A tutti i Ministeri - Gabinetto
Ai presidenti delle giunte
regionali ed ai presidenti delle
giunte delle province autonome di
Trento e Bolzano
A tutti gli enti del settore
pubblico allargato
Alla Ragioneria generale dello
Stato
All'Amministrazione centrale della
Banca d'Italia
All'Associazione bancaria italiana
e, per conoscenza:
Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri - Gabinetto
Alla Corte dei conti - Segretariato
generale
In attuazione della lettera g) della direttiva emanata, ai sensi
della legge 23 agosto 1988, n. 400, dalla Presidenza del Consiglio
dei Ministri sulla gestione del bilancio dello Stato e degli enti del
settore pubblico allargato per il 1990, si impartiscono le seguenti
istruzioni, tese ad uniformare le interpretazioni della normativa
concernente il sistema di tesoreria unica.
Tale sistema e' stato istituito, com'e' noto, con la legge 29
ottobre 1984, n. 720, ed e' stato regolamentato con i decreti
ministeriali 5 novembre 1984, 26 luglio 1985, 22 novembre 1985 e 8
settembre 1989, pubblicati, rispettivamente, nella Gazzetta Ufficiale
n. 312 del 13 novembre 1984, n. 179 del 31 luglio 1985, n. 284 del 3
dicembre 1985 e n. 424 del 13 settembre 1989, con i quali sono stati
stabiliti i criteri, le condizioni e le modalita' di attuazione della
predetta legge.
Al fine, come sopra detto, di una ulteriore puntualizzazione di
taluni aspetti e modalita' di applicazione della normativa di cui
trattasi, sulla scorta delle risultanze emerse nel corso della
specifica indagine condotta da una apposita commissione ministeriale,
si segnala quanto appresso.
1) Applicazione dell'art. 40 della legge n. 119/1981 per gli enti
della tabella B: rispetto del limite del 4%.
Al riguardo si precisa che ai fini della determinazione
dell'ammontare del plafond del suddetto limite del 4% devono essere
computate tutte le somme a qualunque titolo depositate, comprese le
somme con vincolo di destinazione, quelle depositate nei conti
correnti postali, nonche' le acquisizioni di titoli di Stato e non,
compresi i buoni ordinari del Tesoro, con esclusione dei titoli
concernenti la partecipazione a forme societarie previste da
specifica normativa o assunte in relazione al perseguimento di
finalita' istituzionali.
Si richiama inoltre l'attenzione sul fatto che gli importi relativi
ai mandati in corso non ancora pagati non vanno detratti
dall'ammontare complessivo che forma il plafond del 4%.
Nel predetto limite devono essere comprese anche le somme
depositate sui conti correnti bancari o postali intestati a
funzionari delegati per il pagamento di spese decentrate.
Si ritiene opportuno ribadire che ogni qualvolta si verifichi una
eccedenza rispetto al limite o alla quota di limite comunicato dagli
enti alle singole aziende quest'ultime sono tenute a versare nei
conti aperti presso la tesoreria statale, entro il successivo terzo
giorno lavorativo, le eccedenze medesime.
Devesi chiarire, infine, che non e' consentita l'erogazione di
anticipazioni sui prezzi contrattuali a valere sui mutui non erogati,
ne' le precostituzione di fondi presso gli istituti bancari abilitati
per il pagamento di rate di mutui in scadenza, al di fuori del
plafond del 4%.
2) Operazioni egli enti della tabella A, annessa alla legge
720/1984, assoggettati al sistema di tesoreria unica.
E' da precisare, per detti enti, che non e' consentito apprestare
presso il tesoriere o le banche abilitate la provvista per il
pagamento di titoli obbligazionari e/o cedole in scadenza, nonche'
per il pagamento di rate di mutui in scadenza, in quanto a detti
pagamenti deve provvedere l'istituto tesoriere o cassiere, con
rivalsa poi sui fondi delle contabilita' speciali.
Anche per gli enti della tabella A non e' consentita l'erogazione
di anticipazioni sui prezzi contrattuali a valere suoi mutui non
erogati.
Circa, poi, le disponibilita' dei conti correnti postali intestati
agli enti della tabella A, gli enti interessati dovranno provvedere,
a cadenza quindicinale, al riversamento delle medesime nelle
contabilita' speciali presso la tesoreria statale.
3) Pagamenti tra enti del settore pubblico allargato.
Si ritiene di dover precisare, infine, che gli enti di cui alle
tabelle A e B annesse alla legge n. 720/1984, e successive
modificazioni ed integrazioni, titolari di contabilita' speciali
presso le sezioni di tesoreria provinciale o di conti correnti presso
la tesoreria centrale dello Stato, che debbono effettuare pagamenti a
favore di altri enti parimenti intestatari di contabilita' speciali o
di conti correnti, sono tenuti a disporre tali pagamenti mediante
trasferimenti di fondi (giro-fondi) dalle proprie contabilita'
speciali o conti correnti agli analoghi conti coesistenti presso le
medesime tesorerie, intestati agli enti destinatari dei pagamenti.
Si invitano le amministrazioni e gli enti interessati
all'osservanza delle suesposte disposizioni.
Il Ministro: CARLI