. n.
827/1924, cosi' come modificato dal presente decreto, e' il
seguente:
"Art. 370. - Gli stipendi di attivita', assegni di
disponibilita' o di aspettativa, pensioni ed assegni
congeneri si pagano a mensilita' maturate.
Tuttavia il pagamento dello stipendio agli impiegati in
attivita' di servizio e l'assegno agli impiegati in
disponibilita', che prestano la loro opera presso uffici
governativi, puo' incominciare il giorno 27 del mese cui si
riferisce il pagamento od il precedente giorno feriale
qualora il 27 del mese cada in giorno festivo.
Coloro i quali sono incaricati, ai sensi del successivo
art. 383, della riscossione per conto di altri, possono
riscuotere presso gli uffici pagatori gli stipendi e gli
assegni di disponibilita', per i quali sono stati
incaricati, il giorno feriale che precede quello stabilito
col secondo comma del presente articolo ed iniziare nello
stesso giorno i pagamenti a favore degli aventi diritto.
Il pagamento delle pensioni e' eseguito alle speciali
scadenze per esse stabilite o nel giorno precedente qualora
quello di scadenza sia festivo.
Il Ministro per il tesoro puo' disporre che i termini
previsti dal secondo e terzo comma del presente articolo
siano anticipati di due giorni feriali e che il pagamento
delle pensioni abbia inizio non oltre cinque giorni feriali
prima delle scadenze per esse stabilite con l'osservanza
delle modalita' che saranno determinate con suoi decreti.
In caso di particolari esigenze connesse con il
funzionamento del servizio di tesoreria, il Ministro del
tesoro puo' consentire con proprio decreto che il pagamento
diretto dello stipendio e degli altri assegni fissi e
continuativi al personale statale, nonche' le relative
operazioni di accreditamento conseguenti alla richiesta da
parte del personale stesso delle modalita' agevolative di
riscossione previste dal decreto del Presidente della
Repubblica 10 febbraio 1984, n. 21, abbiano inizio in data
anteriore di non oltre sette giorni a quella di cui al
comma 2.
In nessun caso, ove l'impiegato od il pensionato venisse
a morire prima del giorno di maturazione della rata di
assegni, si promuove azione contro gli eredi per la
restituzione all'Erario dell'importo riscosso per i giorni
che intercorrono tra la morte dell'assegnatario e la fine
del mese, o la data di scadenza della pensione".
- Il testo degli articoli 478, 549, 604 e 645 del gia'
citato R.D. 827/1924 e' il seguente:
"Art. 478. - Il pagamento delle rendite nominative dei
vari consolidati, prestiti nazionali, debiti perpetui e
debiti redimibili, amministrati dalla direzione generale
del debito pubblico, viene effettuato a mezzo del ruolo mo-
bile o a mezzo di ordini di pagamento.
Il ruolo mobile e' composto di tanti fogli quante sono
le iscrizioni di rendita. Questi vengono trasmessi dalla
predetta direzione generale alle tesorerie per il tramite
del controllore centrale o delle delegazioni del tesoro,
descritti in elenco per ordine di numero progressivo
d'iscrizione. Le formule di ricevuta per le singole rate
sono trasmesse prima delle relative scadenze.
Per il pagamento degli interessi sulle rendite
nominative non vincolate di usufrutto o di pagamento
personale, la direzione generale del debito pubblico puo'
rilasciare certificati muniti, in corrispondenza delle rate
a scadenze, di un foglio di ricevute da staccarsi all'atto
del pagamento.
Il controllore capo e le delegazioni, del tesoro, dopo
le necessarie verifiche e dopo l'apposizione del bollo
d'ufficio, passano le formule, previa annotazione nei
propri registri, alle tesorerie le quali le assumono in
carico e ne accusano ricevuta che viene rimessa alla
direzione generale del debito pubblico col visto e pel
tramite del controllore centrale o del capo della
delegazione del tesoro.
I buoni e gli altri ordinativi di pagamento riguardanti
il debito pubblico sono trasmessi al controllore centrale
od alle delegazioni del tesoro che, dopo averne preso nota
nei propri registri, li passano alle tesorerie per il
pagamento.
