Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri - Segretariato generale
Alle amministrazioni centrali dello
Stato
Alle regioni e alle province
autonome
Alle province e ai comuni di grande
dimensione
Alle universita' statali
Agli enti di ricerca
Agli altri enti assoggettati alla
Tesoreria unica
Ai tesorieri e ai cassieri degli
enti assoggettati alla Tesoreria
unica
Alle ragionerie centrali presso le
amministrazioni centrali dello
Stato
e, per conoscenza:
Al Consiglio di Stato -
Segretariato generale
Alla Corte dei conti - Segretariato
generale
All'amministrazione centrale
della Banca d'Italia -
Servizio rapporti col Tesoro
L'art. 47, comma 1, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, ha
profondamente innovato, rispetto al 1997, le modalita' di
accreditamento dei fondi provenienti dal bilancio statale.
Prima di soffermarsi sulle innovazioni introdotte appare opportuno
sottolineare che, dal 1 gennaio 1998, non hanno piu' alcun effetto
(salvo quanto verra' di seguito chiarito) le disposizioni recate
dall'art. 3, comma 214, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, e
dall'art. 9 della legge 28 febbraio 1997, n. 30, che sostanzialmente
subordinavano i pagamenti a carico del bilancio statale, nei
confronti degli enti soggetti all'obbligo di tenere le disponibilita'
liquide nella Tesoreria statale, al preventivo accertamento della
riduzione delle liquidita' sui conti di tesoreria al di sotto del 20
per cento delle disponibilita' rilevate al 1 gennaio 1997.
Le nuove modalita' prevedono, in particolare, che i pagamenti a
carico del bilancio dello Stato, nei confronti dei soggetti sopra
citati, vengano effettuati al raggiungimento dei limiti di giacenza
da determinare, nella misura compresa tra il 10 e il 20 per cento
dell'assegnazione di competenza, per le varie categorie di enti.
Per i soli enti locali e' previsto, altresi', che il nuovo sistema
di pagamenti si applica esclusivamente alle province con popolazione
superiore a 400.000 abitanti e ai comuni con popolazione superiore a
60.000 abitanti.
Per gli altri enti locali (province e comuni di piu' ridotta fascia
demografica e comunita' montane soggette al sistema di Tesoreria
unica) sono state invece prorogate - dal comma 2 del richiamato art.
47 - le disposizioni recate dall'art. 9 del decreto-legge 31 dicembre
1996, n. 669, convertito in legge 28 febbraio 1997, n. 30. Nei loro
confronti, pertanto, continuano ad applicarsi le comunicazioni del
Ministero dell'interno ed i controlli preventivi sulla giacenza
(riduzione sotto il 20 per cento della liquidita' esistente
all'inizio di ciascuno degli anni 1998/2000) che le sezioni di
tesoreria provinciale dello Stato sono tenute ad effettuare prima di
procedere all'accreditamento di fondi nella contabilita' speciale
intestata al singolo ente locale.
In applicazione dell'art. 47, comma 1, della legge n. 449/1997 e'
stato emanato, e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 15 del 20
gennaio 1998, il decreto del Ministro del tesoro, del bilancio e
della programmazione economica n. 29380 del 16 gennaio 1998, con il
quale sono stati determinati i limiti di giacenza delle liquidita'
nei conti della Tesoreria statale; limiti che costituiscono i
presupposti perche' possa essere disposto un pagamento, in conto
competenza o in conto residui, a carico del bilancio statale a favore
di uno degli enti interessati.
Per ragioni di semplificazione e di operativita' del nuovo sistema
di pagamenti i limiti sono stati, al momento, stabiliti
esclusivamente per gli enti assoggettati al sistema di Tesoreria
unica.
Cio' premesso e al fine di conseguire uniformita' di comportamenti
da parte dei soggetti destinatari dell'art. 47, comma 1, della legge
n. 449/1997, si ritiene utile fornire alcuni chiarimenti sui
contenuti di ciascuno dei 6 articoli che compongono il decreto
ministeriale n. 29380.
Art. 1.
Regioni e province autonome
L'articolo determina nella misura del 14 per cento il limite di
giacenza per le regioni e le province autonome.
Il limite di giacenza, che e' commisurato alle sole assegnazioni in
conto competenza 1998 da attribuire ad ogni singolo ente dal
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica a
valere sui capitoli di bilancio individuati nel comma 2, deve essere
verificato con riferimento ai conti di Tesoreria che vengono
alimentati dai pagamenti disposti a valere sui richiamati capitoli.
In particolare, l'obbligo del rispetto del limite di giacenza e'
limitato al predetto Ministero e ai pagamenti da questo disposti sui
citati capitoli e il raggiungimento di tale limite viene accertato
solo per i conti di tesoreria su cui affluiscono i pagamenti in
parola.
Conseguentemente, i pagamenti disposti dalle amministrazioni
centrali diverse dal Tesoro non sono soggetti ad alcun vincolo, come
non sono soggetti a vincoli i pagamenti del Tesoro disposti a valere
su capitoli diversi da quelli individuati nel comma 2.