Ai prefetti della Repubblica
A tutte le province
A tutti i comuni
A tutte le comunita' montane
e, per conoscenza:
Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri - Dipartimento per la
funzione pubblica e gli affari
regionali
Alla Corte dei conti - Sezione enti
locali
Al Ministero del tesoro, del
bilancio e della programmazione
economica - Dipartimento della
ragioneria generale dello Stato -
I.GE.S.P.A. - Dipartimento del
tesoro - Servizio II
Alla Banca d'Italia -
Amministrazione centrale - Servizio
rapporti con il tesoro - Divisione
normativa e procedurale
Al Ministero delle finanze -
Dipartimento delle entrate -
Direzione centrale per la
fiscalita' locale
Alla Cassa depositi e prestiti
Al Commissario dello Stato nella
regione Siciliana
Al rappresentante del Governo nella
regione Sarda
Al Commissario del Governo nella
regione Friuli-Venezia Giulia
Ai Commissari del Governo nelle
regioni a statuto ordinario
Agli uffici regionali di
riscontro amministrativo del
Ministero dell'interno presso le
prefetture dei capoluoghi di
regione
Alla Scuola superiore
dell'amministrazione civile
dell'interno
All'A.N.C.I.
All'U.P.I.
All'U.N.C.E.M.
All'Istituto nazionale di
statistica
All'Associazione bancaria italiana
1. Premessa.
La legge 27 dicembre 1997, n. 449, recante "Misure per la
stabilizzazione della finanza pubblica", provvedimento "collegato"
alla legge finanziaria del 27 dicembre 1997, n. 450, disciplina la
determinazione e le modalita' di erogazione dei trasferimenti
erariali agli enti locali per gli anni 1998/2000.
L'importante innovazione introdotta dalle citate disposizioni e'
rappresentata dalla diversa modalita' di corresponsione dei
trasferimenti erariali che viene operata per le province ed i comuni
con popolazione superiore, rispettivamente, a 400.000 e 60.000
abitanti (dati ISTAT sulla popolazione 1996).
In particolare, per tutti gli enti locali l'art. 49 della citata
legge n. 449 del 1997 conferma per l'anno 1998 le disposizioni di cui
all'art. 1, comma 164 della legge 23 dicembre 1996, n. 662, attinenti
la determinazione dei trasferimenti erariali per l'anno 1997, di cui
sono stati dati ampi chiarimenti con le circolari F.L. 15/1997, F.L.
18/1997 e F.L. 21/1997 rispettivamente del 7 aprile, del 22 aprile e
del 27 giugno 1997 e stabilisce, altresi', i criteri di riparto delle
risorse aggiuntive determinate per il 1998 in complessive lire 544,3
miliardi.
Per le province ed i comuni con popolazione, rispettivamente,
inferiore a 400.000 e 60.000 abitanti e per le comunita' montane con
popolazione complessiva montana superiore a 10.000 abitanti, il comma
2 dell'art. 47 della legge n. 449 del 1997 ribadisce, per l'anno 1998
e fino al 2000, le modalita' di comunicazione e di accreditamento dei
trasferimenti erariali introdotte nel 1997 dall'art. 9 del
decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669, convertito con modificazione
dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30.
Per le province ed i comuni con popolazione, rispettivamente,
superiore a 400.000 e 60.0000 abitanti (dati ISTAT sulla popolazione
1996), ai sensi del precedente comma 1 del citato art. 47 della legge
n. 449 del 1997, dal 1998 i pagamenti dei contributi erariali sono
subordinati al raggiungimento del limite di giacenza delle liquidita'
determinato in misura percentuale sulle attribuzioni dei
trasferimenti erariali disposti da questo Ministero che, per ciascun
ente, e' stato stabilito con decreto del Ministro del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica.
