Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri - Segratariato generale
Alle amministrazioni centrali dello
Stato ed amministrazioni autonome
dello Stato
Alle ragionerie centrali ed uffici
centrali di ragioneria presso le
amministrazioni autonome dello
Stato
Alle ragionerie regionali dello
Stato
Alle ragionerie provinciali dello
Stato
All'Amministrazione centrale della
Banca d'Italia - Servizio rapporti
col Tesoro
e, per conoscenza:
Al Consiglio di Stato -
Segretariato generale
Alla Corte dei conti - Segretariato
generale
1. La normativa prevista dall'art. 3, comma 214, della legge 23
dicembre 1996, n. 662, integrata dall'art. 9, commi 8 e 9, del
decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669, stabilisce che "per gli enti
soggetti all'obbligo di tenere le disponibilita' liquide nelle
contabilita' speciali o in conti correnti con il Tesoro, per l'anno
1997 i pagamenti del bilancio dello Stato sono accreditati sui conti
aperti presso la tesoreria dello Stato solo ad avvenuto accertamento
che le disponibilita' su conti medesimi si sono ridotte a un valore
non superiore al 20% delle disponibilita' rilevate al 1 gennaio 1997.
La cadenza temporale delle rate di pagamento risultanti dalla
normativa vigente decorre dal raggiungimento del predetto limite".
Sono esclusi dalla predetta disciplina ai sensi del citato art. 9,
comma 8, del decreto-legge n. 669/1996, "i titoli di spesa
concernenti il pagamento di servizi resi dall'ente beneficiario
all'amministrazione emittente e quelli d'importo non superiore a L.
500.000".
La predetta normativa pone a carico della tesoreria dello Stato
(sezioni di tesoreria provinciale e tesoreria centrale) l'onere di
accertare il controllo del rispetto del limite del 20% e di
effettuare le operazioni di accreditamento delle somme provenienti
dal bilancio dello Stato sui conti di tesoreria solo dopo il
verificarsi della condizione sospensiva.
Tuttavia, avuto riguardo alla ratio della norma in questione,
tendente com'e' noto a smaltire le notevoli giacenze di cassa
presenti nei predetti conti, non sembra esaustiva la semplice
interpretazione letterale, per cui e' da ritenere opportuna, ed in
taluni casi indispensabile, per il raggiungimento delle finalita'
previste dalla normativa, anche l'attivita' dei soggetti che pongono
in essere "i pagamenti del bilancio dello Stato", cioe' dei soggetti
che emettono titoli di spesa.
A tal fine e' opportuno distinguere i capitoli iscritti nel
bilancio dello Stato per l'esercizio 1997 di cui alla legge 23
dicembre 1996, n. 664, nelle seguenti tipologie:
a) capitoli con autorizzazione di cassa inferiore alla massa
spendibile (competenza piu' residui);
b) capitoli con autorizzazione di cassa uguale alla massa
spendibile.
Per i primi appare di tutta evidenza la indispensabilita' di una
attivita' programmatoria da parte delle singole amministrazioni che
gestiscono i capitoli di spesa, atteso che l'autorizzazione di cassa
non consente di poter soddisfare tutti gli impegni assunti o da
assumere.
Pertanto se i pagamenti sono destinati "agli enti soggetti
all'obbligo di tenere le disponibilita' liquide nelle contabilita'
speciali o in conti correnti con il Tesoro", sara' opportuno dar
luogo agli stessi (emettendo cioe' il relativo mandato di pagamento)
solo dopo aver accertato che "le disponibilita' sui conti medesimi si
sono ridotte ad un valore non superiore al 20% delle disponibilita'
rilevate al 1 gennaio 1997".
In tal modo l'autorizzazione di cassa potra' essere piu'
proficuamente utilizzata disponendo prioritariamente pagamenti nei
confronti di quegli enti con una disponibilita' inferiore al 20% di
quella rilevata al 1 gennaio 1997.
La condizione prevista dall'art. 3, comma 214, della legge n.
662/1996 deve rimanere rispettata per tutto il corso dell'anno 1997,
nel senso che la ricostituzione nel corso dell'anno di una giacenza
superiore al 20% di quella rilevata al 1 gennaio 1997 comporta
nuovamente l'impossibilita' di ulteriori accrediti al conto
interessato.