Il pagamento delle rate d'interessi sui buoni del tesoro
poliennali nominativi e' effettuato sulla base delle
contromatrici trasmesse alle tesorerie della direzione
generale del debito pubblico e mediante distacco dei
tagliandi dai relativi titoli".
"Art. 549. - I moduli per i buoni all'ordine sono
forniti dalla direzione generale del tesoro, consegnati ad
un suo funzionario che ne e' responsabile e che, per
seguire il movimento dei moduli stessi, tiene apposito
registro di carico e scarico distintamente per ogni serie.
I buoni al portatore sono forniti ad ogni singola
tesoreria che li assume in carico e tiene, in concorso col
controllore capo o col capo della delegazione del tesoro,
un registro analogo a quello di cui al comma precedente".
"Art. 604. - Le sezioni di tesoreria rendono conto delle
operazioni di entrata e di uscita, per tutte le
contabilita' loro affidate, presentando i seguenti
documenti:
a) giornalmente:
alla direzione generale del tesoro ed alla
amministrazione centrale dell'istituto incaricato del
servizio di tesoreria provinciale una situazione sommaria
di entrata, di uscita e del residuo fondo di cassa;
alle locali intendenze di finanza gli elenchi
descrittivi dei versamenti per le entrate dello Stato dalle
stesse amministrate;
alla locale ragioneria provinciale dello Stato, gli
elenchi descrittivi dei versamenti per le entrate dello
Stato amministrate dalla coesistente intendenza di finanza,
dalla direzione provinciale del tesoro e da altri uffici
per i quali la ragioneria provinciale medesima provvede
alla contabilizzazione delle rispettive entrate;
b) decadalmente:
alle amministrazioni ed ai funzionari che abbiano
costituito una contabilita' speciale a norma dell'art. 585
del presente regolamento, la situazione della contabilita'
stessa con i titoli giustificativi, salva diversa
disposizione relativa a ciascuna contabilita' speciale;
c) mensilmente:
alla direzione generale del tesoro;
entro i primi cinque giorni del mese, la dimostrazione
degli incassi per entrate di bilancio e fuori bilancio
fatti nel mese precedente, corredata di un riepilogo dei
versamenti distinti, per capi e capitoli delle entrate di
bilancio, eccetto quelle che, per disposizioni speciali,
sono esposte complessivamente per capo, i particolari per
capitoli dovendo essere dati dalla ragioneria provinciale
dello Stato;
entro i primi dieci giorni del mese, la dimostrazione
dei pagamenti per spese di bilancio e fuori bilancio fatti
nel mese precedente;
entro il giorno 19 del mese, i titoli estinti per
pagamenti fuori bilancio e per buoni del tesoro eseguiti
nel mese precedente, descritti negli elenchi, epiloghi e
riassunti indicati nelle apposite istruzioni;
alle competenti amministrazioni centrali, in
conformita' delle speciali istruzioni, le note descrittive
dei versamenti ricevuti nel mese precedente per le entrate
da esse amministrate, escluse le entrate amministrate dalle
intendenze di finanza, dalle direzioni provinciali del
tesoro e da altri uffici per i quali le ragionerie
proviciali dello Stato provvedono alla contabilizzazione
delle rispettive entrate;
alle ragionerie provinciali dello Stato, coesistenti
alle intendenze di finanza sedi di compartimento per i
servizi del lotto, la nota descrittiva dei versamenti del
ramo del lotto ricevuti nel mese precedente;
alla Corte dei conti, entro il giorno 21 del mese, una
nota descrittiva dei pagamenti delle spese di bilancio
eseguiti nel mese precedente con tutti i titoli estinti,
descritti negli elenchi, epiloghi e riassunti indicati
nelle istruzioni predette, con esclusione dei pagamenti e
dei titoli del debito pubblico, nonche' dei titoli emessi
da uffici periferici ai sensi della legge 17 agosto 1960,
n. 908;
alle singole ragionerie presso le amministrazioni
