ALLEGATO 9
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
STUDIO DI SETTORE SM86U
NOTA TECNICA E METODOLOGICA
CRITERI PER LA COSTRUZIONE DELLO STUDIO DI SETTORE
Di seguito vengono esposti i criteri seguiti per la costruzione
dello studio di settore.
Oggetto dello studio e' l'attivita' economica:
- 52.63.2 - Commercio effettuato per mezzo di distributori
automatici.
La finalita' perseguita e' di determinare un "ricavo potenziale"
tenendo conto non solo di variabili contabili, ma anche di variabili
strutturali in grado di determinare il risultato di un'impresa.
A tale scopo, nell'ambito dello studio, vanno individuate le
relazioni tra le variabili contabili e le variabili strutturali, per
analizzare i possibili processi produttivi e i diversi modelli
organizzativi impiegati nell'espletamento dell'attivita'.
Al fine di conoscere le informazioni relative alle strutture
produttive in oggetto si e' progettato ed inviato ai contribuenti
interessati un questionario per rilevare tali informazioni (il codice
del questionario relativo allo studio in oggetto e' SM86).
Il numero dei questionari inviati e stato pari a 1.320. I
questionari restituiti sono stati 1.195, pari al 90,5% degli inviati.
Sui questionari sono state condotte analisi statistiche per
rilevare la completezza, la correttezza e la coerenza delle
informazioni in essi contenute.
Tali analisi hanno comportato, ai fini della definizione dello
studio, lo scarto di 305 questionari, pari al 25,5% dei questionari
rientrati.
I principali motivi di scarto sono stati:
- ricavi dichiarati maggiori di 5.164.569 euro (10 miliardi di lire);
- quadro M del questionario (elementi contabili) non compilato;
- presenza di attivita' secondarie con un'incidenza sui ricavi
complessivi superiore al 20%;
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia di
attivita' e servizi offerti (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla tipologia
dell'offerta (quadro G del questionario);
- errata compilazione delle percentuali relative alla modalita' di
acquisto (quadro H del questionario);
- incongruenze fra i dati strutturali e i dati contabili contenuti
nel questionario.
A seguito degli scarti effettuati, il numero dei questionari
oggetto delle successive analisi e' risultato pari a 890.
IDENTIFICAZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
Per segmentare le imprese oggetto dell'analisi in gruppi omogenei
sulla base degli aspetti strutturali, si e' ritenuta appropriata una
strategia di analisi che combina due tecniche statistiche:
- una tecnica basata su un approccio di tipo multivariato, che si e'
configurata come un'analisi fattoriale del tipo Analyse des donnees
e nella fattispecie come un'Analisi in Componenti Principali (1);
- un procedimento di Cluster Analysis (2).
L'utilizzo combinato delle due tecniche e' preferibile rispetto a
un'applicazione diretta delle tecniche di clustering.
In effetti, tanto maggiore e' il numero di variabili su cui
effettuare il procedimento di classificazione, tanto piu' complessa e
meno precisa risulta l'operazione di clustering.
Per limitare l'impatto di tale problematica, la classificazione
dei contribuenti e' stata effettuata a partire dai risultati
dell'analisi fattoriale, basandosi quindi su un numero ridotto di
variabili (i fattori) che consentono, comunque, di mantenere il
massimo delle informazioni originarie.
In un procedimento di clustering di tipo multidimensionale, quale
quello adottato, l'omogeneita' dei gruppi deve essere interpretata,
non tanto in rapporto alle caratteristiche delle singole variabili,
quanto in funzione delle principali interrelazioni esistenti tra le
variabili esaminate che contraddistinguono il gruppo stesso e che
concorrono a definirne il profilo.
Le variabili prese in esame nell'Analisi in Componenti Principali
sono quelle presenti in tutti i quadri di cui si compone il
questionario ad eccezione del quadro M che contiene gli stessi dati
contabili presenti nella dichiarazione dei redditi. Tale scelta nasce
dall'esigenza di caratterizzare le imprese in base ai possibili
modelli organizzativi, alle diverse tipologie dell'offerta, etc.;
tale caratterizzazione e' possibile solo utilizzando le informazioni
relative alle strutture operative, al mercato di riferimento e a
tutti quegli elementi specifici che caratterizzano le diverse realta'
economiche e produttive di una impresa.