Cio' premesso, di concerto con il Ministero del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica - Ragioneria generale dello
Stato e Direzione generale del Tesoro, si ritiene opportuno fornire i
necessari chiarimenti sulle modalita' di erogazione dei trasferimenti
erariali. A tal fine, la presente circolare e' articolata in due
parti in ciascuna delle quali le problematiche connesse alle nuove
disposizioni di finanza locale vengono trattate distintamente in base
alla appartenenza degli enti locali all'una o all'altra delle fasce
di popolazione previste dalla citata legge n. 449 del 1997.
2. Trasferimenti erariali in favore delle province e dei comuni con
popolazione, inferiore, rispettivamente, a 400.000 e 60.000 abitanti
e delle comunita' montane.
Come accennato in premessa, ai sensi dell'art. 47 della menzionata
legge n. 449 del 1997, i trasferimenti erariali agli enti locali
previsti dal decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, e
successive modificazioni, vengono assegnati con le stesse scadenze
previste nel 1997.
In via preliminare, si fa presente che la disciplina per il 1998
vale anche per gli anni 1999 e 2000.
2.1. Contributo ordinario, consolidato e perequativo per la
fiscalita' locale.
In virtu' delle norme contenute all'art. 9 del citato decreto-legge
n. 669 del 1996, i contributi ordinari, consolidati e perequativi per
la fiscalita' locale vengono assegnati in tre rate di pari importo
entro i mesi di febbralo, maggio e ottobre 1998. Restano esclusi
dalla terza rata gli enti che alla data del 15 settembre 1998 non
hanno fatto pervenire a questo Ministero la certificazione sul
bilancio di previsione dell'anno 1998 e sul conto consuntivo
dell'anno 1996.
E' da rilevare, al riguardo, che nella determinazione del
contributo ordinario e' confluito il trasferimento erariale attinente
al fondo di complessive lire 180 miliardi attribuito con
provvedimento del 30 giugno 1997 al comuni con popolazione inferiore
a 5.000 abitanti, di cui all'art. 1, comma 156, della citata legge n.
662 del 1996.
2.1.1. Altri contributi.
Il contributo erariale a valere sul fondo per lo sviluppo degli
investimenti viene assegnato, sulla base della spettanza al 1 gennaio
1998, nella misura del 40 per cento entro il 30 aprile 1998 e nella
misura del 50 per cento entro il 31 luglio 1998. Entro il 31 ottobre
1998, infine, viene assegnato il saldo corrispondente alla differenza
tra gli acconti versati e l'ammontare complessivo della nuova
spettanza del medesimo anno rideterminata sulla base delle
certificazioni relative ai mutui contratti nel 1997, ai mutui
contratti nel 1996 in ammortamento dal 1 gennaio 1998, nonche' sulla
base delle variazioni intervenute nel 1997 sui mutui gia'
assoggettati ai benefici del fondo in argomento.
Il contributo nazionale ordinario per gli investimenti e il
contributo per il finanziamento dell'onere derivante dagli incrementi
degli stipendi dei segretari comunali vengono assegnati in unica
soluzione, rispettivamente, entro il 31 luglio 1998 ed entro il 30
giugno 1998.
In applicazione dell'art. 49, comma 11, della legge n. 449 del
1997, nel rispetto delle modalita' di riparto di cui all'art. 41 del
decreto legislativo n. 504 del 1992, lo stanziamento complessivo del
fondo nazionale ordinario per gli investimenti e' attribuito per l'80
per cento ai comuni con popolazione inferiore a 5.000 abitanti ed
alle comunita' montane; il restante 20 per cento ai rimanenti enti.
Il riparto, in corso di determinazione, del fondo di complessive L.
