Allo scopo di assicurare la corretta ed uniforme applicazione del
decreto ministeriale indicato in oggetto, anche a seguito dei quesiti
pervenuti dal settore bancario e dagli operatori interessati, si
forniscono le precisazioni che seguono ai sensi dell'art.17, comma 2,
del testo unico approvato con decreto del Presidente della Repubblica
n. 148 del 31 marzo 1988.
1) Residenza (art. 1).
Le banche sono tenute ad accertare i requisiti richiesti per la
titolarita' di conti di pertinenza estera all'atto dell'accensione
dei conti stessi. Resta, comunque, fermo per i titolari l'obbligo di
comunicare tempestivamente alle banche le variazioni di "status
valutario" influenti ai fini del mantenimento dei conti medesimi.
Quanto precisato in materia di conti vale anche per i depositi di
valori mobiliari. Le banche procedono analogamente nel caso di conti
interni intestati a soggetti residenti privi della cittadinanza
italiana.
Gli stranieri immigrati in Italia possono accreditare i risparmi su
redditi da lavoro ivi prodotti anche su conti esteri aperti in Italia
a proprio nome. Ai fini della verifica di regolarita' gli immigrati,
all'atto del trasferimento all'estero dei risparmi stessi o
dell'accreditamento su conto estero, sono tenuti ad effettuare la
comunicazione verbale o a produrre la dichiarazione valutaria
prevista per le operazioni correnti non mercantili; resta inteso che
i singoli trasferimenti o accrediti dovranno riferirsi a risparmi
relativi a redditi prodotti nell'arco di un anno e non a risparmi
accumulati in precedenza, per i quali ultimi valgono le norme
generali in materia di procedura di riconoscimento di pertinenza
estera.
2) Regime e cessione delle valute (articoli 3 e 5).
Gli effetti cambiari in valuta non rientrano tra i titoli di
credito di natura obbligazionaria e i valori mobiliari similari che
sono valuta ai sensi dell'art. 2 del testo unico approvato con
decreto del Presidente della Repubblica n. 148/1988 (art. 3).
L'importo di L. 2.500.000, per il quale e' prevista l'esenzione
dall'obbligo di cessione, non e' una "franchigia" riferibile ad ogni
singola operazione, bensi' il limite massimo in banconote estere che
i residenti possono globalmente detenere (art. 5).
Il termine per il versamento o la cessione delle valute estere
residuate da assegnazioni per viaggi all'estero decorre dalla data
del rientro in Italia dell'assegnatario (art. 5).
I finanziamenti erogati direttamente all'estero da non residenti a
residenti e da questi utilizzati per il regolamento di debiti verso
altri non residenti non sono assoggettati a verifica di regolarita'.
Il relativo rimborso, considerato regolamento della sottostante
operazione, e' come tale soggetto a verifica di regolarita'. Ove il
finanziamento sia successivo al contratto da cui si origina il
debito, tale circostanza comporta, anche ai fini della verifica,
modifica dei termini contrattuali (art. 5).
3) Prodotti e servizi finanziari (art. 4).
Le limitazioni all'offerta di prodotti e servizi finanziari
dell'estero riguardano esclusivamente la sollecitazione al pubblico
risparmio in Italia da parte di non residenti; resta ferma,
viceversa, la facolta' dei residenti di acquistare direttamente
all'estero da non residenti, beninteso nel rispetto delle norme di
canalizzazione e deposito, qualsivoglia prodotto o servizio
finanziario purche' non abbia per oggetto i titoli che sono valuta ai
sensi dell'art. 2 del testo unico approvato con decreto del
Presidente della Repubblica n. 148/1988.
L'acquisto da parte di residenti di quote di fondi comuni di
investimento esteri, autorizzati ad operare in Italia, e' soggetto a
verifica di regolarita', costituendo impiego di capitali italiani
all'estero (investimento di portafoglio). L'acquisto di valori
mobiliari italiani da parte dei predetti fondi, sia pure effettuato
con raccolta in Italia, e' qualificato investimento estero e come
tale assoggettato a verifica.
4) Conti di pertinenza dei residenti (articoli 6, 7, 8, 9, 10, 11 e
12).
Il conto d'attesa non puo' essere utilizzato in alternativa ai
conti transitori disciplinati dall'art. 11 del decreto ministeriale
n. 105/1989 in quanto nei conti d'attesa non possono essere
accreditate le partite in valuta per le quali sussistono tutti gli
elementi richiesti per la verifica di regolarita' (art. 6).