I fattori risultanti dall'Analisi in Componenti Principali vengono
analizzati in termini di significativita' sia economica sia
statistica, al fine di individuare quelli che colgono i diversi
aspetti strutturali delle attivita' oggetto dello studio.
La Cluster Analysis ha consentito di identificare cinque gruppi
omogenei di imprese.
DESCRIZIONE DEI GRUPPI OMOGENEI
Le aziende operanti in questo settore si occupano della
somministrazione di alimenti e bevande e della vendita di prodotti
non deperibili, attraverso il sistema dei distributori automatici.
Le macchine sono installate nella maggior parte dei casi in
uffici, aziende, luoghi pubblici e comunita' in genere. Per quanto
riguarda il mercato di riferimento delle aziende operanti in questo
settore e' importante quindi fare una distinzione tra le macchine
ubicate in luoghi ad accesso limitato e quelle ubicate in luoghi
senza limitazioni di accesso al pubblico.
Talvolta queste imprese commerciali affiancano all'attivita' di
vendita e somministrazione l'offerta di servizi a terze imprese. I
servizi offerti sono rappresentati nella maggior parte dei casi dalla
manutenzione dei distributori automatici e
dall'approvvigionamento/assortimento prodotti.
L'analisi svolta per le imprese appartenenti a questo settore ha
permesso di classificare le aziende in cinque gruppi omogenei che
rappresentano le diverse realta' riscontrabili.
I fattori che caratterizzano principalmente le aziende oggetto di
analisi sono:
- dimensione della struttura;
- tipologia dell'offerta;
- tipologia di attivita'.
Il fattore dimensionale ha consentito di identificare il cluster
delle imprese con una struttura organizzativa piu' articolata
(cluster 3).
La tipologia di prodotti offerti ha distinto le realta' in cui
l'offerta e' piuttosto specializzata (cluster 2 e 4) da quelle in cui
l'offerta e' despecializzata (cluster 1 e 5).
La tipologia di attivita' ha permesso di individuare all'interno
dei gruppi quelle aziende che vendono e/o somministrano prodotti
attraverso distributori automatici ubicati in luoghi senza
limitazioni di accesso (cluster 5).
Nelle successive descrizioni dei cluster emersi dall'analisi,
salvo segnalazione contraria, l'indicazione di valori numerici
riguarda i valori medi.
Di seguito vengono riportate le descrizioni di ciascuno dei gruppi
omogenei (cluster).
CLUSTER 1 - AZIENDE CON UN ASSORTIMENTO DESPECIALIZZATO
NUMEROSITA': 307
Questo cluster e' formato da aziende che sono per il 67% dei casi
ditte individuali e per la restante parte societa'. Il personale
impiegato nell'attivita' dell'impresa e pari a 1 o 2 addetti. Gli
spazi destinati a magazzino sono di dimensioni contenute (51 mq).
Le macchine utilizzate per lo svolgimento dell'attivita' sono 50
piccoli erogatori di bevande calde (a cialda e non), 21 distributori
automatici di bevande calde di medie dimensioni, 14 distributori
automatici di bevande calde di grandi dimensioni e 13 distributori
automatici di bevande fredde.
La tipologia di attivita' prevalente per le aziende di questo
gruppo e' la somministrazione di alimenti e bevande attraverso
distributori automatici ubicati in luoghi ad accesso limitato (93%
dei ricavi).
La gamma dei prodotti offerti e' piuttosto diversificata e
rappresentata prevalentemente da bevande calde da infusione (60%
degli acquisti), bevande fredde (22%) e snack dolci e salati,
articoli di drogheria, panini, tramezzini (15%).
Gli acquisti vengono effettuati in larga parte tramite grossisti
(75% degli acquisti).
