Allo scopo di assicurare la corretta ed uniforme applicazione del
decreto ministeriale indicato in oggetto, anche a seguito dei quesiti
pervenuti dal sistema bancario e dagli operatori interessati, si
forniscono le precisazioni che seguono ai sensi dell'art. 17, comma
2, del testo unico approvato con decreto del Presidente della
Repubblica n. 148 del 31 marzo 1988.
1) VALUTE ESTERE (art. 3).
a) Titoli obbligazionari esteri con vita residua inferiore a
centottanta giorni.
I titoli obbligazionari esteri di proprieta' di residenti, anche
quando ammessi in quotazione in Italia, assumono ex lege (art. 2 del
decreto del Presidente della Repubblica n. 148/88 e art. 3 del
decreto ministeriale n. 105/89) la qualifica di valuta estera negli
ultimi centottanta giorni di vita; essi, pertanto, possono essere
negoziati soltanto in contropartita con le banche abilitate, contro
lire.
2) VERIFICA DELLE OPERAZIONI CON L'ESTERO, VALUTARIE
E IN CAMBI (art. 24).
a) Regolamento in valuta diversa da quella contrattuale.
Fermo restando che la valuta di regolamento puo' anche essere
diversa da quella contrattualmente stabilita, nella sez. 3 della
dichiarazione valutaria dovra' comunque essere indicata la valuta
effettivamente utilizzata per il regolamento.
b) Data di presentazione della dichiarazione valutaria per
operazioni il cui regolamento, originariamente previsto entro
sessanta giorni, sia slittato oltre tale termine.
Lo slittamento non consensuale dei termini di regolamento oltre
sessanta giorni dall'operazione doganale comporta presentazione della
dichiarazione valutaria relativa all'operazione con l'estero entro
novanta giorni dallo sdoganamento, indicando come data di regolamento
quella ragionevolmente prevista.
Si precisa che per modifica consensuale e' da intendersi qualsiasi
variazione accettata degli impegni contrattuali, indipendentemente
dalle modalita' di manifestazione.
c) Amministrazione fiduciaria per conto di non residenti.
Il residente puo' assumere impegni fiduciari per conto di non
residenti consistenti nell'acquisto e nell'amministrazione di titoli
italiani.
La negoziazione della valuta rimessa dal non residente a favore del
residente fiduciario ed il successivo ritrasferimento all'estero sono
assoggettati alla verifica prevista per le operazioni finanziarie.
Nella relativa dichiarazione valutaria, a seconda dei casi (introito
o esborso), dovra' essere barrata, nel riquadro "natura
dell'operazione", la casella "investimento estero" o "disinvestimento
estero" e, in entrambi i casi, la casella "altri".
d) Acquisti contro lire di immobili siti in Italia di proprieta' di
non residenti.
Gli acquisti da parte di residenti di immobili siti in Italia di
proprieta' di non residenti devono essere, di norma, sottoposti a
verifica di regolarita' a carico degli acquirenti residenti,
trattandosi di operazioni con l'estero. Tuttavia, qualora il
regolamento di tali operazioni avvenga con consegna fra le parti di
banconote italiane o assegni in lire di conto corrente o circolari e
la banca sia interessata per il trasferimento all'estero del ricavo
direttamente dal non residente, essa puo' dar corso al trasferimento
stesso (ovvero all'accreditamento in conto estero della somma) sulla
scorta dell'atto notarile di compravendita; in tal caso, la banca
compilera', per conto del residente acquirente, la dichiarazione
valutaria - parte statistica - sulla base degli elementi desumibili
dall'atto notarile medesimo.
e) Dichiarazione valutaria di soggetti residenti in San Marino.
I soggetti residenti in San Marino, quando tenuti alla
dichiarazione valutaria, non devono compilare il riquadro
"Informazioni sull'operatore" della sez. 1 se non per la voce "codice
meccanografico" nella quale dovra' essere convenzionalmente indicato
il codice 99999999. Inoltre, nella sez. 2 alla voce "Provincia..."
dovra' essere indicato il codice SM.