Le assegnazioni per motivi di cura, cultura, istruzione, lavoro,
circolazione e soggiorno all'estero possono essere effettuate anche
con prelievo in contanti dai conti in valuta di pertinenza degli
operatori residenti (art. 7).
Gli interessi in valuta con i quali vengono remunerati i conti
valutari sono accreditati, a loro volta, in conto valutario con la
caratteristica di "diretta acquisizione", indipendentemente dalla
circostanza che le partite del conto cui la remunerazione e' relativa
siano di giro o di diretta acquisizione (art. 7).
Il titolare di conto autorizzato puo' vendere a termine sul mercato
dei conti valutari i futuri incassi derivanti dall'attivita' per la
quale detiene il conto autorizzato (art. 8).
I finanziamenti erogati a compagnie di navigazione, spedizionieri e
imprese di assicurazione titolari di conto autorizzato, utilizzati,
rispettivamente, per pagamenti all'estero, anticipazioni di spese a
carico di non residenti e reintegro delle riserve tecniche, possono
essere estinti anche con valuta acquistata sul mercato (art. 8).
Le imprese di assicurazione devono utilizzare l'allegato 1 del
decreto ministeriale n. 105/1989, le cui voci risultano
contrassegnate da asterisco, per comunicare i dati del saldo tecnico
aggiornato risultante da bilanci approvati dopo l'entrata in vigore
del menzionato decreto ministeriale n. 105 (art. 9).
Le banche detentrici dei conti autorizzati delle compagnie di
navigazione procederanno alla cessione delle eccedenze giornaliere
sul massimale, eventualmente accertate nel corso della verifica
annuale di regolarita', solo nel caso in cui tali eccedenze risultino
ancora in essere all'atto della verifica (art. 10).
I conti transitori in valuta aperti al nome di mandatari residenti,
utilizzabili per pagamenti nell'interesse di non residenti, possono
essere addebitati anche per il regolamento dei compensi spettanti ai
mandatari medesimi (art. 11).
I conti che i residenti, beneficiari di molteplici pagamenti da
parte di non residenti, detengono all'estero, possono essere
denominati anche in lire (art. 12).
La possibilita' di detenere all'estero conti speciali in valuta
accreditabili con disponibilita' legittimamente esportate o
trasferite dall'Italia deve intendersi riferita anche agli uffici di
rappresentanza di imprese residenti (art. 12).
5) Esportazione di mezzi di pagamento e di valori mobiliari (articoli
14 e 15).
I residenti che intendono partecipare ad aste, fiere o mercati
esteri possono usufruire delle assegnazioni previste per "lavoro"
(art. 14).
Le banche abilitate sono tenute a corredare le proprie esportazioni
di mezzi di pagamento in lire e in valuta con idonei documenti di
attestazione ed individuazione (art. 14).
L'esportazione e l'importazione di mezzi di pagamento da parte di
frontalieri sono disciplinate dalle norme di carattere generale
previste in materia per gli altri residenti (art. 14).
Gli assegni tratti sui conti interni a favore di non residenti per
il regolamento di spese relative a cura, cultura, istruzione, lavoro,
circolazione e soggiorno all'estero devono essere espressi
esclusivamente in lire. Detti assegni possono essere emessi
esclusivamente in favore del non residente che fornisce la relativa
prestazione. Il limite di 10 milioni va riferito ad una medesima
obbligazione (art. 14).
Le banche abilitate possono procedere al regolamento direttamente
in favore di stranieri beneficiari degli assegni in lire interne di
cui all'art. 14 del decreto ministeriale n. 105/1989 sulla base del
solo documento di identita' (art. 15).
Ai fini dell'esportazione, della conversione in valuta o
dell'accreditamento in conto estero, si intendono legittimamente
acquisite in Italia da parte di non residenti le banconote italiane:
per importi fino a un milione, in ogni caso;
per importi da uno a cinque milioni, qualora risultino da
precedente negoziazione di valuta;
per importi superiori, qualora risultino da negoziazione di
valuta, la cui precedente importazione sia opportunamente
documentata, la negoziazione in Italia della valuta deve essere
dimostrata mediante esibizione della relativa contabile bancaria
(art. 15).
6) Adempimenti e deroghe in materia di canalizzazione (articoli 16,
17, 18 e 27).
La consegna in Italia di mezzi di pagamento in lire da parte dei
debitori a residenti mandatari di creditori non residenti, non
costituendo regolamento valutario, non da' luogo a verifica di
regolarita'; questa sara' effettuata all'atto del successivo
trasferimento in favore dell'avente diritto non residente; in tale
sede la dichiarazione valutaria e' resa dal mandatario residente con
riferimento al debitore originario (art. 16).