CLUSTER 2 - AZIENDE CON UN AMPIO ASSORTIMENTO DI ALIMENTI E BEVANDE
FREDDE
NUMEROSITA': 139
Le imprese appartenenti a questo cluster si caratterizzano per
essere specializzate nella somministrazione di bevande fredde (34%
degli acquisti), snack dolci e salati, articoli di drogheria, panini,
tramezzini (35%) e gelati (3%). La tipologia di attivita' prevalente
per le aziende di questo gruppo e' rappresentata dalla
somministrazione di alimenti e bevande attraverso distributori
automatici ubicati in luoghi ad accesso limitato (94% dei ricavi).
Si tratta di aziende che presentano locali destinati a magazzino
di dimensioni contenute (46 mq). Per quanto riguarda la dotazione
strumentale si rilevano 14 distributori automatici di bevande fredde
e 12 distributori di snack dolci, snack salati, panini, pasti. Nel
27% dei casi sono presenti 38 erogatori di acqua di sorgente e, nel
32% dei casi, 3 distributori di gelati.
Le imprese del modello sono nella maggior parte dei casi ditte
individuali (69%) e risultano impiegati nell'attivita' 1 o 2 addetti.
Questi tipi di realta' operano in forma indipendente,
approvvigionandosi prevalentemente presso grossisti (64% degli
acquisti) e produttori in Italia (33%).
CLUSTER 3 - AZIENDE DI GRANDI DIMENSIONI
NUMEROSITA': 142
Questo cluster si contraddistingue per la grande dimensione della
struttura: infatti le superfici destinate allo svolgimento
dell'attivita' sono maggiori rispetto agli altri cluster e si
articolano in locali destinati a deposito e magazzino (221 mq),
locali destinati alle operazioni di carico e scarico (59 mq), spazi
all'aperto destinati alle operazioni di carico e scarico (58 mq),
locali destinati alla manutenzione delle macchine (45 mq) e locali
destinati ad uffici (61 mq). Anche in termini di personale i valori
sono al di sopra della media, infatti la struttura e' composta da 8
addetti, di cui 6 dipendenti, tra cui si rileva la presenza di 4
addetti al rifornimento e un addetto alla manutenzione.
Le aziende appartenenti a questo gruppo sono nella quasi totalita'
dei casi societa' (86% dei soggetti).
L'offerta risulta piuttosto diversificata; i prodotti trattati
sono infatti rappresentati da bevande calde da infusione (61% degli
acquisti), bevande fredde (21%) e snack dolci e salati, articoli di
drogheria, panini, tramezzini (16%). Coerentemente con la dimensione
della struttura anche la dotazione strumentale risulta superiore agli
altri cluster, infatti le aziende appartenenti a questo gruppo
mediamente sono in possesso di 368 piccoli erogatori di bevande calde
(a cialda e non), 96 distributori automatici di bevande calde di
medie dimensioni, 79 distributori automatici di bevande calde di
grandi dimensioni, 80 distributori automatici di bevande fredde, 26
erogatori di acqua di sorgente e 53 distributori di snack dolci,
salati, panini, pasti.
La maggiore dimensione dell'attivita e' dimostrata anche dalla
consistente presenza di spese sostenute per
approvvigionamento/assortimento dei distributori automatici da parte
di terzi (circa 23.800 euro) e costi sostenuti per carburante per
autotrazione (circa 11.620 euro).
Gli approvvigionamenti vengono effettuati tramite produttori in
Italia (60% degli acquisti) e grossisti (38%).
CLUSTER 4 - AZIENDE SPECIALIZZATE NELLA SOMMINISTRAZIONE DI BEVANDE
CALDE DA INFUSIONE
NUMEROSITA': 219
Le aziende che appartengono a questo gruppo sono caratterizzate da
un assortimento costituito quasi esclusivamente da bevande calde da
infusione (89% degli acquisti). Coerentemente con la tipologia di
prodotti trattati i distributori che si riscontrano piu' di frequente
in queste realta' sono: 209 piccoli erogatori di bevande calde (a
cialda e non), 27 distributori automatici di bevande calde di medie
dimensioni e 7 distributori automatici di bevande calde di grandi
dimensioni. Queste macchine sono ubicate quasi esclusivamente in
luoghi con limitazioni di accesso.
Le dimensioni dei locali destinati a deposito e magazzino sono
contenute (50 mq).
Si tratta prevalentemente di ditte individuali (54% dei casi) e
per la restante parte di societa'. L'attivita' coinvolge 2 addetti,
con un dipendente in alcuni casi.