centrali un esemplare degli elenchi descrittivi degli
ordinativi diretti dalle stesse Amministrazioni centrali
estinti nel mese precedente, un esemplare degli epiloghi
riflettenti tali titoli ed un esemplare degli epiloghi
degli ordini per pensioni pagati nel mese precedente;
alla sezione di controllo della Corte dei conti per la
regione siciliana, alle delegazioni per la regione sarda e
per la regione Trentino-Alto Adige, nonche' alle
delegazioni regionali della Corte dei conti indicate nella
tabella A allegata alla legge 20 dicembre 1961, n. 1345,
entro il giorno 21 del mese una nota descrittiva dei
pagamenti delle spese di bilancio eseguiti nel mese
precedente con i titoli estinti - descritti negli appositi
elenchi, epiloghi e riassunti - emessi ai sensi della legge
17 agosto 1960, n. 908, da uffici periferici aventi
attribuzioni decentrate;
alle ragionerie regionali e provinciali dello Stato,
secondo la rispettiva competenza, un esemplare degli
elenchi descrittivi degli ordinativi, diretti degli uffici
periferici aventi attribuzioni decentrate ai sensi della
legge 17 agosto 1960, n. 908, estinti nel mese precedente,
nonche' un esemplare degli epiloghi concernenti detti
titoli. Un esemplare degli elenchi e degli epiloghi
suddetti deve essere trasmesso alla competente ragioneria
centrale;
ai singoli funzionari delegati, un esemplare degli
elenchi descrittivi degli ordinativi e dei buoni emessi dai
medesimi, pagati nel mese precedente.
Analogamente provvede, in quanto occorra, la direzione
generale del tesoro per le operazioni eseguite dalla
tesoria centrale.
La sezione di tesoreria di Roma unisce alla
dimostrazione mensile degli incassi anche l'elenco
descrittivo delle quietanze da essa emesse a favore della
tesoreria centrale per fondi somministrati.
Tutte le sezioni spediscono alla direzione generale del
tesoro l'elenco descrittivo dei versamenti che hanno dato
luogo al rilascio dei vaglia del tesoro.
All'amministrazione centrale dell'istituto incaricato
del servizio di tesoreria, le sezioni medesime danno
comunicazioni degli incassi e dei pagamenti di bilancio e
fuori bilancio verificatisi nel mese al quale essi si
riferiscono.
L'amministrazione centrale dell'istituto incaricato del
servizio di tesoreria provinciale compila in doppio
esemplare il conto mensile riassuntivo delle sezioni della
tesoreria provinciale e lo trasmette entro il giorno 12 del
mese successivo alla direzione generale del tesoro, insieme
con un esemplare dei riassunti da essa compilati, per
riepilogare le entrate, le spese ed il fondo di cassa.
Trasmette inoltre le note riassuntive dei pagamenti di
bilancio eseguiti, distintamente per ogni specie di titoli,
nonche' quelle dei buoni e dei vaglia del tesoro pagati.
Nei termini stabiliti, le sezioni di tesoreria
provinciale trasmettono alla direzione generale del debito
pubblico le contabilita' di cui all'art. 482".
"Art. 645. - I tesorieri e gli agenti di riscossione
debbono tenere un libro giornale, nel quale registrano le
operazioni d'incasso e di pagamento da essi effettuate.
Tengono inoltre gli altri libri e registri stabiliti
dalle istruzioni speciali dei vari servizi".
- Il D.P.R. n. 21/1984 reca:
"Modalita' agevolative per la riscossione dei titoli di
spesa dello Stato".
- Il testo dell'art. 3 del sopra citato D.P.R. n.
21/1984, cosi' come modificato dal presente decreto, e' il
seguente:
"Art. 3. La dichiarazione di commutazione o di
accreditamento, che sostituisce la quietanza del creditore,
deve risultare sul titolo di spesa, da annotazione recante
gli estremi necessari e la firma del capo della sezione di
tesoreria.
Per i titoli di spesa trasmessi alle Sezioni di
tesoreria proviciale per le operazioni di cui alla lettera
d) , la dichiarazione di accreditamento tramite le Poste
viene apposta dalle Sezioni medesime".