A completamento dell'informazione si fa presente che, in vigenza
del periodo transitorio, il codice 99999999 dovra' essere riportato
anche nella modulistica tradizionale ancora in essere tutte le volte
in cui ricorre l'informazione "codice meccanografico".
3) CONTI SPECIALI ALL'ESTERO (art. 12).
a) Utilizzo del conto "collecting" per estinzione di finanziamenti
concessi in loco.
I conti speciali all'estero a nome di residenti beneficiari di
molteplici pagamenti possono essere utilizzati per l'estinzione di
finanziamenti di banche estere concessi a fronte dei futuri incassi,
sempreche' tali finanziamenti siano affluiti in Italia attraverso il
sistema delle banche abilitate; resta fermo che i residenti
interessati sono tenuti a compilare la dichiarazione valutaria
prescritta per le operazioni a fronte delle quali sono stati ottenuti
gli anticipi.
4) ESPORTAZIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO (art. 14).
a) Utilizzo all'estero della carta di credito per prelievi di
contanti.
Le carte di credito esportabili ai sensi dell'art. 14 del decreto
ministeriale n. 105/89 possono essere utilizzate all'estero anche per
ottenere disponibilita' in contanti.
b) Assegni di conto corrente tratti su conti estinti.
Gli assegni di conto corrente rimessi per l'incasso da
corrispondenti esteri, quando risultino tratti dai residenti su conti
correnti bancari estinti, non hanno rilevanza valutaria in quanto non
idonei ad assolvere la funzione di mezzi di pagamento.
Pertanto, le banche non devono farne oggetto di segnalazione
all'Ufficio, fermo rimanendo, ovviamente, ogni altro eventuale
adempimento di natura non valutaria.
c) Esportazione degli assegni bancari e circolari intestati a
residenti recanti la clausola di non trasferibilita'.
Gli assegni bancari e circolari intestati a residenti recanti la
clausola di non trasferibilita', essendo equiparabili, agli effetti
valutari, ai libretti nominativi bancari e postali, sono
disciplinati, ai fini dell'esportazione, dalle disposizioni di cui
all'art. 14, comma 8, lettera b), del decreto ministeriale n. 105/89.
Essi, pertanto, sono liberamente esportabili, fermo restando che
l'esportazione del documento non abilita al trasferimento del
relativo importo.
5) COMPENSAZIONI VALUTARIE (art. 24 e circolare RV n. 1989/1).
a) Comunicazione delle compensazioni valutarie.
Nella comunicazione delle compensazioni valutarie che non
comportino trasferimenti di valuta da o verso l'estero oltre la
prevista soglia dei 10 milioni non e' richiesta la compilazione della
parte I della dichiarazione valutaria ("assunzione di
responsabilita'").
b) Comunicazione delle compensazioni valutarie di importo "minore"
e dei movimenti sui conti autorizzati - cambio da applicare e
verifica di regolarita'.
La controvalutazione in milioni di lire degli importi previsti
nella dichiarazione valutaria (parte statistica - compensazioni,
conti autorizzati, riquadro B)puo' essere effettuata anche al cambio
dell'ultimo giorno del mese di riferimento. Si conferma che per la
verifica della regolarita' dei movimenti sui conti autorizzati
l'assunzione di responsabilita' e' prevista esclusivamente
all'apertura del conto e va reiterata solo con cadenza annuale.
c) Compensazioni multilaterali (netting) - Paese
creditore/debitore.
Nelle compensazioni multilaterali (netting), per Paese
creditore/debitore deve intendersi quello del soggetto titolare del
credito/debito, prescindendosi, pertanto, dal Paese in cui opera il
soggetto che funge da "stanza di compensazione".
Il direttore: SCORDINO