L'approvvigionamento avviene principalmente tramite grossisti (64%
degli acquisti) e produttori in italia (33%).
CLUSTER 5 - AZIENDE CHE VENDONO E/O SOMMINISTRANO PRODOTTI
ATTRAVERSO DISTRIBUTORI AUTOMATICI UBICATI IN LUOGHI
SENZA LIMITAZIONI DI ACCESSO
NUMEROSITA': 73
Le aziende appartenenti a questo cluster sono caratterizzate
dall'attivita' di vendita e/o somministrazione dei prodotti
attraverso distributori automatici ubicati in luoghi senza
limitazioni di accesso (83% dei ricavi).
Inoltre i soggetti appartenenti a questo gruppo presentano
un'offerta piuttosto diversificata in quanto, alla somministrazione
di bevande calde da infusione (51% degli acquisti), affiancano anche
quella di bevande fredde (18%), snack dolci e salati, articoli di
drogheria, panini, tramezzini (11%) e prodotti non alimentari (11%).
La dotazione strumentale destinata all'esercizio dell'attivita' e'
rappresentata da 20 distributori automatici di bevande calde di medie
dimensioni, 8 distributori automatici di bevande calde di grandi
dimensioni, 13 distributori automatici di bevande fredde e 13
distributori automatici di snack dolci, salati, panini, pasti.
Nell'11% dei casi si rileva la presenza di 64 distributori automatici
di generi non alimentari. I locali destinati a deposito e/o magazzino
sono pari a 63 mq.
Si tratta prevalentemente di ditte individuali (59% dei casi). Gli
addetti all'attivita' dell'impresa sono pari a 2, di cui un
dipendente in alcuni casi.
Le aziende di questo gruppo si approvvigionano nella maggior parte
dei casi tramite produttori in Italia (42% degli acquisti) e
grossisti (51%).
DEFINIZIONE DELLA FUNZIONE DI RICAVO
Una volta suddivise le imprese in gruppi omogenei e' necessario
determinare, per ciascun gruppo omogeneo, la funzione matematica che
meglio si adatta all'andamento dei ricavi delle imprese appartenenti
al gruppo in esame. Per determinare tale funzione si e' ricorso alla
Regressione Multipla (3).
La stima della "funzione di ricavo" e' stata effettuata
individuando la relazione tra il ricavo (variabile dipendente) e
alcuni dati contabili e strutturali delle imprese (variabili
indipendenti).
E' opportuno rilevare che prima di definire il modello di
regressione si e proceduto ad effettuare un'analisi sui dati delle
imprese per verificare le condizioni di "normalita' economica"
nell'esercizio dell'attivita' e per scartare le imprese anomale; cio'
si e' reso necessario al fine di evitare possibili distorsioni nella
determinazione della "funzione di ricavo".
In particolare sono state escluse le imprese che presentano:
- costo del venduto dichiarato negativo;
- costi e spese dichiarati nel quadro M superiori ai ricavi
dichiarati.
Successivamente sono stati utilizzati degli indicatori economico
contabili specifici delle attivita' in esame:
- rotazione del magazzino = (costo del venduto (4) / giacenza media
(5));
- ricarico = ricavi / costo del venduto;
- produttivita' per addetto = ricavi / (numero addetti (6) * 1.000).
Per ogni gruppo omogeneo e' stata calcolata la distribuzione
ventilica di ciascuno degli indicatori precedentemente definiti e poi
sono state selezionate le imprese che presentavano valori degli
indicatori contemporaneamente all'interno di un determinato
intervallo, per costituire il campione di riferimento.
Per la rotazione del magazzino sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 1, 2, 3, 4 e 5.
Per il ricarico sono stati scelti i seguenti intervalli:
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 2, 3 e 5;
- dal 3 al 19 ventile, per i cluster 1 e 4.
Per la produttivita' per addetto sono stati scelti i seguenti
intervalli:
- dal 2 al 19 ventile, per i cluster 1, 2, 3, 4 e 5.
Cosi' definito il campione di imprese di riferimento, si e'
proceduto alla definizione della "funzione di ricavo" per ciascun
gruppo omogeneo.