59.378.000.000, stanziato nel 1998 per il finanziamento dell'onere
derivante dagli incrementi degli stipendi dei segretari comunali, e'
destinato ai comuni con popolazione fino a 10.000 abitanti (dati
ISTAT sulla popolazione 1996) di classe III e IV alle cui segreterie
sono preposti i segretari comunali inquadrati nell'ottava e nona
qualifica funzionale, nonche' ai comuni con popolazione superiore a
10.0000 abitanti ed alle province cui sono preposti i segretari con
qualifica dirigenziale destinatari dei contratti nazionali di lavoro
stipulati tra l'A.R.A.N. e le Organizzazioni sindacali. Restano
esclusi dal concorso erariale le province autonome di Trento e
Bolzano in quanto non destinatarie degli effetti economici dei citati
contratti nazionali di lavoro stipulati tra l'A.R.A.N e le
Organizzazioni sindacali tra il 1995 e il 1997.
2.2. Modalita' di erogazione dei contributi erariali.
L'assegnazione dei trasferimenti erariali viene disposta con le
stesse modalita' operative previste nel 1997 dal citato art. 9 del
decreto-legge n. 669 del 1996.
In maniera identica al 1997, il Ministero dell'interno si limita a
comunicare alle tesorerie territorialmente competenti, entro le
suindicate scadenze, i trasferimenti erariali spettanti ad ogni
singola provincia, comune e comunita' montana con popolazione montana
superiore a 10.000 abitanti. Contestualmente, ad ogni ente locale
interessato, viene inviato per il tramite della competente
prefettura, avviso di comunicazione dell'importo normativamente
maturato. Le sezioni di tesoreria, su richiesta degli enti,
anticipano le somme in argomento, previo accertamento che le
disponibilita' sui conti di tesoreria siano ridotte almeno al 20 per
cento rispetto alle disponibilita' presenti sul medesimo conto al 1
gennaio 1998, cosi' come previsto dall'art. 3 comma 214, della citata
legge n. 662 del 1996. Per le comunita' montane, con popolazione
montana inferiore a 10.000 abitanti, e per i comuni con popolazione
inferiore a 5.000 abitanti, ancora esclusi dal sistema della
tesoreria unica a seguito della vigenza del contratto con tesoriere
non abilitato, il pagamento dei contributi in argomento avviene
mediante l'accreditamento diretto presso i rispettivi conti correnti
postali. Dall'attribuzione successiva alla scadenza del contratto con
il tesoriere non abilitato, di cui all'art. 50 del decreto
legislativo del 25 febbraio 1995, n. 77, e successive modificazioni,
i comuni interessati vengono assoggettati alle medesime modalita' di
pagamento degli altri enti locali.
In considerazione dei dubbi sollevati nel corso del 1997 ed al fine
di semplificare le modalita' di accreditamento dei fondi agli enti
locali, sarebbe opportuno che la richiesta di accreditamento dei
fondi fosse formulata annualmente con riferimento a ciascuno degli
anni 1998/2000. Con tale procedura - che naturalmente non esclude che
l'ente locale possa avanzare singole richieste - la sezione di
tesoreria procedera' ad accreditare direttamente i fondi all'ente
interessato solo sulla base dell'accertamento della riduzione delle
giacenze al limite del 20 per cento.
Restano valide, inoltre, le disposizioni di cui all'art. 9, comma
8, del citato decreto-legge n. 669 del 1996, le quali stabiliscono
che i titoli di spesa, relativi al pagamento di servizi resi
dall'ente all'amministrazione emittente e quelli di importo non
superiore a L. 500.000, restano esclusi dalla verifica da parte delle
tesorerie provinciali dello Stato del raggiungimento del limite del
20 per cento rispetto alle disponibilita' rilevate al 1 gennaio 1998.
2.3. Modalita' e tempi di accreditamento da parte delle tesorerie
provinciali dello Stato.
Ai sensi del comma 5, del citato art. 9, del decreto-legge n. 669
del 1996 e al fine di semplificare le procedure di accreditamento,
tenuto conto della metodologia gia' applicata nel corso del 1997, la
sezione di tesoriera territorialmente competente procedera' agli
accreditamenti dei titoli di spesa o delle comunicazioni del
Ministero dell'interno dando priorita' a quelli cronologicamente
precedenti ed in caso di titoli di spesa o di comunicazioni aventi la
stessa scadenza a quelli di importo inferiore.
