IL COMITATO INTERMINISTERIALE
PER IL CREDITO ED IL RISPARMIO
Visto l'art. 53, comma 1, lettera d), del decreto legislativo 1
settembre 1993, n. 385 (Testo unico delle leggi in materia bancaria e
creditizia) che attribuisce alla Banca d'Italia, in conformita' delle
deliberazioni del CICR, il compito di emanare disposizioni di
carattere generale aventi ad oggetto l'organizzazione amministrativa
e contabile e i controlli interni;
Visto l'art. 67, comma 1, lettera d), del medesimo decreto, che, al
fine di realizzare la vigilanza consolidata, attribuisce alla Banca
d'Italia, in conformita' delle deliberazioni del CICR, la facolta' di
impartire alla capogruppo, con provvedimenti di carattere generale o
particolare, disposizioni concernenti il gruppo bancario
complessivamente considerato o suoi componenti, aventi ad oggetto
l'organizzazione amministrativa e contabile e i controlli interni;
Considerata la rilevanza della variabile organizzativa
nell'assicurare la competitivita' dell'intermediario e la sua
capacita' di gestire i rischi in modo efficiente, preservandone la
reputazione sui mercati e contribuendo ad assicurarne e a mantenerne
la stabilita' nel tempo;
Considerato il rilievo che l'autonomia degli intermediari bancari
assume nell'adozione delle scelte organizzative piu' idonee alle
proprie esigenze gestionali;
Considerate le linee fino ad ora seguite dalla Banca d'Italia nel
fornire alle banche indicazioni di carattere generale cui orientare
le proprie scelte in materia di assetti organizzativi e contabili e
controlli interni;
Considerato che le segnalazioni in matrice dei conti che le banche
sono tenute ad effettuare gia' comportano il rispetto, da parte delle
medesime, di requisiti minimi in materia di organizzazione contabile;
Ravvisata la necessita' di delineare una disciplina unitaria ed
organica in materia di organizzazione amministrativa e di controlli
interni;
Su proposta formulata dalla Banca d'Italia;
Delibera:
La Banca d'Italia, avute presenti le raccomandazioni fornite in
sede internazionale sulla gestione dei rischi connessi all'erogazione
del credito e all'operativita' in strumenti derivati da parte delle
banche, emana istruzioni di vigilanza aventi ad oggetto requisiti
organizzativi minimi con riferimento ai seguenti settori e sulla base
dei principi generali per ciascuno di essi indicati. In particolare:
con riguardo ai controlli interni aziendali, la Banca d'Italia
emana istruzioni volte ad assicurare che le banche si dotino al
proprio interno di unita' di controllo, di auditing e di riscontro
amministrativo-contabile che, operando secondo criteri di
funzionalita' ed efficienza, concorrano al corretto andamento della
gestione aziendale;
in relazione alla centralita' che l'attivita' di erogazione del
credito assume per gli intermediari bancari, la Banca d'Italia emana
disposizioni affinche' le banche definiscano al proprio interno
metodi di selezione e monitoraggio dei rischi di credito assunti nei
confronti della clientela. Con specifico riferimento alle ipotesi di
operazioni di finanziamento in favore di soggetti interni alla
struttura aziendale, le banche sono tenute ad adottare procedure atte
a prevenire il verificarsi di situazioni di conflitto d'interessi; in
particolare, nell'elaborazione di tali procedure, le banche si
attengono al principio in base al quale i finanziamenti in questione
non possono essere deliberati da un soggetto subordinato;
in relazione all'ampliamento dell'attivita' delle banche nel campo
dell'intermediazione in valori mobiliari e valute, la Banca d'Italia
emana istruzioni volte ad assicurare che le banche si dotino di
strutture organizzative atte a misurare, controllare e gestire i
rischi di mercato e, piu' in generale, i rischi connessi
all'operativita' nel comparto degli strumenti derivati e dei prodotti
innovativi;
con riferimento alle succursali all'estero, la Banca d'Italia
detta regole sull'operativita' di tali dipendenze, con particolare
riguardo agli indirizzi strategici dalle medesime adottati, nonche'
sulla tipologia e la frequenza dei relativi controlli;
con riferimento alla emissione e alla gestione dei mezzi di
pagamento, anche elettronici, la Banca d'Italia indica le cautele che
in tale campo le banche sono tenute ad osservare. In particolare, le
banche si astengono dall'acquisire assegni postdatati a garanzia di
operazioni di affidamento o, comunque, dal negoziare titoli della
specie, salvo che per l'immediato incasso.
La Banca d'Italia emana disposizioni alle capogruppo di gruppi
bancari affinche' le istruzioni applicative delle previsioni di cui
ai punti precedenti siano osservate all'interno del gruppo,
complessivamente considerato, ovvero presso le societa' che lo
compongono.
La Banca d'Italia puo' stabilire requisiti organizzativi minimi
volti a salvaguardare la correttezza e la trasparenza dei rapporti
delle banche con la clientela. Requisiti minimi possono essere
altresi' stabiliti ove connessi a strumenti di vigilanza prudenziale
ovvero necessari allo svolgimento dell'attivita' di vigilanza
cartolare o ispettiva.
La presente deliberazione sara' pubblicata nella Gazzetta Ufficiale
della Repubblica italiana.
Roma, 2 agosto 1996
Il Presidente: CIAMPI