Per la determinazione della "funzione di ricavo" sono state
utilizzate sia variabili contabili (quadro M del questionario) sia
variabili strutturali. La scelta delle variabili significative e'
stata effettuata con il metodo stepwise. Una volta selezionate le
variabili, la determinazione della "funzione di ricavo" si e'
ottenuta applicando il metodo dei minimi quadrati generalizzati, che
consente di controllare l'eventuale presenza di variabilita' legata a
fattori dimensionali (eteroschedasticita).
Affinche' il modello di regressione non risentisse degli effetti
derivanti da soggetti anomali (outliers), sono stati esclusi tutti
coloro che presentavano un valore dei residui (R di Student) al di
fuori dell'intervallo compreso tra i valori -2,5 e +2,5.
Nella definizione della "funzione di ricavo" si e' tenuto conto
anche delle possibili differenze di risultati economici legate al
luogo di svolgimento dell'attivita'.
A tale scopo si sono utilizzati i risultati di uno studio relativo
alla "territorialita' generale a livello comunale" , che ha avuto
come obiettivo la suddivisione del territorio nazionale in aree
omogenee in rapporto al:
- grado di benessere;
- livello di qualificazione professionale;
- struttura economica.
Nella definizione della funzione di ricavo le aree territoriali
sono state rappresentate con un insieme di variabili dummy ed e'
stata analizzata la loro interazione con la variabile "Costo del
venduto". Tali variabili hanno prodotto, ove le differenze
territoriali non fossero state colte completamente nella Cluster
Analysis, valori correttivi da applicare, nella stima del ricavo di
riferimento, al coefficiente della variabile "Costo del venduto".
Nell'allegato 9.A vengono riportate le variabili ed i rispettivi
coefficienti della "funzione di ricavo".
APPLICAZIONE DEGLI STUDI DI SETTORE ALL'UNIVERSO DEI CONTRIBUENTI
Per la determinazione del ricavo della singola impresa sono
previste due fasi:
- l'Analisi Discriminante (8);
- la stima del ricavo di riferimento.
Nell'allegato 9.B vengono riportate le variabili strutturali
risultate significative nell'Analisi Discriminante.
Non si e' proceduto nel modo standard di operare dell'Analisi
Discriminante in cui si attribuisce univocamente un contribuente al
gruppo di massima probabilita': infatti, a parte il caso in cui la
distribuzione di probabilita' si concentri totalmente su di un unico
gruppo omogeneo, sono considerate sempre le probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi omogenei.
Per ogni impresa viene determinato il ricavo di riferimento
percentuale ed il relativo intervallo di confidenza. Tale ricavo e'
dato dalla media dei ricavi di riferimento di ogni gruppo omogeneo,
calcolati come somma dei prodotti fra i coefficienti del gruppo
stesso e le variabili dell'impresa, ponderata con le relative
probabilita' di appartenenza.
Anche l'intervallo di confidenza e' ottenuto come media degli
intervalli di confidenza, al livello del 99,99%, per ogni gruppo
omogeneo ponderata con le relative probabilita' di appartenenza.