2.4. Utilizzo dei trasferimenti erariali spettanti agli enti locali
giacenti presso le tesorerie territorialmente competenti.
La conferma per il triennio 1998/2000 delle modalita' di
assegnazione dei trasferimenti erariali, rende opportuno riproporre
le varie problematiche attinenti l'utilizzo dei contributi statali
giacenti nei conti aperti presso le sezioni di tesoreria, gia'
oggetto nel 1997 di apposite circolari ministeriali.
2.4.1. Utilizzo di somme con vincolo di destinazione.
Poiche' l'accertamento da parte delle sezioni di tesoreria sul
raggiungimento del 20 per cento della liquidita' esistente al 1
gennaio di ciascuno degli anni dal 1998 al 2000 viene effettuato su
tutte le disponibilita' liquide - quelle libere e quelle con vincolo
di destinazione - in considerazione del fatto che la disciplina
normativa non prevede alcuna esclusione all'interno della giacenza
accertata dalle predette sezioni di tesoreria, appare necessario
richiamare l'attenzione degli enti locali sull'opportunita' di
utilizzare per il pagamento di spese correnti anche le somme
vincolate. In caso contrario, verrebbe paralizzata la gestione degli
enti che - non vedendosi accreditare alcuna somma da parte delle
sezioni di tesoreria, in presenza di liquidita' superiori al 20 per
cento - non saprebbero come fronteggiare le proprie esigenze di
pagamento.
L'utilizzo delle somme vincolate deve pero' essere disposto in modo
tale da coniugare le esigenze che derivano dalla normativa che
disciplina l'accreditamento dei fondi agli enti locali con la
tassativa esigenza di ricostituire le somme vincolate e di non
compromettere il conseguimento degli obiettivi cui dette somme sono
destinate.
A tal fine, l'utilizzo delle somme vincolate avverra' nei limiti
complessivi di seguito specificati:
a) in misura pari ai titoli di spesa che risultano giacenti presso
la competente sezione di tesoreria e non risultano ancora
accreditati. I titoli di spesa devono riferirsi a pagamenti privi di
vincolo di destinazione;
b) in misura pari alle comunicazioni del Ministero dell'interno,
relative ai trasferimenti statali per l'anno in corso e per gli anni
precedenti, che risultino giacenti presso la competente sezione di
tesoreria e, quindi, non ancora accreditate. Le comunicazioni in
parola devono riferirsi a trasferimenti privi di vincolo di
destinazione.
Naturalmente, gli importi di cui alle precedenti lettere a) e b)
devono essere considerati per la parte che non sia stata ancora posta
a salvaguardia delle somme vincolate che risultino gia' utilizzate.
Conclusivamente, l'utilizzo delle somme vincolate non deve mai
essere superiore all'ammontare complessivo dei crediti certi (titoli
di spesa e comunicazioni giacenti presso la tesoreria statale)
afferenti somme prive di vincoli di destinazione, solo in tal modo,
infatti, puo' essere assicurata l'immediata liquidita' ed
esigibilita' delle somme vincolate.
E' di tutta evidenza che, al momento dell'accreditamento dei fondi
di cui alle precedenti lettere a) e b), questi dovranno essere
destinati alla ricostituzione delle somme vincolate.
2.4.2. Liquidita' costituita da somme a disposizione di giustizia.
Nel caso in cui la liquidita' sia costituita, in tutto o in parte,
da somme a disposizione di giustizia (per pignoramenti) e' necessario
neutralizzare gli effetti che tali somme altrimenti comportano ai
fini degli accreditamenti di fondi statali da parte delle sezioni di
tesoreria.
In particolare, poiche' le somme in parola non rientrano nella
disponibilita' dell'ente locale, gli accreditamenti da parte delle
citate sezioni dovranno essere disposti allorche' la liquidita'
risultera' inferiore all'importo corrispondente al 20 per cento della
liquidita' al l gennaio maggiorato degli importi a disposizione di
giustizia.