I trasferimenti valutari effettuati per il tramite
dell'Amministrazione postale non sono soggetti a verifica di
regolarita' (art. 17).
Le banche abilitate possono acquisire in valuta il corrispettivo di
spese in valuta sostenute per conto della clientela residente nonche'
incassare in valuta le commissioni loro dovute per operazioni con
l'estero, valutarie ed in cambi (art. 18).
Non rientrano tra gli atti di disposizione di valute estere tra
residenti quelli che hanno per oggetto cambiali o vaglia cambiari in
valuta a carico di non residenti (art. 18).
Le banche possono procedere al regolamento di assegni ricevuti
dall'estero, privi dei requisiti richiesti dall'art. 1 del regio
decreto 21 dicembre 1933, n. 1736, e della clausola di non
trasferibilita', anche sulla base di specifica dichiarazione scritta
del residente interessato, attestante la regolarita' dell'operazione
sottostante, sostitutiva della documentazione (art. 27).
7) Compensi di mediazione (art. 19).
Gli adempimenti specifici previsti per il trasferimento all'estero
dei compensi di mediazione non sono riferibili ai regolamenti per
attivita' di intermediazione non inquadrabili nella fattispecie
disciplinata dall'art. 1754 e seguenti del codice civile. Pertanto il
regolamento di provvigioni all'agente (art. 1742 e seguenti del
codice civile) e al commissionario (art. 1731 e seguenti del codice
civile) e' subordinato solo alla normale verifica di regolarita'.
8) Verifiche (art. 24).
Qualora, a seguito di variazioni contrattuali, si determinino le
condizioni che rendono necessaria la verifica di operazioni doganali
precedentemente non assoggettate a tale adempimento, la relativa
dichiarazione valutaria deve essere presentata entro quindici giorni
dalla data della variazione stessa.
I residenti che pongono in essere operazioni in cambi a termine o
con opzione devono conservare ai propri atti la documentazione
relativa.
Le operazioni con l'estero di natura mercantile senza regolamento
di valore non superiore a 20 milioni non sono assoggettate a
verifica.
I trasferimenti da e verso l'estero di somme fino a lire 1 milione,
che non costituiscono frazionamento di operazioni valutarie di
importo superiore, non sono assoggettati a verifica.
9) Conti di non residenti (articoli 25 e 26).
I movimenti effettuati sui conti "Rappresentanza estera" non sono
assoggettati a verifica a carico dei titolari (art. 25).
Nei conti "Rappresentanza estera" possono essere accreditate anche
le somme riconosciute agli intestatari dei conti medesimi, a titolo
di retribuzione, da parte dell'ente di appartenenza (art. 25).
Le banche abilitate possono rilasciare ai titolari di conti di
soggiorno libretti di assegni contraddistinti dall'indicazione della
categoria del conto. Tali libretti sono utilizzabili:
liberamente nei confronti di residenti;
nei limiti della trasferibilita' del conto, nei confronti di non
residenti (art. 26).
10) Oro (art. 28).
I residenti che assumono prestiti d'uso di oro greggio sono tenuti
ad utilizzarlo in proprio, direttamente o tramite terzi, per la
produzione di beni in Italia.
*
* *
Per quanto concerne il requisito di "omogeneita'" di cui al
paragrafo I della circolare RV n. 1989/1 del 19 aprile 1989, si
precisa che:
relativamente all'informazione "data contratto" della sezione 2
della dichiarazione valutaria riepilogativa, il requisito di
"omogeneita'" deve intendersi soddisfatto - oltre che per i contratti
stipulati nello stesso mese - anche per quelli che, pur stipulati in
mesi diversi, sono integrazioni dei primi. In tal caso la data da
indicare e' quella dell'originario contratto;
ad una stessa sezione 2 della dichiarazione valutaria
riepilogativa possono essere accoppiate piu' sezioni 3 quando
l'eterogeneita' dei regolamenti non consente la compilazione di
un'unica sezione 3. Resta fermo che la possibilita' di riepilogare i
regolamenti presuppone che essi si riferiscano ad operazioni gia'
riepilogate con un'unica sezione 2. Inoltre si conferma, anche per le
dichiarazioni valutarie riepilogative, il principio generale in base
al quale la sezione 3 deve essere sempre prodotta congiuntamente alle
relative sezioni 1 e 2.
Il direttore: SCORDINO