----> Vedere ALLEGATO 9.A di pag. 237 <----
ALLEGATO 9.B
VARIABILI DELL'ANALISI DISCRIMINANTE
QUADRO A:
- Numero delle giornate retribuite per i dipendenti a tempo pieno
- Numero delle giornate retribuite per i dipendenti a tempo parziale
- Numero delle giornate retribuite per gli apprendisti
- Numero delle giornate retribuite per gli assunti con contratto di
formazione e lavoro o a termine e lavoranti a domicilio
- Numero di collaboratori coordinati e continuativi che prestano
attivita' prevalentemente nell'impresa
- Numero di collaboratori dell'impresa familiare e coniuge
dell'azienda coniugale
- Numero di associati in partecipazione che apportano lavoro
prevalentemente nell'impresa
- Numero di soci con occupazione prevalente nell'impresa
- Numero di amministratori non soci
QUADRO B:
- Mq dei locali destinati a deposito e magazzino
- Mq dei locali destinati alle operazioni di manutenzione delle
macchine
QUADRO G:
- Tipologia di attivita' e servizi offerti: Vendita /
somministrazione prodotti attraverso distributori automatici
ubicati in luoghi senza limitazioni di accesso - percentuale sui
ricavi
- Tipologia di attivita' e servizi offerti: Vendita /
somministrazione prodotti attraverso distributori automatici
ubicati in luoghi ad accesso limitato - percentuale sui ricavi
- Tipologia dell'offerta: Bevande calde da infusione caffe', te',
cioccolato, ecc..) - percentuale sugli acquisti
- Tipologia dell'offerta: Bevande fredde - percentuale sugli acquisti
- Tipologia dell'offerta: Snack dolci e salati, articoli di
drogheria, panini, tramezzini, ecc. - percentuale sugli acquisti
- Tipologia dell'offerta: Gelati - percentuale sugli acquisti
- Tipologia dell'offerta: Fast food (pizza, pasti caldi, pasti
freddi, ecc.) - percentuale sugli acquisti
- Tipologia dell'offerta: Altri prodotti alimentari - percentuale
sugli acquisti
QUADRO H:
- Costi e spese specifici: Costi sostenuti per leasing dei
distributori automatici
QUADRO I:
- Beni strumentali: Piccoli erogatori di bevande calde (a cialda e
non) - numero macchine
- Beni strumentali: Distributori automatici di medie dimensioni di
bevande calde (da 200 a 400 bicchieri) - numero macchine
- Beni strumentali: Distributori automatici di grandi dimensioni di
bevande calde (oltre 400 bicchieri) - numero macchine
- Beni strumentali: Distributori automatici di snack dolci, snack
salati, panini, pasti ecc.. - numero macchine
- Beni strumentali: Distributori automatici di gelati - numero
macchine.
(1) L'Analisi in Componenti Principali e' una tecnica statistica che
permette di ridurre il numero delle variabili originarie di una
matrice di dati quantitativi in un numero inferiore di nuove
variabili dette componenti principali tra loro ortogonali
(indipendenti, incorrelate) che spieghino il massimo possibile della
varianza totale delle variabili originarie, per rendere minima la
perdita di informazione; le componenti principali (fattori) sono
ottenute come combinazione lineare delle variabili originarie.
(2) La Cluster Analysis e' una tecnica statistica che, in base ai
fattori dell'analisi in componenti principali, permette di
identificare gruppi omogenei di imprese (cluster); in tal modo le
imprese che appartengono allo stesso gruppo omogeneo presentano
caratteristiche strutturali simili.
(3) La Regressione Multipla e' una tecnica statistica che permette di
interpolare i dati con un modello statistico-matematico che descrive
l'andamento della variabile dipendente in funzione di una serie di
variabili indipendenti relativamente alla loro significativita'
statistica.
(4) Costo del venduto = Esistenze iniziali + acquisti di materie
prime - rimanenze finali.
(5) Giacenza media = (Esistenze iniziali + rimanenze finali) / 2.
(6) Le frequenze relative ai dipendenti sono state normalizzate
all'anno in base alle giornate retribuite.
numero addetti = 1 + numero dipendenti a tempo pieno + numero
(ditte dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
individuali) sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero collaboratori del-
l'impresa familiare e coniuge dell'azienda
coniugale + numero associati in partecipa-
zione che apportano lavoro prevalentemente
nell'impresa
numero addetti = Numero dipendenti a tempo pieno + numero
(societa') dipendenti a tempo parziale + numero apprendi-
sti + numero assunti con contratto di forma-
zione e lavoro o a termine e lavoranti a domi-
cilio + numero collaboratori coordinati e con-
tinuativi che prestano attivita' prevalente-
mente nell'impresa + numero associati in par-
tecipazione che apportano lavoro prevalente-
mente nell'impresa + numero soci con occupa-
zione prevalente nell'impresa + numero ammini-
stratori non soci
(7) I criteri e le conclusioni dello studio sono riportati
nell'apposito Decreto Ministeriale.
(8) L'Analisi Discriminante e una tecnica che consente di associare
ogni impresa ad uno dei gruppi omogenei individuati per la sua
attivita', attraverso la definizione di una probabilita' di
appartenenza a ciascuno dei gruppi stessi.