A tal fine, il tesoriere dell'ente locale dovra' attestare - con
aggiornamento periodico - alla competente sezione di tesoreria
l'ammontare delle somme vincolate secondo la disciplina recata
dall'art. 1-bis della legge 29 ottobre 1984, n. 720, e dall'art. 113
del decreto legislativo n. 77 del 1995.
Relativamente all'aggiornamento periodico appare utile evidenziare
che non e' opportuno procedere ad una nuova attestazione ogni
qualvolta si presenti un provvedimento che comporta un aumento delle
somme vincolate a fini di giustizia.
Appare infatti preferibile produrre una nuova attestazione
allorche' il tesoriere, sentito anche l'ente locale, ritenga che le
somme a disposizione di giustizia abbiano raggiunto una dimensione
tale da compromettere l'acquisizione della liquidita' necessaria a
fronteggiare gli effettivi pagamenti dell'ente.
Occorre invece produrre una nuova attestazione ogni qualvolta
intervenga un provvedimento (estinzione di un pignoramento) che
comporta una riduzione delle somme vincolate a fine di giustizia.
2.4.3. Giacenze superiori al 20 per cento ma non sufficienti per
fronteggiare pagamenti a scadenza fissa ovvero indifferibili.
Come gia' avvenuto nel corso del 1997, anche nel triennio 1998/2000
si possono verificare casi in cui, pur sussistendo una giacenza
superiore al limite del 20 per cento, l'ente locale debba
fronteggiare pagamenti d'importo superiore a detta giacenza.
Nel confermare la procedura che nello scorso anno ha consentito di
superare tale problematica, evitando altresi' il ricorso
ingiustificato all'anticipazione di tesoreria, si ritiene di fornire
in proposito chiarimenti piu' dettagliati.
In via preliminare, si segnala l'opportunita' che, al fine di
conseguire uniformita' e certezza operativa dei soggetti coinvolti,
il tesoriere dell'ente locale trasmetta alla competente sezione di
tesoreria una attestazione conforme allo schema allegato alla
presente circolare.
Sotto il profilo dei presupposti, si fa presente che la procedura
puo' essere attivata laddove si tratti esclusivamente di:
a) pagamenti a scadenza fissa (stipendi, contributi e rate di
ammortamento di mutui o di prestiti obbligazionari);
b) pagamenti indifferibili, intendendosi come tali quelli la cui
mancata o ritardata effettuazione e' suscettibile di creare oneri
aggiuntivi per l'ente;
c) pagamenti che, a fine esercizio, devono comunque essere eseguiti
ai sensi dell'art. 61 del decreto legislativo n. 77 del 1995.
Sotto il profilo dei contenuti si precisa che il giorno riportato
nell'attestazione per l'accreditamento dei fondi da parte della
sezione di tesoreria deve coincidere con il giorno dell'estinzione
della spesa da parte del tesoriere.
Con riguardo ai tempi di consegna, si precisa altresi' che
l'attestazione deve essere acquisita dalla sezione di tesoreria il
giorno precedente quello dell'accreditamento dei fondi da parte della
sezione medesima. Nel giorno successivo a quello della consegna
dell'attestazione il tesoriere procedera', anche in assenza del
documento contabile rilasciato dalla sezione di tesoreria, a
scritturare l'importo dell'accreditamento richiesto e ad effettuare i
pagamenti in parola.
Circa le incombenze a carico delle sezioni di tesoreria si segnala
che nel giorno indicato per l'accreditamento - e, cioe', nel giorno
successivo alla consegna dell'attestazione del tesoriere - la
competente sezione di tesoreria procedera' all'accreditamento
dell'importo richiesto secondo le modalita' previste dall'art. 9 del
decreto-legge n. 669 del 1996. In particolare, la sezione dovra'
accreditare un importo che in ogni caso non potra' essere inferiore a
quello richiesto e, cio', in ragione del fatto che l'accreditamento
dovra' essere effettuato con i criteri di cui al comma 5 del citato
art. 9.