Per consentire a tutti i soggetti interessati (amministrazioni
centrali e funzionari delegati) di svolgere la predetta attivita' di
accertamento preliminare, la Banca d'Italia fornira' quotidianamente,
per intanto, un supporto informatico alla Ragioneria generale dello
Stato contenente le giacenze rilevate il giorno precedente sui conti
di tesoreria. Pertanto i predetti soggetti, prima di emettere ciascun
titolo di spesa in favore degli enti soggetti all'obbligo di tenere
le disponibilita' liquide nei conti di tesoreria, dovranno accertare
il verificarsi della condizione presso le coesistenti ragionerie
(centrali, regionali o provinciali). La Banca d'Italia fornira'
altresi' alla Direzione generale del tesoro un supporto informatico
contenente, per ciascun conto di tesoreria, i singoli movimenti
giornalieri di entrata e di uscita ed il saldo a fine giornata.
Le predette ragionerie riceveranno successivamente, per via
telematica, le istruzioni per fornire l'informazione richiesta dalle
amministrazioni.
Relativamente invece ai capitoli di cui al precedente punto b), si
raccomanda a codeste amministrazioni di evitare, per quanto
possibile, di appesantire le tesorerie con la trasmissione di titoli
di pagamento che non possono essere esitati entro il termine
dell'esercizio a causa della persistenza della condizione sospensiva.
Potranno essere richiesti alle coesistenti ragionerie informazioni
sulle giacenze nei conti di tesoreria intestati agli enti
beneficiari.
Anche in questo caso la condizione prevista dall'art. 3, comma 214,
della legge n. 662/1996, deve rimanere rispettata durante tutto il
corso del 1997.
Per quanto riguarda le universita' si sottolinea in particolare che
con decreto ministeriale n. 857551 del 16 gennaio 1997, che si unisce
alla presente circolare, il Ministro del tesoro ha disposto all'art.
3 che "ai fini dell'applicazione della norma contenuta nel comma 214
dell'art. 3 della legge 23 dicembre 1996, n. 662, gli accrediti alle
contabilita' speciali aperte ai dipartimenti da parte delle
universita' sono assimilati ai pagamenti a carico del bilancio dello
Stato".
2. L'art. 8, comma 3, del decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669,
ha disposto che i soggetti titolari di conti correnti e di
contabilita' speciali aperti presso la tesoreria dello Stato, fatta
eccezione per le regioni, i comuni, le province, le comunita' montane
ed i consorzi tra enti locali territoriali, gli enti previdenziali,
gli enti del servizio sanitario nazionale e l'Ente poste
(quest'ultimo limitatamente a taluni conti) e per i conti intestati
all'Unione europea o per quelli riguardanti interventi di politica
comunitaria, non possono effettuare prelevamenti dai rispettivi conti
superiori al 90% dell'importo cumulativamente prelevato alla fine dei
corrispondenti mesi del 1996.
A tal fine si comunica che con il citato decreto ministeriale n.
857551 del 16 gennaio 1997, che si allega alla presente circolare,
agli articoli 1 e 2 sono state emanate disposizioni applicative della
normativa suindicata.
Si raccomanda pertanto alle amministrazioni in indirizzo di
prendere ogni idonea iniziativa per portare a conoscenza degli enti
soggetti alla propria vigilanza, destinatari della normativa citata,
della necessita' di un puntuale rispetto del richiamato disposto
legislativo e del suddetto decreto ministeriale, segnalando agli enti
stessi che il dato contabile relativo al limite dei prelevamenti,
mensili e cumulativi, se dagli stessi non conosciuto, potra' essere
fornito dal tesoriere di ciascun ente oppure dalla competente
tesoreria dello Stato e che le eventuali richieste di deroga al
predetto vincolo, per motivate e documentate esigenze (come stabilito
dalla norma stessa), dovranno essere trasmesse al Ministero del
tesoro - Direzione generale del tesoro - Servizio secondo.
3. Si confida in una fattiva collaborazione da parte di codeste
amministrazioni e si resta in attesa di un cortese cenno di
riscontro.
Il Ministro: CIAMPI