Giova ribadire che la sezione di tesoreria procedera', nel rispetto
dei criteri indicati al punto 2.3, ad accreditare i fondi fino a
quando l'ultimo accreditamento utile avra' superato l'importo
richiesto dal tesoriere.
E' opportuno che l'ente comunichi al proprio tesoriere, per ogni
tipologia di trasferimento erariale, l'ammontare della rata e la
relativa data di "comunicazione".
Si richiama, infine, l'attenzione dei tesorieri sulle
responsabilita' che assumono in ordine alla veridicita' dei dati
riportati nell'attestazione e sulla necessita' che la richiesta di
accreditamento dei fondi sia limitata ad un importo che non
pregiudichi la ricostituzione delle somme vincolate che siano state
utilizzate.
2.4.4. Validita' delle comunicazioni oltre l'anno di competenza.
Con la chiusura degli esercizi finanziari 1998 e 1999 le
comunicazioni trasmesse dal Ministero dell'interno alle sezioni di
tesoreria non perdono la loro efficacia, cosi' come gia' avvenuto per
le comunicazioni del 1997.
Conseguentemente, dette comunicazioni possono essere accreditate
anche negli anni successivi con l'avvertenza, pero', che ai fini del
loro accreditamento le sezioni di tesoreria calcoleranno il limite
del 20 per cento sulla liquidita' esistente al 1 gennaio dell'anno di
riferimento.
2.4.5. Pagamento dei titoli di spesa "non trasportabili".
Al fine di evitare un aggravio di oneri per l'erario - che
deriverebbe dall'insorgere di un contenzioso che verosimilmente si
aprirebbe a seguito dei ritardi connessi alla procedura di
riassegnazione dei fondi (residui perenti) - si precisa che i titoli
di spesa corredati dall'annotazione "non trasportabile" devono essere
accreditati agli enti locali entro la chiusura dell'esercizio
finanziario di riferimento a prescindere dal limite di giacenza del
20 per cento.
3. Contributi erariali in favore delle province e dei comuni con
popolazione superiore, rispettivamente, a 400.000 e 60.000 abitanti.
Con le innovazioni introdotte dall'art. 47, comma 1, della citata
legge n. 449 del 1997 i trasferimenti erariali spettanti alle
province ed ai comuni con popolazione superiore, rispettivamente, a
400.000 e 60.000 abitanti - di cui all'elenco allegato al decreto del
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica
del 16 gennaio 1998, n. 29380, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n.
15 del 20 gennaio 1998, limitatamente ai fondi gestiti sui capitoli
del Ministero dell'interno ed indicati nel decreto - non sono piu'
assoggettati dal 1998 al sistema delle comunicazioni alle sezioni di
tesoreria provinciale dello Stato delineato dalle disposizioni di
finanza locale per il 1997.
A tale riguardo, in accordo con l'interpretazione gia' espressa dal
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica
con la circolare del 3 febbraio 1998, n. 9, pubblicata nella Gazzetta
Ufficiale n. 30 del 6 febbraio 1998, si ritiene opportuno esporre
dettagliatamente le problematiche connesse alla determinazione dei
trasferimenti erariali, alla definizione dei nuovi limiti di
disponibilita' di cassa nei conti aperti presso le sezioni di
tesoreria necessari all'erogazione dei citati contributi erariali,
alle modalita' ordinarie e straordinarie di specifici pagamenti
disposti da questo Ministero.
3.1. Determinazione dei trasferimenti erariali.
I contributi erariali spettanti nel 1998 agli enti locali in
argomento sono determinati con le stesse modalita' previste per gli
enti locali con popolazione, rispettivamente, inferiore a 400.000 e
60.000 abitanti, gia' riportate ai paragrafi 2.1 e 2.1.1 della
presente circolare, ai quali pertanto si rimanda, ad esclusione dei
tempi di assegnazione degli stessi. Cio', in quanto l'art. 47, comma
1, della legge n. 449 del 1997 ha abrogato per tali enti, salvo
quanto successivamente stabilito dal decreto del 16 gennaio 1998, le
scadenze nell'attribuzione dei trasferimenti erariali previste
dall'art. 9 del decreto-legge n. 669 del 1996.
3.2. Definizione dei nuovi limiti di giacenza.
Con il citato decreto 16 gennaio 1998, n. 29380, il Ministro del
tesoro, del bilancio e della programmazione economica, ha stabilito
che la base di riferimento per la quantificazione del limite di
giacenza e' costituita dalla sommatoria del contributo ordinario, del
contributo consolidato, del fondo per la perequazione degli squilibri
di fiscalita' locale e del fondo per lo sviluppo degli investimenti
spettanti agli enti locali interessati in conto competenza 1998. Su
detta attribuzione complessiva sono state applicate, per la
determinazione del limite di giacenza, le percentuali del 14 e 18 per
cento, come indicato per ciascun ente nella tabella di cui al
richiamato decreto.
Nell'applicazione di quanto indicato, il Ministero dell'interno per
la corretta determinazione dei pagamenti da effettuare sulla base
della liquidita' di cassa presente nei conti aperti presso le sezioni
di tesoreria deve maggiorare il limite di giacenza delle somme a
disposizione di giustizia (pignoramenti).
A tale riguardo, nel caso in cui la liquidita' degli enti sia
costituita, in tutto o in parte, da somme a disposizione di
giustizia, al fine di neutralizzare gli effetti sull'accreditamento
dei fondi statali, e' opportuno che i tesorieri degli enti
trasmettano al Ministero dell'interno con aggiornamento periodico,
ove necessario, via fax al numero 06/4828810, apposita comunicazione
riportante l'ammontare complessivo delle citate liquidita' a
disposizione di giustizia giacenti nei conti aperti nelle sezioni di
tesoreria.
Relativamente all'aggiornamento periodico appare utile evidenziare,
come gia' indicato al punto 2.4.2, che non e' opportuno procedere ad
una nuova attestazione ogni qualvolta si presenti un provvedimento
che incida sulla disponibilita' della giacenza. Appare infatti
preferibile produrre una nuova attestazione allorche' il tesoriere,
sentito anche l'ente locale, ritenga che le somme a disposizione di
giustizia abbiano raggiunto una dimensione tale da compromettere
l'acquisizione della liquidita' necessaria a fronteggiare gli
effettivi pagamenti dell'ente.
Occorre invece produrre una nuova attestazione ogni qualvolta
intervenga un provvedimento (estinzione di un pignoramento) che
comporti una riduzione delle somme vincolate a fine di giustizia.
3.3. Modalita' ordinaria di erogazione dei trasferimenti erariali.
I limiti di giacenza definiti secondo le modalita' indicate al
precedente paragrafo 3.2 sono confrontati con i dati provenienti
dalla Ragioneria generale dello Stato, per il tramite della
Ragioneria centrale presso il Ministero dell'interno sulle liquidita'
dei conti di tesoreria. Per gli enti le cui disponibilita' di cassa
risultino inferiori al limite in argomento viene disposto il
pagamento di un insieme di trasferimenti erariali il cui ammontare
complessivo riporti la disponibilita' liquida dell'ente al di sopra
del richiamato limite di giacenza.
Si fa presente che in attuazione del comma 3, dell'art. 2, del
citato decreto n. 29380, le erogazioni che devono essere disposte
sulla base del monitoraggio in argomento attengono ai soli contributi
ordinari, contributi consolidati, perequativo per la fiscalita'
locale e fondo per lo sviluppo degli investimenti spettanti agli enti
locali sia in conto competenza 1998 che in conto residui.
Ne consegue che questo Ministero, per tutte le altre tipologie di
contributi erariali spettanti nel 1998, dispone i pagamenti a favore
degli enti locali interessati, entro le scadenze gia' indicate al
paragrafo 2.1.1, mediante emissione di mandati diretti presso le
competenti sezioni di tesoreria.
Limitatamente ai trasferimenti erariali diversi da quelli vincolati
nel pagamento ai limiti di giacenza in questione, comunicati da
questo Ministero nel 1997 alle sezioni di tesoreria e non ancora
accreditati per le gia' indicate motivazioni di legge, non stabilendo
l'attuale normativa specifiche scadenze per la loro attribuzione, gli
stessi verranno pagati con emissione di mandato diretto presso le
competenti sezioni di tesoreria unitamente alla prima erogazione
utile disposta a seguito della rilevazione diretta delle
disponibilita' di cassa degli enti.
E', infine, da rilevare che, pur avendo gia' disposto il mandato di
pagamento a favore dell'ente locale con liquidita' inferiore al
limite di giacenza, l'ente stesso potrebbe avere l'esigenza di
acquisire entro tempi brevissimi la liquidita' necessaria per
fronteggiare i propri pagamenti. In tal caso, su richiesta motivata
dell'ente, questo Ministero procedera' - nelle more del concreto
accreditamento del suddetto titolo di pagamento - ad attivare presso
il Ministero del tesoro la procedura per assicurare un pagamento
urgente e, cioe', un pagamento in conto sospeso da parte della
competente sezione di tesoreria. Quest'ultima procedera' al ripiano
delle somme scritturate in conto sospeso nel momento in cui ricevera'
il mandato di pagamento.
3.4. Deroghe ai limiti di giacenza.
In ottemperanza all'art. 6, comma 5, del citato decreto del 16
gennaio 1998 e' facolta' degli enti locali interessati richiedere al
Ministero dell'interno, in presenza di disponibilita' di cassa
superiori al limite di giacenza ma insufficienti a far fronte a spese
improcrastinabili ed inderogabili, l'erogazione di corrispondenti
trasferimenti erariali.
Coerentemente con le specifiche indicazioni riportate nella
presente circolare sull'utilizzo delle somme a specifica destinazione
per le province ed i comuni con popolazione inferiore,
rispettivamente, a 400.000 e 60.000 abitanti, risulta necessario
chiarire che la deroga ai limiti di giacenza puo' essere richiesta
solo per la parte delle spese improcrastinabili ed inderogabili che
eccede l'ammontare delle liquidita' a disposizione dell'ente,
calcolata al netto delle somme a disposizione di giustizia.
La domanda a firma del legale rappresentante dell'ente, da inviare
con lo stesso mezzo indicato al precedente paragrafo 3.2 per le somme
di giustizia, deve riportare, oltre la tipologia, l'importo e la
scadenza di ogni singola spesa per la quale e' richiesta la deroga,
l'attestazione dell'esaurimento delle possibilita' di utilizzo delle
somme a specifica destinazione di legge, secondo i criteri indicati
nella citata circolare n. 9 del Ministero del tesoro.
Quanto all'utilizzo delle entrate vincolate, esso dovra' essere
disposto, nei limiti delle assegnazioni di competenza prive di
vincoli, comunicate per il 1998 da una qualsiasi amministrazione
statale e non ancora accreditate nei conti di tesoreria, nonche' nei
limiti delle analoghe assegnazioni di competenza 1997 per la parte
che non sia stata gia' posta a salvaguardia delle somme utilizzate
nel corso del 1997. Naturalmente, gli enti che si trovino nelle
condizioni prescritte dall'art. 38 del decreto legislativo n. 77 del
1995 utilizzeranno le somme vincolate anche secondo i criteri ed i
limiti ivi indicati.
E' opportuno, pertanto, che l'ente comunichi al proprio tesoriere,
per ogni tipologia di trasferimento erariale, l'ammontare della rata
e la relativa data di "comunicazione".
Il direttore generale
dell'Amministrazione civile
Gelati